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09 de Diciembre de 2013
Estado de la Norma: Vigente
DATOS DE PUBLICACIÓN
Boletín Oficial: 17 de Diciembre de 2013
ASUNTO
Régimen de emisión de comprobantes mediante la utilización de Controladores Fiscales. Resolución General Nº 4.104 (DGI), texto sustituido por la Resolución General Nº 259, sus modificatorias y complementarias. Su sustitución. Texto actualizado.
GENERALIDADES
Cantidad de Artículos: 36
Entrada en vigencia establecida por el articulo 34
Fecha de Entrada en Vigencia: 01/04/2014
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TEMA
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO-REGIMEN DE EMISION DE COMPROBANTES-CONTROLADORES FISCALES
VISTO
VISTO el régimen de emisión de comprobantes mediante la utilización de “Controladores Fiscales” establecido por la Resolución General Nº 4.104 (DGI), texto sustituido por la Resolución General Nº 259, sus modificatorias y complementarias, y
CONSIDERANDO
Que el citado régimen prevé que los responsables que desarrollan determinadas actividades económicas, se encuentran obligados a emitir los comprobantes respaldatorios de sus operaciones mediante la utilización de equipamientos electrónicos.
Que en tal sentido, el avance tecnológico aconseja establecer de manera gradual la obligación de utilizar nuevos equipos, optimizando los métodos de obtención de datos contenidos en los “Controladores Fiscales” y su transmisión —en forma sistémica y periódica— a las bases informáticas de este Organismo.
Que siendo objetivo de esta Administración Federal facilitar a los contribuyentes y responsables el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, resulta conveniente incorporar —a través de un servicio “web” institucional— la gestión de trámites y el procedimiento vinculado con las presentaciones e informaciones que deban realizar los sujetos obligados a la utilización de los aludidos equipamientos electrónicos, así como las empresas proveedoras de los mismos y los respectivos servicios técnicos.
Que asimismo, deviene necesario adecuar las especificaciones técnicas y los diseños de registro vigentes, respecto de los datos y características que deben contener los documentos emitidos mediante “Controladores Fiscales”.
Que las diversas modificaciones, adecuaciones y complementaciones efectuadas a la Resolución General Nº 4.104 (DGI), texto sustituido por la Resolución General Nº 259, sus modificatorias y complementarias, tornan oportuno proceder a su reemplazo por otra que reúna en un solo cuerpo normativo la totalidad de los actos dispositivos relacionados con el citado régimen.
Que para facilitar la lectura e interpretación de la norma, se considera conveniente la utilización de una guía temática.
Que han tomado la intervención que les compete la Dirección de Legislación, las Subdirecciones Generales de Asuntos Jurídicos, de Fiscalización, de Recaudación, de Sistemas y Telecomunicaciones y Técnico Legal Impositiva, y la Dirección General Impositiva.
Que la presente se dicta en ejercicio de las facultades conferidas por el Artículo 33 de la Ley Nº 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones y por el Artículo 7° del Decreto Nº 618 del 10 de julio de 1997, sus modificatorios y sus complementarios.
Por ello,
EL ADMINISTRADOR FEDERAL DE LA ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS
RESUELVE:
TITULO I - SUJETOS OBLIGADOS A UTILIZAR "CONTROLADORES FISCALES"
CAPITULO A - ALCANCE DEL REGIMEN
Artículo 1 Texto vigente según RG AFIP Nº 4292/2018:
ARTÍCULO 1°.- Establécese un régimen especial para la utilización del equipamiento electrónico denominado “Controlador Fiscal” homologado por este Organismo, para procesar, registrar, emitir comprobantes y conservar los datos de interés fiscal en respaldo de las operaciones que se generan como consecuencia de la compraventa de cosas muebles, locaciones y prestaciones de servicios, locaciones de cosas y obras y las señas o anticipos que congelen el precio, en los casos, formas y condicionesque se establecen en la presente.
Las características, definiciones y demás elementos relacionados con los citados equipamientos se encuentran detallados en el Capítulo A del Anexo I, de esta resolución general.
Modificado por:
TITULO I - SUJETOS OBLIGADOS A UTILIZAR "CONTROLADORES FISCALES"
CAPITULO A - ALCANCE DEL REGIMEN
Artículo 1 Texto original según RG AFIP Nº 3561/2013:
Artículo 1° — Los contribuyentes y responsables detallados en el Artículo 2°, deberán utilizar el equipamiento electrónico denominado “Controlador Fiscal” homologado por este Organismo, para procesar, registrar, emitir comprobantes y conservar los datos de interés fiscal en respaldo de las operaciones que se generan como consecuencia de la compraventa de cosas muebles, locaciones y prestaciones de servicios, locaciones de cosas y obras y las señas o anticipos que congelen el precio, en los casos, formas y condiciones que se establecen en la presente.
Las características, definiciones y demás elementos relacionados con los citados equipamientos se encuentran detallados en el Capítulo A del Anexo I, de esta resolución general.
CAPITULO B - SUJETOS COMPRENDIDOS
Artículo 2 Texto vigente según RG AFIP Nº 4292/2018:
ARTÍCULO 2°.- Deberán observar lo establecido por la presente los sujetos que opten o queden obligados a la utilización del mencionado equipamiento electrónico “Controlador Fiscal” conforme a lo previsto por la Resolución General N° 4290.
Cuando se trate de sujetos que inicien actividades, que efectúen la opción de utilizar “Controlador Fiscal”, el mismo deberá ser de “Nueva Tecnología”.
La emisión de comprobantes mediante la utilización de “Controladores Fiscales”, se cumplirá únicamente por medio de algún equipamiento electrónico que haya sido homologado por este Organismo mediante resolución general, el que será provisto a los usuarios exclusivamente por las empresas proveedoras que esta Administración Federal autorice y su red de comercialización.
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CAPITULO B - SUJETOS COMPRENDIDOS
Artículo 2 Texto original según RG AFIP Nº 3561/2013:
Art. 2° — Se encuentran obligados a utilizar el equipamiento electrónico denominado “Controlador Fiscal”, de acuerdo con lo establecido en el artículo precedente:
a) Los responsables inscriptos en el impuesto al valor agregado que realicen alguna de las actividades u operaciones alcanzadas por la presente resolución general.
b) Los sujetos adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS) —con excepción de quienes permanezcan en el Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente—, cuando opten por emitir tiques por sus ventas a consumidores finales.
Una vez cumplidas las condiciones previstas en el segundo párrafo del artículo siguiente, los citados contribuyentes que encuadren en las categorías establecidas como H, I, J, K y L previstas en el Artículo 8° del Anexo de la Ley Nº 24.977, sus modificatorias y complementarias, texto sustituido por la Ley Nº 26.565, que realicen alguna de las actividades u operaciones alcanzadas por la presente resolución general, deberán utilizar controladores fiscales de “nueva tecnología”. Estarán alcanzados asimismo los que efectúen el servicio de entrega a domicilio “delivery”, cualquiera sea su categoría en el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS).
La fecha a partir de la cual entrará en vigencia la obligación indicada en el párrafo anterior, será fijada por esta Administración Federal y oportunamente comunicada a los responsables alcanzados.
Aquellos sujetos que se encuentren en alguna de las categorías mencionadas y que con posterioridad, en virtud de la recategorización cuatrimestral dispuesta por el Artículo 9° del Anexo de la ley, deban encuadrarse en una categoría inferior, continuarán alcanzados por la obligación de utilización de controladores fiscales de “nueva tecnología”.
c) Los sujetos —excepto los mencionados en el inciso b)— que emitan tiques para respaldar sus operaciones con consumidores finales.
La obligación de utilizar “Controladores Fiscales”, se cumplirá únicamente por medio de algún equipamiento electrónico que haya sido homologado por este Organismo mediante resolución general, el que será provisto a los usuarios exclusivamente por las empresas proveedoras que esta Administración Federal autorice y su red de comercialización.
CAPITULO C - ACTIVIDADES ALCANZADAS
Artículo 3 Texto vigente según RG AFIP Nº 4292/2018:
Derogado por:
CAPITULO C - ACTIVIDADES ALCANZADAS
Artículo 3 Texto original según RG AFIP Nº 3561/2013:
Art. 3° — Las actividades alcanzadas por este régimen son las indicadas en el Capítulo C del Anexo I de esta resolución general.
Desde la homologación de al menos un equipo de “nueva tecnología” de dos empresas proveedoras distintas, los sujetos que realicen la actividad de hipermercados, supermercados y autoservicios quedarán obligados a utilizar el equipamiento electrónico que responda a la nueva generación de “Controladores Fiscales”.
La fecha a partir de la cual entrará en vigencia la obligación indicada en el párrafo anterior, será fijada por esta Administración Federal y oportunamente comunicada a los responsables alcanzados.
CAPITULO D - CONDICIONES PARA ENCONTRARSE OBLIGADO
Artículo 4 Texto vigente según RG AFIP Nº 4292/2018:
Derogado por:
CAPITULO D - CONDICIONES PARA ENCONTRARSE OBLIGADO
Artículo 4 Texto original según RG AFIP Nº 3561/2013:
Art. 4° — Los responsables mencionados en el inciso a) del Artículo 2° y en su inciso b), de corresponder, quedan obligados a utilizar únicamente el equipamiento electrónico denominado “Controlador Fiscal”, respecto de todas las operaciones, cuando efectúen ventas, locaciones y/o prestaciones de servicios masivas a consumidores finales.
Se entiende por operaciones masivas, a la realización de un número de operaciones con consumidores finales superior a las efectuadas con otros sujetos, en forma habitual durante el último año calendario.
Artículo 5 Texto vigente según RG AFIP Nº 4292/2018:
Derogado por:
Artículo 5 Texto original según RG AFIP Nº 3561/2013:
Artículo 6 Texto vigente según RG AFIP Nº 4292/2018:
Derogado por:
Artículo 6 Texto original según RG AFIP Nº 3561/2013:
Artículo 7 Texto vigente según RG AFIP Nº 4292/2018:
Derogado por:
Artículo 7 Texto original según RG AFIP Nº 3561/2013:
Artículo 8 Texto vigente según RG AFIP Nº 4292/2018:
Derogado por:
Artículo 8 Texto original según RG AFIP Nº 3561/2013:
Art. 8° — Aquellos responsables inscriptos en el impuesto al valor agregado que queden obligados a utilizar controladores fiscales por todas sus operaciones, respecto de aquellas que realicen con sujetos que no revisten la calidad de consumidores finales podrán optar por emitir comprobantes electrónicos originales (factura electrónica), conforme a lo dispuesto en la Resolución General Nº 2.904 sus modificatorias y complementarias.
A los fines de ejercer la opción consignada en el presente artículo deberán comunicarla ingresando al servicio denominado “Gestión de Controladores Fiscales” dispuesto en el sitio “web” de esta Administración Federal (http://www.afip.gob.ar).
Artículo 9 Texto vigente según RG AFIP Nº 4292/2018:
Derogado por:
Artículo 9 Texto original según RG AFIP Nº 3561/2013:
Art. 9° — Para determinar los porcentajes y cantidades establecidos en los Artículos 4°, 5° y 6°, los responsables deberán observar los siguientes requisitos:
a) La evaluación deberá efectuarse anualmente, teniendo en consideración las operaciones realizadas durante el año calendario inmediato anterior.
b) Cuando se trate de sujetos que inicien actividades, que adquieran la calidad de responsables inscriptos en el impuesto al valor agregado o que adhieran o estén adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS) con el alcance previsto en el inciso b) del Artículo 2°, corresponderá realizar la evaluación una vez transcurridos CUATRO (4) meses desde que se verifica tal situación. A tales efectos deberá realizarse, para determinar los porcentajes y cantidades, una proyección anual en función del tiempo transcurrido. Previo a cumplirse el citado plazo, no se encontrará obligado a realizar la mencionada evaluación.
Artículo 10 Texto vigente según RG AFIP Nº 4292/2018:
Derogado por:
Artículo 10 Texto original según RG AFIP Nº 3561/2013:
Artículo 11 Texto vigente según RG AFIP Nº 4292/2018:
Derogado por:
Artículo 11 Texto original según RG AFIP Nº 3561/2013:
Art. 11. — Este Organismo podrá efectuar las adecuaciones que considere necesarias al detalle de actividades económicas encuadradas en el Capítulo C del Anexo I, incorporando a otros sujetos a cumplir con lo previsto por esta resolución general.
Los sujetos que desarrollan alguna actividad que no se encuentre incluida en el Capítulo C del Anexo I, en la medida que no resulte alcanzada por otra norma específica de emisión de comprobantes para respaldar sus operaciones, podrán optar por la utilización de “Controladores Fiscales” cumpliendo con las disposiciones de esta resolución general.
Artículo 12:
CAPITULO E - INICIO DE ACTIVIDADES. CAMBIO DE CATEGORIA
Artículo 13 Texto vigente según RG AFIP Nº 4292/2018:
Derogado por:
CAPITULO E - INICIO DE ACTIVIDADES. CAMBIO DE CATEGORIA
Artículo 13 Texto original según RG AFIP Nº 3561/2013:
CAPITULO F - COMPROBANTES
Artículo 14 Texto vigente según RG AFIP Nº 4292/2018:
Art. 14. — Para la emisión de los comprobantes por medio del equipamiento electrónico denominado “Controlador Fiscal”, los responsables deberán cumplir, en lo pertinente, con las obligaciones dispuestas en la Resolución General Nº 1.415, sus modificatorias y complementarias, o la norma que la sustituya en el futuro, cuyas disposiciones quedarán sustituidas por las establecidas mediante la presente resolución general, en cuanto se opongan a la misma.
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CAPITULO F - COMPROBANTES
Artículo 14 Texto original según RG AFIP Nº 3561/2013:
Art. 14. — Para la emisión de los comprobantes por medio del equipamiento electrónico denominado “Controlador Fiscal”, los responsables deberán cumplir, en lo pertinente, con las obligaciones dispuestas en la Resolución General Nº 1.415, sus modificatorias y complementarias, o la norma que la sustituya en el futuro, cuyas disposiciones quedarán sustituidas por las establecidas mediante la presente resolución general, en cuanto se opongan a la misma.
En el caso que los sujetos obligados, a los fines de la emisión de las facturas o documentos y demás comprobantes, no utilicen el equipamiento electrónico denominado “Controlador Fiscal”, se configurará el incumplimiento normado en la Resolución General Nº 1.415, sus modificatorias y complementarias, salvo en los casos de excepción previstos en esta resolución general.
Artículo 15 Texto vigente según RG AFIP Nº 4292/2018:
Art. 15. — Los “Controladores Fiscales” homologados por esta Administración Federal deberán imprimir los documentos que se detallan a continuación, dando cumplimiento a las condiciones que por la presente se establecen, atendiendo a las particularidades de cada uno de ellos:
a) Equipos correspondientes a la “nueva tecnología” que se identifican con código de registro conformado por SEIS (6) letras:
1. Documentos fiscales homologados.
2. Documentos no fiscales homologados.
b) Equipos que correspondan a la “vieja tecnología”, que se identifican con código de registro conformado por TRES (3) letras:
1. Documentos fiscales.
2. Documentos no fiscales autorizados.
3. Documentos no fiscales homologados.
Modificado por:
Artículo 15 Texto original según RG AFIP Nº 3561/2013:
Art. 15. — Los “Controladores Fiscales” homologados por esta Administración Federal deberán imprimir los documentos que se detallan a continuación, dando cumplimiento a las condiciones que por la presente se establecen, atendiendo a las particularidades de cada uno de ellos:
a) Equipos correspondientes a la “nueva tecnología” que se identifican con código de registro conformado por SEIS (6) letras:
1. Documentos fiscales homologados.
2. Documentos no fiscales homologados.
b) Equipos que correspondan a la “vieja tecnología”, que se identifican con código de registro conformado por TRES (3) letras:
1. Documentos fiscales.
2. Documentos no fiscales autorizados.
3. Documentos no fiscales homologados.
4. Documentos de uso interno.
Artículo 16 Texto vigente según RG AFIP Nº 4292/2018:
ARTÍCULO 16.- No son considerados comprobantes válidos como factura o documentos equivalentes, los documentos enunciados en el Artículo 15, en el inciso a), punto 2., y en el inciso b), puntos 2. y 3.
Por otra parte, los contribuyentes obligados a utilizar controladores fiscales no podrán emitir por medio alguno, los documentos comúnmente conocidos como “comandas”, en la medida que los mismos consignen el valor monetario de los bienes enajenados o locaciones o servicios prestados en el establecimiento o que dichas operaciones involucren el servicio de entrega a domicilio “delivery”.
Cuando se trate de una cosa mueble cuya entrega se realice en el domicilio del comprador, locatario o prestatario, el comprobante que respalda la operación deberá acompañar al bien hasta su destino para su entrega a dichos sujetos.
Modificado por:
Artículo 16 Texto original según RG AFIP Nº 3561/2013:
Art. 16. — No son considerados comprobantes válidos como factura o documentos equivalentes, los documentos enunciados en el Artículo 15, en el inciso a), punto 2., y en el inciso b), puntos 2., 3. y 4.
Por otra parte, los contribuyentes obligados a utilizar controladores fiscales no podrán emitir por medio alguno, los documentos comúnmente conocidos como “comandas”, en la medida que los mismos consignen el valor monetario de los bienes enajenados o locaciones o servicios prestados en el establecimiento o que dichas operaciones involucren el servicio de entrega a domicilio “delivery”.
Cuando se trate de una cosa mueble cuya entrega se realice en el domicilio del comprador, locatario o prestatario, el comprobante que respalda la operación deberá acompañar al bien hasta su destino para su entrega a dichos sujetos.
- Excepciones. Modalidad de emisión.
Artículo 17 Texto vigente según RG AFIP Nº 4292/2018:
Modificado por:
- Excepciones. Modalidad de emisión.
Artículo 17 Texto original según RG AFIP Nº 3561/2013:
Art. 17. — Los contribuyentes y/o responsables obligados a la utilización del equipamiento electrónico denominado “Controlador Fiscal”, o aquellos que, sin estar obligados, hubieran optado por utilizar dicho equipamiento, deben tener habilitado un sistema manual de emisión de comprobantes, con puntos de venta independientes, ajustado a los requisitos, formalidades y condiciones previstos en las Resoluciones Generales Nº 100 y Nº 1.415 y sus respectivas modificatorias y complementarias —según corresponda— o en las que las sustituyan en el futuro, para ser utilizado únicamente en el período en que los “Controladores Fiscales” se encuentren inoperables.
De igual forma se procederá cuando se trate de equipamiento denominado de “vieja tecnología” y corresponda emitirse una nota de crédito, con arreglo a lo dispuesto por el punto 1.4., Apartado 1., del Capítulo B del Anexo III.
Artículo 18 Texto vigente según RG AFIP Nº 4444/2019:
ARTÍCULO 18.- Los contribuyentes y responsables que empleen “Controladores Fiscales”, habilitados exclusivamente para la emisión de tique, deberán emitir los comprobantes electrónicos originales conforme lo previsto en la Resolución General N° 4.291, cuando realicen excepcionalmente operaciones con:
a) Responsables inscriptos en el impuesto al valor agregado,
b) sujetos exentos o no alcanzados en el impuesto al valor agregado,
c) consumidores finales, por un importe superior a DIEZ MIL PESOS ($ 10.000.-), o cuando corresponda identificar al adquirente, locatario o prestatario,
d) sujetos adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS).
De igual forma se procederá cuando se trate de equipamiento denominado de “vieja tecnología” y corresponda emitir una nota de crédito, con arreglo a lo dispuesto por el punto 1.4., Apartado 1., del Capítulo B del Anexo III, la misma podrá emitirse excepcionalmente mediante sistema electrónico.
Únicamente podrá utilizarse un método manual conforme la Resolución General N° 100, sus modificatorias y complementarias, para los casos excepcionales de emisión -contingencia-.
Modificado por:
Artículo 18 Texto vigente según RG AFIP Nº 4292/2018:
ARTÍCULO 18.- Los contribuyentes y responsables que empleen “Controladores Fiscales”, habilitados exclusivamente para la emisión de tique, podrán emitir las facturas o los documentos equivalentes previstos en el Título II de la Resolución General N° 1.415, sus modificatorias y complementarias, mediante sistema manual ó electrónico, únicamente cuando realicen excepcionalmente operaciones con:
a) Responsables inscriptos en el impuesto al valor agregado,
b) sujetos exentos o no alcanzados en el impuesto al valor agregado,
c) consumidores finales, por un importe superior a CINCO MIL PESOS ($ 5.000.-), o cuando corresponda identificar al adquirente, locatario o prestatario,
d) sujetos adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS).
De igual forma se procederá cuando se trate de equipamiento denominado de “vieja tecnología” y corresponda emitir una nota de crédito, con arreglo a lo dispuesto por el punto 1.4., Apartado 1., del Capítulo B del Anexo III, la misma podrá emitirse excepcionalmente mediante sistema manual ó electrónico.
Se entiende que las operaciones revisten carácter excepcional, cuando los comprobantes respaldatorios emitidos en la casa central o matriz con sucursales, locales, agencias o puntos de venta, según el caso, no superen en conjunto la cantidad de DOSCIENTOS CUARENTA (240) en el último año calendario.
Los sujetos que inicien actividades deberán efectuar una evaluación en base a la estimación anual prevista de acuerdo con la actividad y la operatoria a desarrollar.
A los fines del cómputo de los citados comprobantes no se considerarán aquellas facturas o documentos equivalentes emitidos por ventas, locaciones y/o prestaciones de servicios realizadas a organismos públicos (Estado Nacional, Estados Provinciales, Municipalidades, Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, y sus organismos centralizados o descentralizados).
Modificado por:
Artículo 18 Texto original según RG AFIP Nº 3561/2013:
Art. 18. — Los contribuyentes y responsables que empleen “Controladores Fiscales”, habilitados exclusivamente para la emisión de tique, podrán emitir las facturas o los documentos equivalentes previstos en el Título II de la Resolución General Nº 1.415, sus modificatorias y complementarias, mediante sistema manual, únicamente cuando realicen excepcionalmente operaciones con:
a) responsables inscriptos en el impuesto al valor agregado;
b) sujetos exentos o no alcanzados en el impuesto al valor agregado;
c) consumidores finales, por un importe superior a UN MIL PESOS ($ 1.000);
d) sujetos adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS).
Se entiende que las operaciones revisten carácter excepcional, cuando los comprobantes respaldatorios emitidos en la casa central o matriz con sucursales, locales, agencias o puntos de venta, según el caso, no superen en conjunto la cantidad de DOSCIENTOS CUARENTA (240) en el último año calendario, para cuyo cómputo resultarán de aplicación las disposiciones de los Artículos 9° y 10.
A los fines del cómputo de los citados comprobantes no se considerarán aquellas facturas o documentos equivalentes emitidos por ventas, locaciones y/o prestaciones de servicios realizadas a organismos públicos —Estado Nacional, Estados Provinciales, Municipalidades, Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, y sus organismos centralizados o descentralizados—.
CAPITULO G - OBLIGACIONES DEL CONTRIBUYENTE
Artículo 19 Texto vigente según RG AFIP Nº 5003/2021:
ARTÍCULO 19.- Los sujetos que utilicen el equipamiento electrónico denominado "Controladores Fiscales" que correspondan a la "Nueva Tecnología", de acuerdo con las particularidades indicadas en el inciso a) del artículo 15, deberán generar e informar -inclusive cuando no hayan tenido movimientos o emitido comprobantes-, conforme a lo indicado en el Capítulo B del Anexo II, los siguientes reportes:
a) Reporte Resumen de Totales, por el período correspondiente.
b) Reporte de Duplicados electrónicos de comprobantes clase "A", "A con leyenda" y "M" emitidos, por el período correspondiente. Sólo deberán presentar este reporte los responsables inscriptos en el impuesto al valor agregado.
A los fines de cumplir con las citadas obligaciones informativas con los reportes indicados en los incisos a) y b) precedentes, los responsables deberán ingresar al servicio denominado ‘Presentación de DDJJ y Pagos - Controladores Fiscales’ en el sitio "web" de esta Administración Federal (http://www.afip.gob.ar), para lo cual el usuario deberá contar con la Clave Fiscal obtenida según el procedimiento dispuesto por la Resolución General Nº 3.713, sus modificatorias y complementarias.
La periodicidad para la generación y emisión de los reportes será mensual para los monotributistas y semanal para los responsables inscriptos y exentos en el impuesto al valor agregado, o en el momento previo a dar inicio a la gestión de baja del equipamiento electrónico denominado "Controlador Fiscal", de acuerdo a lo previsto en el punto 1.3. del Capítulo A del Anexo II, para todos los sujetos obligados. En el caso que, durante la jornada fiscal de la baja, no se hayan tenido movimientos o emitido comprobantes, se deberá emitir, previo a la generación de los reportes, un documento no fiscal.
A su vez deberán generar semanal o, en su caso, mensualmente, el reporte "Cinta Testigo Digital", que responde a los duplicados electrónicos de los comprobantes emitidos, los que quedarán al resguardo de los contribuyentes en las formas y condiciones que se indican en el Capítulo B del Anexo II.
Art. inc. a continuación del art. 19: incorporado por Resolución General Nº 4292. Versión vigente Según RG 5003
ARTÍCULO ….- Los períodos semanales y mensuales, como así también sus respectivos vencimientos para las presentaciones conforme a lo dispuesto en el artículo precedente, se computarán de la siguiente manera:
1. Responsables inscriptos y exentos en el impuesto al valor agregado:
a) Primera semana: período comprendido entre los días 1 y 7, ambos inclusive, de cada mes, hasta el día 12 del mismo mes.
b) Segunda semana: período comprendido entre los días 8 y 14, ambos inclusive, de cada mes, hasta el día 19 del mismo mes.
c) Tercera semana: período comprendido entre los días 15 y 21, ambos inclusive, de cada mes, hasta el día 26 del mismo mes.
d) Cuarta semana: período comprendido entre los días 22 y el último día del mes, ambos inclusive, hasta el día 5 del mes inmediato siguiente.
2. Sujetos monotributistas: Período mensual, hasta el día 7 del mes inmediato siguiente.
Modificado por:
CAPITULO G - OBLIGACIONES DEL CONTRIBUYENTE
Artículo 19 Texto vigente según RG AFIP Nº 4444/2019:
ARTÍCULO 19.- Los sujetos que utilicen el equipamiento electrónico denominado “Controladores Fiscales” que correspondan a la “Nueva Tecnología”, de acuerdo con las particularidades indicadas en el inciso a) del Artículo 15, deberán generar e informar -inclusive cuando no hayan tenido movimientos o emitido comprobantes-, conforme a lo indicado en el Anexo II, Capítulo B -resumen informe de operaciones- y el Anexo II, Capítulo B -comprobantes no fiscales-, los siguientes reportes:
a) Reporte Resumen de Totales, por el período correspondiente.
b) Reporte de Duplicados electrónicos de comprobantes clase “A”, “A con leyenda” y “M” emitidos, por el período correspondiente. Sólo deberán presentar este reporte los responsables inscriptos en el impuesto al valor agregado.
A los fines de cumplir con las citadas obligaciones informativas con los reportes indicados en los incisos a) y b) precedentes, los responsables deberán ingresar al servicio denominado “Presentación de DDJJ y Pagos - Controladores Fiscales” en el sitio “web” de esta Administración Federal (http://www.afip.gob.ar), para lo cual el usuario deberá contar con la Clave Fiscal obtenida según el procedimiento dispuesto por la Resolución General N° 3.713 y sus modificaciones.
La periodicidad para la generación y emisión de los reportes será mensual para los monotributistas y semanal para los responsables inscriptos y exentos en el valor agregado.
A su vez deberán generar semanal o, en su caso, mensualmente, el reporte “Cinta Testigo Digital”, que responde a los duplicados electrónicos de los comprobantes emitidos, los que quedarán al resguardo de los contribuyentes en las formas y condiciones que se indican en el Capítulo B del Anexo II de la presente.
Art. inc. a continuación del art. 19: incorporado por Resolución General Nº 4292. Versión vigente Según RG 4444
ARTÍCULO ….- Los períodos semanales y mensuales, como así también sus respectivos vencimientos para las presentaciones conforme a lo dispuesto en el artículo precedente, se computarán de la siguiente manera:
1. Responsables inscriptos en el impuesto al valor agregado:
a) Primer semana: período comprendido entre los días 1 y 7, ambos inclusive, de cada mes: hasta el día 12 del mismo mes.
b) Segunda semana: período comprendido entre los días 8 y 14, ambos inclusive, de cada mes: hasta el día 19 del mismo mes.
c) Tercer semana: período comprendido entre los días 15 y 21, ambos inclusive, de cada mes: hasta el día 26 del mismo mes.
d) Cuarta semana: período comprendido entre los días 22 y el último día del mes, ambos inclusive: hasta el día 5 del mes inmediato siguiente.
2. Sujetos monotributistas:
a) Período mensual: hasta el día 7 del mes inmediato siguiente.
Modificado por:
CAPITULO G - OBLIGACIONES DEL CONTRIBUYENTE
Artículo 19 Texto vigente según RG AFIP Nº 4292/2018:
ARTÍCULO 19.- Los sujetos que utilicen el equipamiento electrónico denominado “Controladores Fiscales” que correspondan a la “Nueva Tecnología”, de acuerdo con las particularidades indicadas en el inciso a) del Artículo 15, deberán generar e informar semanalmente -inclusive cuando no hayan tenido movimientos o emitido comprobantes-, conforme a lo indicado en el Anexo II, Capítulo B -resumen informe de operaciones- y el Anexo II, Capítulo B -comprobantes no fiscales-, los siguientes reportes:
a) Reporte Resumen de Totales, por el período semanal correspondiente.
b) Reporte de Duplicados electrónicos de comprobantes clase “A”, “A con leyenda” y “M” emitidos, por el período semanal correspondiente.”.
A los fines de cumplir con las citadas obligaciones informativas con los reportes indicados en los incisos a) y b) precedentes, los responsables deberán ingresar al servicio denominado “Presentación de DDJJ y Pagos - Controladores Fiscales” en el sitio “web” de esta Administración Federal (http://www.afip.gob.ar), para lo cual el usuario deberá contar con la Clave Fiscal obtenida según el procedimiento dispuesto por la Resolución General N° 3.713 y sus modificaciones.
A su vez deberán generar semanalmente el reporte “Cinta Testigo Digital”, que responde a los duplicados electrónicos de los comprobantes emitidos, los que quedarán al resguardo de los contribuyentes en las formas y condiciones que se indican en el Capítulo B del Anexo II de la presente.
Art. inc. a continuación del art. 19: incorporado por Resolución General Nº 4292
ARTÍCULO ….- Los períodos semanales y sus respectivos vencimientos para las presentaciones conforme a lo dispuesto en el artículo precedente, se computarán de la siguiente manera:
a) Primer semana: período comprendido entre los días 1 y 7, ambos inclusive, de cada mes: hasta el día 12 del mismo mes.
b) Segunda semana: período comprendido entre los días 8 y 14, ambos inclusive, de cada mes: hasta el día 19 del mismo mes.
c) Tercer semana: período comprendido entre los días 15 y 21, ambos inclusive, de cada mes: hasta el día 26 del mismo mes.
d) Cuarta semana: período comprendido entre los días 22 y el último día del mes, ambos inclusive: hasta el día 5 del mes inmediato siguiente.
Modificado por:
CAPITULO G - OBLIGACIONES DEL CONTRIBUYENTE
Artículo 19 Texto vigente según RG AFIP Nº 3953/2016:
Modificado por:
CAPITULO G - OBLIGACIONES DEL CONTRIBUYENTE
Artículo 19 Texto original según RG AFIP Nº 3561/2013:
Art. 19. — Los sujetos comprendidos en el Artículo 2°, obligados a la utilización del equipamiento electrónico denominado “Controladores Fiscales” que correspondan a la “nueva tecnología”, de acuerdo con las particularidades indicadas en el inciso a) del Artículo 15, como aquellos que optaron por la utilización de dicho equipamiento, deberán informar semanalmente, de acuerdo con lo indicado en el Anexo II, Capítulo B —resumen informe de operaciones— y el Anexo II, Capítulo B —comprobantes no fiscales—, los siguientes datos:
a) Reporte Resumen de Totales, por el período semanal correspondiente.
b) Reporte de Duplicados electrónicos de comprobantes clase “A”, “A con leyenda” y “M” emitidos, por el período semanal correspondiente.
c) Resumen informe de operaciones ordenado por productos, por el período semanal correspondiente.
Por otra parte, los sujetos que utilicen equipamiento electrónico denominado “Controladores Fiscales” que corresponda a la “vieja tecnología” deberán informar, con carácter de declaración jurada, el resumen de las operaciones mensuales generadas, conforme lo indicado en el Apartado 3. del Capítulo A del Anexo III de la presente. La fecha a partir de la cual entrará en vigencia la obligación indicada en el presente párrafo, será fijada por esta Administración Federal y oportunamente comunicada a los responsables alcanzados.
A los fines de cumplir con las citadas obligaciones informativas, los responsables deberán ingresar al servicio denominado “Gestión de Controladores Fiscales” en el sitio “web” de esta Administración Federal (http://www.afip.gob.ar), para lo cual el usuario deberá contar con la “Clave Fiscal” según lo dispuesto por la Resolución General Nº 2.239, su modificatoria y sus complementarias.
CAPITULO H - BAJAS. SITUACIONES ESPECIALES
Artículo 20:
Art. 20. — Se dispondrá la baja del equipamiento o de la memoria fiscal por parte de esta Administración Federal, ante las siguientes situaciones:
a) Cuando las empresas proveedoras de “Controladores Fiscales” y/o su red de comercialización y distribución, manifiesten la tenencia de equipos en reparación que no fueron retirados por el contribuyente y/o responsable titular del mismo.
b) En caso de fallecimiento del contribuyente y/o responsable titular del equipo, siempre que la sucesión indivisa no hubiere gestionado la baja correspondiente.
c) Cuando las memorias fiscales se encontraran en poder de este Organismo, por algún motivo de verificación de las mismas, y éstas no fueran retiradas por el titular.
Previo a la confirmación de la baja prevista en las situaciones descriptas, se notificará al contribuyente y/o responsable titular, mediante alguna de las formas previstas en el Artículo 100 de la Ley Nº 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones, dejando constancia que este Organismo podrá proceder a la destrucción del equipamiento involucrado.
Ante la falta de respuesta por parte del contribuyente y/o responsable, los equipos en cuestión quedarán inhabilitados para su uso, y estará terminantemente prohibida su reutilización, siendo dichos sujetos pasibles de las sanciones que correspondan, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo siguiente y, de corresponder, se podrá destruir el equipamiento, previa extracción de toda la información obrante en el mismo.
CAPITULO I - SANCIONES Y MULTAS
Artículo 21:
Art. 21. — Los sujetos obligados y los que hubieran optado por utilizar el equipamiento electrónico denominado “Controladores Fiscales”, deben observar los procedimientos y obligaciones que se fijan en esta resolución general, cuyo incumplimiento dará lugar a las sanciones establecidas en los Artículos 39 y 40 de la Ley Nº 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones, y —de corresponder— a las dispuestas por la Ley Nº 24.769 y sus modificaciones.
También resultan alcanzados por las sanciones a que se refiere el párrafo anterior, los responsables que emitan y/o entreguen un comprobante como respaldo de las ventas, prestaciones de servicios y locaciones, mediante un equipo impresor no homologado por esta Administración Federal.
CAPITULO J - DISPOSICIONES TRANSITORIAS
Artículo 22 Texto vigente según RG AFIP Nº 4292/2018:
Art. 22. — Los contribuyentes y responsables que se encuentren obligados a reemplazar los “Controladores Fiscales” en uso por los equipos de “nueva tecnología”, como también aquellos que efectúen el reemplazo en forma voluntaria, y hasta el vencimiento del plazo de comercialización de equipos de “vieja tecnología” que se establece en el Artículo 30, podrán optar por seguir amortizándolos anualmente hasta la total extinción del valor original o imputar su valor residual en el balance impositivo del año en que el reemplazo se realice.
Modificado por:
CAPITULO J - DISPOSICIONES TRANSITORIAS
Artículo 22 Texto original según RG AFIP Nº 3561/2013:
Art. 22. — Los contribuyentes y responsables que se encuentren obligados a reemplazar los “Controladores Fiscales” en uso por los equipos de “nueva tecnología”, como también aquellos que efectúen el reemplazo en forma voluntaria, y hasta el vencimiento del plazo de comercialización de equipos de “vieja tecnología” que se establece en el Artículo 30, podrán optar por seguir amortizándolos anualmente hasta la total extinción del valor original o imputar su valor residual en el balance impositivo del año en que el reemplazo se realice.
Asimismo, la incorporación de equipos de “nueva tecnología”, estando obligados o no, y hasta la fecha indicada en el párrafo precedente, será considerada como ponderación favorable dentro de la matriz del “Sistema de Perfil de Riesgo (SIPER)” previsto en la Resolución General Nº 1.974 y su modificación.
TITULO II - EMPRESAS PROVEEDORAS
CAPITULO A - CONDICIONES Y OBLIGACIONES. SITUACIONES ESPECIALES
Artículo 23:
Art. 23. — Las empresas interesadas en la provisión del equipamiento electrónico denominado “Controlador Fiscal”, a fin de adquirir el carácter de proveedoras autorizadas, observarán las condiciones y obligaciones establecidas en el Capítulo C, del Anexo II, en el orden que se detalla:
a) Inscribirse en el “Registro de Proveedores Autorizados de Controladores Fiscales”, en adelante denominado el “Registro”, comprometiéndose a cumplir con todas las obligaciones, condiciones y exigencias previstas en esta resolución general y aceptar el régimen de sanciones específicas que la misma establece.
b) Obtener la aprobación de dicha inscripción, por parte de este Organismo.
c) Tramitar la homologación de los equipos.
Artículo 24:
Artículo 25:
Artículo 26:
CAPITULO B - SANCIONES Y MULTAS
Artículo 27:
CAPITULO C - HOMOLOGACION. COMERCIALIZACION
Artículo 28:
Art. 28. — Las empresas proveedoras registradas ante esta Administración Federal serán las únicas habilitadas para requerir la homologación de modelos del equipamiento electrónico denominado “Controlador Fiscal”, en los términos establecidos por esta resolución general.
Las citadas empresas proveedoras no podrán formalizar solicitudes de nuevas homologaciones de equipos que no respondan a los requisitos establecidos para los equipos de “nueva tecnología”, a partir del día de publicación en el Boletín Oficial de la presente, inclusive.
En el supuesto de equipos de “vieja tecnología” que se encuentren en proceso de homologación, a la fecha indicada en el párrafo anterior, las empresas podrán optar por proseguir con el desarrollo o discontinuar el proceso.
Todo equipo que a partir del día de publicación de esta resolución general en el Boletín Oficial, inclusive, se encuentre en trámite de homologación en el Instituto Nacional de Tecnología Industrial (I.N.T.I.), tendrá un plazo de SEIS (6) meses para cumplir con los requisitos de la Fase 1 de homologación; en caso contrario, se anulará todo lo tramitado hasta el momento.
Artículo 29:
Art. 29. — Esta Administración Federal habilitará la nómina de los equipos homologados, como también los documentos no fiscales homologados que contemplan los equipos pertinentes.
Dicha consulta estará disponible en el sitio “web” de este Organismo.
Artículo 30 Texto vigente según RG AFIP Nº 5115/2021:
ARTÍCULO 30.- Los equipos clasificados como de “vieja tecnología” con homologación vigente a la fecha prevista en el primer párrafo del Artículo 34 de la presente y los que se homologaron con posterioridad a dicha fecha sólo podrán ser comercializados hasta el día 31 de agosto de 2019, inclusive. Asimismo podrán efectuarse recambios de memorias de los equipos de “vieja tecnología” hasta la mencionada fecha. Con posterioridad al 31 de agosto de 2019 sólo podrán efectuarse recambios de memorias de equipos de “vieja tecnología” por motivos de fallas técnicas durante el primer año contado desde su alta.
Los mencionados equipos de “vieja tecnología” podrán utilizarse según el cronograma que conforme a la cantidad de equipos homologados se detalla a continuación, debiéndose usar sólo equipos de “nueva tecnología” a partir de las fechas indicadas para cada rango:
| Cantidad de Equipos de “vieja tecnología” habilitados | Rango de fechas para el recambio obligatorio de “vieja tecnología” a “nueva tecnología” |
| CINCUENTA (50) o más | 1/05/2021 al 30/06/2021 |
| Entre ONCE (11) y CUARENTA Y NUEVE (49) | 1/07/2021 al 31/08/2021 |
| Entre CINCO (5) y DIEZ (10) | 1/09/2021 al 31/10/2021 |
| TRES (3) o CUATRO (4) | 1/11/2021 al 31/01/2022 |
| UNO (1) o DOS (2) | 1/01/2022 al 30/04/2022 |
Modificado por:
Artículo 30 Texto vigente según RG AFIP Nº 4955/2021:
ARTÍCULO 30.- Los equipos clasificados como de “vieja tecnología” con homologación vigente a la fecha prevista en el primer párrafo del Artículo 34 de la presente y los que se homologaron con posterioridad a dicha fecha sólo podrán ser comercializados hasta el día 31 de agosto de 2019, inclusive. Asimismo podrán efectuarse recambios de memorias de los equipos de “vieja tecnología” hasta la mencionada fecha. Con posterioridad al 31 de agosto de 2019 sólo podrán efectuarse recambios de memorias de equipos de “vieja tecnología” por motivos de fallas técnicas durante el primer año contado desde su alta.
Los mencionados equipos de “vieja tecnología” podrán utilizarse según el cronograma que conforme a la cantidad de equipos homologados se detalla a continuación, debiéndose usar sólo equipos de “nueva tecnología” a partir de las fechas indicadas para cada rango.
|
Cantidad de Equipos de “vieja tecnología” habilitados |
Rango de fechas para el recambio obligatorio de “vieja tecnología” a “nueva tecnología” |
|
CINCUENTA (50) o más |
1/05/2021 al 30/06/2021 |
|
Entre ONCE (11) y CUARENTA Y NUEVE (49) |
1/07/2021 al 31/08/2021 |
|
Entre CINCO (5) y DIEZ (10) |
1/09/2021 al 31/10/2021 |
|
TRES (3) o CUATRO (4) |
1/11/2021 al 31/12/2021 |
|
UNO (1) o DOS (2) |
1/01/2022 al 28/02/2022 |
Modificado por:
Artículo 30 Texto vigente según RG AFIP Nº 4444/2019:
ARTÍCULO 30.- Los equipos clasificados como de “vieja tecnología” con homologación vigente a la fecha prevista en el primer párrafo del Artículo 34 de la presente y los que se homologaron con posterioridad a dicha fecha sólo podrán ser comercializados hasta el día 31 de agosto de 2019, inclusive. Asimismo podrán efectuarse recambios de memorias de los equipos de “vieja tecnología” hasta la mencionada fecha. Con posterioridad al 31 de agosto de 2019 sólo podrán efectuarse recambios de memorias de equipos de “vieja tecnología” por motivos de fallas técnicas durante el primer año contado desde su alta.
Los mencionados equipos de “vieja tecnología” podrán utilizarse según el cronograma que conforme a la cantidad de equipos homologados se detalla a continuación, debiéndose utilizar sólo equipos de “Nueva Tecnología a partir de las fechas indicadas para cada rango.
| Cantidad de Equipos de “Vieja Tecnología” habilitados | Rango de Fechas para el recambio de “Vieja” a “Nueva” Tecnología |
| mayor o igual a once (11) | 1/04/2021 - 31/05/2021 |
| mayor o igual dos (2) menor o igual a diez (10) | 1/06/2021 - 31/07/2021 |
| igual a uno (1) | 1/08/2021 - 30/09/2021 |
Modificado por:
Artículo 30 Texto vigente según RG AFIP Nº 4292/2018:
ARTÍCULO 30.- Los equipos clasificados como de “vieja tecnología” con homologación vigente a la fecha prevista en el primer párrafo del Artículo 34 de la presente y los que se homologaron con posterioridad a dicha fecha sólo podrán ser comercializados hasta el día 31 de marzo de 2019, inclusive. Asimismo podrán efectuarse recambios de memorias de los equipos de “vieja tecnología” hasta la mencionada fecha. Con posterioridad al 31 de marzo de 2019 sólo podrán efectuarse recambios de memorias de equipos de “vieja tecnología” por motivos de fallas técnicas durante el primer año contado desde su alta.
Los mencionados equipos de “vieja tecnología” podrán utilizarse hasta el 31 de enero de 2021, inclusive, a partir del 1 de febrero del mismo año deberán utilizarse equipos de “Nueva Tecnología”.
Modificado por:
Artículo 30 Texto vigente según RG AFIP Nº 3953/2016:
Modificado por:
Artículo 30 Texto original según RG AFIP Nº 3561/2013:
TITULO III - DISPOSICIONES COMUNES
Artículo 31:
Modifica a:
Artículo 32:
Artículo 33:
Artículo 34:
Art. 34. — Las disposiciones de esta resolución general entrarán en vigencia a partir del día 1 de abril de 2014, inclusive.
No obstante la vigencia mencionada en el párrafo anterior, todos los trámites vinculados al Libro Unico de Registro (L.U.R.) Electrónico deberán efectuarse sólo a través del Libro Unico de Registro (L.U.R.) Físico hasta el día 30 de mayo de 2014, inclusive.
Artículo 35:
Modifica a:
Deroga a:
Artículo 36:
ANEXO I - RG 3561 (AFIP)
Anexo Texto vigente según RG AFIP Nº 3953/2016Texto vigente según RG AFIP Nº 3953/2016:
Modificado por:
Anexo Texto vigente según RG AFIP Nº 3809/2015Texto vigente según RG AFIP Nº 3809/2015:
Modificado por:
Anexo Texto original según RG AFIP Nº 3561/2013Texto original según RG AFIP Nº 3561/2013:
ANEXO II - RG 3561 (AFIP)
Anexo Texto vigente según RG AFIP Nº 3953/2016Texto vigente según RG AFIP Nº 3953/2016:
Modificado por:
Anexo Texto vigente según RG AFIP Nº 5003/2021Texto vigente según RG AFIP Nº 5003/2021:
EQUIPOS DE "NUEVA TECNOLOGÍA"
CAPÍTULO A - CONTRIBUYENTES
1. OBLIGACIONES
1.1. Generalidades
Los sujetos obligados a la utilización de "Controladores Fiscales" deben:
1.1.1. Emitir únicamente por medio de los "Controladores Fiscales", los tiques, tique facturas, facturas o comprobantes fiscales equivalentes, correspondientes a todas sus operaciones, aún cuando el importe de éstas sea igual o inferior a DIEZ PESOS ($ 10).
De tratarse de operaciones efectuadas con sujetos que revistan el carácter de consumidores finales, cuyo monto fuera igual o superior a DIEZ MIL PESOS ($ 10.000.-) o cuando corresponda identificar al adquirente, locatario o prestatario por un monto menor, conforme lo establecido en el Anexo II de la resolución general N° 1.415, sus modificatorias y complementarias, los comprobantes “Facturas”, “Notas de Crédito”, “Notas de Débito”, “Tiques Factura”, “Tiques Nota de Crédito”, “Tiques Nota de Débito” o “Recibos” deben emitirse únicamente mediante el “Controlador Fiscal”, con los datos fijados en el Sector B, punto 1.1.2. del Capítulo B del presente anexo. (Párrafo sustituido por Resolución General Nº 4444)
Están exceptuadas de la precitada obligación las ventas que se realicen al personal que trabaja en relación de dependencia.
1.1.2. (Punto dejado sin efecto por Resolución General Nº 4292)
1.1.3. Emitir al cierre de la jornada comercial, el comprobante diario de cierre ("Z"), pudiendo emitir el de auditoría en el momento que lo necesite para su propio control y cada vez que le sea reclamado por personal fiscalizador de este Organismo.
1.1.4. Generar y presentar semanalmente, la información que se detalla a continuación, conforme a lo previsto en el Capítulo B del presente anexo:
a) Reporte Resumen de Totales, por el período semanal correspondiente.
b) Reporte de duplicados electrónicos de comprobantes clase "A", "A" con leyenda o "M" emitidos, según corresponda, por el período semanal correspondiente.
c) Resumen informe de operaciones ordenado por productos, por el período semanal correspondiente.
A su vez deberán generar el reporte "Cinta Testigo Digital", que responde a los duplicados electrónicos de los comprobantes emitidos.
1.1.5. Encomendar la reparación de los "Controladores Fiscales", únicamente al proveedor o a su servicio técnico autorizado.
1.1.6. Solicitar la intervención del servicio técnico autorizado, dentro del primer día hábil administrativo inmediato siguiente a aquel en que se hubiera observado cualquier anormalidad en el funcionamiento del "Controlador Fiscal", dejando constancia en el Libro Único de Registro Electrónico.
1.1.7. Notificar a este Organismo mediante el Libro Único de Registro Electrónico el incumplimiento de:
a) Las solicitudes de reparación del Controlador Fiscal formuladas al servicio técnico autorizado, dentro del plazo de DIEZ (10) días hábiles administrativos inmediatos siguientes, contados a partir de los:
- TRES (3) días hábiles administrativos de formulada la solicitud, de tratarse de usuarios que lo hayan instalado en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires o capitales de provincias, o
- CINCO (5) días hábiles administrativos de efectuada esa solicitud, para los usuarios que los hubieran instalado en el resto del país.
b) La visita obligatoria del servicio técnico, sin cargo, conforme a lo normado en el inciso I. del punto 1.2. del Capítulo C del presente anexo, dentro del primer día hábil administrativo inmediato siguiente a aquel en que se cumpla UN (1) año de la instalación.
1.1.8. Permitir el acceso al "Controlador Fiscal" y al "Programa de Control del Usuario" al:
a) Servicio técnico autorizado verificando que se asienten en el Libro Único de Registro Electrónico;
b) Personal de este Organismo, tanto para que proceda a efectuar verificaciones, como para la extracción de datos.
c) Personal de organismos fiscalizadores de los Estados Provinciales y del Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, según corresponda, que tengan convenios con esta Administración Federal, para la extracción de los datos.
1.1.9. Permitir el acceso al personal de este Organismo, en aquellos casos en que el equipo hubiera pertenecido -con anterioridad-a otros contribuyentes o responsables y fuera necesario extraer información contenida en la Memoria Fiscal del "Controlador Fiscal".
1.1.10. Conservar los "Duplicados Electrónicos de Comprobantes" en perfecto estado y bajo las condiciones enunciadas en el Capítulo B del presente anexo y atender los requerimientos que esta Administración Federal le efectúe sobre la información contenida en los mismos.
1.1.11. Programar correctamente en el "Controlador Fiscal" las alícuotas del impuesto al valor agregado y conceptos no gravados de los distintos productos que se facturen mediante el citado equipamiento.
1.1.12. Comunicar todas aquellas acciones, novedades y/o situaciones que ocurran durante el desarrollo de la jornada laboral y siempre que la presente norma así lo contemple.
La información deberá transmitirse a través de la página "web" de este Organismo (http://www.afip.gob.ar) en la opción Libro Único de Registro Electrónico. De igual modo, se deberá asentar la misma en el Libro Único de Registro Físico del "Controlador Fiscal".
1.1.13. Informar en el Libro Único de Registro Electrónico, en el momento en que se produzca, toda falla que implique la utilización del sistema de emisión manual de comprobantes.
Cuando por razones técnicas no pueda informarse de inmediato tal situación corresponderá arbitrarse las medidas del caso para dar cumplimiento con lo pautado dentro de la VEINTICUATRO (24) horas de producido el hecho.
1.1.14. En caso de extravío, sustracción o destrucción del "Controlador Fiscal" homologado, informar tal circunstancia mediante el Libro Único de Registro Electrónico adjuntando la denuncia policial correspondiente dentro de las CUARENTA Y OCHO (48) horas de efectuada la misma.
El plazo establecido para llevar a cabo la denuncia ante la autoridad policial no podrá exceder de las CUARENTA Y OCHO (48) horas corridas de verificado el hecho.
La denuncia deberá contener los siguientes datos, independientemente de aquellos que sean requeridos por autoridad policial o que aporte el denunciante:
- Número de Código o Registro.
- Marca.
- Modelo.
- Número de serie.
- Apellido y nombres, razón social o denominación del titular.
- Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) del titular.
1.1.15. Los contribuyentes deberán comunicar o conformar los equipos recibidos en préstamo por parte de las empresas proveedoras a fin de ser utilizados a modo de entrenamiento.
Por otra parte, igual comunicación deberá realizarse operada la devolución de los mismos o bien cuando dichos contribuyentes optaran por la compra del equipo, cumplimentando lo mencionado en el párrafo anterior.
Ambas comunicaciones deberán practicarse dentro de los TRES (3) días de acaecidos los hechos.
1.1.16. Conformar la información ingresada por los técnicos que intervengan en relación a los equipos de su titularidad.
1.2. Alta de equipamientos
1.2.1. Alta
Los sujetos obligados a la utilización de "Controladores Fiscales" deberán habilitar el equipamiento y actuar de acuerdo con el procedimiento que se indica en los puntos siguientes.
1.2.1.1. Se deberá ejecutar en el "Controlador Fiscal" la "Solicitud de Alta Fiscal", obteniendo como resultante un archivo "Firmado Digitalmente" por el "Controlador Fiscal", detallando "Marca", "Modelo" y "Número de Serie" del equipo. En el supuesto que se trate de una unidad usada, dicho archivo contendrá, asimismo, el número correspondiente que surja del contador de bajas, que será secuencial, incrementándose cada vez que se hubiera solicitado una baja.
De tratarse de un equipo usado solo podrá gestionarse el alta., si previamente fue dado de baja por el vendedor.
1.2.1.2. Una vez obtenido el archivo con la "Solicitud de Alta Fiscal", se deberá informar a esta Administración Federal, accediendo a través del sitio "web" institucional, a través de clave fiscal al servicio "Gestión de Controladores Fiscales". En la aplicación deberán comunicarse asimismo, el punto de venta y domicilio asociados al "Controlador Fiscal".
1.2.1.3. Como resultado del trámite el sistema generará un nuevo archivo firmado digitalmente por el Organismo, denominado "Confirmación de Alta Fiscal". Dicho archivo corresponderá a la registración del "Controlador Fiscal" asociando "Marca", "Modelo", "Número de Serie" y "Número de Bajas" (de corresponder) con la C.U.I.T. del titular y el "Punto de Venta".
La habilitación del "Controlador Fiscal" podrá ser efectuada con la intervención del técnico autorizado por la empresa proveedora. En tal caso deberá informar la Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) o el Código Único de Identificación Laboral (C.U.I.L.) del técnico correspondiente en el procedimiento citado en el párrafo precedente. El técnico autorizado deberá conformar el trámite para que se genere la "Confirmación de Alta Fiscal".
1.2.1.4. El archivo de "Confirmación de Alta Fiscal" se deberá ingresar en el equipo y efectuar la configuración que corresponda (programar correctamente las alícuotas del impuesto al valor agregado y conceptos no gravados de los distintos productos que se facturen).
El "Controlador Fiscal" verificará que el archivo ingresado con la "Confirmación de Alta Fiscal" coincida con el registro que posee el equipamiento.
Si todas estas validaciones son satisfechas, el "Controlador Fiscal" completará la "Inicialización Fiscal", quedando habilitado.
1.2.1.5. De no completarse satisfactoriamente alguno de los pasos citados anteriormente, el "Controlador Fiscal" no podrá ponerse en funcionamiento en su modo fiscal.
1.2.1.6. Para la habilitación de impresoras fiscales será necesario contar con la intervención de un profesional en sistemas, quien será responsable de la adaptación o del diseño y desarrollo de la programación del sistema computarizado para la emisión de los comprobantes.
El programa de facturación de las impresoras fiscales, deberá:
a) Impedir la impresión de documentos similares a los Documentos Fiscales Homologados y los Documentos No Fiscales Homologados, tal cual lo dispuesto en el punto 1.2.1.2. del Capítulo A del presente anexo.
b) Negar la emisión de comprobantes fiscales mediante otras impresoras no homologadas, sin perjuicio de las situaciones especiales previstas en la presente resolución general.
c) Asegurar que, en forma concomitante con la captura de la información referente a cada ítem vendido o servicio prestado, se impriman los correspondientes datos en el comprobante a emitir. Se exceptúa de lo supuesto precedentemente cuando, por la modalidad operativa de la actividad desarrollada, se requiera la facturación diferida con relación a la mencionada captura (vgr. restaurantes, etc.).
d) Garantizar la comunicación a través del protocolo de comunicaciones en forma bidireccional.
e) Controlar todos los errores que reporta el "Controlador Fiscal".
f) Informar al usuario del programa aplicativo los errores que impidan continuar con la facturación.
1.2.1.7. La constancia que emita el sistema se archivará en el Libro Único de Registro. De haberse informado la intervención de un técnico autorizado, éste deberá conformar el trámite para que se genere el comprobante mencionado. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
1.2.2. Modificaciones
Los contribuyentes y responsables deberán informar, ingresando al sitio "web" de esta Administración Federal, con clave fiscal al servicio "Gestión de Controladores Fiscales", dentro de los DOS (2) días hábiles administrativos, el acaecimiento de los siguientes hechos:
a. Cambio de domicilio comercial. Este cambio no implica la modificación del código de punto de venta.
b. Cualquier otra modificación de los datos consignados originalmente, excepto la Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.), del usuario, el punto de venta, el código y el número de serie del "Controlador Fiscal", de corresponder.
1.3. Baja de equipamientos
El contribuyente o responsable deberá tramitar la baja del "Controlador Fiscal", cuando se decida discontinuar con la utilización de los mismos o bien transferirlos, de acuerdo con el procedimiento que se indica en los puntos siguientes.
Previo a dar inicio a la gestión corresponderá cumplimentar con la obligación de enviar los "Reportes Semanales" indicados en el punto 3. del Capítulo B del presente anexo. Este procedimiento resultará indispensable para que el equipo habilite la función de baja.
1.3.1. Se generará en "Controlador Fiscal" la "Solicitud de Baja Fiscal", obteniendo como resultante un archivo "Firmado Digitalmente" por el equipo, detallando "Marca, "Modelo" y "Número de Serie".
1.3.2. Una vez obtenido archivo con la "Solicitud de Baja Fiscal", debe informarse a esta Administración Federal, accediendo a través del sitio "web" institucional de esta Administración Federal con clave fiscal al servicio "Gestión de Controladores Fiscales".
El presente trámite podrá ser efectuado con la intervención de un técnico autorizado.
Aquel que no gestionara la baja pertinente, por cese de actividades, por variar el giro de su negocio, dejando de estar alcanzado por la norma, por renovar el equipamiento o por transferirlo a un tercero, deberá continuar indefectiblemente con las presentaciones de los reportes semanales.
1.4. Venta y denuncia de venta entre usuarios
Los contribuyentes o responsables que transfieran un "Controlador Fiscal" a otro usuario, deberán obligatoriamente hacer entrega, junto con el equipo, de una copia de la constancia de baja emitida por el sistema, de acuerdo a lo dispuesto en el punto 1.3. del presente capítulo. La misma se deberá adjuntar al Libro Único de Registro.
No podrá ser utilizado por otro usuario, a los fines fiscales, todo aquel "Controlador Fiscal" que previamente no contara con la baja.
Una vez entregado el equipo al adquirente, deberá denunciarse la venta vía "web" con clave fiscal al servicio "Gestión de Controladores Fiscales", dentro de los TRES (3) días hábiles administrativos de concretada la operación.
El adquirente, deberá gestionar el alta acorde a lo normado en el punto 1.2.1. del presente capítulo.
2. EMISIÓN DE COMPROBANTES - CONSIDERACIONES ESPECÍFICAS
Punto dejado sin efecto por Resolución General Nº 4292
CAPÍTULO B - TIPOS DE COMPROBANTE Y DOCUMENTOS - CONDICIONES Y REQUISITOS
1. DETALLE DE COMPROBANTES Y DOCUMENTOS QUE GENERA EL "CONTROLADOR FISCAL"
Los “Controladores Fiscales” podrán generar:
1.1. Documentos fiscales.
1.2. Documentos no fiscales homologados.
1.3. Informes (de Auditoría y de Diario de Cierre).
1.4. Reportes (Resumen de Totales, Cinta Testigo Digital (CTD) y de Duplicados de comprobantes Clase ‘A’, ‘A con leyenda’ y ‘M’).
1.5. Duplicado electrónico de comprobantes: archivo generado como soporte de resguardo de la totalidad de la información de cada una de las operaciones realizadas durante la jornada fiscal y en correspondencia con los documentos originales emitidos por el “Controlador Fiscal”. Se guarda en la “UAI” hasta tanto se genere el Reporte Cinta Testigo Digital (CTD). (Párrafo sustituido por Resolución General Nº 3809)
Todos los documentos emitidos por el "Controlador Fiscal" para ser entregados a consumidores finales, deberán contener impreso el código de respuesta rápida QR (Quick Response) en un tamaño mínimo de TRES (3) x TRES (3) CENTÍMETROS (cm.) con una resolución mínima de CINCUENTA PUNTOS POR PULGADA (50 dpi.).
Si el ancho del papel no permite estas dimensiones, deberá ser impreso en un tamaño mínimo de DOS (2) x DOS (2) CENTÍMETROS (cm.) con una resolución mínima de CINCUENTA PUNTOS POR PULGADA (50 dpi.).
El citado código de respuesta rápida QR del contribuyente emisor podrá imprimirse en el comprobante al momento de emisión del mismo obteniéndolo a través del C.A.F. (Confirmación de Alta Fiscal), o podrá encontrarse preimpreso. (Párrafo sustituido por Resolución General Nº 4292)
Documentos emitidos en modo entrenamiento
Si el “Controlador Fiscal” posee la prestación para emitir documentos en el modo de entrenamiento, todos aquellos que sean producidos en este modo deberán llevar impreso al comienzo, al final y cada seis líneas de impresión, la leyenda “NO FISCAL”. Todos los espacios existentes en una línea a imprimir (línea en la cual se imprime por lo menos un carácter) deben ser reemplazados por el signo de interrogación “”. No debe imprimirse el Logotipo Fiscal, ni el Código QR (Quick Response). El punto de venta será siempre 00000 en este modo.
Una vez inicializado el “Controlador Fiscal” -Alta Fiscal-, automáticamente se debe bloquear este modo de funcionamiento. Luego que el equipo registre una Baja Fiscal volverá a “Modo Entrenamiento” hasta que se genere una nueva Alta Fiscal. (Texto sustituido por Resolución General Nº 3809)
1.1. DOCUMENTOS FISCALES
Los documentos fiscales que serán emitidos mediante el uso del equipamiento electrónico denominado "Controlador Fiscal", son aquellos cuyas características se enuncian a continuación:
TIQUE, TIQUE NOTA DE CRÉDITO, FACTURA "A", "A con leyenda", "B", "C" y "M", NOTA DE CRÉDITO "A", "A con leyenda", "B", "C" y "M", NOTA DE DÉBITO "A", "A con leyenda", "B", "C" y "M", TIQUE FACTURA "A", "A con leyenda", "B", "C" y "M", TIQUE NOTA DE CRÉDITO "A", "A con leyenda", "B", "C" y "M", TIQUE NOTA DE DÉBITO "A", "A con leyenda", "B", "C" y "M", RECIBO "A", "A con leyenda", "B", "C" y "M" o COMPROBANTES EQUIVALENTES: para ser entregados al comprador, locatario o prestatario, como constancia de cualquiera de las operaciones generadoras de ingresos, relativas a la actividad del usuario.
1.1.1. GENERALIDADES
1. Estarán identificados por un "logotipo fiscal" con las letras "CF" cuyas medidas mínimas serán: altura de TRES MILÍMETROS (3 mm.) y ancho DOS MILÍMETROS (2 mm.).
2. Se podrán anular y rectificar importes registrados en el comprobante o cancelar la operación, sólo cuando esos actos se efectúen antes de la totalización de cada operación.
Cuando se utilicen programas externos al "Controlador Fiscal" como en el caso de las impresoras fiscales, el programa fiscal sólo permitirá devolver ítems dentro de la misma operación. El comprobante emitido debe cumplir con los siguientes requisitos:
- El código y la descripción de artículo deben coincidir.
- La cantidad a devolver debe ser menor o igual que la ingresada.
- La alícuota del impuesto al valor agregado que se descuente debe ser igual a la alícuota con la que se facturó.
- Sólo bajo estas condiciones es factible aceptar la devolución dentro de un comprobante fiscal. No podrán realizarse anulaciones o acreditaciones que den lugar a la emisión de documentos fiscales con importes totales negativos.
3. El sistema de impresión utilizado debe asegurar la legibilidad de los documentos fiscales.
4. Los contribuyentes y responsables deben resguardar en forma ordenada y conservar en algún soporte la "Cinta Testigo Digital" por el plazo previsto en los Artículos 33 de la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y Sus modificaciones y 48 del Decreto N° 1.397 del 12 de junio de 1979 y sus modificaciones.
5. En los tiques, tiques notas de crédito, facturas "B", notas de crédito "B", notas de débito "B", tiques factura "B", tiques nota de crédito "B", tiques nota de débito "B" u otros comprobantes fiscales equivalentes, emitidos por responsables inscriptos, se indicará, a continuación de la descripción del objeto de la transacción, la alícuota del impuesto al valor agregado a la que está sujeta la operación, requisito que podrá omitirse cuando se trate de la alícuota general del citado gravamen. Si los emisores de los comprobantes ajustan la base imponible del impuesto al valor agregado por aplicación de lo previsto en el segundo párrafo del Artículo 44 del Decreto N° 692 de fecha 11 de junio de 1998 y sus modificaciones, deben indicar el resultado del producto de la alícuota correspondiente de dicho gravamen, por el cociente entre la base imponible del mismo para el bien o servicio de que se trate, y el precio total de venta.
6. Para los campos de totales o subtotales se tomará como margen de error el mayor que resulte entre el error relativo porcentual o el error absoluto.
- Error relativo porcentual: deberá ser menor o igual a 0,01%.
- Error absoluto: deberá ser menor o igual a 0,01 (en caso de corresponder, el error absoluto deberá ser menor o igual a 0,01 por la cantidad de elementos)
El método de redondeo a utilizar es Round Half Even.
Error Absoluto y Error Relativo
En ambos casos se tomará el valor absoluto, es decir el signo resultante de la operación no se considerará. (Punto 6. incorporado por Resolución General Nº 4292)
1.1.2. ESPECIFICACIONES, DISEÑO DE LOS COMPROBANTES Y OTRAS GENERALIDADES
Los comprobantes deberán ser impresos con los siguientes códigos:
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CODIGO |
DESCRIPCIÓN |
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001 |
FACTURA "A" |
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002 |
NOTA DE DEBITO "A" |
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003 |
NOTA DE CREDITO "A" |
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004 |
RECIBO / TIQUE RECIBO "A" |
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006 |
FACTURA "B" |
|
007 |
NOTA DE DEBITO "B" |
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008 |
NOTA DE CREDITO "B" |
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009 |
RECIBO / TIQUE RECIBO "B" |
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011 |
FACTURA "C" |
|
012 |
NOTA DE DEBITO "C" |
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013 |
NOTA DE CREDITO "C" |
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015 |
RECIBO / TIQUE RECIBO "C" |
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051 |
FACTURA "M" |
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052 |
NOTA DE DEBITO "M" |
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053 |
NOTA DE CREDITO "M" |
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054 |
RECIBO / TIQUE RECIBO "M" |
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081 |
TIQUE FACTURA "A" |
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082 |
TIQUE FACTURA "B" |
|
083 |
TIQUE |
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110 |
TIQUE NOTA DE CREDITO |
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111 |
TIQUE FACTURA "C" |
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112 |
TIQUE NOTA DE CREDITO "A" |
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113 |
TIQUE NOTA DE CREDITO "B" |
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114 |
TIQUE NOTA DE CREDITO "C" |
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115 |
TIQUE NOTA DE DEBITO "A" |
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116 |
TIQUE NOTA DE DEBITO "B" |
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117 |
TIQUE NOTA DE DEBITO "C" |
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118 |
TIQUE FACTURA "M" |
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119 |
TIQUE NOTA DE CREDITO "M" |
|
120 |
TIQUE NOTA DE DEBITO "M" |
(Cuadro sustituido por Resolución General Nº 3809)
Los documentos indicados deberán contener los datos, que para cada uno de ellos, se consignan a continuación:
DETALLE DE CAMPOS, ESPECIFICACIONES
SECTOR A: DATOS DEL EMISOR
1. Logotipo/Fondo de seguridad: se podrá imprimir el logotipo de la empresa -hasta en DIEZ (10) líneas- y asimismo un fondo de seguridad, cuyos diseños sólo podrán modificarse después de cerrada la jornada fiscal y antes de emitirse el primer comprobante fiscal siguiente. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
2. Nombre de fantasía, de corresponder.
3. Apellido y nombres, razón social o denominación.
4. Domicilio comercial: debe coincidir con el domicilio donde se localiza el "Controlador Fiscal" debiendo estar correctamente declarado ante esta Administración Federal.
5. Responsabilidad frente al IVA: se deberá imprimir en función al tipo de responsable que emita el comprobante y según tabla 'Tipo de responsable":
- Para "Factura 'A'", "Factura 'A con leyenda'", "Factura 'M'", "Factura 'B'", "Tique Factura 'A'", "Tique Factura 'A con leyenda'", "Tique Factura 'B'", "Tique Factura 'M'" "Recibo 'A'", "Recibo 'A con leyenda'", "Recibo B'", "Recibo 'M'", "Nota de Crédito 'A'", "Nota de Crédito 'A con leyenda'", "Nota de Crédito 'B'", "Nota de Crédito 'M'", "Tique Nota de Crédito 'A'", "Tique Nota de Crédito 'A con leyenda'", "Tique Nota de Crédito 'B'", "Tique Nota de Crédito 'M'", "Nota de Débito 'A'", "Nota de Débito 'A con leyenda'", "Nota de Débito 'B'", "Nota de Débito 'M'", "Tique Nota de Débito 'A'", "Tique Nota de Débito 'A con leyenda'", "Tique Nota de Débito 'B'" y "Tique Nota de Débito 'M'": la leyenda "IVA RESPONSABLE INSCRIPTO".
- Para "Factura 'C'", "Tique Factura 'C'", "Recibo 'C'", "Nota de Crédito 'C'", "Tique Nota de Crédito 'C'", "Nota de Débito 'C'" y "Tique Nota de Débito 'C'": la leyenda "IVA EXENTO" o "IVA NO RESPONSABLE". De tratarse de sujetos adheridos al "Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS)", se contemplará "RESPONSABLE MONOTRIBUTO".
- Para "Tique" y "Tique Nota de crédito": La leyenda "IVA RESPONSABLE INSCRIPTO", "IVA EXENTO" o "IVA NO RESPONSABLE". De tratarse de sujetos adheridos al "Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS)", se contemplará "Responsable Monotributo".
6. Denominación y tipo del comprobante: se consignará, según corresponda, y en función a la tabla "Tabla de comprobantes": "Tique", "Tique Nota de Crédito", "Factura 'A'", "Factura 'B'", "Factura 'M'", "Factura 'C'", "Nota de Crédito 'A'", "Nota de Crédito 'B'", "Nota de Crédito 'C'", "Nota de Crédito 'M'", "Nota de Débito 'A'", "Nota de Débito `B'", "Nota de Débito 'C'", "Nota de Débito 'M'", "Tique Factura 'A'", "Tique Factura B'", "Tique Factura 'C'", "Tique Factura 'M'", "Tique Nota de Crédito 'A'", "Tique Nota de Crédito 'B'", "Tique Nota de Crédito 'C'", "Tique Nota de Crédito 'M'", "Tique Nota de Débito 'A'", "Tique Nota de Débito 'B'", "Tique Nota de Débito 'C'", "Tique Nota de Débito 'M'", "Recibo 'A'", Recibo 'B'", "Recibo 'C'", "Recibo 'M'".
Para aquellos contribuyentes que se encuentran habilitados por esta Administración Federal a emitir comprobantes clase "A con leyenda" el código del tipo de comprobante es el mismo que los de comprobantes clase "A" debiendo agregar debajo de la letra asignada la leyenda "PAGO EN CBU INFORMADA".
Para aquellos contribuyentes que se encuentran habilitados por este Organismo a emitir comprobantes clase "M" deberá agregar la leyenda "LA OPERACIÓN IGUAL O MAYOR A UN MIL PESOS ($ 1.000.-) ESTÁ SUJETA A RETENCIÓN" debajo de la letra asignada.
7. Punto de venta: se identificará con CINCO (5) dígitos entre 00001 y 99998. El punto de venta 00000 sólo deberá ser utilizado para el modo entrenamiento.
a) Cada "Controlador Fiscal" tendrá un único punto de venta.
b) El punto de venta deberá ser modificado cuando:
- para un tipo de comprobante la numeración llegue al 99999999.
- en caso de registrar baja definitiva.
- en caso de recambio de la memoria de trabajo por desperfecto.
c) Un contribuyente no podrá usar más de una vez un mismo código de punto de venta. Al momento de inicializar un "Controlador Fiscal" se deberán tener en cuenta los puntos de ventas previamente declarados a efectos de evitar la superposición.
8. Número de comprobante: se identificará con OCHO (8) dígitos y la numeración será consecutiva, correlativa y creciente, a partir del número 00000001.
Para los tique y tique Nota de Crédito deberá indicarse la leyenda "P.V.N" mas el número de punto de venta y a continuación la leyenda "Nro. T./Nro. T. NC.", según corresponda y el número de comprobante.
Para "Factura 'A'", "Factura 'A con leyenda'", "Factura 'M'", "Factura 'B'", "Tique Factura 'A'", "Tique Factura 'A con leyenda'", "Tique Factura 'B'", "Tique Factura 'M'", "Recibo 'A'", "Recibo 'A con leyenda'", Recibo 'B'", "Recibo 'M'", "Nota de Crédito 'A'", "Nota de Crédito 'A con leyenda'", "Nota de Crédito 'B'", "Nota de Crédito 'M'", "Tique Nota de Crédito 'A'", "Tique Nota de Crédito 'A con leyenda'", "Tique Nota de Crédito 'B'", "Tique Nota de Crédito 'M' '', "Nota de Débito 'A'", "Nota de Débito 'A con leyenda'", "Nota de Débito 'B'", "Nota de Débito 'M'", "Tique Nota de Débito 'A'", "Tique Nota de Débito 'A con leyenda'", "Tique Nota de Débito 'B'" y "Tique Nota de Débito 'M'", "Factura 'C'", "Tique Factura 'C'", "Recibo 'C'", "Nota de Crédito 'C'", "Tique Nota de Crédito 'C'", "Nota de Débito 'C'" y "Tique Nota de Débito 'C'".
La numeración se dispondrá a continuación del código identificatorio del punto de venta, separados ambos datos por un guión. Cuando por razones de espacio fuera necesario, podrá consignarse debajo del código del punto de venta.
La numeración de cada tipo de comprobante fiscal que emita el "Controlador Fiscal" será independiente entre sí.
9. Fecha y hora de emisión.
10. Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.).
11. Inscripción Ingresos Brutos: número/s de inscripción en el impuesto o condición de no contribuyente.
12. Fecha de inicio de actividades.
13. Otras leyendas: en la parte inferior de este sector, se podrán agregar otras leyendas de interés comercial -máximo DIEZ (10) líneas-. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
14. Item eliminado por Resolución General Nº 3809)
SECTOR B: DATOS DEL ADQUIRENTE, LOCATARIO O PRESTATARIO
1. Apellido y nombres, razón social o denominación.
2. Domicilio / Domicilio comercial: según corresponda.
3. Responsabilidad frente al impuesto al valor agregado: se deberá imprimir en función al tipo de responsable que recepcione el comprobante y según la tabla ‘Tipo de responsable’:
- En los documentos "Factura 'A'", "Factura ‘A con leyenda’", "Factura ‘M’", "Recibo ‘A’", "Recibo ‘A con leyenda’", "Recibo ‘M’", "Tique Factura ‘A", "Tique Factura ‘A con leyenda’", "Tique Factura ‘M'", "Nota de Crédito ‘A’", "Nota de Crédito ‘A con leyenda’", "Nota de Crédito ‘M’", "Tique Nota de Crédito ‘A'", "Tique Nota de Crédito ‘A con leyenda’", "Tique Nota de Crédito ‘M'", "Nota de Débito ‘A'", "Nota de Débito ‘A con leyenda'", "Nota de Débito ‘M’", "Tique Nota de Débito ‘A'", "Tique Nota de Débito ‘A con leyenda'" y "Tique Nota de Débito ‘M'". De tratarse de un Responsable Inscripto la leyenda "IVA RESPONSABLE INSCRIPTO". De tratarse de un sujeto adherido al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS): "RESPONSABLE MONOTRIBUTO".
- En los documentos "Factura ‘B'", "Recibo ‘B'", "Tique Factura ‘B'", "Nota de Crédito ‘B'", "Tique Nota de Crédito ‘B'", "Nota de Débito ‘B'", y "Tique Nota de Débito ‘B'", según corresponda:
- La leyenda "A CONSUMIDOR FINAL", de tratarse de un consumidor final.
- La leyenda "IVA NO RESPONSABLE" o "IVA EXENTO", de tratarse de un sujeto no alcanzado o exento del impuesto al valor agregado, respectivamente.
- De tratarse de un sujeto que no acredite su calidad de responsable inscripto, exento o no alcanzado, en el impuesto al valor agregado o, en su caso, de adherido al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS), se consignará: "SUJETO NO CATEGORIZADO".
- En los documentos "Factura ‘C'", "Recibo ‘C'", "Tique Factura ‘C'", "Nota de Crédito ‘C'", "Tique Nota de Crédito ‘C'", "Nota de Débito ‘C'" y "Tique Nota de Débito ‘C'":
- De tratarse de un sujeto responsable inscripto en el impuesto al valor agregado: "IVA RESPONSABLE INSCRIPTO".
- De tratarse de un sujeto no alcanzado o exento en el impuesto al valor agregado: "IVA NO RESPONSABLE" o "IVA EXENTO".
- De tratarse de un consumidor final: "A CONSUMIDOR FINAL".
- De tratarse de un sujeto adherido al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS): "RESPONSABLE MONOTRIBUTO".
(Punto sustituido por Resolución General Nº 5003)
4. Tipo de Documento: se deberá consignar, según corresponda al tipo de responsable que recepcione el documento según corresponda, (C. U.I.T., C.U.I.L., C.D.I., D.N.I., L.E., L.C., C.I., etc.) y de acuerdo con la tabla "Documento Receptor".
5. Número de documento: se deberá consignar el número que corresponda, atendiendo al tipo de documento consignado en el campo anterior.
6. Comprobantes asociados: se consignarán, de existir, los documentos que estuvieren vinculados con la operación originaria (facturas o documentos equivalentes, remitos, etc.), debiendo incluir -de corresponder- el tipo de comprobante, el código de punto de venta y el número respectivo.
6.1. Denominación y Tipo de comprobante: se consignará. el tipo de comprobante asociado con la operación. Dicho comprobante podrá vincularse con algún Documento Fiscal enunciado en el presente punto, o bien relacionarse con uno de los siguientes Documentos No Fiscales Homologados: Remito "R" y "X", Recibo "X", Presupuesto "X".
6.2. Punto de venta: se indicará el código de punto de venta del comprobante indicado en los campos citados en el punto 6.1.
6.3. Número de comprobante: es el número del comprobante y punto de venta indicados en los puntos 6.1. y 6.2.
7. Otras leyendas: en la parte inferior de este sector, se podrán agregar otras leyendas de interés -máximo DIEZ (10) líneas- . (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
SECTOR C: DETALLE DE LA OPERACIÓN
Se detallarán los campos 2 al 5 y 9 al 19 del presente sector tantas veces como ítems requiera la operación. (Párrafo sustituido por Resolución General Nº 3809)
Igual condición se tendrá en cuenta para el campo 25 y sus subcampos, de corresponder tanto para productos y para servicios.
1. Transporte: (no se aplica para los comprobantes "Tique", "Tique Nota de Crédito", "Tique Factura 'A'", 'A con leyenda', 'B', 'C', 'M', "Tique Nota de Crédito 'A'", 'A con leyenda', 'B', 'C', 'M', ni "Tique Nota de Débito 'A'", 'A con leyenda', 'B', 'C' y 'M', por no poder generarse en más de un ejemplar).
Cuando una determinada operación requiera el uso de más de un ejemplar del mismo tipo de comprobante, corresponderá proceder de la siguiente forma:
1.1.Asignar a todas las hojas utilizadas el mismo número de comprobante generado por el sistema e imprimir en cada una de ellas el número de hoja. Este dato no deberá consignarse cuando el comprobante tenga el formato “angosto” de tique o tique factura. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
1.2. Trasladar el importe parcial –subtotal- obtenido en cada uno de ellos al o a los ejemplares siguientes, no correspondiendo totalizar cada ejemplar en forma independiente. El importe total de la operación se deberá consignar en la última hoja utilizada (C 1.2.).
2. Unidad de referencia del código Producto/Servicio (MTX): cuando la comercialización de los productos se realice en presentaciones distintas a la unidad de consumo minorista o presentación al consumidor final, a la que hace referencia la codificación del producto, en este campo se. deberán indicar las cantidades de unidades de consumo minoristas contenidas en la presentación que se comercializa. En caso que el producto ya se encuentre individualizado en su unidad de consumo minorista, tanto en el código como en precio y unidad de medida, la unidad de referencia deberá ser igual a UNO (1).
3. Código Producto/Servicio (MTX): los códigos a consignar corresponderán a la estructura provista por la ASOCIACIÓN ARGENTINA DE CODIFICACIÓN DE PRODUCTOS COMERCIALES -CÓDIGO-, denominados Códigos GTIN 13, GTIN 12 y GTIN 8, así como los que los modifiquen y/o complementen en el futuro, correspondientes a la unidad de consumo minorista o presentación al consumidor final. El precio unitario asociado a los códigos precitados siempre deberá ser mayor a CERO (0). Para los códigos genéricos deberá observarse lo previsto en el Anexo VII de la Resolución General N° 2.904, sus modificatorias y complementarias.
4. Código interno: es un campo que podrá ser utilizado cuando el producto se encuentre codificado por la empresa. Es obligatorio su ingreso cuando el producto /servicio no tiene un código MTX especifico.
5. Descripción del producto /servicio: descripción que permita identificar el bien vendido, servicio prestado, cosa, obra o servicio losado o trabajo efectuado (este campo para Recibos no se contemplará, se reemplazará por los puntos 8. y 9.).
6. Código de moneda: se consignará la moneda en que se genere el comprobante. Se tendrá en cuenta la tabla "Monedas". Este campo por defecto no se mostrará cuando la operación sea la moneda local (Peso).
7. Cotización: se consignará el tipo de cambio de la moneda indicada en el campo anterior. Este campo por defecto no se mostrará cuando la operación sea la moneda local (Peso).
8. Condición del servicio prestado: se consignará la leyenda "Recibí(mos) la suma de..." y la 'correspondiente extensión de líneas que permita incluir la descripción del importe de la operación. (Sólo para Recibos).
9. Descripción del servicio prestado: se consignará la leyenda “En concepto de...” (sólo una vez al principio) y luego se ingresará la descripción de uno o más servicios. (Sólo para Recibos). (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
10. Cantidad: cantidad de unidades del bien vendido, servicio prestado, cosa, obra o servicio locado o que sea objeto de la devolución. Cuando la cantidad sea mayor a UNO (1) es obligatorio señalarlo en el comprobante. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
11. Código unidad de medida: identificación de la unidad de medida correspondiente al producto vendido, servicio prestado, cosa, obra o servicio locado o que sea objeto de la devolución, anulación o de señas/anticipos. Según tabla “Unidad de medida”. Se tendrá presente que en este campo pueden utilizarse los códigos específicos para las siguientes situaciones:
- Código 90 “Donación”, será utilizado cuando se emita únicamente el documento donación - código 907.
- Código 91 “Ajuste”, permitirá la carga de un ajuste negativo o positivo.
- Código 96 “Anulación”, permitirá la anulación de un ítem o conjunto de ítems consignados en el comprobante antes de su totalización.
- Código 97 “Señas/Anticipos”, permitirá la carga de las señas y/o anticipos.
- Código 99 “Bonificaciones”, podrán reflejarse los descuentos o bonificaciones globales efectuados por el sujeto vendedor o prestador del servicio. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
12. Precio unitario: precio unitario del producto o servicio.
- Neto de impuestos de tratarse de los documentos "Factura 'A'", "Factura 'A con leyenda'", "Factura 'M'", "Tique Factura 'A'", "Tique Factura 'A con leyenda'", "Tique Factura 'M'", "Recibo 'A'", "Recibo 'A con leyenda'", "Recibo 'M'", "Nota de Crédito 'A'", "Nota de Crédito 'A con leyenda'", "Nota de Crédito 'M'", "Tique Nota de Crédito 'A'", "Tique Nota de Crédito 'A con leyenda'", "Tique Nota de Crédito 'M'", "Nota de Débito 'A'", "Nota de Débito 'A con leyenda'", "Nota de Débito 'M'", "Tique Nota de Débito 'A'", "Tique Nota de Débito 'A con leyenda'" y "Tique Nota de Débito 'M'".
- Incluyendo el impuesto al valor agregado y cualquier otro concepto que incida cuantitativamente en el importe total de la operación de tratarse de los documentos "Factura 'B'", "Tique Factura 'B'", "Recibo 'B'", "Nota de Crédito 'B'", "Tique Nota de Crédito 'B'", "Nota de Débito 'B'", y "Tique Nota de Débito 'B'".
- Incluyendo el impuesto al valor agregado y cualquier otro concepto que incida cuantitativamente en el importe total de la operación de tratarse de los documentos "Tique", "Tique Nota de Crédito", "Factura 'C'", "Recibo 'C'", "Tique Factura 'C'", "Nota de Crédito 'C'", "Tique Nota de Crédito 'C'", "Nota de Débito 'C'" y "Tique Nota de Débito 'C'". Bajo ningún aspecto corresponderá efectuar discriminación alguna del impuesto al valor agregado que recae sobre las operaciones.
Cuando se trate de un "tique" o "tique nota de crédito" se consignará sólo si se tratara de más de una unidad.
(Párrafo eliminado por Resolución General Nº 3809)
13. Precio Neto/Importe: resultado del "precio unitario" (campo 12) multiplicado por el número indicado en el campo denominado "cantidad" (campo 10). Este campo no es obligatorio.
14. Porcentaje Bonificación/Descuento: se expondrá en este campo el porcentaje acordado de la bonificación o el descuento pactado para ese ítem en particular.
15. Importe de Bonificación/Descuento: se consignará el importe de la bonificación o descuento sobre un ítem en particular. De haberse cargado el campo 14 se calculará automáticamente. En ningún caso el importe del presente campo, habiéndose neteado los descuentos o bonificaciones, podrá ser negativo.
16. Categorización Impuesto al Valor Agregado (IVA):
16.1. Código condición IVA: deberá reflejar la categorización de ese producto/servicio frente al IVA, incluyendo las bonificaciones y descuentos globales según tabla de Condición IVA (No Gravado/ Gravado/ Exento). No corresponde para comprobantes clase C. Este dato no debe imprimirse en el comprobante.
16.2. Alícuota IVA: de haberse indicado en el campo anterior “gravado” deberá indicarse la tasa a la que está sujeta la operación. Se imprimirá con dos decimales -que podrán omitirse cuando se trate de un número entero- y encerrada entre paréntesis (XX,XX). En los productos o servicios exentos o no gravados se imprimirá “(0)”. Dato a consignar según tabla “Operación_condición IVA”. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
17. Impuestos Internos:
17.1. Porcentaje Base IVA: cuando se ajuste la base imponible del IVA, por la aplicación de lo previsto en el segundo párrafo del Artículo 44 del Decreto N° 692/98 y sus modificaciones, deberá visualizarse a continuación de la alícuota, el porcentaje del precio que represente la base imponible. A tales efectos se entiende que el precio es el resultado de la suma entre la base imponible y otros conceptos no gravados específicos del ítem, con dos decimales -que podrán omitirse cuando se trate de un número entero- y entre corchetes [XX,XX].
17.2. Impuesto Interno Ítem: se deberá indicar el impuesto interno a nivel ítem. Este valor no debe imprimirse en el comprobante.
(Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
18. Importe IVA: resultado del producto entre el “precio neto” (campo 13) y el valor de la “alícuota IVA” (campo 16.2), dividido CIEN (100). Cuando corresponda se considerará el “Porcentaje Base IVA” (campo 17).
De tratarse de “Factura ‘B’ “, “Tique Factura ‘B’ “,”Nota de Crédito ‘B’ “, “Tique Nota de Crédito ‘B’ “, “Nota de Débito ‘B’ “, y “Tique Nota de Débito ‘B’ “, en ningún caso se deberá discriminar el gravamen que recae sobre la operación. No obstante lo dispuesto, cuando existan normas legales, reglamentarias o complementarias, que establezcan un tratamiento específico del impuesto al valor agregado en materia de facturación de operaciones, deberá observarse lo previsto por tales normas al respecto. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
19. Importe total del ítem: deberá reflejar el total del ítem de acuerdo a los valores ingresados en los campos del 2 al 5 y del 9 a 18. Este campo sólo podrá ser negativo cuando se realice un descuento general, una anulación de un ítem cargado o se descuente un anticipo /adelanto /ajuste. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
20. Subtotal importe neto no gravado: se consignará. la leyenda "SUBTOT. IMP. NETO NO GRAVADO". Será la sumatoria del campo Importe total del ítem cuando el campo Código condición de IVA (C. 16.1) sea "No Gravado".
21. Subtotal importe exento: se consignará la leyenda "SUBTOT. IMP. EXENTO". Será la sumatoria del campo Importe total del ítem cuando el campo Código condición de IVA (C. 16.1) sea Exento.
23. Subtotal importe neto gravado: se consignará la leyenda "SUBTOT. IMP. NETO GRAVADO". Será la sumatoria del campo Importe total de ítem menos la sumatoria del campo Importe IVA cuando el campo Código condición IVA (C. 16.1) sea gravado.
23. Alícuota %: se consignará la leyenda "Alícuota XX.XX%:" y se expondrá un subtotal por cada tasa diferente que se consigne en el documento, campo Alícuota IVA (C.16.2.).
24. Importe total IVA: se expondrá la sumatoria de la totalidad de los "Importes IVA" (sumatoria de los campos 23). Campo opcional.
25. Otros tributos: restantes tributos que no integren el precio neto gravado (vgr. impuestos internos).
Se deberán consignar los datos que se indican a continuación:
25.1. Código: se consigna el código correspondiente al tributo.
25.2. Descripción: se consignará la denominación de otro tributo.
25.3. Base imponible: se consigna la base imponible.
25.4. Importe: se consignará el importe del tributo.
26. Importe total otros tributos: se expondrá la sumatoria de la totalidad de "Otros tributos", (sumatoria del campo 25.4.).
27. Importe total: se consignará la leyenda “TOTAL:” Será la sumatoria del campo 19 ó, 20 al 22 y 24, teniendo en cuenta las observaciones para cada tipo de comprobante. Al resultado obtenido deberá adicionarse el campo 26.
De tratarse de un “Tique” y “Tique Nota de Crédito” no podrá superar el importe que las normas de facturación determinen como mínimo para identificar al receptor. La palabra “TOTAL” se ubicará a la izquierda de dicho importe o arriba en el caso de distribución horizontal, escrita en mayúsculas sin espacio entre las letras y sin abreviaturas.
(Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
28. Transporte Final: (no aplica para los comprobantes "Tique", "Tique Nota de Crédito", "Tique Factura 'A'", "'A con leyenda'", 'B', 'C' y 'M', "Tique Nota de Crédito 'A'", 'A con leyenda', 'B', 'C' y 'M' ni "Tique Nota de Débito 'A'", 'A con leyenda', 'B', 'C' y 'M' por no poder generarse en más de un ejemplar). En caso que corresponda emitirse el comprobante de la operación en más de un documento, si el traslado es antes de la palabra "TOTAL", se deberá imprimir al final de este sector el subtotal de los campos 13 "Precio Neto / Importe". Asimismo, se consignará la leyenda "TRANSPORTE A LA HOJA N° ..." con el número de hoja en la cual se continuará con la operación.
29. Total de hojas: cuando corresponda efectuar un "traslado" (campos 1 y 28) se deberá consignar en el último documento la cantidad de hojas emitidas bajo la leyenda "SON XXX HOJAS".
SECTOR D
1. Firma y aclaración: se consignará la leyenda "Firma y Aclaración:", dejando hasta CINCO (5) líneas en blanco. Para Recibos se reemplazará por el campo 4. del Sector E.
2. Leyenda: se consignará la leyenda "RECIBI/MOS" (de tratarse de venta)/ "ENTREGAMOS" (de tratarse de devolución). No corresponde para Recibos.
3. Forma de pago/Condición de venta: se consignarán los siguientes datos:
3.1. Código forma de pago: se consignará el código previsto para la forma de pago utilizada de acuerdo a la tabla Forma de Pago.
3.2. Cuotas: se indicarán las cuotas, cuando así corresponda.
3.3. Detalle de otra forma de Pago: se consignará información adicional de la forma de pago utilizada o una nueva forma de pago.
3.4. Cupón: se detallarán el o los cupones vinculados con la operación de corresponder.
3.5. Otros datos: se detallarán otros datos de interés relacionados con las formas de pago o condición de venta.
3.6. Importe del Pago: importe parcial o total de la forma de pago indicada. El importe deberá. ser siempre mayor o igual a cero.
4. Otras leyendas: en este sector pueden colocarse datos adicionales de la operación cuya inclusión haya sido autorizada por esta Administración Federal junto con la homologación del equipo, además de otras leyendas de interés del usuario, en cuyo caso estas últimas, no podrán superar la cantidad de DIEZ (10) líneas. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
SECTOR E:
1. Número de Registro: se consignará el correspondiente al "Controlador Fiscal" que identificará la codificación de la "fábrica" y la "marca", el "modelo" y el "número de serie" del equipo. Según tabla de referencia.
2. Versión: se consignará la leyenda “V:” seguida del código y la denominación de la versión. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
3. Logotipo Fiscal: se ubicará, obligatoriamente, al final del comprobante las letras "CF", después del "Número de Registro del Controlador Fiscal'', o en correspondencia y a la izquierda de éste.
4. Firma y aclaración del vendedor, locador o prestador: deberá. consignarse cuando se trate de la emisión de un recibo.
OTRAS GENERALIDADES
1. Eliminado por Resolución General Nº 3809.
2. En caso de recambio de la memoria fiscal por desperfecto de la misma, corresponderá que la nueva que se incorpore al equipamiento sea tratada como un punto de venta distinto al anterior. Consecuentemente, los documentos fiscales que se emitan comenzarán por la unidad. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
3. Previo a la totalización de un comprobante fiscal podrán efectuarse anulaciones (código 96) de artículos contenidos en el detalle del comprobante, devoluciones por envases, bonificaciones, descuentos, etc.
4. Cuando un descuento afecte importes correspondientes a distintas alícuotas del impuesto al valor agregado, dichos descuentos deberán prorratearse en función de los conceptos que afecte. Cuando dentro del precio se incluyan conceptos que no resulten alcanzados por el descuento no se considerarán y se prorrateará el importe del descuento entre el resto de los conceptos.
5. Los Comprobantes Fiscales emitidos erróneamente no podrán anularse por medio del "Controlador Fiscal".
6. Un comprobante podrá ser anulado/cancelado antes de su totalización. Para esto deberá indicarse en el campo anulado “S”. En ese caso, deberá inscribirse la leyenda “Comprobante Cancelado” en el documento -consignándola cuando se produce la respectiva cancelación- y mantendrá el número correlativo asignado para los Comprobantes Fiscales. El “Comprobante Cancelado” deberá ser archivado y registrado por el “Controlador Fiscal” y formará parte de los datos a ser resguardados tanto en la memoria fiscal como en la cinta testigo digital.
En cuanto a los datos a guardar en la CTD no se realizarán validaciones en cuanto a importes y campos. Se deberán guardar:
- código de tipo de comprobante,
- número generado,
- fecha y hora,
- marca “S” comprobante cancelado.
(Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
7. En ningún caso el importe total del comprobante podrá ser de valor negativo. El diseño del "Controlador Fiscal" no debe admitir esa posibilidad.
8. Los campos 2, 4, 5, 6, 11 y 12 del Sector A, así como los datos de naturaleza comercial o publicitaria, podrán ser preimpresos o impresos por el “Controlador Fiscal”. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
9. Se podrán preimprimir los campos 3, 4, 5 y 14 del Sector A, en el reverso del tique además de otros de índole comercial o publicitaria, en cuyo caso no podrá prescindirse de la impresión del campo 3 en el anverso del mismo.
10. La distribución del campo del 20 al 27 en adelante, del Sector C, se podrá efectuar en forma horizontal o vertical cuando se trate de facturas, notas de crédito y notas de débito.
11. En caso de reimpresión el tamaño de la letra deberá ser el doble del utilizado para el número de comprobante. Deberá consignarse en la cabecera del mismo. (Punto 11 incorporado por Resolución General Nº 3809)
12. Los modelos de los documentos previstos en esta norma son orientativos y siendo válidos lo que se homologuen finalmente con cada equipo siempre y cuanto conserven los datos mínimos requeridos en la presente. (Punto 12 incorporado por Resolución General Nº 3809)
13. Todos los datos que correspondan a tablas para los archivos deberán ajustarse a las disponibles en el micrositio “Factura Electrónica” del sitio “web” de esta Administración Federal (www.afip.gob.ar/fe) o el sitio de “Facturación” (www.afip.gob.ar/facturacion), excepto la correspondiente a las tasas de IVA que forma parte de la programación y que deben ser incorporadas por el contribuyente usuario. (Punto 13 incorporado por Resolución General Nº 3809)
DISEÑO DE COMPROBANTES
Visualizar diseño de comprobantes
(Diseños modificados según Resolución Nº 3809)
1.2. DOCUMENTOS NO FISCALES HOMOLOGADOS
Son todos aquellos comprobantes que no poseen valor fiscal y que no deben guardar semejanza con ninguno de los documentos fiscales, debiendo imprimirse en ellos, tanto en la cabecera como al pie y cada OCHO (8) líneas, "DOCUMENTO NO VÁLIDO COMO FACTURA". Deberán ser homologados conjuntamente con el "Controlador Fiscal" que los emita.
Podrá omitirse la citada leyenda en el encabezado y pie de los documentos en tanto que se cumpla con la ocurrencia de la misma cada OCHO (8) líneas como así se garantice su impresión en “documentos cortos” (ej, talón de estacionamiento). (Segundo párrafo incorporado por Resolución General Nº 3809)
La empresa proveedora deberá presentar, al momento de la solicitud de homologación del equipo, el listado de comprobantes no fiscales que quiera que emita ese "Controlador Fiscal", se encuentren o no codificados dentro de la mencionada tabla, conjuntamente con el diseño de registro y modelo para cada uno de ellos (excepto para Remito "R" y "X", Recibo "X" y Presupuesto "X" y "Documento Donación", cuyas especificaciones se enuncian en el punto 1.2.1. del presente).
Esta Administración Federal asignará un código para aquellos documentos no fiscales homologados que no se encuentren en la "Tabla de Comprobantes" luego de haber realizado el análisis respectivo y de ser autorizados los mismos.
Homologado el equipo no se podrá emitir otro documento no incorporado en el listado autorizado.
1.2.1. Especificaciones y diseño de los comprobantes no fiscales homologados
Se exponen a continuación los documentos no fiscales homologados que deberán guardar el formato y diseño establecidos en la presente.
Los comprobantes deberán ser impresos con los siguientes códigos:
|
Código |
Comprobantes NO Fiscales |
|
091 |
Remito R |
|
901 |
Remito X |
|
902 |
Recibo X |
|
903 |
Presupuesto X |
|
907 |
Comprobante Donación |
DETALLE DE CAMPOS, ESPECIFICACIONES Y GENERALIDADES
SECTOR A: DATOS DEL EMISOR
1. Logotipo/Fondo de seguridad: se podrá imprimir el logotipo de la empresa -hasta en DIEZ (10) líneas- y asimismo un fondo de seguridad, cuyos diseños sólo podrán modificarse después de cerrada la jornada fiscal y antes de emitirse el primer comprobante fiscal siguiente. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
2. Nombre de fantasía, de corresponder.
3. Apellido y nombres, razón social o denominación.
4. Domicilio comercial: debe coincidir con el domicilio donde se localiza el "Controlador Fiscal" debiendo estar correctamente declarado ante esta Administración Federal.
5. Responsabilidad frente al impuesto al valor agregado: se deberá imprimir en función al tipo de responsable que emita el comprobante y según tabla "Tipo de responsable".
6. Denominación y tipo del comprobante: se consignará, según corresponda, y en función a la tabla "Tabla de comprobantes".
7. Punto de venta: se identificará con CINCO (5) dígitos entre 00001 y 99998. El punto de venta 00000 sólo deberá ser utilizado para el Modo entrenamiento.
8. Número de comprobante: se identificará con OCHO (8) dígitos y la numeración será consecutiva, correlativa y creciente, a partir del número 00000001.
La numeración se dispondrá a continuación del código identificatorio del punto de venta, separados ambos datos por un guión. Podrá. consignarse debajo del código del punto de venta, cuando por razones de espacio fuera necesario.
La numeración de los distintos comprobantes No fiscales homologados será independiente.
9. Fecha y hora de emisión.
10. Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.).
11. Inscripción Ingresos Brutos: número/s de inscripción en el impuesto o condición de no contribuyente.
12. Fecha de inicio de actividades.
13. Otras leyendas: en la parte inferior de este sector, se podrán agregar otras leyendas de interés comercial -máximo DIEZ (10) líneas-. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
SECTOR B: DATOS DEL ADQUIRENTE, LOCATARIO O PRESTATARIO
1. Apellido y nombres, denominación o razón social. No resulta obligatorio en los casos de los documentos fiscales Presupuesto "X" y Recibo "X" y "Documento Donación". Para el caso de Remito "X"/ "R" deberá observarse lo establecido en el Anexo V de la Resolución General N° 1.415, sus modificatorias y complementarias.
2. Domicilio/Domicilio comercial: no resulta obligatorio en los casos de los documentos fiscales Presupuesto "X" y Recibo "X" y "Documento Donación". Para el caso de Remito "X"/ "R" deberá observarse lo establecido en el Anexo V de la Resolución General N° 1.415, sus modificatorias y complementarias.
3. Responsabilidad frente al impuesto al valor agregado: se deberá imprimir en función al tipo de responsable que recepcione el comprobante y según la tabla "Tipo de responsable".
4. Tipo de Documento: no resulta obligatorio en Presupuesto "X" y Recibo "X". Para el caso de Remito "X7 "R" deberá observarse lo establecido en el Anexo V de la Resolución General N° 1.415, sus modificatorias y complementarias.
5. Número de documento/N°: se deberá consignar el número que corresponda, atendiendo al tipo de documento consignado en el campo anterior.
De tratarse de una Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.), Código Único de Identificación Laboral (C.U.I.L.) o Código de Identificación (C.D.I.) este dato se validará de acuerdo con el algoritmo oportunamente suministrado a la empresa proveedora.
6. Comprobantes asociados: se consignarán, de existir, los documentos que estuvieren vinculados, debiendo incluir -de Corresponder- el tipo de comprobante, el código de punto de venta y el número respectivo. No resultará procedente cuando se emita un documento Presupuesto “X”.
6.1. Denominación y Tipo de comprobante: se consignará el tipo de comprobante asociado pudiendo vincularse con algún Documento Fiscal o Documento No Fiscal Homologado enunciado en el presente capítulo.
6.2. Punto de venta: se indicará el código de punto de venta del comprobante indicado en el campo 6.1.
6.3. Número de comprobante: es el número de comprobante asignado del tipo de comprobante seleccionado y punto de venta indicados en los puntos 6.1. y 6.2.
7. Otras leyendas: en la parte inferior de este sector, se podrán agregar otras leyendas de interés -máximo DIEZ (10) líneas-. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
8. Razón Social Beneficiario: resulta obligatorio en Documento Donación.
9. Domicilio Comercial Beneficiario: resulta obligatorio en Documento Donación.
11. Tipo de Documento Beneficiario: resulta obligatorio en Documento Donación.
12. Número de Documento Beneficiario/N°: se deberá consignar el número que corresponda, atendiendo al tipo de documento consignado en el campo anterior.
De tratarse de una Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.), Código Único de Identificación Laboral (C.U.I.L.) o Código de Identificación (C.D.I.) este dato se validará de acuerdo con el algoritmo oportunamente suministrado a la empresa proveedora.
Este campo será obligatorio para Documento Donación.
SECTOR C: DETALLE DE LA OPERACIÓN
Se detallarán los campos 2 al 5, y 9 al 19 del presente sector tantas veces como ítems se requiera. Igual condición se tendrá en cuenta para el campo 25 y sus subcampos, de corresponder. En los campos 1.2, 6, 7 y del 12 al 28 no resultará procedente cuando se emita un Remito “R” y “X”.
Los campos 1, 8 al 9, 12 al 18, 20 al 26, 28 y 29 no resultarán procedentes cuando se emita un comprobante “Donación”. (Primer y segundo párrafo sustituidos por Resolución General Nº 3809)
1. Transporte: cuando un determinado comprobante requiera el uso de más de un ejemplar, corresponderá proceder de la siguiente forma:
1.1. Asignar a todas las hojas utilizadas el mismo número de comprobante generado por el sistema e imprimir en cada una de ellas el número de hoja y el total de ejemplares usados, mediante la simbología: hoja 1 de n; 2 de n; n de n (C1.1.).
1.2. Trasladar el importe parcial –subtotal- obtenido en cada uno de ellos al o a los ejemplares siguientes, no correspondiendo totalizar cada ejemplar en forma independiente. El importe total de la operación se deberá consignar en la última hoja utilizada (C 1.2.).
2. Unidad de referencia del código Producto/Servicio (MTX): cuando la comercialización de los productos se realice en presentaciones distintas a la unidad de consumo minorista o presentación al consumidor final, a la que hace referencia la codificación del producto, en el campo Unidad de Referencia se deberán indicar las cantidades de unidades de consumo minoristas contenidas en la presentación que se comercializa. En caso que el producto ya se encuentre individualizado en su unidad de consumo minorista, Multo en el código como en precio y unidad de medida, la unidad de referencia deberá ser igual a UNO (1).
3. Código Producto/Servicio (MTX): los códigos a consignar corresponderán a la estructura provista por la ASOCIACIÓN ARGENTINA DE CODIFICACIÓN DE PRODUCTOS COMERCIALES -CÓDIGO-, denominados Códigos GTIN 13, GTIN 12 y GTIN 8, así como los que los modifiquen y/o complementen en el futuro, correspondientes a la unidad de consumo minorista o presentación al consumidor final. El precio unitario asociado a los códigos precitados siempre deberá ser mayor a CERO (0). Para los códigos genéricos deberá observarse lo previsto en el Anexo VII de la Resolución General N° 2.904, sus modificatorias y complementarias.
4. Código interno: es un campo que podrá ser utilizado cuando el producto se encuentre codificado por la empresa. Es obligatorio su ingreso cuando el producto/servicio no tiene un código MTX específico.
5. Descripción del producto/servicio: descripción que permita identificar el bien vendido, servicio prestado, cosa, obra o servicio locado o trabajo efectuado.
6. Código de moneda: se consignará la moneda en que se genere el comprobante. Se tendrá en cuenta la tabla "Monedas". Este campo por defecto no se mostrará, cuando la operación sea la moneda local (Peso).
7. Cotización: se consignará el tipo de cambio de la moneda indicada en el campo anterior. Este campo por defecto no se mostrará, cuando la operación sea la moneda local (Peso).
8. Descripción del servicio prestado: se consignará la leyenda “En concepto de...” (sólo una vez al principio) y luego se ingresará la descripción de uno o más servicios. (sólo para Recibos “X”). (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
9. Descripción del servicio prestado: se consignará la leyenda "En concepto de..." y la correspondiente extensión de líneas que permita incluir la descripción de la operación (sólo para Recibos "X").
10. Cantidad: cantidad de unidades del bien, servicio, cosa, obra o servicio a locar.
En el caso del Comprobante de Donación la cantidad siempre será UNO (1) y no deberá mostrarse en el comprobante. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
11. Código unidad de medida: identificación de la unidad de medida correspondiente al producto, servicio, cosa, obra o servicio a locar. Según tabla “Unidad de medida”. Se tendrá presente que en este campo pueden utilizarse los códigos específicos para las siguientes situaciones:
- Código 90 “Donación”, será utilizado cuando se emita únicamente el documento donación - código 907.
- Código 91 “Ajuste”, permitirá la carga de un ajuste negativo o positivo.
- Código 96 “Anulación”, permitirá la anulación de un ítem o conjunto de ítems consignados en el comprobante antes de su totalización.
- Código 97 “Señas/Anticipos”, permitirá la carga de las señas y/o anticipos.
- Código 99 “Bonificaciones”, podrán reflejarse los descuentos o bonificaciones globales efectuados por el sujeto vendedor o prestador del servicio.
Los códigos 97 y 99 no resultarán procedentes en los Remitos “R”, ni “X”. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
12. Precio unitario: precio unitario del producto o servicio. Se mostrará solo cuando la cantidad es distinta de 1. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
13. Precio Neto/Importe: resultado del "precio unitario" (campo 9) multiplicado por el número consignado en el campo denominado la "cantidad" (campo 10). Este campo no es obligatorio.
14. Porcentaje Bonificación/Descuento: se expondrá en este campo el porcentaje acordado de la bonificación o el descuento para ese ítem en particular.
15. Importe de Bonificación/Descuento: se consignará el importe de la bonificación o descuento sobre un ítem en particular. De haberse cargado el campo 14, se calculará automáticamente. En ningún caso el importe del presente campo, habiéndose neteado los descuentos o bonificaciones, podrá ser negativo.
16. Categorización Impuesto al Valor Agregado (IVA):
16.1. Código condición IVA: deberá reflejar la categorización de ese producto/servicio frente al IVA, incluyendo las bonificaciones y descuentos globales según tabla de Condición IVA (No Gravado/ Gravado/ Exento/ No Corresponde). Este valor no debe imprimirse en el comprobante. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
16.2. Alícuota IVA: de haberse indicado en el campo anterior "gravado" deberá indicarse la tasa a la que está sujeta la operación. Se imprimirá con dos decimales -que podrán omitirse cuando se trate de un número entero- y encerrada entre paréntesis (XX.XX). En los productos o servicios exentos se imprimirá "(0)". Dato a consignar según tabla "Operación condición IVA".
17. Impuestos Internos:
17.1. Porcentaje Base IVA: cuando se ajuste la base imponible del IVA, por la aplicación de lo previsto en el segundo párrafo del Artículo 44 del Decreto N° 692/98 y sus modificaciones, deberá visualizarse a continuación de la alícuota, el porcentaje del precio que represente la base imponible. A tales efectos se entiende que el precio es el resultado de la suma entre la base imponible y otros conceptos no gravados específicos del ítem, con dos decimales -que podrán omitirse cuando se trate de un número entero- y entre corchetes [XX,XX].
17.2. Impuesto Interno Ítem: se deberá indicar el impuesto interno a nivel ítem. Este valor no debe imprimirse en el comprobante. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
18. Importe IVA: resultado del producto entre el "precio neto" (campo 13) por el valor de la "alícuota IVA" (campo 16.2.), dividido 100. Cuando corresponda se considerará el "Porcentaje Base IVA" (campo 17).
19. Importe total del ítem: Deberá reflejar el total del ítem de acuerdo a los valores ingresados en los campos del 2 al 5 y 9 al 18. Este campo sólo podrá ser negativo cuando se realice un descuento general, una anulación de un ítem cargado o se descuente un anticipo/adelanto. Puede ser negativo por ajuste. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
20. Subtotal importe neto no gravado: se consignará la leyenda "SUBTOT. IMP. NETO NO GRAVADO". Será la sumatoria del campo Importe total del ítem cuando el campo Código condición de IVA (C. 16.1) sea "No Gravado".
Lo mencionado en los párrafos precedentes no se considerará cuando se trate de comprobante "Documento Donación" y corresponderá al importe de la donación.
21. Subtotal importe exento: se consignará la leyenda "SUBTOT. IMP. EXENTO". Será la sumatoria del campo Importe total del ítem cuando el campo Código condición de IVA (C. 16.1) sea Exento.
22. Subtotal importe neto gravado: se consignará la leyenda "SUBTOT. IMP. NETO GRAVADO". Será la sumatoria del campo Importe total de ítem menos la sumatoria del campo Importe IVA cuando el campo Código condición IVA (C. 16.1) sca gravado.
23. Alícuota %: se consignará la leyenda "Alícuota XX.XX%:" y se expondrá un subtotal por cada tasa diferente que se consigne en el documento, campo Alícuota IVA (C.16.2.).
24. Importe total IVA: se expondrá la sumatoria de la totalidad de los "Importes IVA", (sumatoria de los campos 23). Campo opcional.
25. Otros tributos: restantes tributos que no integren el precio neto gravado (vgr. impuestos internos).
Se deberán consignar los datos que se indican en los siguientes campos:
25.1. Código: se consigna el código correspondiente al tributo.
25.2. Denominación: se consigna el nombre del tributo.
25.3. Base imponible: se consigna la base imponible.
25.4. Importe: se consignará el importe del tributo.
26. Importe total otros tributos: se expondrá la sumatoria de la totalidad de "Otros tributos" (sumatoria del campo 25.4).
27. Importe Final: se consignará la leyenda “IMPORTE FINAL DEL COMPROBANTE NO FISCAL”. Será la sumatoria de los campos 19 ó, 20 al 22 y 24 teniendo en cuenta las observaciones para cada tipo de comprobante. Al resultado obtenido deberá adicionarse el campo 26. Se ubicará a la izquierda de dicho importe o arriba en el caso de distribución horizontal, escrita en mayúsculas sin espacio entre las letras y sin abreviaturas. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
28. Transporte Final: en caso que corresponda emitirse el comprobante en más de un documento, si el traslado es antes de la palabra "Importe Final del Comprobante No Fiscal", se deberá imprimir al final de este sector el subtotal de los campos 13 "Precio Neto/Importe". Asimismo, se consignará la leyenda "TRANSPORTE A LA HOJA N° ..." con el número de hoja en la cual se continuará con la operación.
Para el caso de Comprobante Donación se consignará la leyenda "IMPORTE DE DONACIÓN" que será el valor del campo 19.
29. Total de hojas: cuando corresponda efectuar un "traslado" (campos 1 y 28) se deberá consignar en el último documento la cantidad de hojas emitidas bajo la leyenda "SON XXX HOJAS".
SECTOR D:
1. Firma y aclaración: se consignará la leyenda "Firma y Aclaración:", dejando hasta CINCO (5) líneas en blanco. Para Recibos se reemplazará por el campo 4 del Sector E - campo no obligatorio-
2. Leyenda: se consignará la leyenda "RECIBI/MOS" de corresponder. Sólo corresponde para Recibos "X".
3. Forma de pago/Condición de venta: sólo es válido para Recibos "X" y "Documento Donación", se consignarán los siguientes datos:
3.1. Código forma de pago: se consignará el código previsto para la forma de pago utilizada de acuerdo a la tabla Forma de Pago.
3.2. Cuotas: se indicarán las cuotas, cuando así corresponda.
3.3. Detalle de otra forma de pago: se consignará información adicional de la forma de pago utilizada o una nueva forma de pago.
3.4. Cupón: se detallarán el o los cupones vinculados con la operación de corresponder.
3.5. Otros datos: se detallarán otros datos de interés relacionados con las formas de pago o condición de venta.
3.6. Importe del Pago: importe parcial o total de la forma de pago indicada. El importe deberá ser siempre mayor o igual a cero.
4. Otras leyendas: en este sector pueden colocarse datos adicionales cuya inclusión haya sido autorizada por esta Administración Federal junto con la homologación del equipo, además de otras leyendas de interés del usuario, en cuyo caso estas últimas, no podrán superar la cantidad de DIEZ (10) líneas. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
SECTOR E:
1. Número de Registro: se consignará el correspondiente al "Controlador Fiscal" que identificará la codificación de la "fábrica" y la "marca", el "modelo" y el "número de serie" del equipo. Según tabla de referencia.
2. Versión: se consignará la leyenda “V:” seguida del código y la denominación de la versión. (Párrafo sustituido por Resolución General Nº 3809)
3. Logotipo Fiscal: se ubicará, obligatoriamente, al final del comprobante las letras "Controlador Fiscal", después del Número de Registro del "Controlador Fiscal", o en correspondencia y a la izquierda de éste.
4. Firma y aclaración del vendedor, locador o prestador: deberá consignarse cuando se trate de la emisión de un recibo.
SECTOR F: DATOS VINCULADOS AL TRANSPORTE
1. Apellido y nombres, denominación o razón social. De la empresa o persona física responsable del transporte.
2. Domicilio/Domicilio comercial. De la empresa o persona física responsable del transporte.
3. C.U.I.T.: se deberá consignar el número que corresponda a la empresa o persona física responsable del transporte.
4. Apellido y nombres. Del chofer encargado del traslado.
5. Tipo de Documento: del chofer encargado del traslado. Se deberá consignar, según corresponda, si se trata de D.N.I., L.C., C.I., etc. y de acuerdo con la tabla "Documento Receptor".
5. Número de documento: del chofer encargado del traslado. Se deberá consignar el número que corresponda, atendiendo al tipo de documento consignado en el campo anterior.
6. Dominio 1: se consignará el número de patente o dominio del vehículo o rodado principal con el cual se efectúe el transporte.
7. Dominio 2: se consignará el número de patente o dominio del vehículo o rodado que acompañe al dominio 1 (acoplado, etc.), con el cual se efectúe el transporte.
Párrafo eliminado por Resolución General Nº 3809
Generalidades:
1. Todos los datos que correspondan a tablas para los archivos deberán observase las disponibles en el micrositio “Factura Electrónica” del sitio Web de esta Administración Federal (www.afip.gob.ar/fe) o el de “Facturación” (www.afip.gob.ar/facturacion), excepto la correspondiente a las tasas de IVA que forma parte de la programación y que deben son incorporadas por el contribuyente usuario.
2. Los conceptos de donaciones no pueden formar parte de un comprobante de venta, debiendo utilizarse el documento específico “Comprobante Donación” (Código 907).
3. Un comprobante podrá ser anulado/cancelado antes de su totalización. Para esto deberá indicarse en el campo anulado “S”. En ese caso, deberá inscribirse la leyenda “Comprobante Cancelado” en el documento -consignándola cuando se produce la respectiva cancelación- y mantendrá el número correlativo asignado para los Comprobantes Fiscales. El “Comprobante Cancelado” deberá ser archivado y registrado por el “Controlador Fiscal” y formará parte de los datos a ser resguardados tanto en la memoria fiscal como en la cinta testigo digital.
En cuanto a los datos a guardar en la CTD no se realizarán validaciones en cuanto a importes y campos. Se deberán guardar:
- código de tipo de comprobante,
- número generado,
- fecha y hora,
- marca “S” “comprobante cancelado.”
4. Los modelos de los documentos previstos en esta norma son orientativos y siendo válidos lo que se homologuen finalmente con cada equipo siempre y cuanto conserven los datos mínimos requeridos en la presente.
(Título incorporado por Resolución General Nº 3809)
Visualizar diseño de comprobantes
(Diseños sustituidos por Resolución General Nº 3809)
1.2.2. Documentos que no tiene una especificación prevista o no se encuentre homologado con el equipo que se está utilizando
Cuando se requiera la emisión de un documento que no tiene una especificación prevista o no se encuentre homologado con el equipo que se está utilizando, se podrá emitir un Documento No Fiscal Genérico -siempre y cuando el controlador fiscal cuente con la homologación del mismo- el que deberá observar como mínimo las siguientes condiciones particulares, además de las ya indicadas para los documentos no fiscales:
(Punto incorporado por Resolución General Nº 3809)
1.2.3. Documento de Uso Interno
Se podrá gestionar la homologación de un Documento de Uso Interno que deberá observar como mínimo las siguientes condiciones particulares, además de las ya indicadas para los documentos no fiscales:
1.3. INFORMES
- Informe diario de cierre: documento en el que se imprimen los datos acumulados correspondientes a las operaciones efectuadas en la jornada fiscal.
- Informe de auditoría: documento que deberá contener todos los totales de operaciones realizadas discriminado por tipo de comprobante fiscal, tasas de IVA utilizadas más aquellos datos que se consideren relevantes tanto de los comprobantes fiscales como de los comprobantes no fiscales homologados. El mismo podrá ser emitido por rangos de fechas o rangos de informes Cierre “Z”.
(Primer párrafo sustituido por Resolución General Nº 3809)
Cada uno de estos deberá ser emitido por accionamiento de un comando especial destinado a tal efecto.
Los informes deberán ser impresos con los siguientes códigos:
|
Código |
Informe |
|
080 |
Informe Diario de Cierre |
|
904 |
Informe de Auditoria |
1.3.1. Informe diario de cierre - Especificaciones y diseño
Será el último documento emitido en la jornada fiscal. En cada uno se deberá consignar los siguientes datos:
SECTOR A: DATOS DE CABECERA
1. Título y tipo de comprobante: "INFORME DIARIO DE CIERRE" se consignará el tipo de comprobante según la tabla “Tabla de Comprobantes”.
2. Nombre de fantasía del emisor, de corresponder.
3. Apellido y nombres, razón social o denominación.
4. Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.).
5. Inscripción Ingresos Brutos: número/s de inscripción en el impuesto o condición de no contribuyente.
6. Fecha de inicio de actividades.
7. Fecha y hora de emisión.
8. Responsabilidad frente al IVA: se deberá imprimir en función al tipo de responsable que emita el comprobante y según tabla "Tipo de responsable":
- De haber realizado "Factura 'A'", "Factura 'A con leyenda'", "Factura 'M'", "Factura 'B'", "Tique Factura 'A'", "Tique Factura 'A con leyenda''", 'Tique Factura `M'", "'Tique Factura `B'", "Recibo `A-, "Recibo 'A con leyenda', "Recibo 'M'", "Recibo `B'", "Nota de Crédito 'A'", "Nota de Crédito 'A con leyenda"', "Nota de Crédito `M'", "Nota de Crédito 'B'", "Tique Nota de Crédito 'A'", "Tique Nota de Crédito 'A con leyenda'", "Tique Nota de Crédito 'M'", "Tique Nota de Crédito 'B'", "Nota de Débito 'A'", "Nota de Débito 'A con leyenda'", "Nota de Débito 'M'", "Nota de Débito 'B'", "Tique Nota de Débito 'A'", "Tique Nota de Débito 'A con leyenda'", "Tique Nota de Débito 'M'" y "Tique Nota de Débito 'B'":
La leyenda "IVA RESPONSABLE INSCRIPTO".
- De haber realizado "Factura 'C'", "Tique Factura 'C'", "Recibo 'C'", "Nota de Crédito `C'", "Tique Nota de Crédito 'C'", "Nota de Débito 'C'" y "Tique Nota de Débito 'C'":
La leyenda "IVA EXENTO" o "IVA NO RESPONSABLE". De tratarse de sujetos adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS), se contemplará "Responsable Monotributo".
- De haber realizado "Tique" y "Tique Nota de Crédito":
La leyenda "IVA RESPONSABLE INSCRIPTO", "IVA EXENTO" o "IVA NO RESPONSABLE". De tratarse de sujetos adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes" (RS), se contemplará. "Responsable Monotributo".
9. Punto de venta: se identificará. con CINCO (5) dígitos entre 00001 y 99998. El punto de venta 00000 sólo deberá ser utilizado para el modo entrenamiento.
10. Eliminado por Resolución General Nº 3809
11. Eliminado por Resolución General Nº 3809
12. Domicilio Comercial.
SECTOR B
1. Número del Informe Diario de Cierre: será progresivo.
2. Tipo de Habilitación: de tratarse de un Responsable Inscripto en el Impuesto al Valor Agregado que se encuentra incluido en lo dispuesto en la Resolución General N° 1.575, sus modificatorias y complementarias, debería indicar la habilitación de comprobantes que registra. (Punto incorporado por Resolución General Nº 3809)
SECTOR C: DATOS DE COMPROBANTES FISCALES
1. Código de tipo de comprobante. Según tabla de comprobantes. El informe brindará los datos contenidos en los campos 2 a 13, de manera diferenciada por cada tipo de comprobante. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
2. Primer número de comprobante: el que se hubiere generado en la jornada fiscal.
3. Último número de comprobante: el que se hubiere generado en la jornada fiscal.
4. Cantidad de comprobantes: total emitidos durante la jornada fiscal.
5. Importe Gravado: es la sumatoria del total Gravado del código de tipo de comprobante indicado. Deberá encontrase neteado de los importes que resten en el comprobante (vgr. código de unidad de medida 99). Para los comprobantes clase C, el Importe Total (menos Otros Tributos) debe consignarse en el presente campo. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
6. Importe No Gravado: es la sumatoria del total No Gravado del código de tipo de comprobante indicado. Deberá encontrase neteado de los importes que resten en el comprobante (vgr. código de unidad de medida 99).
7. Importe Exento: es la sumatoria del total Exento del código de tipo de comprobante indicado (vgr. código de unidad de medida 99).
8. Alícuota IVA: se realizará la apertura de este campo por cada alícuota aplicada.
9. Importe IVA: se indicará el importe correspondiente al total de cada alícuota aplicada, según el campo 5.
10. Código de otros tributos: se realizará la apertura de este campo por cada tributo consignado en el comprobante y que difiera de IVA.
11. Importe de otros tributos: se indicará el importe correspondiente al total de cada código de otros tributos consignado en el campo 10. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
12. Importe total de operaciones: se consignará el total de las operaciones de la jornada fiscal. Resultará la sumatoria de la totalidad de los campos 5; 6, 7, 9 y 11.
13. Cantidad de comprobantes cancelados: se informará el total.
14. Total de Descuentos Generales: se completará la sumatoria de descuentos de la Jornada Fiscal que se haya consignado con el código de unidad de medida “99”. (Punto incorporado por Resolución General Nº 3809)
SECTOR D: INFORMACIÓN GLOBAL
1. Cantidad de comprobantes fiscales: total emitidos durante la jornada fiscal. Sumatoria del campo 4 del Sector C.
2. Total del Importe Gravado: se consignará la sumatoria de los importes Gravados. Dato a extraer del campo 5 del Sector C.
3. Total del Importe No Gravado: se consignará la sumatoria de los importes No Gravados. Dato a extraer del campo 6 del Sector C.
4. Total del Importe Exento: se consignará la sumatoria de los importes Exentos. Dato a extraer del campo 7 dcl Sector C.
5. Importe total de IVA por alícuota: se consignará la sumatoria del importe total del IVA correspondiente a cada alícuota aplicada. Dato a extraer del campo 9 del Sector C.
6. Importe total otros tributos: se consignará la sumatoria del importe total de otros tributos. Dato a extraer del campo 11 del Sector C.
7. Importe total de los comprobantes fiscales: se consignará la sumatoria del importe total de operaciones del campo 12 del Sector C.
8. Cantidad de comprobantes cancelados: será la resultante de la sumatoria del campo 13 del Sector C.
9. Importe Final comprobantes no fiscales: se consignará la sumatoria de los importes finales de los comprobantes No Fiscales. Dato a extraer del campo 5 del Sector E. Este campo puede no imprimirse. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
10. Total de Descuentos Generales: será el resultante de la sumatoria del campo 14. Del SECTOR C. (Punto incorporado por Resolución General Nº 3809)
SECTOR E: DATOS DE COMPROBANTES NO FISCALES
1. Código de tipo de comprobante. Según tabla de comprobantes. El informe brindará los datos contenidos en los campos 2 a 5, de manera diferenciada por cada tipo de comprobante. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
2. Primer número de comprobante: el que se hubiere generado en la jornada fiscal.
3. Último número de comprobante: el que se hubiere generado en la jornada fiscal.
4. Cantidad de comprobantes: total emitidos durante la jornada fiscal.
5. Importe final de los comprobantes no fiscales: se consignará la sumatoria del importe final de las operaciones de la jornada fiscal.
SECTOR F
1. Cantidad de bloqueos: total de bloqueos que sufrió el equipo durante la jornada fiscal. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
GENERALIDADES
1. El Logotipo Fiscal, el Número de Registro y la Versión deberá consignarse al final del documento.
2. Si luego de haber realizado un “Informe Diario de Cierre”, se originaron documentos (tantos fiscales como no fiscales), a las 24:00 hs. de ese día se deberá generar un nuevo “Informe Diario de Cierre”. Hasta tanto no se genere el mismo, el “Controlador Fiscal” no permitirá realizar ningún tipo de documento.
3. El valor grabado en memoria fiscal al ejecutar el comando de “Informe Diario de Cierre”, debe ser el resultado de aplicar el redondeo a las sumatorias de los datos totalizados de ingresos y del IVA.
4. Todos los datos que correspondan a tablas para los archivos deberán observase las disponibles en el sitio micrositio “Factura Electrónica” del sitio “web” de esta Administración Federal (www.afip.gob.ar/fe) o el de “Facturación” (www.afip.gob.ar/factuacion), excepto la correspondiente a las tasas de IVA que forma parte de la programación y que deben son incorporadas por el contribuyente usuario.
5. Los modelos de los documentos previstos en esta norma son orientativos y siendo válidos lo que se homologuen finalmente con cada equipo siempre y cuanto conserven los datos mínimos requeridos en la presente.
(Texto sustituido por Resolución General Nº 3809)
Visualizar modelos de comprobantes
(Modelos sustituidos por Resolución General Nº 3809)
1.3.2. INFORME DE AUDITORÍA – Especificaciones
La emisión de este informe deberá consignar:
(Párrafo sustituido por Resolución General Nº 3809)
SECTOR A: DATOS DE CABECERA
1. Título y tipo de comprobante: "INFORME DE AUDITORÍA.". Se consignará el tipo de comprobante según la tabla "Tabla de Comprobantes".
2. Nombre de fantasía del emisor, de corresponder.
3. Apellido y nombres, razón social o denominación.
4. Eliminado por Resolución General Nº 3809
5. Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.).
6. Domicilio comercial: será el domicilio asociado al punto de venta.
7. Detalle de responsabilidad frente al impuesto al valor agregado: se deberá indicar para cada una de las categorizaciones frente al mencionado impuesto por parte del emisor, por el período auditado, la siguiente información:
7.1. Tipo de Responsabilidad.
7.2. Fecha y hora Desde.
7.3. Fecha y hora Hasta.
Si para un mismo período auditado se registra más de un Tipo de Responsabilidad, se deberá indicar el detalle de cada categorización con el rango de fecha y hora correspondientes. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
8. Inscripción Ingresos Brutos: número de inscripción en el impuesto o condición de no contribuyente.
9. Fecha de inicio de actividades.
10. Código de punto de venta.
11. Eliminado por Resolución General Nº 3809
12. Eliminado por Resolución General Nº 3809
13. Fecha y hora de emisión.
SECTOR B
1. Número del informe de Auditoría: será progresivo. No se debe generar en el "Reporte Resumen de Totales".
2. Número inicial de "Informe Diario de Cierre" solicitado.
3. Número final de "Informe Diario de Cierre" solicitado.
4. Fecha inicial de "Informe Diario de Cierre" solicitado.
5. Fecha final de "Informe Diario de Cierre" solicitado.
6. Número inicial de "Informe Diario de Cierre" encontrado.
7. Número final de "Informe Diario de Cierre" encontrado.
8. Fecha inicial de "Informe Diario de Cierre" encontrado.
9. Fecha final de "Informe Diario de Cierre" encontrado.
Para el "Reporte Resumen de Totales", los campos "Fecha inicial de informe diario de cierre solicitado" y "Fecha final de informe diario de cierre solicitado" será el período por el cual se está emitiendo el reporte.
SECTOR C: DETALLE DE CADA INFORME DIARIO DE CIERRE ENCONTRADO
Sólo deberá generarse para los Informes de Auditoria con detalle de “Cierres Diarios”.
1. Número del “Informe Diario de Cierre”: será progresivo dentro de los encontrados.
2. Fecha y hora de emisión del “Informe Diario de Cierre”.
3. Tipo de Habilitación: Debe indicarse la habilitación de comprobantes (clase “A”, “A” con leyenda “PAGO EN CBU INFORMADA” o “M”) registrada en el Cierre Diario.
DETALLE DE COMPROBANTES FISCALES:
4. Código de tipo de comprobante: según tabla de comprobantes. De cada código de tipo de comprobante el informe brindará los datos contenidos en los campos 5 a 17. Solo podrá generarse un requerimiento por tipo de comprobante.
5. Primer número de comprobante: el que corresponda al primer comprobante generado en el “Informe Diario de Cierre”.
6. Último número de comprobante: el que corresponda al último comprobante generado en el “Informe Diario de Cierre”.
7. Cantidad de comprobantes: total emitidos en el “Informe Diario de Cierre”.
8. Importe Gravado: es la sumatoria del total gravado del código de tipo de comprobante indicado. Deberá encontrase neteado de los importes que resten en el comprobante (vgr. código de unidad de medida 99.).
9. Importe No Gravado: es la sumatoria del total No Gravado del código de tipo de comprobante indicado. Deberá encontrase neteado de los importes que resten en el comprobante (vgr. código de unidad de medida 99).
10. Importe Exento: es la sumatoria del total Exento del código de tipo de comprobante indicado (vgr. código de unidad de medida 99).
11. Alícuota de IVA: se realizará la apertura de este campo por alícuota aplicada.
12. Importe de IVA: se indicará el importe correspondiente al total de cada alícuota aplicada en el “Informe Diario de Cierre”.
13. Código de otro tributo: se realizará la apertura de este campo por cada tributo en el “Informe Diario de Cierre”.
14. Importe de otro tributo: se indicará el importe correspondiente al total de cada código de otro tributo en el “Informe Diario de Cierre”.
15. Importe total de operaciones: se consignará el total de las operaciones del “Informe Diario de Cierre”.
16. Cantidad de comprobantes cancelados: se informará el total en el “Informe Diario de Cierre”.
17. Total de Descuentos Generales: se completará la sumatoria de descuentos de la Jornada Fiscal que se haya consignado con el código de unidad de medida “99”.
POR EL TOTAL DE LOS COMPROBANTES FISCALES Y NO FISCALES
18. Cantidad de Comprobantes Fiscales.
19. Total del Importe Gravado: se consignará la sumatoria de los importes Gravados. Dato a extraer del campo 8 del Sector C.
20. Total del Importe No Gravado: se consignará la sumatoria de los importes No Gravados. Dato a extraer del campo 9 del Sector C.
21. Total del Importe Exento: se consignará la sumatoria de los importes Exentos. Dato a extraer del campo 10 del Sector C.
22. Alícuota de IVA: se realizará la apertura de este campo por alícuota aplicada.
23. Importe de IVA: se indicará el importe correspondiente al total de cada alícuota aplicada.
24. Código de otro tributo: se realizará la apertura de este campo por cada tributo consignado.
25. Importe de otro tributo: se indicará el importe correspondiente al total de cada código de otro tributo.
26. Importe total de comprobante fiscales.
27. Cantidad de comprobantes cancelados.
28. Importe Final comprobantes no fiscales (puede no imprimirse).
29. Total de Descuentos Generales: será el resultante de la sumatoria del campo 17.
DETALLE DE COMPROBANTES NO FISCALES
30. Código de tipo de comprobante: según tabla de comprobantes. De cada código de tipo de comprobante el informe brindará los datos contenidos en los campos 31 a 34. Solo podrá generarse un requerimiento por tipo de comprobante.
31. Primer número de comprobante: el que corresponda al primer comprobante generado en el “Informe Diario de Cierre”.
32. Último número de comprobante: el que corresponda al último comprobante generado en el “Informe Diario de Cierre”.
33. Cantidad de comprobantes: total emitidos en el “Informe Diario de Cierre”.
34. Importe final de los comprobantes no fiscales: se consignará la sumatoria del importe final de las operaciones de la jornada fiscal.
CANTIDAD DE BLOQUEOS
35. Cantidad de Bloqueos de la Jornada Fiscal.
El “Reporte Resumen de Totales” sólo deberá contener los campos 1 y 2 del presente sector.
(Punto C sustituido por Resolución General Nº 3809)
SECTOR D: INFORMACIÓN GLOBAL
POR CADA TIPO DE COMPROBANTES FISCALES
1. Código de tipo de comprobante: según tabla de comprobantes. El informe brindará los datos contenidos en los campos de la sumatoria de los Informes diario de cierre que conforman el presente y por cada tipo de comprobante.
De tratarse de un comprobante clase “A”, “A” con leyenda “PAGO EN CBU INFORMADA” o “M”, deberá indicarse además, lo siguiente:
1.1. Fecha y hora del primer comprobante
1.2. Fecha y hora del último comprobante
La información indicada en los puntos 1.1. y 1.2. no deben imprimirse.
De cada código de tipo de comprobante el informe brindará los datos contenidos en los campos 2 a 14.
2. Primer número de comprobante: el que corresponda al primer comprobante generado durante el período auditado.
3. Último número de comprobante: el que corresponda al último comprobante generado durante el período.
4. Cantidad de comprobantes fiscales: total comprobantes fiscales emitidos durante el período auditado.
5. Importe Gravado: es la sumatoria del total Gravado del código de tipo de comprobante indicado. Deberá encontrase neteado de los importes que resten en el comprobante (vgr. código de unidad de medida 99.).
6. Importe No Gravado: es la sumatoria del total No Gravado del código de tipo de comprobante indicado. Deberá encontrase neteado de los importes que resten en el comprobante (vgr. código de unidad de medida 99.).
7. Importe Exento: es la sumatoria del total Exento del código de tipo de comprobante indicado (vgr. código de unidad de medida 99.).
8. Alícuota de IVA: se realizará la apertura de este campo por alícuota aplicada.
9. Importe de IVA: se indicará el importe correspondiente al total de cada alícuota aplicada, según el campo 8.
10. Código de otro tributo: se realizará la apertura de este campo por cada tributo consignado en el período auditado.
11. Importe de otro tributo: se indicará el importe correspondiente al total de cada código de otro tributo consignado en el campo 10.
12. Importe total de los comprobantes fiscales: se consignará la sumatoria del importe total de operaciones correspondientes al período auditado.
13. Cantidad de comprobantes cancelados: total de cancelados durante el período auditado.
14. Total de Descuentos Generales: se completará la sumatoria de descuentos del período auditado que se haya consignado con el código de unidad de medida “99”.
POR EL TOTAL DE LOS COMPROBANTES FISCALES Y NO FISCALES
15. Total del Importe Gravado
16. Total del Importe No Gravado
17. Total del Importe Exento
18. Alícuota de IVA: se realizará la apertura de este campo por alícuota aplicada.
19. Importe de IVA: se indicará el importe correspondiente al total de cada alícuota aplicada.
20. Código de otro tributo: se realizará la apertura de este campo por cada tributo consignado.
21. Importe de otro tributo: se indicará el importe correspondiente al total de cada código de otro tributo.
22. Importe total de comprobante fiscales.
23. Cantidad de comprobantes fiscales.
24. Cantidad de comprobantes cancelados.
25. Importe final comprobante no fiscales (puede no imprimirse).
26. Total de Descuentos Generales: será el resultante de la sumatoria del campo 14.
(Punto D sustituido por Resolución General Nº 3809)
SECTOR E: COMPROBANTES NO FISCALES HOMOLOGADOS –DETALLE
Solo se podrá generar un requerimiento de información por tipo de comprobante por el período auditado.
1. Código de tipo de comprobante. Se deberán indicar los campos del 2 al 5 de cada tipo de comprobante. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
2. Número del primer comprobante emitido: en el período auditado.
3. Número del último comprobante emitido: en el período auditado.
4. Cantidad de comprobantes emitidos: en el período auditado.
5. Importe final de los comprobantes no fiscales: se consignará la sumatoria del importe final de las operaciones de la jornada fiscal.
SECTOR F
1. Cantidad de bloqueo: total de bloqueos que sufrió el equipo durante el período auditado.
GENERALIDADES
1. El Logotipo Fiscal, el Número de Registro y la Versión deberá consignarse al final del documento.
2. Cuando se solicite información y el “Controlador Fiscal” detecte errores en el análisis del contenido del campo de datos del comando de Auditoría recibido (vgr. incongruencias de fechas, etc.) deberá informar al usuario de dicho error.
En caso de que la solicitud se realice por la interfaz del inspector, el error se informará en la pantalla.
Cuando no existan datos en la memoria fiscal para el período solicitado, deberá generarse un Informe o Reporte vacío con totales en CERO (0) y la leyenda “NO EXISTEN DATOS PARA EL PERIODO SOLICITADO. (Punto sustituido por Resolución General Nº 4292)
3. Todos los datos que correspondan a tablas para los archivos deberán observase las disponibles en el micrositio “Factura Electrónica” del sitio “web” de esta Administración Federal (www.afip.gob.ar/fe) o el de “Facturación” (www.afip.gob.ar/factuacion), excepto la correspondiente a las tasas de IVA que forma parte de la programación y que deben son incorporadas por el contribuyente usuario.
4. Los modelos de los documentos previstos en esta norma son orientativos y siendo válidos lo que se homologuen finalmente con cada equipo siempre y cuanto conserven los datos mínimos requeridos en la presente.
(Texto sustituido por Resolución General Nº 3809)
Visualizar modelo de comprobantes
(Diseño sustituido por Resolución General Nº 3809)
1.4. REPORTES
Los “Controladores Fiscales” podrán generar los siguientes reportes:
1.4.1. REPORTE RESUMEN DE TOTALES: deberá contener la información definida en el punto 1.3.2. Informe de Auditoria, del presente Anexo y por el período a informar.
1.4.2. REPORTE CINTA TESTIGO DIGITAL (CTD) es un archivo firmado electrónicamente que contiene el duplicado electrónico de los comprobantes tanto fiscales como no fiscales homologados.
1.4.3. REPORTE DE DUPLICADO ELECTRÓNICO DE COMPROBANTES CLASE ‘A’, ‘A CON LEYENDA’ Y ‘M’: contendrá toda la información semanal con los datos de los comprobantes fiscales clase “A”, clase “A con leyenda” y/o clase “M” según lo definido para “Duplicado electrónico de comprobantes fiscales (CTD)” punto 1.5. (Primer párrafo sustituido por Resolución General Nº 3809)
Estos reportes deberán generarse por medio de un comando.
El "Reporte Resumen de Totales" deberá generarse con el siguiente código:
|
Código |
Reporte |
|
905 |
Resumen de totales |
1.5. DUPLICADO ELECTRÓNICO DE COMPROBANTES:
a) El duplicado de cada documento, tanto fiscal como no fiscal homologado, realizado mediante la utilización del “Controlador Fiscal”, será resguardado automáticamente en la “UAI” del “Controlador Fiscal”. (Inciso sustituido por Resolución General Nº 3809)
b) La Cinta Testigo Digital (CTD) responde a la extracción de un archivo firmado electrónicamente conteniendo esa información de la memoria de trabajo bajo el concepto de “Duplicado Electrónico de Comprobantes”. (Inciso sustituido por Resolución General Nº 3809)
Diseños de registro
c) Los duplicados electrónicos de comprobantes incluidos en la CTD deberán contener idéntica información y campos según lo establecido en el punto 1.1.2. para comprobantes fiscales, 1.2.1. para comprobantes no fiscales homologados, del presente capitulo. Asimismo, no será de aplicación lo establecido en los Artículos 40 y 41 de la Resolución General N° 1.415, sus modificatorias y complementarias.
Los mencionados duplicados deberán generarse según las especificaciones y diseño de registro establecido en este capítulo.
d) Los duplicados electrónicos de comprobantes se mantendrán a resguardo en la memoria de trabajo hasta tanto se produzca la descarga de los reportes “Reporte Resumen de Totales”, “Duplicados Electrónicos de Comprobantes Clase ‘A’, ‘A con leyenda’ y/o ‘M’ “, y el “Reporte CTD”.
Al momento de generarse los reportes se podrá borrar la información hasta el período que se generó en los mismos.
Asimismo se aclara que los reportes se exportarán firmados digitalmente. No serán considerados válidos los archivos, en el caso de que el código de seguridad difiera del obtenido en la comprobación que realice oportunamente esta Administración Federal.
La Memoria Fiscal deberá conservar toda la información generada desde el momento de alta del mismo. (Inciso sustituido por Resolución General Nº 3809)
e) El Reporte CTD deberá almacenarse por semana conforme lo previsto en Artículo 19 de la presente Resolución General y agruparse por mes calendario en algún soporte, no pudiendo contener estos últimos datos referidos a distintos períodos.
Como soporte podrán utilizarse únicamente los dispositivos de tipo única grabación y múltiples lecturas, pudiéndose cambiar el tipo de soporte a utilizar.
f) Se resguardarán DOS (2) copias de los archivos en soportes independientes y en lugares que aseguren su integridad y protección física.
Las copias deberán encontrarse a disposición del personal fiscalizador de este Organismo y conservarse según el siguiente detalle:
1. Una de ellas en el domicilio fiscal del responsable de acuerdo con lo establecido por el Artículo 3° de la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones, y por la Resolución General N° 2.109, sus modificatorias y complementaria, o en el determinado conforme las previsiones de la Resolución General N° 2.574 y su modificación.
2. La restante en una edificación que diste a más de DOSCIENTOS (200) metros del lugar donde se almacena la copia indicada en el inciso precedente.
Esta Administración Federal, de contar con elementos fehacientes que denoten que dicha edificación presenta indicios evidentes de riesgo para el resguardo de la información almacenada en soportes electrónicos, intimará al contribuyente para que en el plazo de CINCO (5) días hábiles administrativos, constituya un nuevo domicilio para el resguardo de la citada información.
Los mencionados domicilios y sus eventuales modificaciones deberán comunicarse a esta Administración Federal, en el servicio habilitado a tal fin ingresando por clave fiscal.
g) El resguardo de las copias mencionadas, deberá efectuarse dentro de los DIEZ (10) días de transmitidos los Reportes.
2. RESUMEN INFORME DE OPERACIONES ORDENADO POR PRODUCTOS
El “Resumen informe de operaciones ordenado por productos” es un archivo que contiene información detallada para un período específico, la cual es obtenida del “Reporte Cinta Testigo Digital”.
El reporte deberá ser generado con el siguiente código:
|
CODIGO |
REPORTE |
|
906 |
RESUMEN INFORME DE OPERACIONES ORDENADO POR PRODUCTOS |
(Segundo párrafo sustituido por Resolución General Nº 3809)
SECTOR A: DATOS DE CABECERA
1. Título y tipo de comprobante: " RESUMEN INFORME DE OPERACIONES ORDENADO POR PRODUCTOS.". Se consignará el tipo de comprobante según la tabla "Tabla de Comprobantes".
2. Nombre de fantasía del informante, de corresponder.
3. Apellido y nombres, razón social o denominación.
4. Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.).
5. Domicilio comercial: será el domicilio asociado al punto de venta.
6. Detalle de responsabilidad frente al impuesto al valor agregado: se deberá indicar para cada una de las categorizaciones frente al mencionado impuesto por parte del emisor, por el período auditado, la siguiente información:
6.1. Tipo de Responsabilidad.
6.2. Fecha y hora Desde.
6.3. Fecha y hora Hasta.
Si para un mismo período auditado se registra más de un Tipo de Responsabilidad, se deberá indicar el detalle de cada categorización con el rango de fecha y hora correspondientes. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
7. Inscripción Ingresos Brutos: número de inscripción en el impuesto o condición de no contribuyente.
8. Fecha de inicio de actividades del informante.
9. Código de punto de venta del informante.
10. Número de Registro: se consignará el correspondiente al “Controlador Fiscal” que identificará la codificación de la “fábrica” y la “marca”, el “modelo” y el “número de serie” del equipo. Según tabla de referencia.
11. Versión: se consignará el código y la denominación de la versión del programa de control utilizado para el período informado.
12. Fecha y hora de emisión de la generación del resumen.
SECTOR B
1. Número de Comprobante DDJJ semanal: será progresivo.
2. Fecha de inicio de la información solicitada.
3. Fecha final de la información solicitada.
SECTOR C: INFORMACIÓN GLOBAL
1. Importe total de los comprobantes fiscales. La información a suministrar se obtendrá de la sumatoria total de los “Documentos fiscales homologados” emitidos dentro del período solicitado.
2. Importe total de IVA: se consignará la sumatoria del importe total del IVA.
3. Importe total de donaciones: se consignarán las donaciones del período. Es la sumatoria de las donaciones recibidas por cada beneficiario.
SECTOR D: INFORMACIÓN DETALLADA
Se detallará la información correspondiente a los productos o servicios comercializados según el siguiente detalle. Sólo podrá generarse un requerimiento por tipo de código de producto y alícuota de IVA:
1. Unidad de referencia del código Producto / Servicio (MTX): Representa la unidad de referencia del código del producto o servicio.
2. Código de producto/servicio (MTX): según clasificación GS1.
Por cada código de producto o servicio se deberá informar por cada unidad MTX se hayan o no realizado operaciones en ese período.
3. Código interno: deberá informarse de manera obligatoria cuando el producto o servicio a informar no tiene una clasificación GS1 específica.
4. Código de unidad de medida.
5. Cantidad comercializada: se consignará el total de productos o servicios comercializados por el período que se informa.
6. Código condición de IVA: se deberá indicar la condición frente al IVA del producto o servicio.
7. Tasa de IVA: de tratarse de un producto o servicio gravado deberá indicarse la tasa a la cual esta alcanzada.
8. Importe de IVA por alícuota: se consignará la sumatoria del importe total del IVA por la tasa indicada en el punto 7.
9. Impuesto Interno Ítem: se deberá indicar el impuesto interno (código 10) incluido en las operaciones realizadas en el período. (Punto incorporado por Resolución General Nº 3809)
SECTOR E: INFORMACIÓN ESPECÍFICA DE PRECIOS POR EL PRODUCTO O SERVICIO INDICADO
1. Cantidad: se deberá indicar la cantidad comercializada entre las fechas indicadas en los campos 2 y 3 del presente sector.
2. Fecha desde: se indicará la fecha desde la cual el producto o servicio posee el precio unitario comunicado en el campo 4 del presente sector.
3. Fecha hasta: se indicará la fecha hasta la cual el producto o servicio posee el precio unitario comunicad en el campo 4 del presente sector.
4. Precio unitario: se consignará el precio unitario de cada código de producto o servicio para las fechas indicadas precedentemente.
5. Importe Bonificación Unitario: representa la bonificación que se realizó para la unidad MTX y código GS1/Código Interno indicados en el Sector D entre las fechas indicadas precedentemente.
Si el descuento o bonificación aplicado fue global deberá prorratearse entre los productos de esa operación.
SECTOR F: DATOS VINCULADOS CON EL BENEFICIARIO
1. Tipo de Documento del Beneficiario: se deberá consignar de manera obligatoria y según corresponda, el tipo de documento del beneficiario, tales como Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.), Código Único de Identificación Laboral (C.U.I.L.), Código de Identificación (C.D.I.), Documento Nacional de Identidad (D.N.I.), Libreta de Enrolamiento (L.E.), Libreta Cívica (L.C.), Cédula de Identidad (C.I.), etc., de acuerdo con la tabla “Documento Receptor”.
2. Número de Documento Beneficiario: se deberá consignar el número que corresponda, dependiendo del tipo de documento consignado en el campo anterior.
De tratarse de una Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.), Código Único de Identificación Laboral (C.U.I.L.), Código de Identificación (C.D.I.), este dato se validará de acuerdo al algoritmo oportunamente suministrado a la empresa proveedora.
3. Apellido y nombres, razón social o denominación del beneficiario.
4. Importe total de la donación: es el importe total de las donaciones recibidas para ese beneficiario por un período determinado.
SECTOR G: DATOS VINCULADOS CON EL RECEPTOR
Es el detalle de cada uno de los donantes relacionados con cada beneficiario del SECTOR F.
1. Tipo de Documento del Receptor: se deberá consignar de manera obligatoria y según corresponda, el tipo de documento del beneficiario, tales como Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.), Código Único de Identificación Laboral (C.U.I.L.), Código de Identificación (C.D.I.), Documento Nacional de Identidad (D.N.I.), Libreta de Enrolamiento (L.E.), Libreta Cívica (L.C.), Cédula de Identidad (C.I.), etc., de acuerdo con la tabla “Documento Receptor”.
Para aquellos comprobantes donde no existe el dato (vgr consumidor final) el Código Tipo de Documento deberá ser 99.
2. Número de Documento Receptor: se deberá consignar el número que corresponda, dependiendo del tipo de documento consignado en el campo anterior.
De tratarse de una Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.), Código Único de Identificación Laboral (C.U.I.L.), Código de Identificación (C.D.I.), este dato se validará de acuerdo al algoritmo oportunamente suministrado a la empresa proveedora.
De ser el Tipo de documento igual a 99, el número de documento del receptor se completará con ceros (0).
3. Apellido y nombres, razón social o denominación del receptor: cuando el tipo de documento es 99, el campo se deberá completar indicando “No identificado” o “Información Global”. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
4. Importe total de la donación: es el importe total de las donaciones realizadas por un receptor para un beneficiario en un período determinado.
Cuando los comprobantes no identifiquen al receptor (Código Tipo de Documento = 99), será la sumatoria de todos los importes de las donaciones donde no existe un tipo de documento definido.
3. OBLIGACIÓN DE GENERACIÓN Y PRESENTACIÓN DE REPORTES
Los reportes que deberán generar y/o presentar los contribuyentes que posean “Controladores Fiscales” denominados de “nueva tecnología” se clasifican de la siguiente manera:
- generados por los citados equipos:
a) Reporte Cinta Testigo Digital (CTD)
b) Reporte Resumen de Totales
c) Reporte de Duplicados electrónicos de comprobantes clase “A”, clase “A con leyenda” y/o clase “M” emitidos.
- generado por fuera del equipo -a partir del reporte “CTD”-:
d) Resumen informe de operaciones ordenado por productos. (Párrafo sustituido por Resolución General Nº 3809)
3.1. GENERALIDADES DE LA INFORMACIÓN
3.1.1. Se deberá generar la presentación de los reportes indicados según la periodicidad establecida, debiendo conservar la consecutividad y progresividad de los mismos en relación a la información contenida. (Punto sustituido por Resolución General Nº 4444)
3.1.2. Los reportes deberán ser generados e informados, de corresponder, por a totalidad de los “Controladores Fiscales” dados de alta, aún cuando para un determinado período no se hayan generado operaciones.
3.1.3. La “fecha hasta” por la cual se están emitiendo, los reportes deberá ser menor a la fecha de generación de los mismos.
3.1.4. Los reportes de los incisos b), c) y d) precedentes se presentarán mediante el procedimiento de transferencia electrónica de datos a través de “Internet” establecido por la Resolución General Nº 2.239 su modificatoria y sus complementarias. Efectuada la transmisión el sistema devolverá el acuse de recibo correspondiente. Por cada “Controlador Fiscal” debe remitirse un reporte.
3.1.5. Los períodos a observar y sus respectivos vencimientos para las presentaciones conforme lo dispuesto precedentemente, se computarán de acuerdo a lo establecido por la presente. (Punto sustituido por Resolución General Nº 4444)
3.1.6. Lo dispuesto en el campo 1 del presente apartado no será de aplicación:
I. En el primer período a informar, motivo por el cual la información a transmitir abarcará toda aquella generada desde el día del alta del “Controlador Fiscal” y el último día del período, y
II. cuando el contribuyente deba gestionar la baja del “Controlador Fiscal”, debido a que decida discontinuar con la utilización de los mismos o bien transferirlos a terceros, motivo por el cual, la información a transmitir abarcará toda aquella generada entre el primer día del período y la última operación del día inmediato anterior a la solicitud.
(Punto sustituido por Resolución General Nº 4444)
3.2. PARTICULARIDAD DE LA INFORMACIÓN
3.2.1. “Reporte Cinta Testigo Digital”, por el período correspondiente.
- Es un archivo codificado que contiene los Duplicados Electrónicos de los documentos, tanto fiscales como no fiscales.
- Con éste deberá generarse el “Resumen informe de operaciones ordenado por productos”.
3.2.2. “Reporte Resumen de Totales”, por el período correspondiente.
- Se deberá generar según las especificaciones indicadas en el campo 1.3.2. “Informe de Auditoría”.
3.2.3. Reporte de Duplicados electrónicos de comprobantes clase “A”, clase “A con leyenda” y/o clase “M” emitidos, por el período correspondiente.
- Se deberá generar según lo establecido en el campo 1.5. del Capítulo B. “Duplicado electrónico de comprobantes”.
- La información a suministrar involucrará a todos los “Documentos fiscales” emitidos: “Factura A”, “Factura A con leyenda”, “Factura M”, “Nota de Crédito A”, “Nota de Crédito A con leyenda”, “Nota de Crédito M”, “Nota de Débito A”, “Nota de Débito A con leyenda”, “Nota de Débito M”, “Tique Factura. A”, “Tique Factura A con leyenda”, “Tique Factura M”, “Tique Nota de Crédito A”, “Tique Nota de Crédito A con leyenda”, “Tique Nota de Crédito M”, “Nota de Débito A”, “Nota de Débito A con leyenda”, “Nota de Débito M”, “Recibo A”, “Recibo A con leyenda” y “Recibo M”.”.
(Punto sustituido por Resolución General Nº 4444)
3.2.4. Punto eliminado por Resolución General Nº 3953
3.3. DENOMINACIÓN DE LOS ARCHIVOS CORRESPONDIENTES A CADA REPORTE
3.3.1. La denominación de los archivos que conformará cada uno de los reportes generados por Controlador Fiscal de Nueva Tecnología deberá tener el siguiente formato:
“FNNNN.CUIT.MMSN.YYYYMMDD.UUID.PEM” Donde:
• FNNNN: F + Nro de formulario asignado a cada Reporte
• CUIT: Clave Única de Identificación Tributaria del Contribuyente titular del equipo.
• MMSN: el formato del CN del certificado del controlador es: AABBCCNNNNNNNNNN, siendo:
- AA: Cod. de Fabricante (asignado por AFIP)
- BB: Cod. de Marca (asignado por el fabricante)
- CC: Cod. de Modelo (asignado por el fabricante)
- NNNNNNNNNN: Nro. de Serie (asignado por el fabricante)
• YYYYMMDD: año, mes y día correspondiente al cierre del período al que corresponde la información del período que contiene el archivo.
• UUID: Identificador universalmente único (universally unique identifier o UUID), el mismo debe cumplir con la rfc4122.
• PEM: extensión del archivo. Todos los archivos generados por el CFNG deben ser en formato CMS, firmados, NO encriptados, en formato PEM (sólo los generados por los equipos que van firmados)
3.3.2. Punto eliminado por Resolución General Nº 3953
3.3.3. Los números de formulario correspondientes a cada reporte son:
a) Reporte Cinta Testigo Digital (CTD), Formulario N° 8010.
b) Reporte Resumen de Totales, Formulario N° 8011.
c) Reporte de Duplicados electrónicos de comprobantes clase “A”, clase “A con leyenda” y/o clase “M” emitidos, Formulario N° 8012.
d) Inciso eliminado por Resolución General Nº 3953
(Punto incorporado por Resolución General Nº 3809)
4. DETALLE DE LOS DISEÑOS DE REGISTROS
Los registros deberán ajustarse al detalle y a los diseños que se consignan a continuación:
4.1. Datos comunes de los comprobantes
4.2. Comprobantes Fiscales
4.3. Duplicados electrónicos de Comprobantes Fiscales
4.4. Comprobantes No Fiscales
4.5. Duplicados electrónicos de Comprobantes No Fiscales
4.6. Comprobantes Donaciones
4.7. Duplicados electrónicos de Comprobantes Donaciones
4.8. Cinta Testigo Digital / Reporte de los Duplicados de los Comprobantes clase ‘A’, ‘A con leyenda’ y/o ‘M’
4.9. Cierre Diario
4.10. Resumen de Totales
4.11. Resumen Informe de operaciones ordenado por productos
4.12 Comprobantes Fiscales, Informes y Reportes - Formatos y validaciones
4.13. Comprobantes No Fiscales y Donación- Formatos y validaciones
4.14. Cinta Testigo Digital / Reporte de los Duplicados de los Comprobantes clase ‘A’, ‘A con leyenda’ y/o ‘M’ - Formatos y validaciones
Visualizar diseño de registros
4.12. COMPROBANTES FISCALES, INFORMES Y REPORTES (Diseños de registro que se acompañan como archivos Excel)
4.12.1. Aclaraciones
4.12.2. Comprobantes Fiscales Homologados
4.12.3. Duplicado electrónico de Comprobantes Fiscales
4.12.4. Informe Diario de Cierre
4.12.5. Informe de Auditoría / Reporte Resumen de Totales
4.12.6. Resumen Informe de Operaciones (ordenado por productos, por el período semanal correspondiente)
4.13. COMPROBANTES NO FISCALES Y DONACION (Diseños de registro que se acompañan como archivos Excel)
4.13.1. Aclaraciones
4.13.2. Comprobantes No Fiscales Homologados
4.13.3. Duplicado Electrónico de Comprobantes No Fiscales Homologados
4.13.4. Comprobantes Donaciones
4.13.5. Duplicado Electrónico de Comprobantes Donaciones
4.14. CINTA TESTIGO DIGITAL / REPORTE DE LOS DUPLICADOS DE LOS COMPROBANTES CLASE ‘A’, ‘A CON LEYENDA’ Y/O ‘M’
(Diseños de registro que se acompañan como archivos Excel)
4.14.1. Aclaraciones
4.14.2. Cinta Testigo Digital / Reporte de los Duplicados de los Comprobantes clase ‘A’, ‘A con leyenda’ y/o ‘M’.”.
(Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
4.1. DATOS COMUNES DE LOS COMPROBANTES
Visualizar datos comunes de los comprobantes
(sustituido por Resolución General Nº 3953)
ANEXO II. CAPÍTULO B PUNTO 4.10.1. ACLARACIONES:
Visualizar aclaraciones -parte 1
Visualizar aclaraciones -parte 2
ANEXO II. CAPITULO B PUNTO 4.11.1. a 4.13.1. Aclaraciones:
(sustituido por Resolución General Nº 3953)
ANEXO II. CAPITULO B PUNTO 4.14.1 - ACLARACIONES
Visualizar aclaraciones(sustituido por Resolución General Nº 3809)
5. DOCUMENTOS DE USO INTERNO
5.1. En el supuesto que fuera del ámbito del local, en el mismo establecimiento donde se encuentre instalado el "Controlador Fiscal" se utilice una impresora distinta de las fiscales, los comprobantes que se emitan con ese equipamiento durante la jornada fiscal y siempre que presenten algunas de las características que se detallan a continuación, no deberán entregarse ni ponerse a disposición del adquirente, locatario, o prestatario.
Estos comprobantes deberán emitirse obligatoriamente con los siguientes requisitos y condiciones:
a) No contendrán valor monetario alguno.
b) El diseño exterior o la disposición de alguno de sus datos no será similar a lo previsto en el presente anexo, o en las Resoluciones Generales Nros. 100 ó 1.415, sus respectivas modificatorias y complementarias.
c) Se consignará la Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) y el domicilio de emisión, en el extremo superior izquierdo, en un tamaño no inferior a DOS MILÍMETROS CON DOS DÉCIMAS (2,2 mm.).
d) El original y todas sus copias deberán ser de color rosa y llevarán en forma preimpresa -letra grisada al QUINCE POR CIENTO (15%)-, al frente, cruzada y con la disposición que se indica, la siguiente leyenda:
"NO VALIDO COMO TIQUE O FACTURA - NO ENTREGAR A CONSUMIDOR".
La leyenda indicada en el párrafo anterior se imprimirá cada CUATRO CENTÍMETROS (4 cm.), con un tamaño de letra no inferior a OCHO MILÍMETROS (8 mm.).
Los requisitos indicados en este punto serán de cumplimiento obligatorio cuando los aludidos comprobantes presenten alguna de las características que se detallan a continuación:
1. Alguna de sus medidas sea inferior a DIEZ CENTÍMETROS (10 cm.).
2. Consigne logo o nombre de fantasía identificatorio del contribuyente emisor.
3. Contenga datos valorizados que individualicen bienes enajenados, locaciones o servicios prestados.
Lo dispuesto precedentemente no resultará de aplicación para:
a) Las registraciones contables, administrativas o impositivas.
b) Los comprobantes respaldatorios de las operaciones de venta, locaciones y/o prestaciones de servicios, emitidos mediante una impresora distinta de las fiscales o en forma manual, por tratarse de alguna de las excepciones previstas en el Artículo 18 de esta resolución general.
c) Los comprobantes complementarios que deban ser entregados junto con el principal (vgr. detalle de recorridos y estadías en los servicios de turismo, pasajes, cupones de "POSNET", comprobantes utilizados en la actividad hotelera, etc.), deberá constar el tipo y número de documento fiscal con el que se vinculan. De emitirse con anterioridad al documento fiscal, en este documento constará la identificación del comprobante complementario.
d) Los comprobantes emitidos por actividades no alcanzadas (vgr. entradas a cines y teatros, etc.).
CAPÍTULO C - TERCEROS INTERVINIENTES
1. EMPRESAS PROVEEDORAS
1.1. REQUISITOS Y CONDICIONES PARA SU INSCRIPCIÓN
Sólo podrán comercializar e instalar "Controladores Fiscales" homologados las empresas proveedoras domiciliadas en el país, registradas ante esta Administración Federal y autorizadas por la misma. Para ello éstas deberán cumplir con los siguientes requisitos y condiciones:
a) Encuadrarse en alguno de los supuestos siguientes:
1. Ser fabricante de máquinas registradoras, sistemas informáticos o de otros equipamientos con tecnología afín a la aplicada en los "Controladores Fiscales", contando con una antigüedad no menor de TRES (3) años al momento de requerir la inscripción en el Registro, o demostrar que cuenta con el "know how" de empresas nacionales o extranjeras especializadas en dichos rubros.
2. Ser filial o representante de empresas extranjeras dedicadas a la fabricación de máquinas registradoras, puntos de ventas, impresoras o equivalentes del tipo fiscal que cuenten con reconocida trayectoria y experiencia en equipamientos fiscales. Deberá demostrar fehacientemente tal condición mediante documentación en castellano debidamente legalizada.
3. Ser importador o empresa comercializadora de máquinas registradoras, sistemas informáticos o de otros equipamientos con tecnología del campo electrónico. Deberá demostrar que su antigüedad en el ejercicio de la actividad -al presentar la solicitud de inscripción en el Registro- es superior a TRES (3) años y que contará con la información técnica del "Controlador Fiscal", cuya homologación requiera, suministrada y avalada por el fabricante del equipo quien deberá dar seguridades, al importador o empresa comercializadora del respaldo técnico necesario en relación a los "Controladores Fiscales" que logre homologar. Toda documentación probatoria deberá presentarse en idioma castellano o con traducción pública legalizada.
b) Contar con una infraestructura edilicia, de laboratorio y de recursos humanos que permita la realización, en el país, de por lo menos las siguientes tareas:
1. Control de calidad de los productos a comercializar.
2. Inicialización de los "Controladores Fiscales".
3. Adaptación e instalación de software a condiciones locales.
4. Mantenimiento y reparación de los "Controladores Fiscales", en los tiempos especificados y en las áreas del país donde comercialice.
5. Almacenamiento adecuado de los equipos a comercializar.
c) Toda empresa que requiera su inscripción en el Registro deberá demostrar solvencia económica patrimonial mínima de TRESCIENTOS MIL PESOS ($ 300.000.-), con hasta una tolerancia de un DIEZ POR CIENTO (10%) conforme la última declaración jurada vencida presentada del impuesto a las ganancias.
Si la solvencia económica patrimonial fuera inferior al monto fijado, deberá constituir garantías por el importe restante hasta cubrir el monto mínimo exigido y por todo el período en el que se verifique la circunstancia que originó oportunamente su constitución. Las garantías a constituir se ajustarán a lo establecido en el punto 2. AVALES Y GARANTÍAS del presente capítulo y a lo dispuesto en la Resolución General N° 2.435, sus modificatorias y complementaria.
La precitada obligación también será de aplicación para las empresas inscriptas en el Registro, en el momento de gestionar la actualización de inscripción correspondiente.
d) Contar en la planta de personal permanente con, por lo menos, un ingeniero matriculado, responsable del área técnica, que posea experiencia en temas relacionados con este mercado.
Disponer, como mínimo, de los servicios de:
1. Un profesional en Ciencias Económicas matriculado. con experiencia en temas impositivos
2. Un profesional responsable de la programación y/o sistema asociado al "Controlador Fiscal".
3. Un responsable general del área de comercialización con experiencia en la actividad.
e) Tener actualizada la información respecto de la o las actividad/es económica/s que se realizan, de acuerdo con lo dispuesto por la Resolución General N° 485 o la que se dicte en el futuro.
f) Tener actualizado el domicilio fiscal declarado, en los términos establecidos por la Resolución General N° 2.109 sus modificatorias y complementarias.
g) No podrán solicitar su incorporación al Registro quienes:
1. Hayan sido declarados en estado de quiebra, conforme a lo establecido en las Leyes N° 19.551 y sus modificaciones o N° 24.522 y sus modificaciones, según corresponda.
2. Sean querellados o denunciados penalmente con fundamento en las Leyes N° 22.415, N° 23.771, y sus respectivas modificaciones, o N° 24.769, según corresponda, siempre que se les haya dictado la prisión preventiva o, en su caso, existiera auto de procesamiento vigente a la fecha del dictado de la resolución de aceptación de la adhesión al régimen.
3. Hayan sido denunciados formalmente o querellados penalmente por delitos comunes que tengan conexión con el incumplimiento de sus obligaciones impositivas, previsionales o aduaneras, o de terceros. Cuando el querellante o denunciante sea un particular -o tercero- la exclusión sólo tendrá efectos cuando concurra la situación procesal indicada en el campo precedente.
4. Registren causas penales fundadas en delitos en los que se haya ordenado el procesamiento de funcionarios o ex-funcionarios estatales por el mal ejercicio de sus funciones, siempre que concurra la situación procesal indicada en el punto 2 precedente.
Quedan comprendidos en las previsiones detalladas las personas jurídicas cuyos gerentes, socios gerentes, directores o quienes ejerzan su administración, se encuentren involucrados en alguno de los supuestos previstos como consecuencia del ejercicio de sus funciones.
h) Haber cumplido con la obligación de presentación de la última declaración jurada de los impuestos a las ganancias, a la ganancia mínima presunta y sobre los bienes personales, según corresponda, vencidas a la fecha de la solicitud.
i) No registrar deuda líquida y exigible con esta Administración Federal a la fecha de solicitud.
j) Haber cumplido con la obligación de presentación de las declaraciones juradas del impuesto al valor agregado correspondientes a los DOCE (12) últimos períodos fiscales, de ser pertinente, o las que corresponda presentar desde el inicio de la actividad, vencidas con anterioridad a la fecha de solicitud.
k) Haber cumplido con la obligación de presentación de las DOCE (12) últimas declaraciones juradas de los recursos de la seguridad social, de ser pertinente, o las que corresponda presentar desde el inicio de la actividad, vencidas con anterioridad a La fecha de solicitud.
l) Que los equipamientos fabricados o importados (por sí y/o por terceros vinculados a ellos) no posibiliten la realización de operaciones que violen las disposiciones tributarias vigentes y/o evasión fiscal.
1.2. OBLIGACIONES QUE DEBEN CUMPLIR LAS EMPRESAS PROVEEDORAS
I. Garantizar la reparación de los "Controladores Fiscales", por el término mínimo de UN (1) año, contra todo defecto de fabricación o de entrega. La mencionada garantía deberá incluir una visita obligatoria de servicio técnico; tal visita será sin cargo para el usuario y deberá concretarse a partir de los DIEZ (10) meses de instalado el equipo y dentro del año de garantía.
II. Brindar la solución adecuada, cuando las reparaciones que se efectúen fuera del período de garantía resulten atribuibles a defectos de fabricación que impliquen la apertura del precinto fiscal, admitiéndose un máximo de DOS (2) fallas anuales. Dicha solución podrá llegar a ser el cambio, sin cargo, de la unidad.
III. Las obligaciones establecidas en los incisos precedentes deberán cumplirse aún, cuando hubiese cambio de titularidad.
IV. Informar, y mantener actualizados, ingresando al "Servicio de Gestión de Controladores Fiscales" los siguientes datos:
- la red de comercialización y distribución, ya sea propia o de terceros.
- la composición de la red del servicio técnico autorizado de post venta y la nómina de los correspondientes técnicos autorizados que deberán ser matriculados.
La matrícula de los técnicos autorizados profesionales deberá estar expedida, en el ámbito nacional por el Consejo Profesional de Ingeniería de Telecomunicaciones, Electrónica y Computación (COPITEC) u otros Consejos Profesionales de Ingeniería que tengan convenio de reciprocidad con éste, en el ámbito provincial por los Consejos Provinciales de Profesionales en Ingeniería Eléctrica, Electrónica y Electromecánica.
V. Comercializar sólo productos homologados por esta Administración Federal, con homologación vigente.
VI. Informar a este Organismo la clave pública de cada "Controlador Fiscal" fabricado, previo a su primera comercialización. Si fuera modificada luego de la inicialización del "Controlador Fiscal", también deberá ser informada por el mismo procedimiento.
VII. Vender solamente a través de la red de comercialización declarada. Por cada operación de venta al usuario, debe emitir una factura en la que conste el número y fecha de la resolución general por la que fue homologado el "Controlador Fiscal", aclarando la empresa que homologó la marca y modelo.
VIII. Proveer a los contribuyentes usuarios de sus equipos el Manual de Operaciones para el Usuario (en idioma castellano).
IX. Incorporar en el Libro Único de Registro, con motivo de la venta de un "Controlador Fiscal", los siguientes datos:
- referenciales del adquirente,
- vinculados con la identificación del equipo,
- toda la información relacionada con la empresa proveedora,
- toda intervención necesaria para que el "Controlador Fiscal" se encuentre en condiciones óptimas de uso.
X. Las empresas proveedoras deberán verificar que los equipos entregados en préstamo a los contribuyentes se hayan inicializado en modo de entrenamiento.
XI. Responsabilizarse que los "Controladores Fiscales" satisfagan estrictamente las condiciones de seguridad fiscal, diseño y fabricación del modelo homologado, en condiciones normales de funcionamiento, y que estén debidamente precintados. Toda variante, modificación o desvío no declarado respecto de lo aprobado, o todo vicio oculto que permita violar la seguridad fiscal, atribuible a la empresa proveedora, podrá dar lugar a la revocación de la inscripción en el Registro de Proveedores Autorizados de "Controladores Fiscales" y/o la aplicación de una sanción.
XII. Deberá mantener una relación entre máquinas instaladas y técnicos autorizados de tal manera que asegure cubrir una prestación de servicio de garantía y reparaciones de los equipos comercializados por la misma.
XIII. Las tareas de mantenimiento y reparación que impliquen la apertura de los precintos y las de inicialización, serán realizadas sólo por personal de los servicios técnicos autorizados por las empresas proveedoras registradas ante este Organismo.
XIV. Responsabilizarse de entrenar al personal de los servicios técnicos de modo de brindar un servicio calificado.
XV. Deberá verificar que cada técnico autorizado haya generado la credencial correspondiente conforme lo indicado en el punto "5.Técnicos. Obligaciones" del presente capítulo.
XVI. Los usuarios, a través de instrucciones del Manual de Operación y de otras que a juicio de los proveedores resulten adecuadas, serán informados de la necesidad de exigir la presentación de las credenciales cada vez que se efectúe una reparación que implique la rotura del precinto de seguridad.
XVII. En caso de fallas en la labor del técnico que impliquen violar las reglas de seguridad fiscal de los equipos, la empresa proveedora deberá dar de baja al técnico involucrado y comunicar a esta Administración Federal a fin de cancelar la credencial respectiva.
XVIII. Comunicar a esta Administración Federal, las anomalías y/o vicios ocultos que se detecten en el uso de los equipos por ellos provistos. Dicha obligación deberá cumplirse dentro del plazo de TRES (3) días de constatadas las situaciones indicadas.
XIX. Una empresa proveedora de sistemas de emisión de comprobantes de venta, que integre a sus equipos una impresora fiscal homologada, para comercializar los conjuntos resultantes deberá, obligatoriamente, constituirse en distribuidor autorizado de la empresa proveedora que obtuvo la homologación de la impresora fiscal, para lo cual deberá contar con la documentación que así lo certifique.
XX. Las empresas proveedoras de "Controladores Fiscales", ya sea en forma directa o por medio de sus técnicos habilitados, bajo ninguna circunstancia podrán efectuar el cambio o la remoción de la memoria tipo ROM que contiene el programa de control.
XXI. Ante el requerimiento de este Organismo las empresas proveedoras pondrán a los técnicos autorizados para reparar los "Controladores Fiscales", a disposición del personal de este Organismo a los fines de poder evaluarlos técnicamente.
XXII. Informar con una antelación no menor a CINCO (5) días hábiles las altas y bajas en el servicio técnico y en la red de comercialización ante este Organismo.
XXIII. Las empresas proveedoras deberán comunicar toda modificación que ocurriera con relación a la información declarada ante este Organismo vía web, en el término de CINCO (5) días hábiles de producida.
XXIV. Las empresas proveedoras comunicarán a esta Administración Federal los equipos recibidos en reparación y no retirados por el titular y/o responsable autorizado, una vez transcurridos los NOVENTA (90) días corridos contados a partir de la fecha de su recepción.
XXV. Llevar el detalle de las reparaciones e inspecciones efectuadas.
XXVI. Deberá informar a este Organismo los lotes de precintos adquiridos afectados a "Controladores Fiscales", con su identificador único, y mantener actualizada esta información.
En el momento de precintar un equipo nuevo en fábrica, antes de ser despachado para su comercialización, deberá asociar este precinto al número de registro del "Controlador Fiscal".
Requisitos mínimos de los precintos:
Los precintos aplicables deberán reunir las siguientes condiciones mínimas:
a) el material utilizado deberá ser suficientemente fuerte para evitar roturas o deterioros accidentales.
b) ser fáciles de colocar.
c) para poder quitarlos deberán ser destruidos y/o evidenciar su violación en forma rápida.
d) el largo no deberá permitir la apertura de la abertura sellada en todo o en parte.
e) deberá tener una identificación única por fabricante.
f) El fabricante deberá utilizar precintos que cuenten con certificaciones emitidas por el I.N.T.I., IRAM u organismo oficial competente en el momento de homologación.
La falta de cumplimiento de lo previsto en este punto podrá dar lugar a la revocación de la empresa proveedora en el Registro y de su respectiva sanción.
1.3. PROCEDIMIENTO PARA LA INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO
a) Inscripción de nuevas empresas proveedoras: las empresas que quieran comercializar sus equipos, deberán inscribirse como empresas proveedoras en el "Registro de Empresas Proveedoras de "Controladores Fiscales", en adelante llamado "Registro", debiendo presentar toda la documentación e información solicitada en el punto 1.4. del presente capítulo y cumplir con lo normado en esta resolución general.
b) Actualización de empresas proveedoras ya inscriptas: aquellas empresas que se encuentran actualmente en el Registro, a los fines de poder mantener su condición, deberán actualizar la misma en el servicio de "Gestión de Controladores Fiscales". Dentro de los TREINTA (30) días corridos del dictado de esta resolución general. Caso contrario se procederá a la cancelación de la inscripción.
c) Actualización de empresas proveedoras: la empresa proveedora deberá actualizar la inscripción en el Registro cada DOS (2) años. A tales efectos deberá ingresar al servicio de Gestión de "Controladores Fiscales" dentro de los TREINTA (30) días corridos anteriores al vencimiento de la inscripción.
Si a los SESENTA (60) días corridos de haber vencido la inscripción, la empresa no reconfirmara su condición como tal, la misma será cancelada.
Al momento de realizar la actualización establecida en los incisos precedentes las empresas proveedoras no deberán cumplir con el punto 1.4. DOCUMENTACIÓN E INFORMACIÓN del presente capítulo.
d) Procedimiento de inscripción: ingresar a la página "web" del Organismo al servicio "Gestión de Controladores Fiscales" mediante "Clave Fiscal" como empresa proveedora y seleccionar el "Registro de Empresas Proveedoras" ingresando los datos que ahí se le soliciten.
Aportar la documentación detallada en el punto 1.4. DOCUMENTACIÓN E INFORMACIÓN, de corresponder; como toda otra documentación que esta Administración Federal crea pertinente.
Las empresas proveedoras facilitarán los medios necesarios para permitir la verificación de la documentación aportada, para lo cual se podrá solicitar colaboración al Instituto Nacional de Tecnología Industrial (I.N.T.I.) de considerarlo oportuno.
1.4. DOCUMENTACIÓN E INFORMACIÓN
La empresa deberá presentar la información y la documentación que se detalla a continuación, observando lo previsto por la Resolución General N° 2.651 y la Disposición N° 10/13 (AFIP):
a) Impresión de la identificación de los inmuebles declarados en la solicitud de alta. En casos de tratarse de inmuebles que no sean propios, acompañar copia certificada de la documentación que avale dicha caracterización.
b) Identificar los principales recursos tecnológicos afectados al proceso productivo específico de los "Controladores Fiscales".
c) Detallar el equipamiento del laboratorio disponible que se utilizará para el control y verificación de los "Controladores Fiscales" o sus respectivas partes y componentes.
d) Describir la modalidad operativa comercial, las correspondientes áreas de comercialización y la modalidad del almacenamiento y despacho de "Controladores Fiscales".
e) Detallar la estrategia para la prestación del servicio técnico de post-venta. Su organización y áreas de cobertura. Los planes de entrenamiento y control del personal técnico.
f) Fotografía del logotipo de la empresa.
g) Constancia del registro en la Dirección Nacional de la Propiedad Industrial de la/s marca/s propias a utilizar en los "Controladores Fiscales".
h) Breve descripción del proceso productivo, en caso que la fabricación de los equipos sea local.
i) Descripción del sistema de control de calidad de la empresa de los "Controladores Fiscales" pudiendo utilizar como alternativas: Control de calidad final; Control en línea de producción, o Control de calidad de recepción en caso de empresa comercial.
j) Listado de productos en el mercado:
1) Breve descripción de productos fabricados y/o comercializados.
2) Descripción de los tipos de "Controlador Fiscal" a fabricar o a importar.
k) Se deberá presentar, de corresponder, fotocopia autenticada del contrato o convenio que habilita a la empresa como filial o representante y de la cesión de derechos de uso de marca.
l) En el caso que corresponda complementar la solvencia económica patrimonial se deberán presentar garantías de conformidad con lo dispuesto en la Resolución General N° 2.435 y sus modificatorias y complementarias.
1.5. MODELO DE SOLICITUD DE AUTORIZACIÓN Y ACEPTACIÓN DE CONDICIONES MODELO DE SOLICITUD DE AUTORIZACIÓN Y ACEPTACIÓN DE CONDICIONES
........................................................................................... (en adelante EMPRESA PROVEEDORA), representada por:................................................................................................
..........D.N.I./C.I./L.E./L.C. N°………..solicita a la ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS autorización para actuar como proveedora de "Controladores Fiscales", de conformidad con lo dispuesto por la Resolución General N° 3561.
Esta SOLICITUD está sujeta a las siguientes cláusulas y condiciones:
CLÁUSULAS GENERALES
1. La EMPRESA PROVEEDORA declara conocer todas las obligaciones y condiciones establecidas en la Resolución General N° 3561 y acepta cumplirlas en la forma que la misma establece.
2. La EMPRESA PROVEEDORA se compromete a responder por toda falta, error u omisión de su personal y/o empresas, personas físicas o ideales, a las cuales ella autorice a comercializar, reparar o efectuar el mantenimiento de los "Controladores Fiscales" que por su intermedio o con su intervención se instalen en el mercado, previa intimación fehaciente de la ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS, conforme a lo siguiente:
a) Para el caso de constatarse la existencia de vicios ocultos en un "Controlador Fiscal", y con el fin explícito de permitir la continuidad de la facturación por parte del comerciante mediante el uso del "Controlador Fiscal" y por el tiempo que demande el procedimiento de determinación de responsabilidades, la empresa proveedora procederá a la reparación o reemplazo de dicho "Controlador Fiscal" dentro de los TRES (3) días hábiles administrativos, si se encontrare radicado dentro del ámbito de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires o Capitales de Provincias o dentro de los CINCO (5) días hábiles administrativos, de encontrarse radicado fuera de los citados ámbitos geográficos, de haber sido fehacientemente notificado por la ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS o de haber tomado conocimiento, en caso de resultar que el vicio fuera descubierto y denunciado por la propia EMPRESA PROVEEDORA. Dentro del mismo plazo, deberá elevar a la ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS el Plan de Acción que ofrezca para la solución del problema según los casos y/o el descargo si correspondiere.
b) Una vez finalizado el proceso de determinación de responsabilidades, en caso de comprobarse la responsabilidad de la EMPRESA PROVEEDORA, ya sea por acción u omisión a título de culpa propia, de sus dependientes o de terceros por ella autorizados, la responsabilidad de la misma se limitará a la reparación o reemplazo del "Controlador Fiscal" dentro del mismo plazo y condiciones establecidas en el inciso anterior, incluyendo la presentación del Plan de Acción, a efectos de evitar en el futuro la reiteración de un hecho similar.
c) En caso de comprobarse, respecto del procedimiento administrativo, que la responsabilidad de la EMPRESA PROVEEDORA responde a un dolo propio, de sus dependientes o de terceros por ella autorizados, la misma será sancionada con la cancelación de la Inscripción en el REGISTRO DE PROVEEDORES AUTO RIZADOS DE "CONTROLADORES FISCALES".
d) De comprobarse que la modificación no es imputable a la EMPRESA PROVEEDORA sino al contribuyente usuario, ya sea a título de culpa o dolo, la misma lo dejará asentado en el Libro Único de Registro y procederá al retiro del "Controlador Fiscal" reparado o al reemplazo del mismo, sin perjuicio de las acciones legales que pudiera ejercer contra el aludido usuario.
3. La EMPRESA PROVEEDORA acepta expresamente como condición para la autorización solicitada, someterse al régimen de sanciones que, como cláusulas penales, se establece en la presente SOLICITUD, el cual entra en vigencia a partir del momento de la recepción de la misma por la ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS, debidamente filmada por el/los responsable/s autorizado/s al efecto.
Respecto de las cláusulas penales rigen las siguientes pautas:
a) Las sanciones consistirán en multas pecuniarias en beneficio del Fisco y/o en la cancelación en el Registro e inhabilitación para solicitar la reinscripción por el término de DOS (2) años.
La cancelación en el Registro será decidida por acto administrativo.
Contra el acto administrativo que determine la cancelación en el Registro caben los recursos previstos en el Decreto Reglamentario de la Ley de Procedimientos Administrativos, Decreto N° 1.759/72, texto ordenado en 1991.
El acto administrativo tendrá carácter suspensivo del permiso, hasta tanto se resuelva de manera definitiva.
b) La ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS aplicará la sanción mediante una disposición emitida por la dependencia que se faculte para ello. Cuando se aplique la sanción de multa a una persona física o ideal vinculada a la EMPRESA PROVEEDORA, ésta será solidariamente responsable de su pago.
c) La ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS notificará la sanción que aplique a la EMPRESA PROVEEDORA, quedando ésta obligada a notificar fehacientemente a las personas físicas o ideales por cuyo desempeño está obligada a responder y cuya conducta hubiera causado la sanción.
d) El plazo para el cumplimiento de la sanción de MULTA comenzará a correr a partir del siguiente día hábil administrativo al de recibida la notificación de la MULTA impuesta. La EMPRESA PROVEEDORA y/o la persona física o ideal vinculada, cuya conducta causare la sanción, deberá depositar el importe de la MULTA en la forma que se indique en la Disposición pertinente, dentro de los DIEZ (10) días hábiles administrativos de notificada. En caso de ejecución de la garantía la EMPRESA PROVEEDORA deberá reponer la suma dentro de los DIEZ (10) días hábiles administrativos, bajo apercibimiento de cancelación en el Registro y sin perjuicio de la facultad de demandar judicialmente el pago del importe faltante de la garantía, hasta su integración total.
e) Si la sanción fuese de cancelación en el Registro de la empresa proveedora, ésta tendrá efecto a partir del momento en que la empresa sea notificada. La cancelación produce automáticamente la prohibición de suministrar e instalar "Controladores Fiscales", incluyendo aquellos cuya venta estuviera perfeccionada, preinicializados, pero aún no estuvieran entregados y/o inicializados.
f) La empresa proveedora dada de baja por cancelación del Registro o que hubiese presentado la autoexclusión, deberá trasladar los derechos y obligaciones emergentes de su inscripción a otra empresa proveedora registrada en el mismo.
g) La cancelación o la autoexclusión, no liberan a la empresa proveedora de la obligación de continuar con la prestación de los servicios de mantenimiento y reparación de los equipos que hubiese suministrado al mercado hasta tanto la nueva empresa proveedora comience con esa tarea. A tal efecto, las garantías de cumplimiento de las obligaciones asumidas no se cancelarán hasta tanto finalicen los compromisos asumidos.
h) Cuando hubiera concurso de infracciones, la empresa proveedora abonará la suma prevista para cada caso. La cancelación del Registro no subsume las sanciones de multa que pudieran corresponder, las que podrán aplicarse, inclusive, por faltas posteriores a la revocación.
i) La Disposición que ordene el pago de una multa es recurrible ante el ADMINISTRADOR FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS mediante recurso de reconsideración con arreglo a lo previsto en el Decreto 1759/72 dentro de los DIEZ (10) días hábiles administrativos de notificada la Disposición, previo pago de la multa impuesta.
En caso de prosperar el recurso, el importe de la multa se devolverá dentro de los DIEZ (10) días hábiles administrativos de dictada la Resolución pertinente, sin intereses.
4. Para el juzgamiento de las relaciones entre la ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS y la empresa proveedora será competente el Fuero en lo Contencioso Administrativo Federal de la Capital Federal.
CLÁUSULAS PENALES - SUPUESTOS SUJETOS A SANCIÓN
La Administración Federal de Ingresos Públicos podrá aplicar a la empresa proveedora, una multa equivalente de UNO (1) a VEINTE (20) veces al importe máximo consignado en el primer párrafo del Artículo 38 de la Ley N° 11.683 (texto ordenado en 1998 y sus modificatorias) y/o disponer la cancelación en el registro cuando:
1. Omita informar a la ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS las modificaciones en la composición de la Empresa, (representación societaria y/o legal, o de sus directivos), de las altas y bajas de su red de servicio técnico y de comercialización, incluyendo la lista de subsidiarias para la atención de los "Controladores Fiscales" y toda la información complementaria requerida.
2. Omita denunciar ante la ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS, dentro de los CINCO (5) días hábiles administrativos, el alta o la baja de un técnico autorizado para la atención de los "Controladores Fiscales" o toda modificación de la red de comercialización informada dependiente directa o indirectamente de la empresa proveedora.
3. Omita informar ante la ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS la clave pública y la clave privada de cada "Controlador Fiscal" fabricado previo a su primera comercialización.
4. Hubiera transcurrido DOS (2) años desde la autorización como proveedora de "Controladores Fiscales", ésta deberá actualizar la inscripción en el Registro, con una antelación de TREINTA (30) días corridos anteriores o hasta SESENTA (60) días posteriores del vencimiento del mismo; caso contrario se dispondrá la cancelación de la inscripción en el Registro.
5. Omita inicializar el "Controlador Fiscal" vendido, dentro de los TREINTA (30) días corridos contados a partir de la fecha en que el usuario lo hubiere solicitado.
6. No cumpliera en término con la visita anual obligatoria, comprendida en la garantía de los "Controladores Fiscales".
7. No habilite el Libro Único de Registro correspondiente a cada equipo vendido.
8. Los datos obligatorios que debe contener el Libro Único de Registro sean incorrectos o inexistentes.
9. La falta de comunicación a esta ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS, por parte del servicio técnico, de cualquier anomalía o vicio oculto de los "Controladores Fiscales", que permita violar las normas de seguridad fiscal, dentro de los CINCO (5) días hábiles administrativos de verificada la misma.
10. La empresa proveedora y/o los técnicos autorizados tuvieren conocimiento del uso inadecuado de los "Controladores Fiscales", de forma tal que permita desvirtuar la información que se incorpore a los mismos, y omitieren la comunicación a la ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS dentro de los CINCO (5) días hábiles administrativos.
11. La empresa proveedora vendiere equipos "Controladores Fiscales" por intermedio de distribuidores o revendedores no declarados.
12. La empresa proveedora vendiere equipos "Controladores Fiscales" no homologados, o bien siendo homologados no se ajustaren estrictamente a los modelos y listados fuentes del software depositados en la ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS.
13. La empresa proveedora vendiere equipos "Controladores Fiscales", superando el máximo de TRESCIENTAS (300) máquinas por cada técnico autorizado, salvo cuando la ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS autorice casos excepcionales.
14. La empresa proveedora vendiere equipos "Controladores Fiscales" en áreas geográficas donde no tuvieren servicio técnico autorizado y no fueren satisfechas otras alternativas excepcionalmente aprobadas.
15. La ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS verificare por denuncias de usuarios o por otros medios, que hubo incumplimiento de los plazos establecidos para la reparación de los "Controladores Fiscales".
16. En el supuesto de incumplimiento de una obligación asumida por la empresa proveedora en los términos de la Resolución General N° 3561, no prevista en la presente solicitud ni sancionada con multa, se la intimará en forma fehaciente para subsanar el error o falla de que se trate.
La aplicación de las sanciones previstas en la presente solicitud será efectiva luego de permitir el descargo correspondiente de la empresa proveedora, garantizándole el ejercicio de su derecho al debido proceso.
Las sanciones que se aplicaren serán duplicadas en caso de reincidencia.
A los efectos de esta solicitud y de todas las relaciones jurídicas de la peticionante con la ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS, emergentes de la misma y de la eventual autorización e incorporación al Registro, la empresa proveedora constituye domicilio especial en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires en .........................................................
Este domicilio subsistirá hasta que la empresa proveedora notifique fehacientemente su cambio a la ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS.
BUENOS AIRES, .............. de ............... de 201....
1.6. ACEPTACIÓN O RECHAZO DE LA SOLICITUD
De resultar procedente la inscripción como empresa proveedora en el Registro deberá, en el servicio "Gestión de Controladores Fiscales", aceptar las condiciones cuyo modelo se encuentra en el punto 1.5. de este capítulo.
Las altas y las actualizaciones de inscripción en el registro deben notificarse en el servicio de "Gestión de Controladores Fiscales" vía "web" y luego imprimir la respectiva constancia.
De rechazarse el trámite de la solicitud podrá tomar conocimiento de la denegatorias y de sus fundamentos, ingresando mediante el servicio de "Clave Fiscal" en el servicio de "Gestión de Controladores Fiscales" y seleccionar la opción denominada "Notificación de rechazo", en cuyo caso se considerará notificado.
De no hacer uso del sistema de notificación detallado precedentemente, será notificado mediante alguno de los procedimientos nos orados en el Artículo 100 de la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones, pudiendo el interesado notificarse personalmente concurriendo a tal fin a la dependencia respectiva.
Este Organismo podrá disponer la realización de inspecciones de auditoría y/o cancelar la inscripción en el registro de no cumplir lo establecido en los puntos 1.1 y 1.2., por lo cual la empresa quedará inhabilitada para solicitar la reinscripción por el término de UN (1) año.
Contra el acto administrativo que determine la cancelación, caben los recursos previstos en el Decreto -Reglamentario de la Ley de Procedimientos Administrativos, Decreto N° 1.759/72, texto ordenado en 1991. El acto administrativo tendrá carácter suspensivo del registro, hasta tanto se resuelva de manera definitiva.
En caso de la cancelación de la inscripción en el Registro o que no haya renovado su inscripción, la empresa continuará siendo responsable de la asistencia técnica de los "Controladores Fiscales" homologados vendidos y de su eventual reparación o cambio. Asimismo dentro del plazo de TREINTA (30) días deberá transmitir la totalidad de datos e información correspondiente de los equipos homologados y vendidos, a un tercero inscripto en el Registro como empresa proveedora.
1.7. PROCEDIMIENTO PARA LA AUTOEXCLUSIÓN EN EL REGISTRO
Las empresas proveedoras inscriptas en el Registro podrán solicitar la autoexclusión del mismo, ingresando a la página web del Organismo al servicio "Gestión de Controladores Fiscales" donde deberán exponer una breve descripción de las causas que motiva la solicitud y consignar los datos de la empresa proveedora que va a continuar con la prestación de los servicios de mantenimiento y reparación de los equipos.
De resultar procedente la solicitud, esta Administración Federal publicará en la página "web" institucional (http://www.afip.gov.ar), el apellido y nombres, denominación o razón social y la Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) del solicitante.
La empresa proveedora deberá imprimir, la respectiva "Constancia de autoexclusión" en el servicio de "Gestión de Controladores Fiscales".
De rechazarse el trámite de la solicitud podrá tomar conocimiento de la denegatoria y de sus fundamentos, ingresando mediante el servicio de "Clave Fiscal" en el servicio de "Gestión de Controladores Fiscales" y seleccionar la opción denominada "Notificación de rechazo", en cuyo caso se considerarán notificados.
De no hacer uso del sistema de notificación detallado precedentemente, será notificado mediante alguno de los procedimientos normados en el Artículo 100 de la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones, pudiendo el interesado notificarse personalmente concurriendo a tal fin a la dependencia respectiva.
2. AVALES Y GARANTÍAS
Las garantías que deberá presentar la empresa proveedora son aquellas detalladas en el Título III de la Resolución General N° 2.435 y sus modificatorias y complementarias, y se ajustarán a los requisitos y condiciones en ella establecida y deberá ser renovada cada DOS (2) años.
Corresponderá la ejecución de la garantía, de conformidad con los términos de la "Solicitud de Autorización" que deberán firmar las empresas proveedoras, cuando se verifiquen los siguientes incumplimientos:
1 No se implementen soluciones definitivas a problemas y vicios ocultos, detectados después de la homologación y que afecten la seguridad fiscal de los equipos comercializados.
2. Se retire, por cualquier circunstancia, la empresa del mercado sin tomar las medidas necesarias para continuar con la atención técnica de las máquinas vendidas y con las restantes obligaciones referentes a la red de servicio técnico.
3. No se instrumenten las medidas de control adecuadas, ante reiteradas acciones de los servicios técnicos que afecten la seguridad fiscal de los equipos, o ante deficiencias en la modalidad de prestación del servicio técnico que afecten la finalidad fiscal de los "Controladores Fiscales".
4. No se abonen las multas aplicadas por esta Administración Federal, en los plazos establecidos en las cláusulas generales de la Solicitud de Autorización y Aceptación de Condiciones.
3. HOMOLOGACIÓN DE MARCAS Y MODELOS
3.1. INFORMACIÓN REQUERIDA
Las empresas proveedoras registradas ante esta Administración Federal serán las únicas habilitadas para requerir la homologación de modelos de "Controladores Fiscales" comercializables, así como la de eventuales modificaciones o agregados sobre estos equipos aprobados.
Para requerir la homologación de equipos estas empresas deberán solicitarla ingresando a la página "web" de este Organismo al servicio "Gestión de Controladores Fiscales" mediante "Clave Fiscal". Asimismo, presentará, mediante el procedimiento establecido por la Resolución General N° 2.651, la documentación e información que a continuación se detalla:
a) Planos generales y de detalle, necesarios para describir las características constructivas y funcionales del "Controlador Fiscal", incluyendo el listado e identificación de los componentes electrónicos, eléctricos y mecánicos.
b) Memoria descriptiva (en castellano) del "Controlador Fiscal". Contendrá las explicaciones sobre el funcionamiento en relación con los requisitos fiscales de registro, almacenamiento e inviolabilidad de datos. Incluirá los procedimientos de uso, el diagrama en bloque de funciones y el diagrama lógico del funcionamiento de la máquina donde se explicite la secuencia del almacenamiento de datos e impresión de los comprobantes.
c) Manual de mantenimiento y de reparaciones (en castellano).
d) Manual de operación para el usuario (en castellano). Además de los datos de práctica deberá incluir una síntesis -en forma destacada- de los comandos y su secuencia de uso que deben operarse para obtener los documentos e informes de carácter fiscal de los comandos de bloqueo y de los datos del responsable del servicio técnico de post-venta.
e) Detalles de fabricación y seguridad del precinto de la cubierta exterior, especificando las particularidades de los precintos colocados en planta y de los colocados por el servicio técnico. Se deberán incluir las correspondientes fotografías.
f) Fotografías de conjunto y de partes externas e internas del equipo.
g) Detalle del sistema de fijación de la Memoria Fiscal y descripción de las tareas a realizar para el cambio de la misma, acompañados de los planos ilustrativos y fotografías.
h) Descripción detallada de las pruebas efectuadas por la empresa para la verificación del software en lo referente a la seguridad fiscal de los "Controladores Fiscales".
i) Modelo de todos los documentos fiscales, no fiscales y reportes a homologar que el equipo está en condiciones de emitir.
j) Los planes de capacitación del personal técnico autorizado para la reparación del modelo sometido a homologación de los "Controladores Fiscales".
k) Las empresas proveedoras deberán, en oportunidad de culminar exitosamente los ensayos técnicos frente al Instituto Nacional de Tecnología Industrial (I.N.T.I.), entregar en soporte óptico indeleble, sólo de lectura, los programas fuentes completos correspondientes a cada equipo que se pretenda homologar, junto con los elementos que más adelante se detallan y que mediante su uso genere el software incluido en la memoria de programa contenida en el prototipo aprobado.
Con el objeto de comprobar la vinculación precisa entre los programas fuentes y la memoria de programación, deberán entregar además de ambos elementos, todas las instrucciones y herramientas (sistemas operativos, compiladores, etc.) que permitan reproducir el ambiente de programación necesario y los pasos para alcanzar el objetivo planteado. Dicha comprobación se efectivizará en el Instituto Nacional de Tecnología Industrial (I.N.T.I.) con la participación de representantes, legales y técnicos, de cada empresa, en presencia de los agentes que esta Administración Federal designe.
Toda la documentación técnica y los elementos contenidos en sobres, cajas u otros elementos que permitan su resguardo con todos los recaudos legales, identificación de la empresa proveedora, sellados, precintados y firmados por el responsable legal de la misma, quedarán depositados en este Organismo.
De ser necesaria la apertura del sobre para la verificación o análisis de los listados fuente, la misma se hará exclusivamente en presencia del representante legal declarado por la empresa, que a tal fin será citado.
Las empresas podrán tomar todos los recaudas necesarios para preservar los derechos de autoría y confidencialidad que consideren necesarios. Para ello podrán utilizar claves, rutinas de encriptamiento u otros medios de seguridad. Dichas claves, así como los procedimientos y elementos utilizados deberán entregarse a esta Administración Federal en sobre cerrado, el que podrá ser entregado en forma independiente del resto del material.
Por otra parte, las empresas proveedoras deberán presentar en carácter de declaración jurada ante esta Administración Federal, el detalle de la totalidad de las secuencias de teclas y combinaciones posibles de teclas y llaves, con la descripción completa de cada una de sus funciones.
Tal especificación deberá ser obligatoriamente actualizada si fuera necesario durante el desarrollo de tales procesos.
l) Presentar protocolos de ensayos realizados por entes certificantes nacionales, internacionales o por los laboratorios del fabricante, en caso que se disponga de los mismos.
m) Cuando se presenten modelos de equipos para homologar en los cuales se prevean ajustes menores de tipo mecánico (exclusivamente atribuibles a necesidades del proceso productivo), se deberá agregar la documentación técnica correspondiente a tales ajustes.
Cuando se trate de modificaciones a modelos homologados deberá acompañarse únicamente la información técnica referida a los cambios a realizar.
3.2. TARIFAS
En concepto de derechos por ensayos, verificaciones y examen técnico de la documentación requerida para la homologación o renovación de la homologación de los "Controladores Fiscales", las empresas proveedoras deberán abonar al Centro de Investigaciones y Desarrollo en Telecomunicaciones, Electrónica e Informática del Instituto Nacional de Tecnología Industrial (C.I.T.E.I. - I.N.T.I.) los montos vigentes que fije el mismo, en el momento de la presentación del equipo. Por todos los importes abonados se extenderá el correspondiente comprobante. Las tarifas dependen de los ensayos que el instituto establezca, de acuerdo con el análisis del tipo de modelo o con las condiciones que establezca, para las distintas situaciones que se indican seguidamente.
a) Homologación del primer modelo de "Controlador Fiscal" (nueva tecnología).
b) Cambio de versión de los "Controladores Fiscales" de la "nueva tecnología" corresponda o no su homologación.
c) Homologación de los sucesivos modelos de "Controladores Fiscales" (tecnología anterior):
1. al momento de la presentación del nuevo modelo, y
2. al comienzo de la fase 2.
d) Renovación de la homologación: CINCUENTA POR CIENTO (50%) del valor establecido en el inciso b).
e) Aprobación de variantes a modelos homologados:
1. Si son necesarios ensayos verificatorios para lograr la aprobación: el importe surgirá de aplicar al monto total del inciso b), el porcentaje que determine el I.N.T.I. por los ensayos a realizar.
2. Si no son necesarios ensayos verificatorios para lograr la aprobación: VEINTE POR CIENTO (20%) del valor establecido para la homologación en el inciso b).
f) Reiteración de ensayos de la "FASE 1": el monto se establecerá en función del porcentaje de ejecución del protocolo de ensayos realizados, de conformidad con lo informado por el I.N.T.I., hasta un total equivalente al monto establecido en el inciso b), cuando se complete la totalidad de los ensayos previstos para esa fase.
Estos pagos se realizarán toda vez que se deba producir reiteración de ensayos.
3.3. PROCEDIMIENTO PARA LA HOMOLOGACIÓN DE LOS "CONTROLADORES FISCALES"
Para requerir la homologación de modelos de "Controladores Fiscales" las empresas proveedoras inscriptas en el Registro deberán presentar los antecedentes detallados en el punto 3.1. del equipo que desean homologar.
De constatarse la inscripción en el Registro y verificada la totalidad de la información suministrada, detallada en la totalidad de los incisos del punto 2.1., se girará la documentación aludida al Instituto Nacional de Tecnología Industrial (I.N.T.I.) u otro organismo o institución científico tecnológica que esta Administración Federal designe y se autorizará la realización de las verificaciones y ensayos especificados en el presente Capítulo.
Ante la falta de cumplimiento de cualquiera de las obligaciones requeridas en esta Resolución General, se entenderá como no presentado el equipo para su homologación.
Previo al inicio del trámite de homologación, se podrá solicitar a este Organismo autorización para presentar un prototipo, a fin de efectuar un análisis de pre-evaluación técnica y determinación de la factibilidad de homologación. En dicha presentación se tendrán en cuenta los aspectos generales de construcción y armado de acuerdo con las reglas del buen arte.
El procedimiento para la homologación constará de dos fases:
- FASE 1: se efectuarán ensayos y verificaciones sobre TRES (3) prototipos de producción, de un mismo modelo, propuestos por la empresa interesada.
Para ello la empresa ingresando a la "web" del Organismo al servicio de "Gestión de Controladores Fiscales" podrá notificarse sobre el período programado para la entrega al Instituto Nacional de Tecnología Industrial (I.N.T.I.) de los prototipos y componentes previstos en el presente Capítulo.
De no producirse el cumplimiento por parte de la empresa, este Organismo indicará un nuevo período que será el inmediato siguiente al último asignado.
- FASE 2: se efectuarán ensayos y verificaciones sobre DOS (2) unidades tomadas al azar, por personal de la Administración Federal de Ingresos Públicos, de un lote mínimo de CINCUENTA (50) unidades sin uso, almacenadas en los depósitos de la empresa proveedora. Las unidades seleccionadas quedarán identificadas en un acta, debiendo ser remitidas al Instituto Nacional de Tecnología Industrial (I.N.T.I.) por la empresa dentro de los TRES (3) días posteriores a la firma del acta, debidamente embaladas y selladas con fajas de seguridad.
Para los ensayos y verificaciones de esta fase se tendrán en cuenta las adecuaciones declaradas de conformidad con el inciso m) del punto 2.1. dé este capítulo.
Si durante la ejecución de los estudios y ensayos correspondientes a la "FASE 1" se verificaran desvíos respecto de los requisitos fijados por esta resolución general, o la empresa solicitara realizar cambios al modelo ya presentado, se procederá a la suspensión de los ensayos para permitir la implementación de dichos cambios. Frente a tales circunstancias, el Instituto Nacional de Tecnología Industrial (I.N.T.I.) informará a esta Administración Federal el grado de avance de los ensayos realizados y el resultado de los mismos, los que serán puestos también en conocimiento de la empresa, la que deberá abonar los derechos correspondientes.
Cuando la empresa, una vez realizados los mencionados cambios, presente nuevamente los equipos cuya homologación solicitara, se le otorgará el primer turno disponible después del último asignado.
En cada caso y para cada una de las fases de la homologación, el Instituto Nacional de Tecnología Industrial (I.N.T.I.) emitirá el Informe de Evaluación Técnica que será remitido a esta Administración Federal junto a la constancia mencionada en el punto 2.1.
Cuando un "Controlador Fiscal" no supere satisfactoriamente los ensayos de la primera fase de homologación, la misma será denegada mediante acto fundado que suscribirá. el Director General de la Dirección General Impositiva de esta Administración Federal.
La homologación de los "Controladores Fiscales" será dispuesta por medio de resolución general.
En la resolución general de homologación quedará identificada la empresa registrada, la marca, el modelo y el código asignado al equipo que se autoriza a comercializar como así su código de versión.
Luego de obtenida la homologación de un modelo, esta Administración Federal podrá disponer la realización de la segunda fase de homologación.
En esta fase del trámite de homologación, además del correspondiente "Informe de Evaluación Técnica", el organismo que extienda el mismo deberá. emitir el "Informe del Control de Fallas" de funcionamiento de los equipos homologados en la primera fase, basado en el detalle trimestral de reparaciones e inspecciones que la empresa solicitante lleve en cumplimiento del inciso XXV) del campo 1.2. del presente capítulo.
Se considerará cumplida satisfactoriamente la segunda fase de la homologación, notificándose a la empresa, cuando este Organismo apruebe los resultados de los Informes precedentemente mencionados.
En caso de revocarse la homologación, dicha decisión se adoptará mediante resolución general. A partir de la publicación en el Boletín Oficial de la mencionada resolución general, la empresa deberá cesar la venta del modelo de "Controlador Fiscal" de que se trate. Sin perjuicio de ello, deberá adecuar o reemplazar las unidades ya existentes en el mercado a satisfacción de esta Administración Federal.
Para introducir modificaciones a un modelo de "Controlador Fiscal" homologado, la empresa proveedora deberá ingresar la solicitud a través de la página "web" del Organismo. Tal solicitud deberá estar acompañada por la correspondiente documentación técnica con el detalle de las modificaciones a realizar.
Este Organismo analizará juntamente con el Instituto Nacional de Tecnología Industrial (I.N.T.I.) la naturaleza de las modificaciones cuya autorización se solicite, a los fines de determinar si:
1. Se requiere un nuevo ciclo de homologación, entendiéndose que se trata de un nuevo modelo.
2. Son necesarios ensayos en particular para lograr la autorización. En tal caso, la empresa deberá hacerse cargo de los importes que previamente se fijen en concepto de derechos de verificación.
3. La autorización no requiere de ensayos verificatorios previos.
A efectos de determinar si se trata de un cambio de versión del equipo o de un nuevo modelo de "Controlador Fiscal", la empresa proveedora deberá adjuntar una carpeta con las especificaciones técnicas indicando expresamente los cambios introducidos, lo que será analizado por esta Administración Federal y el Centro de Investigaciones y Desarrollo en Telecomunicaciones, Electrónica e Informática del Instituto Nacional de Tecnología Industrial (C.I.T.E.I. - I.N.T.I.). El tipo de ensayos a realizar y su costo, serán determinados una vez efectuado el análisis antes mencionado. La modificación que se pretende introducir deberá cumplir con todos los ensayos y demás requisitos vigentes al momento en que se solicite su homologación, inclusive con los que se hubieran establecido con posterioridad a la fecha de la homologación anterior siente otorgada.
De ser aprobadas las modificaciones solicitadas, la empresa proveedora deberá informar el número de registro del "Controlador Fiscal" y la fecha a partir de la cual se introducirán los cambios.
Esta Administración Federal se reserva el derecho de disponer la realización de pruebas y estudios sobre equipos de producción seriada los que deberán ajustarse en un todo al modelo aprobado. De comprobarse desvíos, la empresa proveedora se hará pasible de las sanciones previstas en esta resolución general quedando a su cargo todos los gastos demandados por los ensayos y verificaciones.
Para dar cumplimiento a los ensayos de homologación establecidos para esta Fase, el período no deberá superar un plazo máximo de OCHO (8) meses contados a partir de la primera presentación en el Instituto Nacional de Tecnología Industrial (I.N.T.I.), de los prototipos del equipo en consideración. En caso de superarse dicho período, se deberá presentar nuevamente toda la documentación y reiniciar el trámite de homologación.
Se admitirá la posibilidad de modificar el programa de control, para agregar o cambiar funciones en "Controladores Fiscales" homologados, siempre que no se alteren las características básicas del equipo oportunamente homologado. Estos agregados o variantes denominados versiones no implicarán adaptar la totalidad del parque instalado ni cambiar las memorias fiscales instaladas en los equipos, excepto que dichos cambios se originen por problemas que comprometan la seguridad fiscal.
4. EMPRESA DE SERVICIOS TÉCNICOS – OBLIGACIONES
a) Responsabilizarse de que el personal propio y el autorizado de reparación y mantenimiento, cualquiera sea su relación laboral, no realice actos ni operaciones que permitan violar las normas de seguridad fiscal.
b) Comunicar en el Libro Único de Registro Electrónico, el detalle de las reparaciones e inspecciones efectuadas, como así también toda acción que efectúe sobre un equipamiento "Controlador Fiscal".
c) Comunicar a este Organismo, las anomalías y/o vicios ocultos que se detecten en el uso de los equipos, cuando realicen las intervenciones a que se hace mención en el inciso anterior, dentro del plazo de TRES (3) días de constatadas.
d) De ser necesario efectuar un cambio o remoción, se tendrá en cuenta que previamente corresponderá contarse con la baja del "Controlador Fiscal" gestionada por el usuario del mismo, excepto que se trate de las modificaciones del Programa de Versión del equipo para agregar o cambiar funciones en "Controladores Fiscales" homologados.
e) Informar con una antelación no menor a TRES (3) días hábiles las altas y bajas del servicio técnico, a la empresa proveedora, para que ésta lo comunique a este Organismo.
f) Contar con los repuestos y partes necesarias o subconjuntos completos así como con la documentación técnica y herramientas requeridas para poder brindar un servicio de reparación dentro de los TRES (3) días hábiles de producido un reclamo fehaciente, en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y las capitales de provincias o dentro de los CINCO (5) días hábiles en otros puntos del país.
g) En el caso que se efectúe el diagnóstico y mantenimiento del "software" por enlace telefónico, tal modalidad no podrá incluir al asociado a la Memoria de Trabajo y a la Memoria Fiscal. Sólo podrá involucrar al "software" de aplicación usado en el equipo asistido. La fecha y demás datos correspondientes a dicho servicio se trasladarán al Libro Único de Registro del "Controlador Fiscal" en la primera visita física que se realice al lugar donde el equipo se encuentre operando.
h) Las reparaciones fuera del período de garantía de todo el equipo tendrán una garantía mínima de TRES (3) meses. Se admitirá un máximo de DOS (2) fallas anuales atribuibles a defectos de fabricación que impliquen la apertura del precinto fiscal por equipo. Si ella se superara, la empresa proveedora deberá hacerse cargo de la solución adecuada que podrá llegar a ser el cambio, sin cargo, de la unidad.
i) En el caso de ser enviado un "Controlador Fiscal", a un servicio técnico autorizado, de producirse su extravío, destrucción o robo, se deberá informar tal circunstancia a este Organismo acompañado de la denuncia policial efectuada dentro de las VEINTICUATRO (24) horas del siniestro. El respectivo remitente será responsable del correcto embalaje del "Controlador Fiscal".
Esta Administración Federal podrá aplicar al servicio técnico en caso de incumplimiento, una multa equivalente de UNO (1) a VEINTE (20) veces al importe máximo consignado en el primer párrafo del Artículo 38 de la Ley N° 11.683 (texto ordenado en 1998 y sus modificatorias) siendo la empresa proveedora solidariamente responsable.
5. TÉCNICOS - OBLIGACIONES
a) No realizar actos ni operaciones que permitan violar las normas de seguridad fiscal.
b) Gestionar su credencial ante este Organismo y presentarla toda vez que le sea requerida por los usuarios, cuando así lo indique el manual de operación o cuando, a juicio de los proveedores, resulte adecuado.
c) Reportar en sede policial la pérdida, sustracción o destrucción de su credencial, dentro de las CUARENTA Y OCHO (48) horas de su conocimiento de falta, como así también a la correspondiente empresa proveedora y de servicios técnicos y a este Organismo.
d) Comunicar en el Libro Único de Registro Electrónico, el detalle de las reparaciones e inspecciones efectuadas, como así también toda acción que efectúe sobre un "Controlador Fiscal".
e) Comunicar a la empresa de servicios técnicos, dentro de las 24 horas, las anomalías y/o vicios ocultos que se detecten en el uso de los 'Controladores Fiscales".
f) Ante el cambio de precintos por su intervención en los equipos "Controladores Fiscales" deberá informar el identificador del retirado y del nuevo incorporado.
g) Informar la baja como integrante del servicio técnico, ante este Organismo.
Esta Administración Federal de Ingresos Públicos podrá aplicar a los técnicos en caso de incumplimiento, una multa equivalente de UNO (1) a VEINTE (20) veces al importe máximo consignado en el primer párrafo del Artículo 38 de la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificatorias siendo la empresa proveedora solidariamente responsable.
CAPÍTULO D - ESPECIFICACIONES TÉCNICAS DE LOS EQUIPOS Y ENSAYO
1. CICLO DE VIDA
CF-NG: Protección criptográfica de los datos exportados
Etapa 1 - Inicialización criptográfica del "Controlador Fiscal"
Esta inicialización es realizada por el fabricante como parte del proceso de fabricación del "Controlador Fiscal". Durante la misma, el "Controlador Fiscal" generará la clave privada (KP) y la solicitud de certificado digital (CSR), el Distinguished Name (DN) de este último contendrá los datos identificatorios del "Controlador Fiscal", [vgr. Marca, Modelo y Número de Serie (MMSN)].
Usando una aplicación de esta Administración Federal autenticada por Clave Fiscal solamente disponible para los fabricantes, éste enviará el CSR a este Organismo que emitirá el certificado digital X-509 correspondiente (CRT). En este proceso deberá dejar un registro en la Administración Federal de Ingresos Públicos, vinculando el CRT con el “Controlador Fiscal”.
El fabricante instalará el CRT en el "Controlador Fiscal", asociándolo con su KP para asegurar su correspondencia, completando así la inicialización criptográfica del "Controlador Fiscal". El fabricante también instalará en el "Controlador Fiscal" el certificado digital X.509 de la Administración Federal de Ingresos Públicos con el cual el "Controlador Fiscal" verificará la firma electrónica del CAF y CBF (Ver Alta y Baja Fiscal).
Etapa 2 - Alta Fiscal del "Controlador Fiscal" ante la Administración Federal de Ingresos Públicos
El contribuyente solicitará al "Controlador Fiscal" la generación de una Solicitud de Alta Fiscal (SAF), la cual será un PKCS#7 firmado por el "Controlador Fiscal" conteniendo los siguientes datos:
- Marca/Modelo/Número de Serie (MMSN).
- Contador de Bajas Fiscales (éste será un número secuencial que se incrementará cada vez que el "Controlador Fiscal" complete una Baja).
El "Controlador Fiscal" solamente generará la SAF si se encuentra dado de baja, o sea, si los datos de la Memoria Fiscal (MF) han sido marcados como dados de baja, etc.
Luego, el contribuyente declarará el "Controlador Fiscal" ante este Organismo a través de una aplicación autenticada por Clave Fiscal, subiendo la SAF y digitando el número de Punto de Venta (Pdv). La aplicación de ABM de "Controlador Fiscal" verificará la firma electrónica del SAF y corroborará que en la BD de esta Administración Federal ese MMSN no se encuentra asignado a una Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT).
Finalmente, el contribuyente descargará una Confirmación de Alta Fiscal (CAF), que será un PKCS#7, firmado por la Administración Federal de Ingresos Públicos, conteniendo los siguientes datos:
-Marca/Modelo/SN (de la SAF).
- Contador de Bajas Fiscales (de la SAF).
- CUIT (de las credenciales de login).
- Pdv (digitado por el usuario).
- Razón Social (extraída del PUC).
- Código QR (Quick Response) generado por la Administración Federal de Ingresos Públicos, que el "Controlador Fiscal" deberá imprimir en cada comprobante entregado al cliente.
El QR deberá ser impreso en un tamaño mínimo de tres (3) x tres (3) centímetros (cm) con una resolución mínima de cincuenta puntos por pulgada (50 dpi.).
Si el ancho del papel no permite estas dimensiones, deberá ser impreso en un tamaño mínimo de dos (2) x dos (2) centímetros (cm) con una resolución mínima de cincuenta puntos por pulgada (50 dpi).
Este proceso dejará registrado en la DB de este Organismo que el "Controlador Fiscal" con esa MMSN está asociado con esa CUIT y Pdv.
Visualizar estructura de datos
Etapa 3 – Inicialización fiscal del “Controlador Fiscal”
El contribuyente realizará la inicialización fiscal del "Controlador Fiscal" e instalará el CAF obtenido en el paso 2, el "Controlador Fiscal" verificará la firma del mismo, comparará MMSN del CAF con el suyo propio y verificará que el contador de Bajas Fiscales contenido en el CAF coincida con el registrado en el "Controlador Fiscal". Si todas estas validaciones son satisfechas, el "Controlador Fiscal" completará la inicialización fiscal cargando los demás datos del CAF en su memoria interna, quedando listo para funcionar normalmente.
Este mecanismo (SAF, CAF) tiene por objetivo asegurar que el "Controlador Fiscal" solamente puede ser puesto en condiciones de funcionamiento normal si previamente se lo dio de alta ante la Administración Federal de Ingresos Públicos.
Etapa 4 - Operación y Generación periódica de reportes
Esta etapa corresponde a la operación normal de un "Controlador Fiscal" durante la cual el contribuyente, con una periodicidad a determinar por esta Administración Federal, exportará los datos registrados en un formato estándar (PKCS#7) que incluya la siguiente información:
- Datos de negocio (DNEG) en formato XML.
- Firma electrónica generada a partir de la KP y de los DNEG.
- Certificado CRT.
Etapa 5 - Baja Fiscal del "Controlador Fiscal" ante la Administración Federal de Ingresos Públicos
En el caso de que un "Controlador Fiscal" sea dejado de utilizar por un contribuyente, por ejemplo: venta del "Controlador Fiscal" a otro contribuyente, cese de actividades, etc., la baja del mismo deberá ser notificada a este Organismo y el propio "Controlador Fiscal" será dado de baja a través de la invocación de un comando/función dispuesto a tal fin.
La ejecución de la función de baja del "Controlador Fiscal", permitida solamente si se han descargado previamente todas las jornadas registradas, realizará:
El borrado de todos los datos relacionados con el contribuyente (Razón Social, CUIT, Pdv, etc.) con excepción de los almacenados en la MF.
El borrado de todos los datos de la UAI.
Incrementará el contador de Bajas Fiscales del "Controlador Fiscal".
Cabe aclarar que los datos almacenados en la Memoria Fiscal no deberán ser borrados, solamente se deberá realizar una marca para que, en auditorías posteriores, estos datos no estén disponibles para las distintas funcionalidades del "Controlador Fiscal".
A continuación, el contribuyente solicitará al "Controlador Fiscal" la generación de una Solicitud de Baja Fiscal (SBF) la cual solo será generada si el "Controlador Fiscal" ha cumplimentado exitosamente el procedimiento anterior. La SBF será un PKCS#7 firmado por el "Controlador Fiscal" conteniendo los siguientes datos:
- Marca/Modelo/SN (MMSN).
Luego, el contribuyente solicita la baja fiscal del "Controlador Fiscal" ante esta Administración Federal mediante una aplicación autenticada por Clave Fiscal, subiendo el SBF. La aplicación de ABM de "Controlador Fiscal" verificará la firma electrónica de la SBF y corroborará que en la base de datos de la Administración Federal de Ingresos Públicos que ese MMSN se encuentre asignado a la CUIT del solicitante.
A partir de ese momento, se procederá a registrar en la BD de esta Administración que ese "Controlador Fiscal" está inactivo.
El comprador de un "Controlador Fiscal" usado, deberá cumplimentar nuevamente con las etapas 2. y 3. para poder empezar a emitir comprobantes con el mismo.
Visualizar estructura de datos
Etapa 6 - Renovación del certificado digital del "Controlador Fiscal"
En el caso de que el certificado digital X.509 del "Controlador Fiscal" haya expirado o cuando su fecha de expiración esté próxima, el técnico autorizado, en representación del fabricante, solicitará la renovación del mismo usando la misma aplicación de la Etapa 1, obtendrá un nuevo certificado y lo instalará en el "Controlador Fiscal" reemplazando al que expiró. Este procedimiento no debería alterar ninguno de los otros datos del "Controlador Fiscal".
El CSR deberá ser idéntico al usado originalmente en fábrica para obtener el primer certificado instalado en el “Controlador Fiscal”.
El "Controlador Fiscal" únicamente aceptará la instalación de certificados emitidos por la Autoridad Certificante de la Administración Federal de Ingresos Públicos designada a ese efecto, cuyo certificado raíz habrá sido instalado originalmente en fábrica.
Toda vez que sea necesario re-instalar el certificado de la Autoridad Certificante en el "Controlador Fiscal" (vgr. por vencimiento), el mismo deberá retornar a fábrica para dicho proceso.
El certificado puede invalidarse por cualquiera de las siguientes causas:
1. Por caducidad, cuando haya expirado la fecha de validez contenida en el mismo.
2. Por inconsistencia o errores en el certificado. Cuando el programa de control detecta esta circunstancia debe bloquear el "Controlador Fiscal". En la recuperación de este bloqueo el "Controlador Fiscal" deberá borrar el certificado y proceder a generar y almacenar un nuevo par de claves y un CSR siguiendo el mismo procedimiento que en la inicialización.
2. DESCRIPCIÓN DEL PROCESO, REGISTRO Y ALMACENAMIENTO DE LOS DATOS FISCALES
El "Controlador Fiscal" efectuará la emisión de los Documentos Fiscales y no Fiscales Homologados.
Además efectuará toda la aritmética de los documentos fiscales y los no fiscales homologados durante la Jornada Fiscal, actualizará la suma de los totales de los comprobantes fiscales emitidos, también realizará la suma de los montos del impuesto al valor agregado (IVA) discriminados según la alícuota de dicho gravamen.
Al ejecutar el comando de "Informe Diario de Cierre" se volcarán los datos a la memoria fiscal según las definiciones previstas a tal fin, pudiéndose eliminar la parte decimal mediante un algoritmo de redondeo (+0,5).
Si el "Controlador Fiscal" posee Modo de Entrenamiento, todos los documentos fiscales emitidos en este modo deben llevar impreso al comienzo, al final y cada seis líneas de impresión la leyenda "No Fiscal".
Además todos los espacios existentes en una línea a imprimir (línea en la cual se imprime por lo menos un carácter) deben ser reemplazados por el signo de interrogación "?".
Las operaciones realizadas en Modo de Entrenamiento no deben quedar registradas en la Memoria Fiscal ni en la UAI.
Luego de la inicialización fiscal este modo de funcionamiento debe quedar inhabilitado en forma permanente.
3. DISPOSITIVO DE IMPRESIÓN
En los "Controladores Fiscales" se admitirá el uso de papel térmico para la impresión de todos los documentos dado que, en el caso de la facturas clase "A", "A con leyenda" y "M", se prevé que el "Controlador Fiscal" permita exportar un reporte específico de sus duplicados electrónicos.
El Dispositivo de Impresión generará originales de los Comprobantes Fiscales, Comprobantes de Auditoría, Comprobantes Diarios de Cierre, Comprobantes Cancelados y de los Documentos No Fiscales homologados.
El agotamiento del papel utilizado para la impresión de cualesquiera de los documentos deberá trabar el funcionamiento del "Controlador Fiscal" hasta tanto no se realimente con el correspondiente papel.
Requisitos generales de la impresión
- En todos los casos, la impresión será clara y legible a simple vista.
- La altura de los caracteres no deberá ser inferior a dos milímetros (2 mm) para dispositivos de impresión con resoluciones menores a ciento cincuenta puntos por pulgada (150 dpi). Podrán tener una altura de un milímetro y medio (1,5 mm) en aquellos dispositivos que igualen o superen la mencionada cantidad de puntos por pulgada.
- Deberá ser capaz de imprimir el Logotipo Fiscal, el QR y no aceptará otros caracteres programables en modo gráfico.
- El ancho mínimo del papel utilizado para la impresión de los Documentos Fiscales será de tres centímetros y medio (3,5 cm), excepto:
a) En el caso de equipos portátiles que admitirán un ancho mínimo de dos centímetros con ocho milímetros (2,8 cm), siempre que se impriman por línea un mínimo de dieciocho (18) caracteres.
b) En el supuesto de tique facturas que admitirá un ancho mínimo de seis centímetros con ocho milímetros (6,8 cm) con un mínimo de treinta y ocho (38) caracteres por línea.
c) Que se trate de facturas cuyas dimensiones se ajustarán a lo establecido en la Resolución General N° 1.415, sus modificatorias y complementarias.
- En caso de desconexión del dispositivo de impresión, el "Controlador Fiscal" deberá bloquearse o trabarse, no permitiendo realizar operaciones hasta la restauración de la conexión.
4. CARACTERÍSTICAS DEL PROGRAMA DE CONTROL
Almacenamiento del Programa de Control
Se aceptan dos estructuras para la implementación del programa de control:
a) El programa de control se almacena, en su totalidad, en una memoria tipo ROM auditable por el organismo de control.
b) El programa de control integrado por dos módulos:
- Un módulo de arranque o "boot" que se ejecuta al encender el equipo.
- Un módulo complementario, con el resto del "firmware" fiscal a ser ejecutado.
En esta arquitectura, el módulo de arranque en su ejecución carga el módulo complementario verificando la consistencia e integridad del mismo. Con este fin, una vez cumplimentados satisfactoriamente los ensayos de homologación, el INTI firmará el módulo complementario cuya firma resultante es almacenada en el equipo.
De allí en más, cada vez que el módulo de arranque realiza una carga, este debe realizar la verificación de la firma del módulo a ser cargado, utilizando la clave pública del INTI, que deberá haber sido cargada previamente en el "Controlador Fiscal".
En el caso que la verificación no sea satisfactoria, en el "Controlador Fiscal", el módulo de arranque impedirá la puesta en servicio del equipo.
El esquema de firma utilizado por el INTI para la firma del módulo complementario es el mismo que utiliza el "Controlador Fiscal" para firmar los documentos exportados.
La arquitectura del "Controlador Fiscal" debe permitir la auditoría del módulo de arranque por el organismo de control.
El módulo complementario debe almacenarse en el interior del "Controlador Fiscal" en un medio no volátil.
Prestaciones mínimas del Programa de Control
Las prestaciones mínimas y obligatorias requeridas al Programa de Control del "Controlador Fiscal" son:
a) Realizar un autodiagnóstico en cada encendido del equipo que:
- Verifique la integridad de los datos almacenados en la memoria fiscal, memoria de trabajo y en todo medio de almacenamiento del cual dependa el correcto funcionamiento fiscal del "Controlador Fiscal". Cuando falte la citada integridad o se produzca una pérdida eventual de datos, el "Controlador Fiscal" debe bloquearse (permanecer en el estado de bloqueo).
- Verifique la integridad criptográfica del "Controlador Fiscal" mediante el siguiente procedimiento:
- En la inicialización fiscal, el "Controlador Fiscal" deberá firmar el bloque de datos que comprende la Razón Social, la Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT), el Número de Serie, el Punto de Venta y el QR, debiéndose guardar la firma generada en la Memoria Fiscal (MF).
- Una vez cumplimentado lo establecido en el punto anterior, cada vez que se encienda el "Controlador Fiscal", el Programa de Control deberá firmar nuevamente el bloque de datos previamente definido y verificar la coincidencia de la firma con la oportunamente almacenada en la MF. De no verificarse, el "Controlador Fiscal" deberá bloquearse.
b) Emitir los siguientes reportes:
1. La CTD (Cinta Testigo Digital) del período solicitado.
2. Duplicados de Comprobantes clase "A", "A con leyenda" y "M".
3. Resumen de totales.
c) Generar las solicitudes de certificados digitales y de alta y baja del equipo.
d) Al momento de la carga de un certificado emitido por la Administración Federal de Ingresos Públicos en el "Controlador Fiscal", debe verificar que la clave pública contenida en dicho certificado coincida con la clave pública asociada a la clave privada generada por el equipo.
En caso que no haya coincidencia, el "Controlador Fiscal" imprimirá un reporte indicando el error y se deberá repetir el proceso.
e) Permitir, en caso de la baja del "Controlador Fiscal", una nueva inicialización fiscal habilitando la capacidad remanente en la memoria fiscal e inhibiendo, a su vez, el acceso a los datos anteriormente almacenados.
f) Permitir, a través de un comando, verificar la capacidad remanente de la memoria fiscal.
g) Cumplimentar las funciones criptográficas especificadas.
h) Verificar periódicamente la caducidad del certificado digital de esta Administración Federal. Lo mismo deberá verificarse para el certificado del "Controlador Fiscal". A partir de que resten treinta (30) días para la fecha de caducidad, deberá imprimirse en los Comprobantes Diarios de Cierre un mensaje apropiado que avise tal situación. Una vez alcanzada esta fecha el equipo deberá inhibir la descarga de los reportes que deben ser firmados electrónicamente hasta tanto se cargue un certificado digital válido.
Cuando un certificado caduca el "Controlador Fiscal" no lo borra, contemplando la posibilidad de una falsa caducidad producida por un error en la fecha de dicho equipamiento. Será eliminado del "Controlador Fiscal" únicamente cuando se cargue un nuevo certificado.
i) Calcular, sumar, almacenar y totalizar las operaciones y los documentos emitidos durante la jornada fiscal a fin de permitir la generación del "Informe Diario de Cierre", el "Informe de Auditoría" y los Reportes correspondientes.
j) Almacenar en forma consecutiva las jornadas fiscales implementando un sistema de verificación de la integridad de los datos en cada una de ellas. Se exige como mínimo un CRC16.
k) Registrar los siguientes documentos:
1. Documentos Fiscales emitidos.
2. Documentos No Fiscales homologados emitidos.
3. Comprobantes cancelados antes de finalizada la transacción. Los documentos fiscales emitidos sin totales o sin logotipo fiscal serán considerados como cancelados. (Requisito válido solo para "Controladores Fiscales" que permiten esta opción). Todo comprobante fiscal cancelado debe ser emitido siempre con el número correspondiente.
4. Informes diarios de cierre. El "Número Progresivo del Informe Diario de Cierre" (Z) es un número interno que se incrementa en uno (1) luego de cada emisión de dicho Informe, solo modificable por el microcódigo del "Controlador Fiscal". El programa de control deberá verificar la consistencia o calcular el número progresivo teniendo en cuenta el número del último "Informe Diario de Cierre" emitido contenido en la memoria fiscal. No habrá ningún comando que permita su alteración. Si desde el último "Informe Diario de Cierre" se realizaron nuevos documentos, a las veinticuatro horas (24) del día el "Controlador Fiscal" deberá requerir la generación de un nuevo "Informe Diario de Cierre" y no permitirá continuar emitiendo documentos hasta tanto no se ejecute el mismo.
5. Bloqueos del equipo.
l) Emitir el documento fiscal una vez asegurada la actualización de la memoria de trabajo.
m) Verificar que solo puedan emitir los comprobantes Fiscales, No Fiscales Homologados e Informes.
n) Restablecerse ante un corte de energía eléctrica durante la ejecución de un comprobante iniciado verificando que sus datos sean consistentes y recuperables para continuar con el documento en curso. Caso contrario, se deberá cancelar el comprobante e imprimir en una línea "CORTE DE CORRIENTE" y a continuación "COMPROBANTE CANCELADO".
Al reponerse la energía eléctrica, en el supuesto que se deba reimprimir una línea incompleta en otro renglón del documento se deberá, como mínimo, imprimir previamente la leyenda "CORTE DE CORRIENTE".
o) Imprimir y registrar el número de los comprobantes cancelados.
p) Implementar las restricciones necesarias para que, al imprimir un documento, un campo no pueda superponerse al otro, debiendo existir, por lo menos, un carácter en blanco como separador precediendo al campo numérico. En caso de que la longitud de la descripción supere la capacidad del campo, el texto podrá continuar en la línea siguiente, imprimiéndose el correspondiente monto en el campo numérico de la última línea ocupada.
q) Verificar periódicamente la capacidad remanente de la memoria fiscal, y cuando esta sea inferior a la capacidad necesaria para almacenar treinta (30) cierres diarios, debe imprimirse en los Informes Diarios de Cierre un mensaje apropiado que avise tal situación.
r) Imprimir el QR.
s) Asegurar que el RTC pueda ser modificado en todos sus parámetros (fecha y hora) únicamente por el servicio técnico, debiéndose romper el precinto fiscal para tal fin.
El contribuyente, sin alterar el precinto, deberá disponer de un comando que le permita programar únicamente la hora.
En ambos casos se deberá emitir un documento no fiscal homologado (código 951 - "CAMBIO DE FECHA Y HORA") indicando el valor inicial y final de la programación del RTC e incrementar el contador de cambios del RTC.
El "Controlador Fiscal" podrá disponer de un número mayor de prestaciones opcionales, dependiendo de cada fabricante el modo de implementación de las mismas. Junto con ellas, el fabricante podrá incorporar prestaciones reservadas, no disponibles al usuario, con propósito de diagnóstico, mantenimiento, etc.
Todas las prestaciones obligatorias, opcionales y reservadas deberán ser declaradas y documentadas.
El programa de control garantizará que la ejecución de prestaciones opcionales y/o reservadas, no afectará el correcto funcionamiento del "Controlador Fiscal" como tampoco debilitará la seguridad del mismo. Además garantizará que el intento de ejecución de una prestación no incluida dentro de los anteriores, sea ignorado por el "Controlador Fiscal", manteniendo su correcto funcionamiento.
5. CONECTIVIDAD. ESPECIFICACIONES GENERALES
Para la recolección electrónica de datos, el "Controlador Fiscal" poseerá al menos una puerta de comunicación de acuerdo con la especificación IEEE 802.3 (rev. i: Ethernet 10 base T o rev. y: Ethernet 100 base T2)
Como protocolo de transporte de datos se utilizará TCP.
Esta interfaz reemplaza al "puerto uso exclusivo AFIP" de la generación de "Controlador Fiscal" anterior, previsto para la intervención de agentes de esta Administración Federal de Ingresos Públicos.
Para identificar a dichos agentes el "Controlador Fiscal" debe implementar una interfaz "https" que requiera autenticación con certificado de cliente SSL y que solo establecerá conexión cuando el cliente tenga un certificado vigente emitido por este Organismo.
A través de esta conexión se ejecutarán comandos de uso exclusivo para esta Administración Federal.
Por defecto la configuración de fábrica del "Controlador Fiscal" fijará una dirección IP 192.168.1.1/24 para la interfaz de comandos de la Administración Federal de Ingresos Públicos.
Si el mencionado equipo se encuentra conectado a una red y tiene otra dirección IP esta deberá ser informada al inspector oportunamente.
Para poder acceder a la URL de la aplicación restringida al inspector el "Controlador Fiscal" deberá exigir el uso de un certificado SSL de cliente.
La aplicación accedida mediante un navegador permitirá inspeccionar la memoria fiscal, la UAI y realizar comandos de bloqueo. El diseño de la interfaz de usuario de tal aplicación será provisto por este Organismo.
Si el referido equipamiento cuenta con este único puerto de conexión, la interacción entre el host y el mismo y la generación de reportes se realizará por esta misma interfaz.
6. FUNCIONALIDAD CRIPTOGRÁFICA DEL "CONTROLADOR FISCAL"
El "Controlador Fiscal" debe ser capaz de firmar documentos electrónicos sin necesidad de exponer la clave privada a procesos criptográficos fuera del entorno seguro. El mismo, debe asegurar en todo momento que la clave privada de dicho dispositivo no pueda ser accedida desde el exterior ni utilizada de una forma alternativa al uso normado. Asimismo, desde el punto de vista físico, debe ser capaz de evidenciar la manipulación o apertura del mismo o de cualquiera de sus módulos y/o componentes críticos.
Para garantizar la integridad de los datos contenidos en las descargas de la CTD, el "Controlador Fiscal" implementa un sistema de firma electrónica. Este sistema cumple con las siguientes condiciones:
1. Garantiza que el contenido de la información descargada es verdadero y que no ha sido adulterado de manera alguna.
2. Garantiza que la información descargada proviene de un único y determinado "Controlador Fiscal".
Para generar esta firma, el "Controlador Fiscal" aplica al contenido de la descarga un algoritmo de digesto públicamente conocido, y encripta el resultado (digesto) mediante una clave privada propia de dicho equipamiento. El resultado de esta operación, que es la firma electrónica, depende tanto del contenido de la descarga como de la clave privada usada para la firma electrónica.
En la descarga firmada se incluye el certificado digital del "Controlador Fiscal". Este certificado, emitido por la Administración Federal de Ingresos Públicos y oportunamente almacenado en el equipo, contiene la clave pública de dicho equipo. Mediante esta clave pública se verifica la firma electrónica de los documentos emitidos, comprobándose así, tanto la autenticidad del contenido como su procedencia de un único "Controlador Fiscal".
En el momento de su inicialización el "Controlador Fiscal" genera un par de claves, pública y privada. Estas claves se almacenan en forma permanente. La clave privada se guarda en forma segura para proteger su confidencialidad.
Por medio de los procesos anteriormente mencionados el "Controlador Fiscal" deberá firmar electrónicamente los documentos electrónicos que se exporten del mismo.
El esquema de firma electrónica deberá ser RSASSA- PKCS1- V1-5 descripto en FIPS 186-3 sección 5.5 y PKCS #1 v2.1 sección 8.2, utilizando RSA con claves de al menos 1024 bits.
La función HASH deberá ser SHA-1 y los certificados digitales deberán cumplir con el estándar X.509.
Las claves privada y pública deberán ser generadas en el interior del "Controlador Fiscal". Este procedimiento se deberá realizar en fábrica, según se describe en el Ciclo de Vida del "Controlador Fiscal".
No deberá existir ningún mecanismo que permita la extracción de la clave privada fuera del "Controlador Fiscal".
Una vez inicializado el "Controlador Fiscal" solamente se permitirá generar nuevas claves en los siguientes casos de:
- Bloqueo del "Controlador Fiscal" por haberse detectado inconsistencia en los parámetros criptográficos críticos.
- Reemplazo de la memoria fiscal (MF) ya sea por mal funcionamiento o agotamiento de su capacidad.
Independientemente del motivo el procedimiento de generación de claves se deberá realizar siempre en fábrica.
Las operaciones criptográficas del "Controlador Fiscal" deben ser implementadas mediante hardware dedicado específicamente a dicha función que posea certificación FIPS 140/2 nivel 2.
7. MEMORIA DE TRABAJO
En esta memoria se almacenarán el total de ingresos y los totales discriminados del impuesto al valor agregado junto con otros datos de interés fiscal especificados en esta normativa.
Se garantizará la conservación y la inalterabilidad del contenido de la memoria de trabajo por un período no inferior a treinta (30) días, en caso de falla del suministro de energía eléctrica.
Se implementará un método que evite el desborde de los registros de la memoria de trabajo, trabando el funcionamiento del "Controlador Fiscal" hasta tanto se ejecute el comando de "Informe Diario de Cierre".
Sólo podrá ser borrada una vez generados los reportes correspondientes y sólo por la información que abarca hasta el último período del reporte.
8. MEMORIA FISCAL
La memoria fiscal deberá mantener los datos en ella almacenados sin la necesidad de alimentación eléctrica.
Datos a almacenar
1.1. En el momento de la inicialización Fiscal:
1.1.1. Número de registro del "Controlador Fiscal", incluyendo el código de Fábrica, Marca, Modelo, Nro. de Serie y la versión del equipo.
1.1.2. Código de Identificación del punto de venta.
1.1.3. Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT) del contribuyente usuario.
1.1.4. Apellido y nombres y/o denominación del contribuyente usuario.
1.1.5. La firma electrónica del bloque de datos que comprende la Razón Social, la Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT), el número de serie y el punto de venta y el QR.
1.2. Al final de las operaciones de la Jornada Fiscal, ante la ejecución de un comando de "Informe Diario de Cierre", por informe:
1.2.1. El número consecutivo del "Informe Diario de Cierre" con su fecha y hora.
1.2.2. Contadores para bloqueos.
1.2.3. Contador de cambios del Reloj del Tiempo Real (RTC).
1.2.4. Por cada tipo de documento fiscal generado:
1.2.4.1. El código de tipo de comprobante.
1.2.4.2. Primer número de comprobante generado.
1.2.4.3. Último número de comprobante generado.
1.2.4.4. La cantidad de comprobantes emitidos del mismo tipo.
1.2.4.5. Los totales de impuesto al valor agregado discriminados por alícuota.
1.2.4.6. Los totales de otros tributos detallando los nacionales, provinciales, municipales, internos y/u otros impuestos.
1.2.4.7. El importe total.
1.2.4.8. La cantidad de comprobantes cancelados.
1.2.5. Por el total de los documentos fiscales generados:
1.2.5.1. La cantidad de comprobantes emitidos.
1.2.5.2. Los totales del impuesto al valor agregado discriminados por alícuota.
1.2.5.3. Los totales de otros tributos detallando los nacionales, provinciales, municipales, internos y/u otros impuestos.
1.2.5.4. El importe total.
1.2.5.5. La cantidad de comprobantes cancelados.
1.2.6. Por cada tipo de documento no fiscal homologado generado:
1.2.6.1. El código de tipo de comprobante.
1.2.6.2. Primer número de comprobante generado.
1.2.6.3. Último número de comprobante generado.
1.2.6.4. La cantidad de comprobantes emitidos del mismo tipo.
1.2.6.5. El importe final, de existir.
1.2.7. CRC16 o equivalente.
1.3. Al realizar una descarga exitosa de un reporte:
1.3.1. Rango del reporte solicitado y descargado (por fechas).
1.3.2. Digesto resultante de aplicar la función hash (SHA-1) a los datos descargados.
Capacidad
La memoria fiscal deberá tener como mínimo una capacidad tal que permita almacenar hasta:
a) 3.650 registros diarios de los datos de jornada fiscal.
b) 1.825 registros de descarga de Cinta Testigo Digital.
c) 10 registros de generación de claves.
d) 10 Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.)
e) 10 Apellido y nombres o Denominación.
f) 10 Código identificatorio del punto de venta (Resolución General Nº 1.415, sus modificatorias y complementarias.
g) 10 firmas correspondientes al punto 1.1.5..
h) 10 contador de bajas fiscales.
La capacidad mínima de los totales en la memoria fiscal deberá ser tal que permita almacenar un valor con numeración decimal cuya parte entera tenga once (11) dígitos (99.999.999.999).
Debe asegurarse la conservación en el tiempo del contenido de la memoria.
Una vez agotado el módulo fiscal, el "Controlador Fiscal" debe ser dado de baja, permitiendo efectuar el procedimiento de baja fiscal previsto en el ciclo de vida.
Otros requisitos
En caso de eventual falla, desconexión o saturación de la memoria fiscal, ello debe ser detectado por el "Controlador Fiscal" e indicado mediante un mensaje apropiado. El "Controlador Fiscal" no debe permitir el registro de operaciones hasta tanto no se realice la intervención que corresponda. De verificarse la saturación de la memoria fiscal debe permitirse la lectura de la misma.
La memoria fiscal debe estar cubierta mediante resina epoxi de modo de impedir el acceso directo a la misma sin que queden evidencias de ello.
Con el fin de evidenciar la remoción del módulo fiscal, el mismo debe encontrarse adherido mediante resina epoxi a la parte interna del "Controlador Fiscal" o a un componente inamovible respecto de la estructura del mismo, asegurándola con elementos soldados a la base de fijación. Dichos elementos y la base de fijación serán de idéntico material debiendo grabarse la soldadura de unión con el sello identificativo del fabricante de origen o de la empresa proveedora. Se deberán presentar planos y fotografías de los referidos sellos.
Dentro del módulo fiscal se podrán incluir, además de la memoria fiscal, algunos componentes pasivos y/o algunos integrados de tipo excitador (drivers) como única excepción.
El receptáculo donde se aloja la memoria fiscal para su llenado con resina epoxi, deberá presentar salientes o su forma será tal que impida extraer el bloque de memoria sin producir la rotura del recipiente.
El diseño del módulo fiscal debe permitir que la memoria fiscal sea auditada por el organismo de control. En caso de que para realizar dicha auditoría se requiera el uso de herramientas no estándar, las mismas se deberán entregar al momento de iniciar los ensayos de homologación.
La tecnología de la memoria fiscal debe ser una de las siguientes:
- Memoria del tipo PROM OTP.
- Memoria del tipo FLASH OTP.
- Memorias del tipo FLASH, en cuyo caso es obligatorio almacenar la firma de cada uno de los bloques que se almacenan. Se emplearán para generar estas firmas la clave privada del "Controlador Fiscal" y el algoritmo de firma implementado en el mismo.
9. LOGOTIPO FISCAL
El Logotipo Fiscal será impreso automáticamente como cierre de todos los documentos homologados (fiscales, no fiscales e informes), luego que el “Controlador Fiscal” haya actualizado la memoria de trabajo en la forma ya descripta. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
10. REPORTES
Los "Controladores Fiscales" generarán TRES (3) reportes:
- Cinta testigo digital.
- Resumen de totales.
-Duplicados de Comprobantes tipo "A", "A con Leyenda" y "M".
Los reportes solo podrán emitirse en la medida que se hayan generado todos los Cierres Z de los días comprendidos en el rango del reporte.
11. CUBIERTA EXTERIOR
El "Controlador Fiscal" se completará mediante una cubierta que impida el acceso a los componentes eléctricos y electrónicos asociados a la parte funcional del equipo sin la previa violación de un precinto de seguridad.
El precinto será único y estará ubicado en un sitio visible y accesible desde el exterior del gabinete, será colocado por el fabricante, empresa proveedora o por el servicio técnico autorizado y responderá al diseño aprobado juntamente con el "Controlador Fiscal". Deberá contener además la identificación del fabricante y estar premarcado con codificación numérica o alfanumérica que individualice al precinto. No se aceptarán los sellos de plomo acuñado, o similares. El precinto debe estar homologado por INTI-Mecánica.
Sobre la cubierta, además de otras exigencias establecidas por la legislación vigente, deberá indicarse:
1. Empresa proveedora (inscripta en el Registro).
2. Marca y modelo.
3. Leyenda "Número de registro del controlador" e indicación del correspondiente dato.
4. Potencia consumida.
5. País de origen.
Deberá inscribirse -en forma indeleble y permanente- la leyenda "Controlador Fiscal Homologado" de manera tal que sea visible al público y que esté dispuesto sobre la cubierta precintada o sobre la parte estructural del equipo. La altura mínima de las letras será de cinco (5) milímetros (mm).
12. CARACTERÍSTICAS GENERALES
1. El "Controlador Fiscal" deberá funcionar correctamente entre los siguientes valores:
Tensión de Alimentación 220 V., -15%, +10%.
Frecuencia de Alimentación 50 Hz,
Humedad Relativa 10%, 90%.
Temperatura 0 a 40 °C.
2. Será de fabricación sólida y se garantizará el perfecto funcionamiento debiendo superar las condiciones de ensayo establecidas.
3. El diseño y construcción del equipo (hardware y software) deben ser realizados de manera tal que solo puedan efectuarse operaciones de acuerdo con la legislación fiscal vigente y el espíritu que inspira la presente resolución general.
4. En ningún caso el "Controlador Fiscal" podrá emitir comprobantes fiscales, aun ante cortes de energía, sin que estos queden registrados en la Memoria de Trabajo y en la UAI.
5. La visualización, por parte del consumidor, de los montos de venta, quedará condicionada a las normas vigentes que tengan fijadas los organismos de control pertinentes. Asimismo, si como elemento de entrada de datos se usan balanzas electrónicas, éstas deberán cumplir con las disposiciones de metrología legal del país, por lo que deberá presentarse la correspondiente documentación que así lo demuestre.
6. Todo dispositivo o prestación adicional a los aquí mencionados que, con fines comerciales se incluyan en los "Controladores Fiscales", no deberán interferir en el desarrollo de las operaciones de uso fiscal referidas en esta resolución general.
7. El "Controlador Fiscal" poseerá puertas de comunicación para permitir la recolección electrónica de datos y para las prestaciones destinadas al usuario. Se deberá asegurar que a través de estos canales de comunicación no se permita realizar alteraciones fraudulentas de los datos almacenados en el "Controlador Fiscal".
Luego de extraerse los datos de una auditoría el "Controlador Fiscal" deberá emitir un informe impreso, donde consten, además de los datos referenciales del contribuyente, una referencia que indique la operación realizada, los montos totales de auditoría y el logotipo fiscal según el diseño del Comprobante de Auditoría.
8. El ajuste de los datos referidos a la fecha, hora, cambio de alícuotas del impuesto al valor agregado y cualquier otro cambio en los parámetros programables, solo podrá realizarse una vez entre dos cierres diarios sucesivos debiendo registrarse estos cambios en la CTD. Luego de emitido un comprobante fiscal no se podrán efectuar los ajustes de dichos datos.
13. CINTA TESTIGO DIGITAL
Cada fabricante podrá implementar la Unidad de Almacenamiento Interno (UAI) y elegir la manera de representar la información de la Cinta Testigo Digital (CTD) dentro de la misma con total libertad, cumpliendo con las siguientes condiciones:
a) La UAI estará contenida en el gabinete del "Controlador Fiscal" de modo que sea físicamente imposible removerla del equipo sin romper el precinto fiscal.
b) La UAI es una memoria no volátil del tipo WMRM (Write Many Read Many), que conservará la información inalterada sin necesidad de alimentación eléctrica.
c) El manejo de la UAI y de la CTD es exclusivo del Programa de Control, el cual impedirá que la UAI pueda modificarse o manipularse desde el exterior del equipo. El acceso a la UAI desde el exterior a través de comandos adecuados debe limitarse a permitir la descarga de la información contenida en ella y el borrado de partes previamente descargadas, esto último sujeto a las restricciones que se detallan en el apartado correspondiente.
Descargas de CTD
Las descargas podrán realizarse por rangos de fechas o de "Número de Informe Diario de Cierre" (Z). La descarga deberá guardar consecutividad y progresividad.
Borrado de la UAI
El programa de control debe gestionar la UAI como una cola circular de forma tal que se mantenga la mayor cantidad de datos históricos posibles.
Se podrán borrar de la UAI solamente aquellas jornadas fiscales que hayan sido descargadas mediante los tres tipos de reportes indicados en el inciso b) de las Prestaciones Mínimas del Programa de Control.
No se considerarán como disponibles para ser borradas aquellas jornadas fiscales descargadas por auditorías a través del puerto de uso exclusivo para este Organismo.
Capacidad de la UAI
Para dimensionar la capacidad de la UAI se recurre al concepto de un documento patrón (tique, tique factura o factura).
La capacidad mínima de la UAI será de DOS MIL (2.000) documentos patrones.
En cada cierre diario el programa de control verificará la capacidad libre disponible en la UAI e imprimirá una leyenda de advertencia cuando ésta sea inferior a DOSCIENTOS (200) documentos patrones más el margen de seguridad.
En el caso de comprobantes diarios de cierre, se verificará antes de iniciarlos que el espacio libre sea suficiente para almacenar un comprobante de cierre con el máximo tamaño posible más el margen de seguridad, en caso contrario no se realizará el cierre.
Opcionalmente podrá seguirse el mismo criterio con otros comprobantes cuya longitud máxima pueda determinarse antes de emitirlos.
En el caso de documentos de longitud indefinida, cuyo tamaño máximo no pueda determinarse antes de su emisión, debe garantizarse que la emisión del documento fracase en el momento de su apertura, si se detecta que el espacio libre es menor al tamaño mínimo que puede ocupar el documento más el margen de seguridad, o bien que el documento sea cancelado cuando no haya espacio suficiente para registrar la próxima operación, en este caso deberá quedar todavía lugar suficiente para registrar la cancelación y generar un comprobante de documento cancelado, si así correspondiere, más el margen de seguridad.
En caso de agotamiento de la UAI se utilizarán los comandos para descargar la información generando los reportes descriptos en el punto b) de las Prestaciones Mínimas del Programa de Control, a fin de volver el "Controlador Fiscal" a su estado de operación normal.
Documento patrón
Es un documento normalizado que permite evaluar la capacidad de almacenamiento de la UAI dependiendo de los tipos de documento que pueda emitir el "Controlador Fiscal", el Documento Patrón será:
- Si emite solo tiques: tique.
- Si emite tiques factura o facturas y tiques factura: tique factura.
- Si emite solo facturas: factura.
Contenido del documento patrón:
1. Una línea correspondiente al domicilio comercial del emisor, cuya longitud será la máxima que el equipo permita imprimir.
2. Para tiques-factura o facturas, el comprador será un Responsable Inscripto frente al impuesto al valor agregado y se incluirán los datos correspondientes al mismo, a saber:
a) Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT).
b) Apellido y nombre o razón social, cuya longitud será la máxima que el equipo permita imprimir.
c) Domicilio, cuya longitud será la máxima que el equipo permita imprimir.
Diez operaciones de venta de DIEZ (10) productos diferentes, cada una de ellas con las siguientes características:
a) Descripción: diferente en cada producto, de la máxima longitud que el equipo pueda imprimir.
b) Código de artículo: formato EAN-13, diferente en cada producto.
c) Cantidad: 2,5.
d) Precio unitario (sin IVA): $ 9,99.
e) IVA: 21%.
f) Impuesto interno: fijo, $ 1,99 (solamente para los equipos que soporten impuestos internos).
4. Dos percepciones generales, cada una por valor de $ 19,99. Las descripciones serán diferentes y ocuparán la longitud máxima que el equipo permita imprimir (solamente para equipos que soporten percepciones).
5. Un pago por el total del documento (solamente para equipos que soporten comandos de pago). La descripción del medio de pago ocupará la longitud máxima que el equipo permita imprimir.
14. REQUISITOS DE ENSAYO DE "CONTROLADORES FISCALES"
Los "Controladores Fiscales" deberán satisfacer requisitos de seguridad, resistencia mecánica y de inmunidad frente a perturbaciones electromagnéticas, de acuerdo con el detalle que se describe a continuación:
a) Requisitos de seguridad:
1. Marcado.
2. Certificación de seguridad eléctrica según Resolución ex-SICyM 92/98.
b) Resistencia mecánica:
1. Precinto de seguridad fiscal y sellado de la memoria fiscal.
2. Protección contra la accesibilidad sin la previa violación del precinto de seguridad.
c) Inmunidad frente a perturbaciones electromagnéticas.
1. Descargas electrostáticas.
2. Perturbaciones conducidas.
3. Perturbaciones radiadas.
15. CONDICIONES GENERALES DE ENSAYO
Para la realización de los ensayos, las empresas deberán presentar TRES (3) equipos prototipos del modelo de "Controlador Fiscal" a homologar. DOS (2) de los equipos serán entregados en la misma condición de oferta a la venta y el otro con la Memoria Fiscal montada de forma tal que permita su remoción con el fin de poder ser leída y reemplazada durante los ensayos. Con el fin de evaluar la funcionalidad criptográfica, el programa de control de este último equipo deberá proveer puntos de ingreso para vectores de prueba y puntos de extracción de resultados. Dichos puntos de prueba no deberán estar disponibles en la versión de "firmware" que finalmente será homologada.
Se deberán entregar también tres memorias fiscales adicionales, una en estado virgen, otra con datos fiscales grabados dejando libre una capacidad remanente de TREINTA Y CINCO (35) cierres diarios, y otra con datos fiscales grabados pero que posea NOVENTA Y OCHO (98) bloqueos realizados.
Las empresas deberán disponer de un representante técnico con amplio conocimiento del equipo a homologar, al que el INTI pueda recurrir durante la realización de los ensayos.
Para comprobar la seguridad desde el punto de vista fiscal del software y del contenido de la Memoria Fiscal, de acuerdo con las particularidades de los modelos presentados, se realizarán, como mínimo, las siguientes verificaciones:
a) Se procederá a la apertura total del equipo con el fin de inspeccionar y analizar las características constructivas del mismo, comparando simultáneamente con la documentación presentada. Se verificarán los circuitos de protección de la Memoria Fiscal.
b) Se procederá a emitir los documentos correspondientes a las transacciones piloto en Modo Entrenamiento, con el "Controlador Fiscal" sin inicializar, a fin de verificar su funcionamiento en esta condición (por ejemplo la no impresión del Logotipo Fiscal). En el caso de los equipos que no posean dicha modalidad se verificará su inoperabilidad en el estado previo a la inicialización.
c) Se cumplirán las secuencias del procedimiento de inicialización, de acuerdo con lo especificado por el fabricante, verificándose, de corresponder, la inhabilitación del Modo Entrenamiento. Se verificarán los datos grabados en la Memoria Fiscal.
d) Se ejecutarán comandos al azar y efectuarán operaciones distintas a las especificadas por el fabricante como normales, verificándose el no funcionamiento del "Controlador Fiscal".
e) Dispositivo de Impresión: Se emitirán los documentos correspondientes a las transacciones piloto con el fin de verificar las características y el cumplimiento de las condiciones especificadas tales como:
1. Características de los documentos emitidos según lo indicado en el Capítulo B del presente Anexo.
2. Características de la impresión (tamaño del carácter, legibilidad, ancho de papel, etc.).
3. Trabado del "Controlador Fiscal" por falta de papel para la impresión de los Documentos Fiscales.
4. Bloqueo o trabado del "Controlador Fiscal" ante la desconexión del dispositivo de impresión.
5. Imposibilidad de emitir Comprobantes Fiscales con total negativo o nulo (vacío) y ante inconsistencia de datos o toda otra situación prevista en la presente resolución general.
f) Para comprobar la seguridad desde el punto de vista criptográfico:
1. Se evaluarán los mecanismos de seguridad implementados para proteger los parámetros criptográficos críticos.
2. Se evaluará el correcto funcionamiento de los algoritmos criptográficos implementados.
g) Programa de Control:
1. Se realizarán transacciones de prueba que permitan verificar el cumplimiento de lo especificado en los incisos referenciados en "Prestaciones mínimas del Programa de Control" del punto 4. del presente capítulo.
2. Se interrumpirá la alimentación del "Controlador Fiscal" durante el proceso de impresión de un Documento Fiscal para verificar su correcta recuperación.
3. Se evaluarán las funciones criptográficas.
4. Se analizarán las prestaciones adicionales declaradas por el fabricante.
5. Se evaluará el código fuente del código de control.
h) Memoria de Trabajo:
Se generarán transacciones de prueba con la finalidad de verificar el cumplimiento de lo explicitado en el punto 7. del presente capítulo.
1. Conservación, ante la falta de alimentación, de los datos almacenados en el período especificado.
2. Trabado del "Controlador Fiscal" en el caso de desborde de los registros de la Memoria de Trabajo.
3. Verificación de la consistencia de datos de la Memoria de Trabajo al encenderse el "Controlador Fiscal".
4. Bloqueo del "Controlador Fiscal" en el caso de inconsistencia de datos en la Memoria de Trabajo. Se verificará que en el caso que esto último suceda se requiera la intervención del Servicio Técnico para restablecer el sistema. Se verificará también que se actualice el contador de bloqueos por posible pérdida de datos fiscales en la Memoria de Trabajo.
i) Memoria Fiscal:
1. Se verificará la coincidencia entre el contenido de la Memoria Fiscal y los datos exigidos, así como la continuidad de los datos grabados.
2. Verificación de la capacidad mínima de los totalizadores y de la Memoria Fiscal.
3. Verificación del comportamiento del "Controlador Fiscal" ante la:
- ausencia de la Memoria Fiscal,
- cercanía de completar la capacidad,
- inconsistencia de datos por falla de la Memoria Fiscal.
4. Se copiará una Memoria Fiscal inicializada y con datos ya almacenados, luego de realizar otras operaciones sobre la original, se la reemplazará por la copia obtenida anteriormente verificándose así que el sistema detecte la inconsistencia de datos y se bloquee.
5. Verificación del sistema de bloqueo del "Controlador Fiscal".
j) Cinta Testigo Digital:
Se realizarán transacciones de prueba que permitan verificar el cumplimiento de lo especificado en el punto 13. del presente capítulo.
k) Puerta de Comunicación para la recolección electrónica de datos:
Se verificará que a través de ella no se puede alterar el contenido de la Memoria Fiscal, de la UAI y de la Memoria de Trabajo y que solo se puede extraer la información solicitada y la correspondiente a eventuales prestaciones para el usuario.
l) Impresora Fiscal:
1. Se verificarán las características eléctricas de la Puerta de Comunicación y de otros vínculos físicos que, de corresponder, adopte el fabricante.
2. Se realizarán programas de prueba para verificar lo especificado en el punto 13. del presente Capítulo.
m) Otras Verificaciones:
Ciertas comprobaciones que no se puedan realizar operativamente se concretarán mediante el análisis de la documentación presentada (programas, circuitos, diagramas de flujo, etc.).
16. REFERENCIAS NORMATIVAS TÉCNICAS
Los ensayos se realizarán de acuerdo con lo establecido anteriormente y con las normas afines mencionadas a continuación:
a) Normas de Seguridad
1. Norma IEC 60950-1:2005.
Equipos de tecnología de la información - Seguridad. Parte 1: Requisitos generales.
b) Normas IRAM de Compatibilidad Electromagnética aplicables.
1. Norma IRAM 2491-4-2 (IEC 61000-4-2).
Ensayo de Inmunidad a las Descargas Electrostáticas.
2. Norma IRAM 2491-4-3 (IEC 61000-4-3).
Ensayo de Inmunidad a los campos electromagnéticos radiados y de alta frecuencia.
3. Norma IRAM 2491-4-4 (IEC 61000-4-4).
Ensayo de Inmunidad a las Ráfagas Eléctricas Rápidas ("Burst") en la línea de alimentación de energía eléctrica.
4. Norma IRAM 2491-4-6 (IEC 61000-4-6).
Ensayo de Inmunidad a las perturbaciones conducidas, inducidas por los campos radioeléctricos en las líneas de alimentación de energía eléctrica.
c) Normas de ensayos climáticos.
1. Norma IEC 60068-1:1998 y Modificación 1:1992.
Ensayos ambientales. Parte 1: generalidades y guía.
2. Norma IEC 60068-2-1:2007.
Ensayos ambientales. Parte 2-1: Ensayos. Ensayo A: Frío.
3. Norma IEC 60068-2-2:2007.
Ensayos ambientales. Parte 2-2: Ensayos. Ensayo B: Calor seco.
4. Norma IEC 60068-2-30:2005.
Ensayos ambientales. Parte 2-2: Ensayos. Ensayo Db: Ensayo cíclico de calor húmedo (ciclo de 12 h + 12 h).
d) Criptografía: FIPS186-2, FIPS 186-3, PKCS #1 v2.1, SP800-90, FIPS 140-2.
e) Recolección electrónica de datos.
Canal de comunicación: Especificación IEEE 802.3 (rev. i: Ethernet 10 base T o rev. y: Ethernet 100 base T2).
Estas normas son susceptibles de ser revisadas, por ello INTI en conjunto con esta Administración Federal evaluarán oportunamente la posibilidad de aplicar las ediciones más recientes o las normas que eventualmente reemplacen a las citadas.
17. DETALLE DE LOS ENSAYOS FÍSICOS
Los ensayos se realizarán de acuerdo con lo establecido en las respectivas normas o recomendaciones, según el siguiente detalle:
a) Requisitos de seguridad:
Se verificará que la máquina cuente con el certificado de seguridad eléctrica obligatorio según la resolución (ex-SICyM) 92/1998. Para ello se inspeccionará la documentación, donde deberán figurar copias del certificado vigente y su correspondiente informe de ensayos.
b) Resistencia mecánica:
Precinto de seguridad, sellado y fijación de la memoria fiscal e inaccesibilidad por parte del usuario al circuito eléctrico directamente asociado a la memoria fiscal.
Inspección visual y verificación de la imposibilidad de acceder al interior del "Controlador Fiscal" sin la destrucción del precinto de seguridad o daño de cualquier parte del equipo. Se verificará, además, que el usuario no pueda acceder, desde el exterior, a los componentes eléctricos y electrónicos asociados a la parte funcional del equipo, utilizando herramientas o cualquier otro medio.
Esta última verificación se efectuará utilizando alambre recto de acero trefilado de TRES MILÍMETROS Y MEDIO (3,5 mm +/- 0,1 mm) de diámetro, con punta plana y de longitud acorde a la necesaria.
c) Compatibilidad Electromagnética. Ensayos de Inmunidad.
1. Descargas electrostáticas.
Según Norma IRAM 2491-4-2 (IEC 61000-4-2). El nivel de severidad a aplicar será el Nivel 3, establecido por la norma mencionada.
2. Perturbaciones conducidas.
Según Normas IRAM 2491-4-4 (IEC 61000-4-4) e IRAM 2491-4-6 (IEC 61000-4-6) para las líneas de alimentación eléctrica del equipo bajo ensayo. El nivel de severidad a aplicar será el Nivel 2, establecido por las normas mencionadas.
3. Perturbaciones radiadas.
Según Norma IRAM 2491-4-3 (IEC 61000-4-3)- El nivel de severidad a aplicar será el Nivel 2, establecido por la norma mencionada.
d) Prueba de operación normal con variación de alimentación:
a. "Controlador Fiscal" con alimentación de tensión de línea y con baterías internas (el acceso a las baterías está protegido por el precinto fiscal).
Prueba de operación normal con variación de alimentación según el punto 12.1.
Sin alimentación de línea las baterías deben permitir imprimir por lo menos QUINIENTOS (500) tiques de QUINCE (15) líneas de QUINCE (15) caracteres cada una. El programa de control deberá proveer una señalización acústica y/o luminosa cuando la capacidad de energía remanente asegure la posibilidad de emisión de por lo menos CIENTO VEINTE (120) tiques de QUINCE (15) líneas de QUINCE (15) caracteres cada una.
b. "Controlador Fiscal" con alimentación de tensión de línea y/o con baterías extraíbles (su remoción no requiere la rotura del precinto fiscal).
Prueba de operación normal con variación de alimentación según el punto 12.1.
Sin alimentación de línea, las baterías recomendadas por la empresa proveedora deben permitir la impresión de por lo menos CIENTO VEINTE (120) tiques de QUINCE (15) líneas de QUINCE (15) caracteres cada una.
c. Controlador Fiscal alimentado con baterías internas y provisto con cargador de baterías exterior.
El diseño del "Controlador Fiscal" debe ser tal que no permita su uso en la condición de carga de baterías. Esta previsión se implementará mediante la desconexión automática de la alimentación principal del equipo cuando se conecta el cargador externo.
Sin alimentación de línea, las baterías deben permitir imprimir por lo menos QUINIENTOS (500) tiques de QUINCE (15) líneas de QUINCE (15) caracteres cada una. El programa de control deberá proveer una señalización acústica y/o luminosa cuando la capacidad de energía remanente asegure la posibilidad de emisión de CIENTO VEINTE (120) tiques de QUINCE (15) líneas de QUINCE (15) caracteres cada una.
d) Controlador Fiscal alimentado con baterías extraíbles y provisto con cargador de baterías exterior.
Prueba de operación normal con variación de alimentación según el punto 12.1.
El diseño del "Controlador Fiscal" debe ser tal que no permita su uso en la condición de carga de baterías. Esta previsión se implementará mediante la desconexión automática de la alimentación principal del equipo cuando se conecta el cargador externo.
Sin alimentación de línea, las baterías recomendadas por la empresa proveedora deben permitir la impresión de por lo menos CIENTO VEINTE (120) tiques de QUINCE (15) líneas de QUINCE (15) caracteres cada una.
En todos los casos:
Se deberá asegurar el correcto funcionamiento del equipo ante una interrupción de la alimentación, ya sea que esta interrupción se origine por:
a.- Descarga de las baterías.
b.- Desconexión de las baterías (este supuesto se aplicará si las baterías se pueden extraer sin la rotura del precinto fiscal).
c.-Un cortocircuito en los bornes de la batería (cuando las baterías se puedan extraer sin la rotura del precinto fiscal).
d.- Desconexión/conexión de la línea de alimentación (de tener esta prestación).
e.- Desconexión/conexión del cargador externo de baterías (en aquellos casos en que se tenga esta prestación).
c) Ensayos climáticos:
Los equipos se ensayan en estado no operativo de acuerdo con los lineamientos de las normas que en cada caso se indica.
La verificación operativa consiste en la emisión correcta de un tique con cuatro artículos, un informe de auditoría y un cierre Z. Se realiza con el aparato alimentado con 220 V, 50 Hz. La emisión de tiques se efectúa según el procedimiento especificado por el fabricante.
La secuencia para los ensayos climáticos será:
- Frío.
- Calor seco.
- Ensayo cíclico de calor húmedo.
Ensayo de frío
Se realiza el ensayo de frío según la norma IEC 60068- 2-1, con la especificación de ensayo que se detalla a continuación:
- Tipo de ensayo:
Ensayo Ab.
- Preacondicionamiento:
El aparato está encendido y a temperatura estable en condiciones atmosféricas normales.
- Mediciones iniciales:
Se realiza una verificación operativa.
- Estado del aparato durante el acondicionamiento:
El aparato permanece apagado durante el acondicionamiento.
- Severidad del ensayo:
Temperatura: cero (0°C) grados centígrados.
- Duración: DOS (2) horas.
El tiempo de duración se aplica luego de que el aparato haya alcanzado la estabilidad térmica.
- Mediciones Intermedias:
Luego de transcurridas las DOS (2) horas de acondicionamiento y previo a la recuperación, se realiza una verificación operativa.
- Recuperación:
El aparato permanece encendido y en condiciones atmosféricas normales por al menos UNA (1) hora.
- Mediciones Finales:
Se realiza una verificación operativa.
Ensayo de calor seco
Se realiza el ensayo de calor según la norma IEC 60068-2-2, con la especificación de ensayo que se detalla a continuación.
- Tipo de ensayo:
Ensayo Bb.
- Preacondicionamiento:
El aparato está encendido y a temperatura estable en condiciones atmosféricas normales. Esta condición puede lograrse durante la recuperación del ensayo anterior.
- Mediciones iniciales:
Se realiza una verificación operativa.
- Estado del aparato durante el acondicionamiento:
El aparato permanece apagado durante el acondicionamiento.
- Severidad del ensayo:
Temperatura: CUARENTA (40°C) grados centígrados.
- Duración: DOS (2) horas.
El tiempo de duración se aplica luego de que el aparato haya alcanzado la estabilidad térmica.
- Mediciones Intermedias:
Luego de transcurridas las DOS (2) horas de acondicionamiento y previo a la recuperación, se realiza una verificación operativa.
- Recuperación:
El aparato permanece encendido y en condiciones atmosféricas normales por al menos UNA (1) hora.
-Mediciones finales:
Se realiza una verificación operativa.
Ensayo cíclico de calor húmedo
Se realizará el ensayo cíclico de calor húmedo según la norma IEC 60068-2-30, con la especificación de ensayo que se detalla a continuación:
-Tipo de ensayo:
Ensayo Db con variante 2.
- Preacondicionamiento:
El aparato está encendido y a temperatura estable en condiciones atmosféricas normales. Esta condición puede lograrse durante la recuperación del ensayo anterior.
- Mediciones iniciales:
Se realiza una verificación operativa.
- Severidad del ensayo:
Temperatura: CUARENTA (40°C) grados centígrados.
- Cantidad de ciclos: UNO (1).
- Estado del aparato durante el acondicionamiento:
El aparato permanece apagado durante el acondicionamiento.
- Mediciones Intermedias:
Luego de transcurrido el ciclo de acondicionamiento y previo a la recuperación, se realiza una verificación operativa.
- Recuperación:
El aparato permanece encendido y la recuperación se realiza en condiciones atmosféricas normales.
- Mediciones Finales:
Se realiza una verificación operativa.
Modificado por:
Anexo Texto vigente según RG AFIP Nº 4444/2019Texto vigente según RG AFIP Nº 4444/2019:
EQUIPOS DE "NUEVA TECNOLOGÍA"
CAPÍTULO A - CONTRIBUYENTES
1. OBLIGACIONES
1.1. Generalidades
Los sujetos obligados a la utilización de "Controladores Fiscales" deben:
1.1.1. Emitir únicamente por medio de los "Controladores Fiscales", los tiques, tique facturas, facturas o comprobantes fiscales equivalentes, correspondientes a todas sus operaciones, aún cuando el importe de éstas sea igual o inferior a DIEZ PESOS ($ 10).
De tratarse de operaciones efectuadas con sujetos que revistan el carácter de consumidores finales, cuyo monto fuera igual o superior a DIEZ MIL PESOS ($ 10.000.-) o cuando corresponda identificar al adquirente, locatario o prestatario por un monto menor, conforme lo establecido en el Anexo II de la resolución general N° 1.415, sus modificatorias y complementarias, los comprobantes “Facturas”, “Notas de Crédito”, “Notas de Débito”, “Tiques Factura”, “Tiques Nota de Crédito”, “Tiques Nota de Débito” o “Recibos” deben emitirse únicamente mediante el “Controlador Fiscal”, con los datos fijados en el Sector B, punto 1.1.2. del Capítulo B del presente anexo. (Párrafo sustituido por Resolución General Nº 4444)
Están exceptuadas de la precitada obligación las ventas que se realicen al personal que trabaja en relación de dependencia.
1.1.2. (Punto dejado sin efecto por Resolución General Nº 4292)
1.1.3. Emitir al cierre de la jornada comercial, el comprobante diario de cierre ("Z"), pudiendo emitir el de auditoría en el momento que lo necesite para su propio control y cada vez que le sea reclamado por personal fiscalizador de este Organismo.
1.1.4. Generar y presentar semanalmente, la información que se detalla a continuación, conforme a lo previsto en el Capítulo B del presente anexo:
a) Reporte Resumen de Totales, por el período semanal correspondiente.
b) Reporte de duplicados electrónicos de comprobantes clase "A", "A" con leyenda o "M" emitidos, según corresponda, por el período semanal correspondiente.
c) Resumen informe de operaciones ordenado por productos, por el período semanal correspondiente.
A su vez deberán generar el reporte "Cinta Testigo Digital", que responde a los duplicados electrónicos de los comprobantes emitidos.
1.1.5. Encomendar la reparación de los "Controladores Fiscales", únicamente al proveedor o a su servicio técnico autorizado.
1.1.6. Solicitar la intervención del servicio técnico autorizado, dentro del primer día hábil administrativo inmediato siguiente a aquel en que se hubiera observado cualquier anormalidad en el funcionamiento del "Controlador Fiscal", dejando constancia en el Libro Único de Registro Electrónico.
1.1.7. Notificar a este Organismo mediante el Libro Único de Registro Electrónico el incumplimiento de:
a) Las solicitudes de reparación del Controlador Fiscal formuladas al servicio técnico autorizado, dentro del plazo de DIEZ (10) días hábiles administrativos inmediatos siguientes, contados a partir de los:
- TRES (3) días hábiles administrativos de formulada la solicitud, de tratarse de usuarios que lo hayan instalado en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires o capitales de provincias, o
- CINCO (5) días hábiles administrativos de efectuada esa solicitud, para los usuarios que los hubieran instalado en el resto del país.
b) La visita obligatoria del servicio técnico, sin cargo, conforme a lo normado en el inciso I. del punto 1.2. del Capítulo C del presente anexo, dentro del primer día hábil administrativo inmediato siguiente a aquel en que se cumpla UN (1) año de la instalación.
1.1.8. Permitir el acceso al "Controlador Fiscal" y al "Programa de Control del Usuario" al:
a) Servicio técnico autorizado verificando que se asienten en el Libro Único de Registro Electrónico;
b) Personal de este Organismo, tanto para que proceda a efectuar verificaciones, como para la extracción de datos.
c) Personal de organismos fiscalizadores de los Estados Provinciales y del Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, según corresponda, que tengan convenios con esta Administración Federal, para la extracción de los datos.
1.1.9. Permitir el acceso al personal de este Organismo, en aquellos casos en que el equipo hubiera pertenecido -con anterioridad-a otros contribuyentes o responsables y fuera necesario extraer información contenida en la Memoria Fiscal del "Controlador Fiscal".
1.1.10. Conservar los "Duplicados Electrónicos de Comprobantes" en perfecto estado y bajo las condiciones enunciadas en el Capítulo B del presente anexo y atender los requerimientos que esta Administración Federal le efectúe sobre la información contenida en los mismos.
1.1.11. Programar correctamente en el "Controlador Fiscal" las alícuotas del impuesto al valor agregado y conceptos no gravados de los distintos productos que se facturen mediante el citado equipamiento.
1.1.12. Comunicar todas aquellas acciones, novedades y/o situaciones que ocurran durante el desarrollo de la jornada laboral y siempre que la presente norma así lo contemple.
La información deberá transmitirse a través de la página "web" de este Organismo (http://www.afip.gob.ar) en la opción Libro Único de Registro Electrónico. De igual modo, se deberá asentar la misma en el Libro Único de Registro Físico del "Controlador Fiscal".
1.1.13. Informar en el Libro Único de Registro Electrónico, en el momento en que se produzca, toda falla que implique la utilización del sistema de emisión manual de comprobantes.
Cuando por razones técnicas no pueda informarse de inmediato tal situación corresponderá arbitrarse las medidas del caso para dar cumplimiento con lo pautado dentro de la VEINTICUATRO (24) horas de producido el hecho.
1.1.14. En caso de extravío, sustracción o destrucción del "Controlador Fiscal" homologado, informar tal circunstancia mediante el Libro Único de Registro Electrónico adjuntando la denuncia policial correspondiente dentro de las CUARENTA Y OCHO (48) horas de efectuada la misma.
El plazo establecido para llevar a cabo la denuncia ante la autoridad policial no podrá exceder de las CUARENTA Y OCHO (48) horas corridas de verificado el hecho.
La denuncia deberá contener los siguientes datos, independientemente de aquellos que sean requeridos por autoridad policial o que aporte el denunciante:
- Número de Código o Registro.
- Marca.
- Modelo.
- Número de serie.
- Apellido y nombres, razón social o denominación del titular.
- Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) del titular.
1.1.15. Los contribuyentes deberán comunicar o conformar los equipos recibidos en préstamo por parte de las empresas proveedoras a fin de ser utilizados a modo de entrenamiento.
Por otra parte, igual comunicación deberá realizarse operada la devolución de los mismos o bien cuando dichos contribuyentes optaran por la compra del equipo, cumplimentando lo mencionado en el párrafo anterior.
Ambas comunicaciones deberán practicarse dentro de los TRES (3) días de acaecidos los hechos.
1.1.16. Conformar la información ingresada por los técnicos que intervengan en relación a los equipos de su titularidad.
1.2. Alta de equipamientos
1.2.1. Alta
Los sujetos obligados a la utilización de "Controladores Fiscales" deberán habilitar el equipamiento y actuar de acuerdo con el procedimiento que se indica en los puntos siguientes.
1.2.1.1. Se deberá ejecutar en el "Controlador Fiscal" la "Solicitud de Alta Fiscal", obteniendo como resultante un archivo "Firmado Digitalmente" por el "Controlador Fiscal", detallando "Marca", "Modelo" y "Número de Serie" del equipo. En el supuesto que se trate de una unidad usada, dicho archivo contendrá, asimismo, el número correspondiente que surja del contador de bajas, que será secuencial, incrementándose cada vez que se hubiera solicitado una baja.
De tratarse de un equipo usado solo podrá gestionarse el alta., si previamente fue dado de baja por el vendedor.
1.2.1.2. Una vez obtenido el archivo con la "Solicitud de Alta Fiscal", se deberá informar a esta Administración Federal, accediendo a través del sitio "web" institucional, a través de clave fiscal al servicio "Gestión de Controladores Fiscales". En la aplicación deberán comunicarse asimismo, el punto de venta y domicilio asociados al "Controlador Fiscal".
1.2.1.3. Como resultado del trámite el sistema generará un nuevo archivo firmado digitalmente por el Organismo, denominado "Confirmación de Alta Fiscal". Dicho archivo corresponderá a la registración del "Controlador Fiscal" asociando "Marca", "Modelo", "Número de Serie" y "Número de Bajas" (de corresponder) con la C.U.I.T. del titular y el "Punto de Venta".
La habilitación del "Controlador Fiscal" podrá ser efectuada con la intervención del técnico autorizado por la empresa proveedora. En tal caso deberá informar la Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) o el Código Único de Identificación Laboral (C.U.I.L.) del técnico correspondiente en el procedimiento citado en el párrafo precedente. El técnico autorizado deberá conformar el trámite para que se genere la "Confirmación de Alta Fiscal".
1.2.1.4. El archivo de "Confirmación de Alta Fiscal" se deberá ingresar en el equipo y efectuar la configuración que corresponda (programar correctamente las alícuotas del impuesto al valor agregado y conceptos no gravados de los distintos productos que se facturen).
El "Controlador Fiscal" verificará que el archivo ingresado con la "Confirmación de Alta Fiscal" coincida con el registro que posee el equipamiento.
Si todas estas validaciones son satisfechas, el "Controlador Fiscal" completará la "Inicialización Fiscal", quedando habilitado.
1.2.1.5. De no completarse satisfactoriamente alguno de los pasos citados anteriormente, el "Controlador Fiscal" no podrá ponerse en funcionamiento en su modo fiscal.
1.2.1.6. Para la habilitación de impresoras fiscales será necesario contar con la intervención de un profesional en sistemas, quien será responsable de la adaptación o del diseño y desarrollo de la programación del sistema computarizado para la emisión de los comprobantes.
El programa de facturación de las impresoras fiscales, deberá:
a) Impedir la impresión de documentos similares a los Documentos Fiscales Homologados y los Documentos No Fiscales Homologados, tal cual lo dispuesto en el punto 1.2.1.2. del Capítulo A del presente anexo.
b) Negar la emisión de comprobantes fiscales mediante otras impresoras no homologadas, sin perjuicio de las situaciones especiales previstas en la presente resolución general.
c) Asegurar que, en forma concomitante con la captura de la información referente a cada ítem vendido o servicio prestado, se impriman los correspondientes datos en el comprobante a emitir. Se exceptúa de lo supuesto precedentemente cuando, por la modalidad operativa de la actividad desarrollada, se requiera la facturación diferida con relación a la mencionada captura (vgr. restaurantes, etc.).
d) Garantizar la comunicación a través del protocolo de comunicaciones en forma bidireccional.
e) Controlar todos los errores que reporta el "Controlador Fiscal".
f) Informar al usuario del programa aplicativo los errores que impidan continuar con la facturación.
1.2.1.7. La constancia que emita el sistema se archivará en el Libro Único de Registro. De haberse informado la intervención de un técnico autorizado, éste deberá conformar el trámite para que se genere el comprobante mencionado. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
1.2.2. Modificaciones
Los contribuyentes y responsables deberán informar, ingresando al sitio "web" de esta Administración Federal, con clave fiscal al servicio "Gestión de Controladores Fiscales", dentro de los DOS (2) días hábiles administrativos, el acaecimiento de los siguientes hechos:
a. Cambio de domicilio comercial. Este cambio no implica la modificación del código de punto de venta.
b. Cualquier otra modificación de los datos consignados originalmente, excepto la Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.), del usuario, el punto de venta, el código y el número de serie del "Controlador Fiscal", de corresponder.
1.3. Baja de equipamientos
El contribuyente o responsable deberá tramitar la baja del "Controlador Fiscal", cuando se decida discontinuar con la utilización de los mismos o bien transferirlos, de acuerdo con el procedimiento que se indica en los puntos siguientes.
Previo a dar inicio a la gestión corresponderá cumplimentar con la obligación de enviar los "Reportes Semanales" indicados en el punto 3. del Capítulo B del presente anexo. Este procedimiento resultará indispensable para que el equipo habilite la función de baja.
1.3.1. Se generará en "Controlador Fiscal" la "Solicitud de Baja Fiscal", obteniendo como resultante un archivo "Firmado Digitalmente" por el equipo, detallando "Marca, "Modelo" y "Número de Serie".
1.3.2. Una vez obtenido archivo con la "Solicitud de Baja Fiscal", debe informarse a esta Administración Federal, accediendo a través del sitio "web" institucional de esta Administración Federal con clave fiscal al servicio "Gestión de Controladores Fiscales".
El presente trámite podrá ser efectuado con la intervención de un técnico autorizado.
Aquel que no gestionara la baja pertinente, por cese de actividades, por variar el giro de su negocio, dejando de estar alcanzado por la norma, por renovar el equipamiento o por transferirlo a un tercero, deberá continuar indefectiblemente con las presentaciones de los reportes semanales.
1.4. Venta y denuncia de venta entre usuarios
Los contribuyentes o responsables que transfieran un "Controlador Fiscal" a otro usuario, deberán obligatoriamente hacer entrega, junto con el equipo, de una copia de la constancia de baja emitida por el sistema, de acuerdo a lo dispuesto en el punto 1.3. del presente capítulo. La misma se deberá adjuntar al Libro Único de Registro.
No podrá ser utilizado por otro usuario, a los fines fiscales, todo aquel "Controlador Fiscal" que previamente no contara con la baja.
Una vez entregado el equipo al adquirente, deberá denunciarse la venta vía "web" con clave fiscal al servicio "Gestión de Controladores Fiscales", dentro de los TRES (3) días hábiles administrativos de concretada la operación.
El adquirente, deberá gestionar el alta acorde a lo normado en el punto 1.2.1. del presente capítulo.
2. EMISIÓN DE COMPROBANTES - CONSIDERACIONES ESPECÍFICAS
Punto dejado sin efecto por Resolución General Nº 4292
CAPÍTULO B - TIPOS DE COMPROBANTE Y DOCUMENTOS - CONDICIONES Y REQUISITOS
1. DETALLE DE COMPROBANTES Y DOCUMENTOS QUE GENERA EL "CONTROLADOR FISCAL"
Los “Controladores Fiscales” podrán generar:
1.1. Documentos fiscales.
1.2. Documentos no fiscales homologados.
1.3. Informes (de Auditoría y de Diario de Cierre).
1.4. Reportes (Resumen de Totales, Cinta Testigo Digital (CTD) y de Duplicados de comprobantes Clase ‘A’, ‘A con leyenda’ y ‘M’).
1.5. Duplicado electrónico de comprobantes: archivo generado como soporte de resguardo de la totalidad de la información de cada una de las operaciones realizadas durante la jornada fiscal y en correspondencia con los documentos originales emitidos por el “Controlador Fiscal”. Se guarda en la “UAI” hasta tanto se genere el Reporte Cinta Testigo Digital (CTD). (Párrafo sustituido por Resolución General Nº 3809)
Todos los documentos emitidos por el "Controlador Fiscal" para ser entregados a consumidores finales, deberán contener impreso el código de respuesta rápida QR (Quick Response) en un tamaño mínimo de TRES (3) x TRES (3) CENTÍMETROS (cm.) con una resolución mínima de CINCUENTA PUNTOS POR PULGADA (50 dpi.).
Si el ancho del papel no permite estas dimensiones, deberá ser impreso en un tamaño mínimo de DOS (2) x DOS (2) CENTÍMETROS (cm.) con una resolución mínima de CINCUENTA PUNTOS POR PULGADA (50 dpi.).
El citado código de respuesta rápida QR del contribuyente emisor podrá imprimirse en el comprobante al momento de emisión del mismo obteniéndolo a través del C.A.F. (Confirmación de Alta Fiscal), o podrá encontrarse preimpreso. (Párrafo sustituido por Resolución General Nº 4292)
Documentos emitidos en modo entrenamiento
Si el “Controlador Fiscal” posee la prestación para emitir documentos en el modo de entrenamiento, todos aquellos que sean producidos en este modo deberán llevar impreso al comienzo, al final y cada seis líneas de impresión, la leyenda “NO FISCAL”. Todos los espacios existentes en una línea a imprimir (línea en la cual se imprime por lo menos un carácter) deben ser reemplazados por el signo de interrogación “”. No debe imprimirse el Logotipo Fiscal, ni el Código QR (Quick Response). El punto de venta será siempre 00000 en este modo.
Una vez inicializado el “Controlador Fiscal” -Alta Fiscal-, automáticamente se debe bloquear este modo de funcionamiento. Luego que el equipo registre una Baja Fiscal volverá a “Modo Entrenamiento” hasta que se genere una nueva Alta Fiscal. (Texto sustituido por Resolución General Nº 3809)
1.1. DOCUMENTOS FISCALES
Los documentos fiscales que serán emitidos mediante el uso del equipamiento electrónico denominado "Controlador Fiscal", son aquellos cuyas características se enuncian a continuación:
TIQUE, TIQUE NOTA DE CRÉDITO, FACTURA "A", "A con leyenda", "B", "C" y "M", NOTA DE CRÉDITO "A", "A con leyenda", "B", "C" y "M", NOTA DE DÉBITO "A", "A con leyenda", "B", "C" y "M", TIQUE FACTURA "A", "A con leyenda", "B", "C" y "M", TIQUE NOTA DE CRÉDITO "A", "A con leyenda", "B", "C" y "M", TIQUE NOTA DE DÉBITO "A", "A con leyenda", "B", "C" y "M", RECIBO "A", "A con leyenda", "B", "C" y "M" o COMPROBANTES EQUIVALENTES: para ser entregados al comprador, locatario o prestatario, como constancia de cualquiera de las operaciones generadoras de ingresos, relativas a la actividad del usuario.
1.1.1. GENERALIDADES
1. Estarán identificados por un "logotipo fiscal" con las letras "CF" cuyas medidas mínimas serán: altura de TRES MILÍMETROS (3 mm.) y ancho DOS MILÍMETROS (2 mm.).
2. Se podrán anular y rectificar importes registrados en el comprobante o cancelar la operación, sólo cuando esos actos se efectúen antes de la totalización de cada operación.
Cuando se utilicen programas externos al "Controlador Fiscal" como en el caso de las impresoras fiscales, el programa fiscal sólo permitirá devolver ítems dentro de la misma operación. El comprobante emitido debe cumplir con los siguientes requisitos:
- El código y la descripción de artículo deben coincidir.
- La cantidad a devolver debe ser menor o igual que la ingresada.
- La alícuota del impuesto al valor agregado que se descuente debe ser igual a la alícuota con la que se facturó.
- Sólo bajo estas condiciones es factible aceptar la devolución dentro de un comprobante fiscal. No podrán realizarse anulaciones o acreditaciones que den lugar a la emisión de documentos fiscales con importes totales negativos.
3. El sistema de impresión utilizado debe asegurar la legibilidad de los documentos fiscales.
4. Los contribuyentes y responsables deben resguardar en forma ordenada y conservar en algún soporte la "Cinta Testigo Digital" por el plazo previsto en los Artículos 33 de la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y Sus modificaciones y 48 del Decreto N° 1.397 del 12 de junio de 1979 y sus modificaciones.
5. En los tiques, tiques notas de crédito, facturas "B", notas de crédito "B", notas de débito "B", tiques factura "B", tiques nota de crédito "B", tiques nota de débito "B" u otros comprobantes fiscales equivalentes, emitidos por responsables inscriptos, se indicará, a continuación de la descripción del objeto de la transacción, la alícuota del impuesto al valor agregado a la que está sujeta la operación, requisito que podrá omitirse cuando se trate de la alícuota general del citado gravamen. Si los emisores de los comprobantes ajustan la base imponible del impuesto al valor agregado por aplicación de lo previsto en el segundo párrafo del Artículo 44 del Decreto N° 692 de fecha 11 de junio de 1998 y sus modificaciones, deben indicar el resultado del producto de la alícuota correspondiente de dicho gravamen, por el cociente entre la base imponible del mismo para el bien o servicio de que se trate, y el precio total de venta.
6. Para los campos de totales o subtotales se tomará como margen de error el mayor que resulte entre el error relativo porcentual o el error absoluto.
- Error relativo porcentual: deberá ser menor o igual a 0,01%.
- Error absoluto: deberá ser menor o igual a 0,01 (en caso de corresponder, el error absoluto deberá ser menor o igual a 0,01 por la cantidad de elementos)
El método de redondeo a utilizar es Round Half Even.
Error Absoluto y Error Relativo
En ambos casos se tomará el valor absoluto, es decir el signo resultante de la operación no se considerará. (Punto 6. incorporado por Resolución General Nº 4292)
1.1.2. ESPECIFICACIONES, DISEÑO DE LOS COMPROBANTES Y OTRAS GENERALIDADES
Los comprobantes deberán ser impresos con los siguientes códigos:
|
CODIGO |
DESCRIPCIÓN |
|
001 |
FACTURA "A" |
|
002 |
NOTA DE DEBITO "A" |
|
003 |
NOTA DE CREDITO "A" |
|
004 |
RECIBO / TIQUE RECIBO "A" |
|
006 |
FACTURA "B" |
|
007 |
NOTA DE DEBITO "B" |
|
008 |
NOTA DE CREDITO "B" |
|
009 |
RECIBO / TIQUE RECIBO "B" |
|
011 |
FACTURA "C" |
|
012 |
NOTA DE DEBITO "C" |
|
013 |
NOTA DE CREDITO "C" |
|
015 |
RECIBO / TIQUE RECIBO "C" |
|
051 |
FACTURA "M" |
|
052 |
NOTA DE DEBITO "M" |
|
053 |
NOTA DE CREDITO "M" |
|
054 |
RECIBO / TIQUE RECIBO "M" |
|
081 |
TIQUE FACTURA "A" |
|
082 |
TIQUE FACTURA "B" |
|
083 |
TIQUE |
|
110 |
TIQUE NOTA DE CREDITO |
|
111 |
TIQUE FACTURA "C" |
|
112 |
TIQUE NOTA DE CREDITO "A" |
|
113 |
TIQUE NOTA DE CREDITO "B" |
|
114 |
TIQUE NOTA DE CREDITO "C" |
|
115 |
TIQUE NOTA DE DEBITO "A" |
|
116 |
TIQUE NOTA DE DEBITO "B" |
|
117 |
TIQUE NOTA DE DEBITO "C" |
|
118 |
TIQUE FACTURA "M" |
|
119 |
TIQUE NOTA DE CREDITO "M" |
|
120 |
TIQUE NOTA DE DEBITO "M" |
(Cuadro sustituido por Resolución General Nº 3809)
Los documentos indicados deberán contener los datos, que para cada uno de ellos, se consignan a continuación:
DETALLE DE CAMPOS, ESPECIFICACIONES
SECTOR A: DATOS DEL EMISOR
1. Logotipo/Fondo de seguridad: se podrá imprimir el logotipo de la empresa -hasta en DIEZ (10) líneas- y asimismo un fondo de seguridad, cuyos diseños sólo podrán modificarse después de cerrada la jornada fiscal y antes de emitirse el primer comprobante fiscal siguiente. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
2. Nombre de fantasía, de corresponder.
3. Apellido y nombres, razón social o denominación.
4. Domicilio comercial: debe coincidir con el domicilio donde se localiza el "Controlador Fiscal" debiendo estar correctamente declarado ante esta Administración Federal.
5. Responsabilidad frente al IVA: se deberá imprimir en función al tipo de responsable que emita el comprobante y según tabla 'Tipo de responsable":
- Para "Factura 'A'", "Factura 'A con leyenda'", "Factura 'M'", "Factura 'B'", "Tique Factura 'A'", "Tique Factura 'A con leyenda'", "Tique Factura 'B'", "Tique Factura 'M'" "Recibo 'A'", "Recibo 'A con leyenda'", "Recibo B'", "Recibo 'M'", "Nota de Crédito 'A'", "Nota de Crédito 'A con leyenda'", "Nota de Crédito 'B'", "Nota de Crédito 'M'", "Tique Nota de Crédito 'A'", "Tique Nota de Crédito 'A con leyenda'", "Tique Nota de Crédito 'B'", "Tique Nota de Crédito 'M'", "Nota de Débito 'A'", "Nota de Débito 'A con leyenda'", "Nota de Débito 'B'", "Nota de Débito 'M'", "Tique Nota de Débito 'A'", "Tique Nota de Débito 'A con leyenda'", "Tique Nota de Débito 'B'" y "Tique Nota de Débito 'M'": la leyenda "IVA RESPONSABLE INSCRIPTO".
- Para "Factura 'C'", "Tique Factura 'C'", "Recibo 'C'", "Nota de Crédito 'C'", "Tique Nota de Crédito 'C'", "Nota de Débito 'C'" y "Tique Nota de Débito 'C'": la leyenda "IVA EXENTO" o "IVA NO RESPONSABLE". De tratarse de sujetos adheridos al "Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS)", se contemplará "RESPONSABLE MONOTRIBUTO".
- Para "Tique" y "Tique Nota de crédito": La leyenda "IVA RESPONSABLE INSCRIPTO", "IVA EXENTO" o "IVA NO RESPONSABLE". De tratarse de sujetos adheridos al "Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS)", se contemplará "Responsable Monotributo".
6. Denominación y tipo del comprobante: se consignará, según corresponda, y en función a la tabla "Tabla de comprobantes": "Tique", "Tique Nota de Crédito", "Factura 'A'", "Factura 'B'", "Factura 'M'", "Factura 'C'", "Nota de Crédito 'A'", "Nota de Crédito 'B'", "Nota de Crédito 'C'", "Nota de Crédito 'M'", "Nota de Débito 'A'", "Nota de Débito `B'", "Nota de Débito 'C'", "Nota de Débito 'M'", "Tique Factura 'A'", "Tique Factura B'", "Tique Factura 'C'", "Tique Factura 'M'", "Tique Nota de Crédito 'A'", "Tique Nota de Crédito 'B'", "Tique Nota de Crédito 'C'", "Tique Nota de Crédito 'M'", "Tique Nota de Débito 'A'", "Tique Nota de Débito 'B'", "Tique Nota de Débito 'C'", "Tique Nota de Débito 'M'", "Recibo 'A'", Recibo 'B'", "Recibo 'C'", "Recibo 'M'".
Para aquellos contribuyentes que se encuentran habilitados por esta Administración Federal a emitir comprobantes clase "A con leyenda" el código del tipo de comprobante es el mismo que los de comprobantes clase "A" debiendo agregar debajo de la letra asignada la leyenda "PAGO EN CBU INFORMADA".
Para aquellos contribuyentes que se encuentran habilitados por este Organismo a emitir comprobantes clase "M" deberá agregar la leyenda "LA OPERACIÓN IGUAL O MAYOR A UN MIL PESOS ($ 1.000.-) ESTÁ SUJETA A RETENCIÓN" debajo de la letra asignada.
7. Punto de venta: se identificará con CINCO (5) dígitos entre 00001 y 99998. El punto de venta 00000 sólo deberá ser utilizado para el modo entrenamiento.
a) Cada "Controlador Fiscal" tendrá un único punto de venta.
b) El punto de venta deberá ser modificado cuando:
- para un tipo de comprobante la numeración llegue al 99999999.
- en caso de registrar baja definitiva.
- en caso de recambio de la memoria de trabajo por desperfecto.
c) Un contribuyente no podrá usar más de una vez un mismo código de punto de venta. Al momento de inicializar un "Controlador Fiscal" se deberán tener en cuenta los puntos de ventas previamente declarados a efectos de evitar la superposición.
8. Número de comprobante: se identificará con OCHO (8) dígitos y la numeración será consecutiva, correlativa y creciente, a partir del número 00000001.
Para los tique y tique Nota de Crédito deberá indicarse la leyenda "P.V.N" mas el número de punto de venta y a continuación la leyenda "Nro. T./Nro. T. NC.", según corresponda y el número de comprobante.
Para "Factura 'A'", "Factura 'A con leyenda'", "Factura 'M'", "Factura 'B'", "Tique Factura 'A'", "Tique Factura 'A con leyenda'", "Tique Factura 'B'", "Tique Factura 'M'", "Recibo 'A'", "Recibo 'A con leyenda'", Recibo 'B'", "Recibo 'M'", "Nota de Crédito 'A'", "Nota de Crédito 'A con leyenda'", "Nota de Crédito 'B'", "Nota de Crédito 'M'", "Tique Nota de Crédito 'A'", "Tique Nota de Crédito 'A con leyenda'", "Tique Nota de Crédito 'B'", "Tique Nota de Crédito 'M' '', "Nota de Débito 'A'", "Nota de Débito 'A con leyenda'", "Nota de Débito 'B'", "Nota de Débito 'M'", "Tique Nota de Débito 'A'", "Tique Nota de Débito 'A con leyenda'", "Tique Nota de Débito 'B'" y "Tique Nota de Débito 'M'", "Factura 'C'", "Tique Factura 'C'", "Recibo 'C'", "Nota de Crédito 'C'", "Tique Nota de Crédito 'C'", "Nota de Débito 'C'" y "Tique Nota de Débito 'C'".
La numeración se dispondrá a continuación del código identificatorio del punto de venta, separados ambos datos por un guión. Cuando por razones de espacio fuera necesario, podrá consignarse debajo del código del punto de venta.
La numeración de cada tipo de comprobante fiscal que emita el "Controlador Fiscal" será independiente entre sí.
9. Fecha y hora de emisión.
10. Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.).
11. Inscripción Ingresos Brutos: número/s de inscripción en el impuesto o condición de no contribuyente.
12. Fecha de inicio de actividades.
13. Otras leyendas: en la parte inferior de este sector, se podrán agregar otras leyendas de interés comercial -máximo DIEZ (10) líneas-. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
14. Item eliminado por Resolución General Nº 3809)
SECTOR B: DATOS DEL ADQUIRENTE, LOCATARIO O PRESTATARIO
1. Apellido y nombres, razón social o denominación.
2. Domicilio / Domicilio comercial: según corresponda.
3. Responsabilidad frente al impuesto al valor agregado: se deberá imprimir en función al tipo de responsable que recepcione el comprobante y según la tabla "Tipo de responsable":
- En los documentos "Factura 'A'", "Factura 'A con leyenda'", "Factura 'M'", "Recibo 'A'", "Recibo 'A con leyenda'", "Recibo 'M'", "'Tique Factura 'A'", "Tique Factura 'A con leyenda'", "Tique Factura 'M'", "Nota de Crédito 'A'", "Nota de Crédito 'A con leyenda'", "Nota de Crédito 'M'", "Tique Nota de Crédito 'A'", "Tique Nota de Crédito 'A con leyenda'", "Tique Nota de Crédito 'M'", "Nota de Débito 'A'" "Nota de Débito 'A con leyenda'", "Nota de Débito 'M'", "Tique Nota de Débito 'A'", "Tique Nota de Débito 'A con leyenda'" y "Tique Nota de Débito 'M'". La leyenda "IVA RESPONSABLE INSCRIPTO".
- En los documentos "Factura 'B'", "Recibo 'B'", "Tique Factura 'B'", "Nota de Crédito 'B'", "Tique Nota de Crédito B'", "Nota de Débito ", y "'Tique Nota de Débito 'B'", según corresponda:
- La leyenda "A CONSUMIDOR FINAL", de tratarse de un consumidor final.
- La leyenda "IVA NO RESPONSABLE" o "IVA EXENTO", de tratarse de un sujeto no alcanzado o exento del impuesto al valor agregado, respectivamente.
- La leyenda "RESPONSABLE MONOTRIBUTO", de tratarse de un sujeto adherido al Régimen Simplificado para pequeños Contribuyentes (RS).
- De tratarse de un sujeto que no acredite su calidad de responsable inscripto, exento o no alcanzado, en el impuesto al valor agregado o, en su caso, de adherido al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS), se consignará: "SUJETO NO CATEGORIZADO".
- En los documentos "Factura 'C'", "Recibo 'C'", "Tique Factura 'C'", "Nota de Crédito 'C'", "Tique Nota de Crédito 'C'", "Nota de Débito 'C'" y "Tique Nota de Débito 'C'":
- De tratarse de un sujeto responsable inscripto en el impuesto al valor agregado: "IVA RESPONSABLE INSCRIPTO".
- De tratarse de un sujeto no alcanzado o exento en el impuesto al valor agregado: "IVA NO RESPONSABLE" o "IVA EXENTO".
- De tratarse de un consumidor final: "A CONSUMIDOR FINAL".
- De tratarse de un sujeto adherido al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS): "RESPONSABLE MONOTRIBUTO".
4. Tipo de Documento: se deberá consignar, según corresponda al tipo de responsable que recepcione el documento según corresponda, (C. U.I.T., C.U.I.L., C.D.I., D.N.I., L.E., L.C., C.I., etc.) y de acuerdo con la tabla "Documento Receptor".
5. Número de documento: se deberá consignar el número que corresponda, atendiendo al tipo de documento consignado en el campo anterior.
6. Comprobantes asociados: se consignarán, de existir, los documentos que estuvieren vinculados con la operación originaria (facturas o documentos equivalentes, remitos, etc.), debiendo incluir -de corresponder- el tipo de comprobante, el código de punto de venta y el número respectivo.
6.1. Denominación y Tipo de comprobante: se consignará. el tipo de comprobante asociado con la operación. Dicho comprobante podrá vincularse con algún Documento Fiscal enunciado en el presente punto, o bien relacionarse con uno de los siguientes Documentos No Fiscales Homologados: Remito "R" y "X", Recibo "X", Presupuesto "X".
6.2. Punto de venta: se indicará el código de punto de venta del comprobante indicado en los campos citados en el punto 6.1.
6.3. Número de comprobante: es el número del comprobante y punto de venta indicados en los puntos 6.1. y 6.2.
7. Otras leyendas: en la parte inferior de este sector, se podrán agregar otras leyendas de interés -máximo DIEZ (10) líneas- . (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
SECTOR C: DETALLE DE LA OPERACIÓN
Se detallarán los campos 2 al 5 y 9 al 19 del presente sector tantas veces como ítems requiera la operación. (Párrafo sustituido por Resolución General Nº 3809)
Igual condición se tendrá en cuenta para el campo 25 y sus subcampos, de corresponder tanto para productos y para servicios.
1. Transporte: (no se aplica para los comprobantes "Tique", "Tique Nota de Crédito", "Tique Factura 'A'", 'A con leyenda', 'B', 'C', 'M', "Tique Nota de Crédito 'A'", 'A con leyenda', 'B', 'C', 'M', ni "Tique Nota de Débito 'A'", 'A con leyenda', 'B', 'C' y 'M', por no poder generarse en más de un ejemplar).
Cuando una determinada operación requiera el uso de más de un ejemplar del mismo tipo de comprobante, corresponderá proceder de la siguiente forma:
1.1.Asignar a todas las hojas utilizadas el mismo número de comprobante generado por el sistema e imprimir en cada una de ellas el número de hoja. Este dato no deberá consignarse cuando el comprobante tenga el formato “angosto” de tique o tique factura. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
1.2. Trasladar el importe parcial –subtotal- obtenido en cada uno de ellos al o a los ejemplares siguientes, no correspondiendo totalizar cada ejemplar en forma independiente. El importe total de la operación se deberá consignar en la última hoja utilizada (C 1.2.).
2. Unidad de referencia del código Producto/Servicio (MTX): cuando la comercialización de los productos se realice en presentaciones distintas a la unidad de consumo minorista o presentación al consumidor final, a la que hace referencia la codificación del producto, en este campo se. deberán indicar las cantidades de unidades de consumo minoristas contenidas en la presentación que se comercializa. En caso que el producto ya se encuentre individualizado en su unidad de consumo minorista, tanto en el código como en precio y unidad de medida, la unidad de referencia deberá ser igual a UNO (1).
3. Código Producto/Servicio (MTX): los códigos a consignar corresponderán a la estructura provista por la ASOCIACIÓN ARGENTINA DE CODIFICACIÓN DE PRODUCTOS COMERCIALES -CÓDIGO-, denominados Códigos GTIN 13, GTIN 12 y GTIN 8, así como los que los modifiquen y/o complementen en el futuro, correspondientes a la unidad de consumo minorista o presentación al consumidor final. El precio unitario asociado a los códigos precitados siempre deberá ser mayor a CERO (0). Para los códigos genéricos deberá observarse lo previsto en el Anexo VII de la Resolución General N° 2.904, sus modificatorias y complementarias.
4. Código interno: es un campo que podrá ser utilizado cuando el producto se encuentre codificado por la empresa. Es obligatorio su ingreso cuando el producto /servicio no tiene un código MTX especifico.
5. Descripción del producto /servicio: descripción que permita identificar el bien vendido, servicio prestado, cosa, obra o servicio losado o trabajo efectuado (este campo para Recibos no se contemplará, se reemplazará por los puntos 8. y 9.).
6. Código de moneda: se consignará la moneda en que se genere el comprobante. Se tendrá en cuenta la tabla "Monedas". Este campo por defecto no se mostrará cuando la operación sea la moneda local (Peso).
7. Cotización: se consignará el tipo de cambio de la moneda indicada en el campo anterior. Este campo por defecto no se mostrará cuando la operación sea la moneda local (Peso).
8. Condición del servicio prestado: se consignará la leyenda "Recibí(mos) la suma de..." y la 'correspondiente extensión de líneas que permita incluir la descripción del importe de la operación. (Sólo para Recibos).
9. Descripción del servicio prestado: se consignará la leyenda “En concepto de...” (sólo una vez al principio) y luego se ingresará la descripción de uno o más servicios. (Sólo para Recibos). (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
10. Cantidad: cantidad de unidades del bien vendido, servicio prestado, cosa, obra o servicio locado o que sea objeto de la devolución. Cuando la cantidad sea mayor a UNO (1) es obligatorio señalarlo en el comprobante. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
11. Código unidad de medida: identificación de la unidad de medida correspondiente al producto vendido, servicio prestado, cosa, obra o servicio locado o que sea objeto de la devolución, anulación o de señas/anticipos. Según tabla “Unidad de medida”. Se tendrá presente que en este campo pueden utilizarse los códigos específicos para las siguientes situaciones:
- Código 90 “Donación”, será utilizado cuando se emita únicamente el documento donación - código 907.
- Código 91 “Ajuste”, permitirá la carga de un ajuste negativo o positivo.
- Código 96 “Anulación”, permitirá la anulación de un ítem o conjunto de ítems consignados en el comprobante antes de su totalización.
- Código 97 “Señas/Anticipos”, permitirá la carga de las señas y/o anticipos.
- Código 99 “Bonificaciones”, podrán reflejarse los descuentos o bonificaciones globales efectuados por el sujeto vendedor o prestador del servicio. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
12. Precio unitario: precio unitario del producto o servicio.
- Neto de impuestos de tratarse de los documentos "Factura 'A'", "Factura 'A con leyenda'", "Factura 'M'", "Tique Factura 'A'", "Tique Factura 'A con leyenda'", "Tique Factura 'M'", "Recibo 'A'", "Recibo 'A con leyenda'", "Recibo 'M'", "Nota de Crédito 'A'", "Nota de Crédito 'A con leyenda'", "Nota de Crédito 'M'", "Tique Nota de Crédito 'A'", "Tique Nota de Crédito 'A con leyenda'", "Tique Nota de Crédito 'M'", "Nota de Débito 'A'", "Nota de Débito 'A con leyenda'", "Nota de Débito 'M'", "Tique Nota de Débito 'A'", "Tique Nota de Débito 'A con leyenda'" y "Tique Nota de Débito 'M'".
- Incluyendo el impuesto al valor agregado y cualquier otro concepto que incida cuantitativamente en el importe total de la operación de tratarse de los documentos "Factura 'B'", "Tique Factura 'B'", "Recibo 'B'", "Nota de Crédito 'B'", "Tique Nota de Crédito 'B'", "Nota de Débito 'B'", y "Tique Nota de Débito 'B'".
- Incluyendo el impuesto al valor agregado y cualquier otro concepto que incida cuantitativamente en el importe total de la operación de tratarse de los documentos "Tique", "Tique Nota de Crédito", "Factura 'C'", "Recibo 'C'", "Tique Factura 'C'", "Nota de Crédito 'C'", "Tique Nota de Crédito 'C'", "Nota de Débito 'C'" y "Tique Nota de Débito 'C'". Bajo ningún aspecto corresponderá efectuar discriminación alguna del impuesto al valor agregado que recae sobre las operaciones.
Cuando se trate de un "tique" o "tique nota de crédito" se consignará sólo si se tratara de más de una unidad.
(Párrafo eliminado por Resolución General Nº 3809)
13. Precio Neto/Importe: resultado del "precio unitario" (campo 12) multiplicado por el número indicado en el campo denominado "cantidad" (campo 10). Este campo no es obligatorio.
14. Porcentaje Bonificación/Descuento: se expondrá en este campo el porcentaje acordado de la bonificación o el descuento pactado para ese ítem en particular.
15. Importe de Bonificación/Descuento: se consignará el importe de la bonificación o descuento sobre un ítem en particular. De haberse cargado el campo 14 se calculará automáticamente. En ningún caso el importe del presente campo, habiéndose neteado los descuentos o bonificaciones, podrá ser negativo.
16. Categorización Impuesto al Valor Agregado (IVA):
16.1. Código condición IVA: deberá reflejar la categorización de ese producto/servicio frente al IVA, incluyendo las bonificaciones y descuentos globales según tabla de Condición IVA (No Gravado/ Gravado/ Exento). No corresponde para comprobantes clase C. Este dato no debe imprimirse en el comprobante.
16.2. Alícuota IVA: de haberse indicado en el campo anterior “gravado” deberá indicarse la tasa a la que está sujeta la operación. Se imprimirá con dos decimales -que podrán omitirse cuando se trate de un número entero- y encerrada entre paréntesis (XX,XX). En los productos o servicios exentos o no gravados se imprimirá “(0)”. Dato a consignar según tabla “Operación_condición IVA”. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
17. Impuestos Internos:
17.1. Porcentaje Base IVA: cuando se ajuste la base imponible del IVA, por la aplicación de lo previsto en el segundo párrafo del Artículo 44 del Decreto N° 692/98 y sus modificaciones, deberá visualizarse a continuación de la alícuota, el porcentaje del precio que represente la base imponible. A tales efectos se entiende que el precio es el resultado de la suma entre la base imponible y otros conceptos no gravados específicos del ítem, con dos decimales -que podrán omitirse cuando se trate de un número entero- y entre corchetes [XX,XX].
17.2. Impuesto Interno Ítem: se deberá indicar el impuesto interno a nivel ítem. Este valor no debe imprimirse en el comprobante.
(Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
18. Importe IVA: resultado del producto entre el “precio neto” (campo 13) y el valor de la “alícuota IVA” (campo 16.2), dividido CIEN (100). Cuando corresponda se considerará el “Porcentaje Base IVA” (campo 17).
De tratarse de “Factura ‘B’ “, “Tique Factura ‘B’ “,”Nota de Crédito ‘B’ “, “Tique Nota de Crédito ‘B’ “, “Nota de Débito ‘B’ “, y “Tique Nota de Débito ‘B’ “, en ningún caso se deberá discriminar el gravamen que recae sobre la operación. No obstante lo dispuesto, cuando existan normas legales, reglamentarias o complementarias, que establezcan un tratamiento específico del impuesto al valor agregado en materia de facturación de operaciones, deberá observarse lo previsto por tales normas al respecto. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
19. Importe total del ítem: deberá reflejar el total del ítem de acuerdo a los valores ingresados en los campos del 2 al 5 y del 9 a 18. Este campo sólo podrá ser negativo cuando se realice un descuento general, una anulación de un ítem cargado o se descuente un anticipo /adelanto /ajuste. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
20. Subtotal importe neto no gravado: se consignará. la leyenda "SUBTOT. IMP. NETO NO GRAVADO". Será la sumatoria del campo Importe total del ítem cuando el campo Código condición de IVA (C. 16.1) sea "No Gravado".
21. Subtotal importe exento: se consignará la leyenda "SUBTOT. IMP. EXENTO". Será la sumatoria del campo Importe total del ítem cuando el campo Código condición de IVA (C. 16.1) sea Exento.
23. Subtotal importe neto gravado: se consignará la leyenda "SUBTOT. IMP. NETO GRAVADO". Será la sumatoria del campo Importe total de ítem menos la sumatoria del campo Importe IVA cuando el campo Código condición IVA (C. 16.1) sea gravado.
23. Alícuota %: se consignará la leyenda "Alícuota XX.XX%:" y se expondrá un subtotal por cada tasa diferente que se consigne en el documento, campo Alícuota IVA (C.16.2.).
24. Importe total IVA: se expondrá la sumatoria de la totalidad de los "Importes IVA" (sumatoria de los campos 23). Campo opcional.
25. Otros tributos: restantes tributos que no integren el precio neto gravado (vgr. impuestos internos).
Se deberán consignar los datos que se indican a continuación:
25.1. Código: se consigna el código correspondiente al tributo.
25.2. Descripción: se consignará la denominación de otro tributo.
25.3. Base imponible: se consigna la base imponible.
25.4. Importe: se consignará el importe del tributo.
26. Importe total otros tributos: se expondrá la sumatoria de la totalidad de "Otros tributos", (sumatoria del campo 25.4.).
27. Importe total: se consignará la leyenda “TOTAL:” Será la sumatoria del campo 19 ó, 20 al 22 y 24, teniendo en cuenta las observaciones para cada tipo de comprobante. Al resultado obtenido deberá adicionarse el campo 26.
De tratarse de un “Tique” y “Tique Nota de Crédito” no podrá superar el importe que las normas de facturación determinen como mínimo para identificar al receptor. La palabra “TOTAL” se ubicará a la izquierda de dicho importe o arriba en el caso de distribución horizontal, escrita en mayúsculas sin espacio entre las letras y sin abreviaturas.
(Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
28. Transporte Final: (no aplica para los comprobantes "Tique", "Tique Nota de Crédito", "Tique Factura 'A'", "'A con leyenda'", 'B', 'C' y 'M', "Tique Nota de Crédito 'A'", 'A con leyenda', 'B', 'C' y 'M' ni "Tique Nota de Débito 'A'", 'A con leyenda', 'B', 'C' y 'M' por no poder generarse en más de un ejemplar). En caso que corresponda emitirse el comprobante de la operación en más de un documento, si el traslado es antes de la palabra "TOTAL", se deberá imprimir al final de este sector el subtotal de los campos 13 "Precio Neto / Importe". Asimismo, se consignará la leyenda "TRANSPORTE A LA HOJA N° ..." con el número de hoja en la cual se continuará con la operación.
29. Total de hojas: cuando corresponda efectuar un "traslado" (campos 1 y 28) se deberá consignar en el último documento la cantidad de hojas emitidas bajo la leyenda "SON XXX HOJAS".
SECTOR D
1. Firma y aclaración: se consignará la leyenda "Firma y Aclaración:", dejando hasta CINCO (5) líneas en blanco. Para Recibos se reemplazará por el campo 4. del Sector E.
2. Leyenda: se consignará la leyenda "RECIBI/MOS" (de tratarse de venta)/ "ENTREGAMOS" (de tratarse de devolución). No corresponde para Recibos.
3. Forma de pago/Condición de venta: se consignarán los siguientes datos:
3.1. Código forma de pago: se consignará el código previsto para la forma de pago utilizada de acuerdo a la tabla Forma de Pago.
3.2. Cuotas: se indicarán las cuotas, cuando así corresponda.
3.3. Detalle de otra forma de Pago: se consignará información adicional de la forma de pago utilizada o una nueva forma de pago.
3.4. Cupón: se detallarán el o los cupones vinculados con la operación de corresponder.
3.5. Otros datos: se detallarán otros datos de interés relacionados con las formas de pago o condición de venta.
3.6. Importe del Pago: importe parcial o total de la forma de pago indicada. El importe deberá. ser siempre mayor o igual a cero.
4. Otras leyendas: en este sector pueden colocarse datos adicionales de la operación cuya inclusión haya sido autorizada por esta Administración Federal junto con la homologación del equipo, además de otras leyendas de interés del usuario, en cuyo caso estas últimas, no podrán superar la cantidad de DIEZ (10) líneas. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
SECTOR E:
1. Número de Registro: se consignará el correspondiente al "Controlador Fiscal" que identificará la codificación de la "fábrica" y la "marca", el "modelo" y el "número de serie" del equipo. Según tabla de referencia.
2. Versión: se consignará la leyenda “V:” seguida del código y la denominación de la versión. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
3. Logotipo Fiscal: se ubicará, obligatoriamente, al final del comprobante las letras "CF", después del "Número de Registro del Controlador Fiscal'', o en correspondencia y a la izquierda de éste.
4. Firma y aclaración del vendedor, locador o prestador: deberá. consignarse cuando se trate de la emisión de un recibo.
OTRAS GENERALIDADES
1. Eliminado por Resolución General Nº 3809.
2. En caso de recambio de la memoria fiscal por desperfecto de la misma, corresponderá que la nueva que se incorpore al equipamiento sea tratada como un punto de venta distinto al anterior. Consecuentemente, los documentos fiscales que se emitan comenzarán por la unidad. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
3. Previo a la totalización de un comprobante fiscal podrán efectuarse anulaciones (código 96) de artículos contenidos en el detalle del comprobante, devoluciones por envases, bonificaciones, descuentos, etc.
4. Cuando un descuento afecte importes correspondientes a distintas alícuotas del impuesto al valor agregado, dichos descuentos deberán prorratearse en función de los conceptos que afecte. Cuando dentro del precio se incluyan conceptos que no resulten alcanzados por el descuento no se considerarán y se prorrateará el importe del descuento entre el resto de los conceptos.
5. Los Comprobantes Fiscales emitidos erróneamente no podrán anularse por medio del "Controlador Fiscal".
6. Un comprobante podrá ser anulado/cancelado antes de su totalización. Para esto deberá indicarse en el campo anulado “S”. En ese caso, deberá inscribirse la leyenda “Comprobante Cancelado” en el documento -consignándola cuando se produce la respectiva cancelación- y mantendrá el número correlativo asignado para los Comprobantes Fiscales. El “Comprobante Cancelado” deberá ser archivado y registrado por el “Controlador Fiscal” y formará parte de los datos a ser resguardados tanto en la memoria fiscal como en la cinta testigo digital.
En cuanto a los datos a guardar en la CTD no se realizarán validaciones en cuanto a importes y campos. Se deberán guardar:
- código de tipo de comprobante,
- número generado,
- fecha y hora,
- marca “S” comprobante cancelado.
(Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
7. En ningún caso el importe total del comprobante podrá ser de valor negativo. El diseño del "Controlador Fiscal" no debe admitir esa posibilidad.
8. Los campos 2, 4, 5, 6, 11 y 12 del Sector A, así como los datos de naturaleza comercial o publicitaria, podrán ser preimpresos o impresos por el “Controlador Fiscal”. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
9. Se podrán preimprimir los campos 3, 4, 5 y 14 del Sector A, en el reverso del tique además de otros de índole comercial o publicitaria, en cuyo caso no podrá prescindirse de la impresión del campo 3 en el anverso del mismo.
10. La distribución del campo del 20 al 27 en adelante, del Sector C, se podrá efectuar en forma horizontal o vertical cuando se trate de facturas, notas de crédito y notas de débito.
11. En caso de reimpresión el tamaño de la letra deberá ser el doble del utilizado para el número de comprobante. Deberá consignarse en la cabecera del mismo. (Punto 11 incorporado por Resolución General Nº 3809)
12. Los modelos de los documentos previstos en esta norma son orientativos y siendo válidos lo que se homologuen finalmente con cada equipo siempre y cuanto conserven los datos mínimos requeridos en la presente. (Punto 12 incorporado por Resolución General Nº 3809)
13. Todos los datos que correspondan a tablas para los archivos deberán ajustarse a las disponibles en el micrositio “Factura Electrónica” del sitio “web” de esta Administración Federal (www.afip.gob.ar/fe) o el sitio de “Facturación” (www.afip.gob.ar/facturacion), excepto la correspondiente a las tasas de IVA que forma parte de la programación y que deben ser incorporadas por el contribuyente usuario. (Punto 13 incorporado por Resolución General Nº 3809)
DISEÑO DE COMPROBANTES
Visualizar diseño de comprobantes
(Diseños modificados según Resolución Nº 3809)
1.2. DOCUMENTOS NO FISCALES HOMOLOGADOS
Son todos aquellos comprobantes que no poseen valor fiscal y que no deben guardar semejanza con ninguno de los documentos fiscales, debiendo imprimirse en ellos, tanto en la cabecera como al pie y cada OCHO (8) líneas, "DOCUMENTO NO VÁLIDO COMO FACTURA". Deberán ser homologados conjuntamente con el "Controlador Fiscal" que los emita.
Podrá omitirse la citada leyenda en el encabezado y pie de los documentos en tanto que se cumpla con la ocurrencia de la misma cada OCHO (8) líneas como así se garantice su impresión en “documentos cortos” (ej, talón de estacionamiento). (Segundo párrafo incorporado por Resolución General Nº 3809)
La empresa proveedora deberá presentar, al momento de la solicitud de homologación del equipo, el listado de comprobantes no fiscales que quiera que emita ese "Controlador Fiscal", se encuentren o no codificados dentro de la mencionada tabla, conjuntamente con el diseño de registro y modelo para cada uno de ellos (excepto para Remito "R" y "X", Recibo "X" y Presupuesto "X" y "Documento Donación", cuyas especificaciones se enuncian en el punto 1.2.1. del presente).
Esta Administración Federal asignará un código para aquellos documentos no fiscales homologados que no se encuentren en la "Tabla de Comprobantes" luego de haber realizado el análisis respectivo y de ser autorizados los mismos.
Homologado el equipo no se podrá emitir otro documento no incorporado en el listado autorizado.
1.2.1. Especificaciones y diseño de los comprobantes no fiscales homologados
Se exponen a continuación los documentos no fiscales homologados que deberán guardar el formato y diseño establecidos en la presente.
Los comprobantes deberán ser impresos con los siguientes códigos:
|
Código |
Comprobantes NO Fiscales |
|
091 |
Remito R |
|
901 |
Remito X |
|
902 |
Recibo X |
|
903 |
Presupuesto X |
|
907 |
Comprobante Donación |
DETALLE DE CAMPOS, ESPECIFICACIONES Y GENERALIDADES
SECTOR A: DATOS DEL EMISOR
1. Logotipo/Fondo de seguridad: se podrá imprimir el logotipo de la empresa -hasta en DIEZ (10) líneas- y asimismo un fondo de seguridad, cuyos diseños sólo podrán modificarse después de cerrada la jornada fiscal y antes de emitirse el primer comprobante fiscal siguiente. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
2. Nombre de fantasía, de corresponder.
3. Apellido y nombres, razón social o denominación.
4. Domicilio comercial: debe coincidir con el domicilio donde se localiza el "Controlador Fiscal" debiendo estar correctamente declarado ante esta Administración Federal.
5. Responsabilidad frente al impuesto al valor agregado: se deberá imprimir en función al tipo de responsable que emita el comprobante y según tabla "Tipo de responsable".
6. Denominación y tipo del comprobante: se consignará, según corresponda, y en función a la tabla "Tabla de comprobantes".
7. Punto de venta: se identificará con CINCO (5) dígitos entre 00001 y 99998. El punto de venta 00000 sólo deberá ser utilizado para el Modo entrenamiento.
8. Número de comprobante: se identificará con OCHO (8) dígitos y la numeración será consecutiva, correlativa y creciente, a partir del número 00000001.
La numeración se dispondrá a continuación del código identificatorio del punto de venta, separados ambos datos por un guión. Podrá. consignarse debajo del código del punto de venta, cuando por razones de espacio fuera necesario.
La numeración de los distintos comprobantes No fiscales homologados será independiente.
9. Fecha y hora de emisión.
10. Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.).
11. Inscripción Ingresos Brutos: número/s de inscripción en el impuesto o condición de no contribuyente.
12. Fecha de inicio de actividades.
13. Otras leyendas: en la parte inferior de este sector, se podrán agregar otras leyendas de interés comercial -máximo DIEZ (10) líneas-. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
SECTOR B: DATOS DEL ADQUIRENTE, LOCATARIO O PRESTATARIO
1. Apellido y nombres, denominación o razón social. No resulta obligatorio en los casos de los documentos fiscales Presupuesto "X" y Recibo "X" y "Documento Donación". Para el caso de Remito "X"/ "R" deberá observarse lo establecido en el Anexo V de la Resolución General N° 1.415, sus modificatorias y complementarias.
2. Domicilio/Domicilio comercial: no resulta obligatorio en los casos de los documentos fiscales Presupuesto "X" y Recibo "X" y "Documento Donación". Para el caso de Remito "X"/ "R" deberá observarse lo establecido en el Anexo V de la Resolución General N° 1.415, sus modificatorias y complementarias.
3. Responsabilidad frente al impuesto al valor agregado: se deberá imprimir en función al tipo de responsable que recepcione el comprobante y según la tabla "Tipo de responsable".
4. Tipo de Documento: no resulta obligatorio en Presupuesto "X" y Recibo "X". Para el caso de Remito "X7 "R" deberá observarse lo establecido en el Anexo V de la Resolución General N° 1.415, sus modificatorias y complementarias.
5. Número de documento/N°: se deberá consignar el número que corresponda, atendiendo al tipo de documento consignado en el campo anterior.
De tratarse de una Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.), Código Único de Identificación Laboral (C.U.I.L.) o Código de Identificación (C.D.I.) este dato se validará de acuerdo con el algoritmo oportunamente suministrado a la empresa proveedora.
6. Comprobantes asociados: se consignarán, de existir, los documentos que estuvieren vinculados, debiendo incluir -de Corresponder- el tipo de comprobante, el código de punto de venta y el número respectivo. No resultará procedente cuando se emita un documento Presupuesto “X”.
6.1. Denominación y Tipo de comprobante: se consignará el tipo de comprobante asociado pudiendo vincularse con algún Documento Fiscal o Documento No Fiscal Homologado enunciado en el presente capítulo.
6.2. Punto de venta: se indicará el código de punto de venta del comprobante indicado en el campo 6.1.
6.3. Número de comprobante: es el número de comprobante asignado del tipo de comprobante seleccionado y punto de venta indicados en los puntos 6.1. y 6.2.
7. Otras leyendas: en la parte inferior de este sector, se podrán agregar otras leyendas de interés -máximo DIEZ (10) líneas-. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
8. Razón Social Beneficiario: resulta obligatorio en Documento Donación.
9. Domicilio Comercial Beneficiario: resulta obligatorio en Documento Donación.
11. Tipo de Documento Beneficiario: resulta obligatorio en Documento Donación.
12. Número de Documento Beneficiario/N°: se deberá consignar el número que corresponda, atendiendo al tipo de documento consignado en el campo anterior.
De tratarse de una Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.), Código Único de Identificación Laboral (C.U.I.L.) o Código de Identificación (C.D.I.) este dato se validará de acuerdo con el algoritmo oportunamente suministrado a la empresa proveedora.
Este campo será obligatorio para Documento Donación.
SECTOR C: DETALLE DE LA OPERACIÓN
Se detallarán los campos 2 al 5, y 9 al 19 del presente sector tantas veces como ítems se requiera. Igual condición se tendrá en cuenta para el campo 25 y sus subcampos, de corresponder. En los campos 1.2, 6, 7 y del 12 al 28 no resultará procedente cuando se emita un Remito “R” y “X”.
Los campos 1, 8 al 9, 12 al 18, 20 al 26, 28 y 29 no resultarán procedentes cuando se emita un comprobante “Donación”. (Primer y segundo párrafo sustituidos por Resolución General Nº 3809)
1. Transporte: cuando un determinado comprobante requiera el uso de más de un ejemplar, corresponderá proceder de la siguiente forma:
1.1. Asignar a todas las hojas utilizadas el mismo número de comprobante generado por el sistema e imprimir en cada una de ellas el número de hoja y el total de ejemplares usados, mediante la simbología: hoja 1 de n; 2 de n; n de n (C1.1.).
1.2. Trasladar el importe parcial –subtotal- obtenido en cada uno de ellos al o a los ejemplares siguientes, no correspondiendo totalizar cada ejemplar en forma independiente. El importe total de la operación se deberá consignar en la última hoja utilizada (C 1.2.).
2. Unidad de referencia del código Producto/Servicio (MTX): cuando la comercialización de los productos se realice en presentaciones distintas a la unidad de consumo minorista o presentación al consumidor final, a la que hace referencia la codificación del producto, en el campo Unidad de Referencia se deberán indicar las cantidades de unidades de consumo minoristas contenidas en la presentación que se comercializa. En caso que el producto ya se encuentre individualizado en su unidad de consumo minorista, Multo en el código como en precio y unidad de medida, la unidad de referencia deberá ser igual a UNO (1).
3. Código Producto/Servicio (MTX): los códigos a consignar corresponderán a la estructura provista por la ASOCIACIÓN ARGENTINA DE CODIFICACIÓN DE PRODUCTOS COMERCIALES -CÓDIGO-, denominados Códigos GTIN 13, GTIN 12 y GTIN 8, así como los que los modifiquen y/o complementen en el futuro, correspondientes a la unidad de consumo minorista o presentación al consumidor final. El precio unitario asociado a los códigos precitados siempre deberá ser mayor a CERO (0). Para los códigos genéricos deberá observarse lo previsto en el Anexo VII de la Resolución General N° 2.904, sus modificatorias y complementarias.
4. Código interno: es un campo que podrá ser utilizado cuando el producto se encuentre codificado por la empresa. Es obligatorio su ingreso cuando el producto/servicio no tiene un código MTX específico.
5. Descripción del producto/servicio: descripción que permita identificar el bien vendido, servicio prestado, cosa, obra o servicio locado o trabajo efectuado.
6. Código de moneda: se consignará la moneda en que se genere el comprobante. Se tendrá en cuenta la tabla "Monedas". Este campo por defecto no se mostrará, cuando la operación sea la moneda local (Peso).
7. Cotización: se consignará el tipo de cambio de la moneda indicada en el campo anterior. Este campo por defecto no se mostrará, cuando la operación sea la moneda local (Peso).
8. Descripción del servicio prestado: se consignará la leyenda “En concepto de...” (sólo una vez al principio) y luego se ingresará la descripción de uno o más servicios. (sólo para Recibos “X”). (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
9. Descripción del servicio prestado: se consignará la leyenda "En concepto de..." y la correspondiente extensión de líneas que permita incluir la descripción de la operación (sólo para Recibos "X").
10. Cantidad: cantidad de unidades del bien, servicio, cosa, obra o servicio a locar.
En el caso del Comprobante de Donación la cantidad siempre será UNO (1) y no deberá mostrarse en el comprobante. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
11. Código unidad de medida: identificación de la unidad de medida correspondiente al producto, servicio, cosa, obra o servicio a locar. Según tabla “Unidad de medida”. Se tendrá presente que en este campo pueden utilizarse los códigos específicos para las siguientes situaciones:
- Código 90 “Donación”, será utilizado cuando se emita únicamente el documento donación - código 907.
- Código 91 “Ajuste”, permitirá la carga de un ajuste negativo o positivo.
- Código 96 “Anulación”, permitirá la anulación de un ítem o conjunto de ítems consignados en el comprobante antes de su totalización.
- Código 97 “Señas/Anticipos”, permitirá la carga de las señas y/o anticipos.
- Código 99 “Bonificaciones”, podrán reflejarse los descuentos o bonificaciones globales efectuados por el sujeto vendedor o prestador del servicio.
Los códigos 97 y 99 no resultarán procedentes en los Remitos “R”, ni “X”. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
12. Precio unitario: precio unitario del producto o servicio. Se mostrará solo cuando la cantidad es distinta de 1. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
13. Precio Neto/Importe: resultado del "precio unitario" (campo 9) multiplicado por el número consignado en el campo denominado la "cantidad" (campo 10). Este campo no es obligatorio.
14. Porcentaje Bonificación/Descuento: se expondrá en este campo el porcentaje acordado de la bonificación o el descuento para ese ítem en particular.
15. Importe de Bonificación/Descuento: se consignará el importe de la bonificación o descuento sobre un ítem en particular. De haberse cargado el campo 14, se calculará automáticamente. En ningún caso el importe del presente campo, habiéndose neteado los descuentos o bonificaciones, podrá ser negativo.
16. Categorización Impuesto al Valor Agregado (IVA):
16.1. Código condición IVA: deberá reflejar la categorización de ese producto/servicio frente al IVA, incluyendo las bonificaciones y descuentos globales según tabla de Condición IVA (No Gravado/ Gravado/ Exento/ No Corresponde). Este valor no debe imprimirse en el comprobante. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
16.2. Alícuota IVA: de haberse indicado en el campo anterior "gravado" deberá indicarse la tasa a la que está sujeta la operación. Se imprimirá con dos decimales -que podrán omitirse cuando se trate de un número entero- y encerrada entre paréntesis (XX.XX). En los productos o servicios exentos se imprimirá "(0)". Dato a consignar según tabla "Operación condición IVA".
17. Impuestos Internos:
17.1. Porcentaje Base IVA: cuando se ajuste la base imponible del IVA, por la aplicación de lo previsto en el segundo párrafo del Artículo 44 del Decreto N° 692/98 y sus modificaciones, deberá visualizarse a continuación de la alícuota, el porcentaje del precio que represente la base imponible. A tales efectos se entiende que el precio es el resultado de la suma entre la base imponible y otros conceptos no gravados específicos del ítem, con dos decimales -que podrán omitirse cuando se trate de un número entero- y entre corchetes [XX,XX].
17.2. Impuesto Interno Ítem: se deberá indicar el impuesto interno a nivel ítem. Este valor no debe imprimirse en el comprobante. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
18. Importe IVA: resultado del producto entre el "precio neto" (campo 13) por el valor de la "alícuota IVA" (campo 16.2.), dividido 100. Cuando corresponda se considerará el "Porcentaje Base IVA" (campo 17).
19. Importe total del ítem: Deberá reflejar el total del ítem de acuerdo a los valores ingresados en los campos del 2 al 5 y 9 al 18. Este campo sólo podrá ser negativo cuando se realice un descuento general, una anulación de un ítem cargado o se descuente un anticipo/adelanto. Puede ser negativo por ajuste. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
20. Subtotal importe neto no gravado: se consignará la leyenda "SUBTOT. IMP. NETO NO GRAVADO". Será la sumatoria del campo Importe total del ítem cuando el campo Código condición de IVA (C. 16.1) sea "No Gravado".
Lo mencionado en los párrafos precedentes no se considerará cuando se trate de comprobante "Documento Donación" y corresponderá al importe de la donación.
21. Subtotal importe exento: se consignará la leyenda "SUBTOT. IMP. EXENTO". Será la sumatoria del campo Importe total del ítem cuando el campo Código condición de IVA (C. 16.1) sea Exento.
22. Subtotal importe neto gravado: se consignará la leyenda "SUBTOT. IMP. NETO GRAVADO". Será la sumatoria del campo Importe total de ítem menos la sumatoria del campo Importe IVA cuando el campo Código condición IVA (C. 16.1) sca gravado.
23. Alícuota %: se consignará la leyenda "Alícuota XX.XX%:" y se expondrá un subtotal por cada tasa diferente que se consigne en el documento, campo Alícuota IVA (C.16.2.).
24. Importe total IVA: se expondrá la sumatoria de la totalidad de los "Importes IVA", (sumatoria de los campos 23). Campo opcional.
25. Otros tributos: restantes tributos que no integren el precio neto gravado (vgr. impuestos internos).
Se deberán consignar los datos que se indican en los siguientes campos:
25.1. Código: se consigna el código correspondiente al tributo.
25.2. Denominación: se consigna el nombre del tributo.
25.3. Base imponible: se consigna la base imponible.
25.4. Importe: se consignará el importe del tributo.
26. Importe total otros tributos: se expondrá la sumatoria de la totalidad de "Otros tributos" (sumatoria del campo 25.4).
27. Importe Final: se consignará la leyenda “IMPORTE FINAL DEL COMPROBANTE NO FISCAL”. Será la sumatoria de los campos 19 ó, 20 al 22 y 24 teniendo en cuenta las observaciones para cada tipo de comprobante. Al resultado obtenido deberá adicionarse el campo 26. Se ubicará a la izquierda de dicho importe o arriba en el caso de distribución horizontal, escrita en mayúsculas sin espacio entre las letras y sin abreviaturas. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
28. Transporte Final: en caso que corresponda emitirse el comprobante en más de un documento, si el traslado es antes de la palabra "Importe Final del Comprobante No Fiscal", se deberá imprimir al final de este sector el subtotal de los campos 13 "Precio Neto/Importe". Asimismo, se consignará la leyenda "TRANSPORTE A LA HOJA N° ..." con el número de hoja en la cual se continuará con la operación.
Para el caso de Comprobante Donación se consignará la leyenda "IMPORTE DE DONACIÓN" que será el valor del campo 19.
29. Total de hojas: cuando corresponda efectuar un "traslado" (campos 1 y 28) se deberá consignar en el último documento la cantidad de hojas emitidas bajo la leyenda "SON XXX HOJAS".
SECTOR D:
1. Firma y aclaración: se consignará la leyenda "Firma y Aclaración:", dejando hasta CINCO (5) líneas en blanco. Para Recibos se reemplazará por el campo 4 del Sector E - campo no obligatorio-
2. Leyenda: se consignará la leyenda "RECIBI/MOS" de corresponder. Sólo corresponde para Recibos "X".
3. Forma de pago/Condición de venta: sólo es válido para Recibos "X" y "Documento Donación", se consignarán los siguientes datos:
3.1. Código forma de pago: se consignará el código previsto para la forma de pago utilizada de acuerdo a la tabla Forma de Pago.
3.2. Cuotas: se indicarán las cuotas, cuando así corresponda.
3.3. Detalle de otra forma de pago: se consignará información adicional de la forma de pago utilizada o una nueva forma de pago.
3.4. Cupón: se detallarán el o los cupones vinculados con la operación de corresponder.
3.5. Otros datos: se detallarán otros datos de interés relacionados con las formas de pago o condición de venta.
3.6. Importe del Pago: importe parcial o total de la forma de pago indicada. El importe deberá ser siempre mayor o igual a cero.
4. Otras leyendas: en este sector pueden colocarse datos adicionales cuya inclusión haya sido autorizada por esta Administración Federal junto con la homologación del equipo, además de otras leyendas de interés del usuario, en cuyo caso estas últimas, no podrán superar la cantidad de DIEZ (10) líneas. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
SECTOR E:
1. Número de Registro: se consignará el correspondiente al "Controlador Fiscal" que identificará la codificación de la "fábrica" y la "marca", el "modelo" y el "número de serie" del equipo. Según tabla de referencia.
2. Versión: se consignará la leyenda “V:” seguida del código y la denominación de la versión. (Párrafo sustituido por Resolución General Nº 3809)
3. Logotipo Fiscal: se ubicará, obligatoriamente, al final del comprobante las letras "Controlador Fiscal", después del Número de Registro del "Controlador Fiscal", o en correspondencia y a la izquierda de éste.
4. Firma y aclaración del vendedor, locador o prestador: deberá consignarse cuando se trate de la emisión de un recibo.
SECTOR F: DATOS VINCULADOS AL TRANSPORTE
1. Apellido y nombres, denominación o razón social. De la empresa o persona física responsable del transporte.
2. Domicilio/Domicilio comercial. De la empresa o persona física responsable del transporte.
3. C.U.I.T.: se deberá consignar el número que corresponda a la empresa o persona física responsable del transporte.
4. Apellido y nombres. Del chofer encargado del traslado.
5. Tipo de Documento: del chofer encargado del traslado. Se deberá consignar, según corresponda, si se trata de D.N.I., L.C., C.I., etc. y de acuerdo con la tabla "Documento Receptor".
5. Número de documento: del chofer encargado del traslado. Se deberá consignar el número que corresponda, atendiendo al tipo de documento consignado en el campo anterior.
6. Dominio 1: se consignará el número de patente o dominio del vehículo o rodado principal con el cual se efectúe el transporte.
7. Dominio 2: se consignará el número de patente o dominio del vehículo o rodado que acompañe al dominio 1 (acoplado, etc.), con el cual se efectúe el transporte.
Párrafo eliminado por Resolución General Nº 3809
Generalidades:
1. Todos los datos que correspondan a tablas para los archivos deberán observase las disponibles en el micrositio “Factura Electrónica” del sitio Web de esta Administración Federal (www.afip.gob.ar/fe) o el de “Facturación” (www.afip.gob.ar/facturacion), excepto la correspondiente a las tasas de IVA que forma parte de la programación y que deben son incorporadas por el contribuyente usuario.
2. Los conceptos de donaciones no pueden formar parte de un comprobante de venta, debiendo utilizarse el documento específico “Comprobante Donación” (Código 907).
3. Un comprobante podrá ser anulado/cancelado antes de su totalización. Para esto deberá indicarse en el campo anulado “S”. En ese caso, deberá inscribirse la leyenda “Comprobante Cancelado” en el documento -consignándola cuando se produce la respectiva cancelación- y mantendrá el número correlativo asignado para los Comprobantes Fiscales. El “Comprobante Cancelado” deberá ser archivado y registrado por el “Controlador Fiscal” y formará parte de los datos a ser resguardados tanto en la memoria fiscal como en la cinta testigo digital.
En cuanto a los datos a guardar en la CTD no se realizarán validaciones en cuanto a importes y campos. Se deberán guardar:
- código de tipo de comprobante,
- número generado,
- fecha y hora,
- marca “S” “comprobante cancelado.”
4. Los modelos de los documentos previstos en esta norma son orientativos y siendo válidos lo que se homologuen finalmente con cada equipo siempre y cuanto conserven los datos mínimos requeridos en la presente.
(Título incorporado por Resolución General Nº 3809)
Visualizar diseño de comprobantes
(Diseños sustituidos por Resolución General Nº 3809)
1.2.2. Documentos que no tiene una especificación prevista o no se encuentre homologado con el equipo que se está utilizando
Cuando se requiera la emisión de un documento que no tiene una especificación prevista o no se encuentre homologado con el equipo que se está utilizando, se podrá emitir un Documento No Fiscal Genérico -siempre y cuando el controlador fiscal cuente con la homologación del mismo- el que deberá observar como mínimo las siguientes condiciones particulares, además de las ya indicadas para los documentos no fiscales:
(Punto incorporado por Resolución General Nº 3809)
1.2.3. Documento de Uso Interno
Se podrá gestionar la homologación de un Documento de Uso Interno que deberá observar como mínimo las siguientes condiciones particulares, además de las ya indicadas para los documentos no fiscales:
1.3. INFORMES
- Informe diario de cierre: documento en el que se imprimen los datos acumulados correspondientes a las operaciones efectuadas en la jornada fiscal.
- Informe de auditoría: documento que deberá contener todos los totales de operaciones realizadas discriminado por tipo de comprobante fiscal, tasas de IVA utilizadas más aquellos datos que se consideren relevantes tanto de los comprobantes fiscales como de los comprobantes no fiscales homologados. El mismo podrá ser emitido por rangos de fechas o rangos de informes Cierre “Z”.
(Primer párrafo sustituido por Resolución General Nº 3809)
Cada uno de estos deberá ser emitido por accionamiento de un comando especial destinado a tal efecto.
Los informes deberán ser impresos con los siguientes códigos:
|
Código |
Informe |
|
080 |
Informe Diario de Cierre |
|
904 |
Informe de Auditoria |
1.3.1. Informe diario de cierre - Especificaciones y diseño
Será el último documento emitido en la jornada fiscal. En cada uno se deberá consignar los siguientes datos:
SECTOR A: DATOS DE CABECERA
1. Título y tipo de comprobante: "INFORME DIARIO DE CIERRE" se consignará el tipo de comprobante según la tabla “Tabla de Comprobantes”.
2. Nombre de fantasía del emisor, de corresponder.
3. Apellido y nombres, razón social o denominación.
4. Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.).
5. Inscripción Ingresos Brutos: número/s de inscripción en el impuesto o condición de no contribuyente.
6. Fecha de inicio de actividades.
7. Fecha y hora de emisión.
8. Responsabilidad frente al IVA: se deberá imprimir en función al tipo de responsable que emita el comprobante y según tabla "Tipo de responsable":
- De haber realizado "Factura 'A'", "Factura 'A con leyenda'", "Factura 'M'", "Factura 'B'", "Tique Factura 'A'", "Tique Factura 'A con leyenda''", 'Tique Factura `M'", "'Tique Factura `B'", "Recibo `A-, "Recibo 'A con leyenda', "Recibo 'M'", "Recibo `B'", "Nota de Crédito 'A'", "Nota de Crédito 'A con leyenda"', "Nota de Crédito `M'", "Nota de Crédito 'B'", "Tique Nota de Crédito 'A'", "Tique Nota de Crédito 'A con leyenda'", "Tique Nota de Crédito 'M'", "Tique Nota de Crédito 'B'", "Nota de Débito 'A'", "Nota de Débito 'A con leyenda'", "Nota de Débito 'M'", "Nota de Débito 'B'", "Tique Nota de Débito 'A'", "Tique Nota de Débito 'A con leyenda'", "Tique Nota de Débito 'M'" y "Tique Nota de Débito 'B'":
La leyenda "IVA RESPONSABLE INSCRIPTO".
- De haber realizado "Factura 'C'", "Tique Factura 'C'", "Recibo 'C'", "Nota de Crédito `C'", "Tique Nota de Crédito 'C'", "Nota de Débito 'C'" y "Tique Nota de Débito 'C'":
La leyenda "IVA EXENTO" o "IVA NO RESPONSABLE". De tratarse de sujetos adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS), se contemplará "Responsable Monotributo".
- De haber realizado "Tique" y "Tique Nota de Crédito":
La leyenda "IVA RESPONSABLE INSCRIPTO", "IVA EXENTO" o "IVA NO RESPONSABLE". De tratarse de sujetos adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes" (RS), se contemplará. "Responsable Monotributo".
9. Punto de venta: se identificará. con CINCO (5) dígitos entre 00001 y 99998. El punto de venta 00000 sólo deberá ser utilizado para el modo entrenamiento.
10. Eliminado por Resolución General Nº 3809
11. Eliminado por Resolución General Nº 3809
12. Domicilio Comercial.
SECTOR B
1. Número del Informe Diario de Cierre: será progresivo.
2. Tipo de Habilitación: de tratarse de un Responsable Inscripto en el Impuesto al Valor Agregado que se encuentra incluido en lo dispuesto en la Resolución General N° 1.575, sus modificatorias y complementarias, debería indicar la habilitación de comprobantes que registra. (Punto incorporado por Resolución General Nº 3809)
SECTOR C: DATOS DE COMPROBANTES FISCALES
1. Código de tipo de comprobante. Según tabla de comprobantes. El informe brindará los datos contenidos en los campos 2 a 13, de manera diferenciada por cada tipo de comprobante. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
2. Primer número de comprobante: el que se hubiere generado en la jornada fiscal.
3. Último número de comprobante: el que se hubiere generado en la jornada fiscal.
4. Cantidad de comprobantes: total emitidos durante la jornada fiscal.
5. Importe Gravado: es la sumatoria del total Gravado del código de tipo de comprobante indicado. Deberá encontrase neteado de los importes que resten en el comprobante (vgr. código de unidad de medida 99). Para los comprobantes clase C, el Importe Total (menos Otros Tributos) debe consignarse en el presente campo. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
6. Importe No Gravado: es la sumatoria del total No Gravado del código de tipo de comprobante indicado. Deberá encontrase neteado de los importes que resten en el comprobante (vgr. código de unidad de medida 99).
7. Importe Exento: es la sumatoria del total Exento del código de tipo de comprobante indicado (vgr. código de unidad de medida 99).
8. Alícuota IVA: se realizará la apertura de este campo por cada alícuota aplicada.
9. Importe IVA: se indicará el importe correspondiente al total de cada alícuota aplicada, según el campo 5.
10. Código de otros tributos: se realizará la apertura de este campo por cada tributo consignado en el comprobante y que difiera de IVA.
11. Importe de otros tributos: se indicará el importe correspondiente al total de cada código de otros tributos consignado en el campo 10. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
12. Importe total de operaciones: se consignará el total de las operaciones de la jornada fiscal. Resultará la sumatoria de la totalidad de los campos 5; 6, 7, 9 y 11.
13. Cantidad de comprobantes cancelados: se informará el total.
14. Total de Descuentos Generales: se completará la sumatoria de descuentos de la Jornada Fiscal que se haya consignado con el código de unidad de medida “99”. (Punto incorporado por Resolución General Nº 3809)
SECTOR D: INFORMACIÓN GLOBAL
1. Cantidad de comprobantes fiscales: total emitidos durante la jornada fiscal. Sumatoria del campo 4 del Sector C.
2. Total del Importe Gravado: se consignará la sumatoria de los importes Gravados. Dato a extraer del campo 5 del Sector C.
3. Total del Importe No Gravado: se consignará la sumatoria de los importes No Gravados. Dato a extraer del campo 6 del Sector C.
4. Total del Importe Exento: se consignará la sumatoria de los importes Exentos. Dato a extraer del campo 7 dcl Sector C.
5. Importe total de IVA por alícuota: se consignará la sumatoria del importe total del IVA correspondiente a cada alícuota aplicada. Dato a extraer del campo 9 del Sector C.
6. Importe total otros tributos: se consignará la sumatoria del importe total de otros tributos. Dato a extraer del campo 11 del Sector C.
7. Importe total de los comprobantes fiscales: se consignará la sumatoria del importe total de operaciones del campo 12 del Sector C.
8. Cantidad de comprobantes cancelados: será la resultante de la sumatoria del campo 13 del Sector C.
9. Importe Final comprobantes no fiscales: se consignará la sumatoria de los importes finales de los comprobantes No Fiscales. Dato a extraer del campo 5 del Sector E. Este campo puede no imprimirse. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
10. Total de Descuentos Generales: será el resultante de la sumatoria del campo 14. Del SECTOR C. (Punto incorporado por Resolución General Nº 3809)
SECTOR E: DATOS DE COMPROBANTES NO FISCALES
1. Código de tipo de comprobante. Según tabla de comprobantes. El informe brindará los datos contenidos en los campos 2 a 5, de manera diferenciada por cada tipo de comprobante. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
2. Primer número de comprobante: el que se hubiere generado en la jornada fiscal.
3. Último número de comprobante: el que se hubiere generado en la jornada fiscal.
4. Cantidad de comprobantes: total emitidos durante la jornada fiscal.
5. Importe final de los comprobantes no fiscales: se consignará la sumatoria del importe final de las operaciones de la jornada fiscal.
SECTOR F
1. Cantidad de bloqueos: total de bloqueos que sufrió el equipo durante la jornada fiscal. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
GENERALIDADES
1. El Logotipo Fiscal, el Número de Registro y la Versión deberá consignarse al final del documento.
2. Si luego de haber realizado un “Informe Diario de Cierre”, se originaron documentos (tantos fiscales como no fiscales), a las 24:00 hs. de ese día se deberá generar un nuevo “Informe Diario de Cierre”. Hasta tanto no se genere el mismo, el “Controlador Fiscal” no permitirá realizar ningún tipo de documento.
3. El valor grabado en memoria fiscal al ejecutar el comando de “Informe Diario de Cierre”, debe ser el resultado de aplicar el redondeo a las sumatorias de los datos totalizados de ingresos y del IVA.
4. Todos los datos que correspondan a tablas para los archivos deberán observase las disponibles en el sitio micrositio “Factura Electrónica” del sitio “web” de esta Administración Federal (www.afip.gob.ar/fe) o el de “Facturación” (www.afip.gob.ar/factuacion), excepto la correspondiente a las tasas de IVA que forma parte de la programación y que deben son incorporadas por el contribuyente usuario.
5. Los modelos de los documentos previstos en esta norma son orientativos y siendo válidos lo que se homologuen finalmente con cada equipo siempre y cuanto conserven los datos mínimos requeridos en la presente.
(Texto sustituido por Resolución General Nº 3809)
Visualizar modelos de comprobantes
(Modelos sustituidos por Resolución General Nº 3809)
1.3.2. INFORME DE AUDITORÍA – Especificaciones
La emisión de este informe deberá consignar:
(Párrafo sustituido por Resolución General Nº 3809)
SECTOR A: DATOS DE CABECERA
1. Título y tipo de comprobante: "INFORME DE AUDITORÍA.". Se consignará el tipo de comprobante según la tabla "Tabla de Comprobantes".
2. Nombre de fantasía del emisor, de corresponder.
3. Apellido y nombres, razón social o denominación.
4. Eliminado por Resolución General Nº 3809
5. Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.).
6. Domicilio comercial: será el domicilio asociado al punto de venta.
7. Detalle de responsabilidad frente al impuesto al valor agregado: se deberá indicar para cada una de las categorizaciones frente al mencionado impuesto por parte del emisor, por el período auditado, la siguiente información:
7.1. Tipo de Responsabilidad.
7.2. Fecha y hora Desde.
7.3. Fecha y hora Hasta.
Si para un mismo período auditado se registra más de un Tipo de Responsabilidad, se deberá indicar el detalle de cada categorización con el rango de fecha y hora correspondientes. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
8. Inscripción Ingresos Brutos: número de inscripción en el impuesto o condición de no contribuyente.
9. Fecha de inicio de actividades.
10. Código de punto de venta.
11. Eliminado por Resolución General Nº 3809
12. Eliminado por Resolución General Nº 3809
13. Fecha y hora de emisión.
SECTOR B
1. Número del informe de Auditoría: será progresivo. No se debe generar en el "Reporte Resumen de Totales".
2. Número inicial de "Informe Diario de Cierre" solicitado.
3. Número final de "Informe Diario de Cierre" solicitado.
4. Fecha inicial de "Informe Diario de Cierre" solicitado.
5. Fecha final de "Informe Diario de Cierre" solicitado.
6. Número inicial de "Informe Diario de Cierre" encontrado.
7. Número final de "Informe Diario de Cierre" encontrado.
8. Fecha inicial de "Informe Diario de Cierre" encontrado.
9. Fecha final de "Informe Diario de Cierre" encontrado.
Para el "Reporte Resumen de Totales", los campos "Fecha inicial de informe diario de cierre solicitado" y "Fecha final de informe diario de cierre solicitado" será el período por el cual se está emitiendo el reporte.
SECTOR C: DETALLE DE CADA INFORME DIARIO DE CIERRE ENCONTRADO
Sólo deberá generarse para los Informes de Auditoria con detalle de “Cierres Diarios”.
1. Número del “Informe Diario de Cierre”: será progresivo dentro de los encontrados.
2. Fecha y hora de emisión del “Informe Diario de Cierre”.
3. Tipo de Habilitación: Debe indicarse la habilitación de comprobantes (clase “A”, “A” con leyenda “PAGO EN CBU INFORMADA” o “M”) registrada en el Cierre Diario.
DETALLE DE COMPROBANTES FISCALES:
4. Código de tipo de comprobante: según tabla de comprobantes. De cada código de tipo de comprobante el informe brindará los datos contenidos en los campos 5 a 17. Solo podrá generarse un requerimiento por tipo de comprobante.
5. Primer número de comprobante: el que corresponda al primer comprobante generado en el “Informe Diario de Cierre”.
6. Último número de comprobante: el que corresponda al último comprobante generado en el “Informe Diario de Cierre”.
7. Cantidad de comprobantes: total emitidos en el “Informe Diario de Cierre”.
8. Importe Gravado: es la sumatoria del total gravado del código de tipo de comprobante indicado. Deberá encontrase neteado de los importes que resten en el comprobante (vgr. código de unidad de medida 99.).
9. Importe No Gravado: es la sumatoria del total No Gravado del código de tipo de comprobante indicado. Deberá encontrase neteado de los importes que resten en el comprobante (vgr. código de unidad de medida 99).
10. Importe Exento: es la sumatoria del total Exento del código de tipo de comprobante indicado (vgr. código de unidad de medida 99).
11. Alícuota de IVA: se realizará la apertura de este campo por alícuota aplicada.
12. Importe de IVA: se indicará el importe correspondiente al total de cada alícuota aplicada en el “Informe Diario de Cierre”.
13. Código de otro tributo: se realizará la apertura de este campo por cada tributo en el “Informe Diario de Cierre”.
14. Importe de otro tributo: se indicará el importe correspondiente al total de cada código de otro tributo en el “Informe Diario de Cierre”.
15. Importe total de operaciones: se consignará el total de las operaciones del “Informe Diario de Cierre”.
16. Cantidad de comprobantes cancelados: se informará el total en el “Informe Diario de Cierre”.
17. Total de Descuentos Generales: se completará la sumatoria de descuentos de la Jornada Fiscal que se haya consignado con el código de unidad de medida “99”.
POR EL TOTAL DE LOS COMPROBANTES FISCALES Y NO FISCALES
18. Cantidad de Comprobantes Fiscales.
19. Total del Importe Gravado: se consignará la sumatoria de los importes Gravados. Dato a extraer del campo 8 del Sector C.
20. Total del Importe No Gravado: se consignará la sumatoria de los importes No Gravados. Dato a extraer del campo 9 del Sector C.
21. Total del Importe Exento: se consignará la sumatoria de los importes Exentos. Dato a extraer del campo 10 del Sector C.
22. Alícuota de IVA: se realizará la apertura de este campo por alícuota aplicada.
23. Importe de IVA: se indicará el importe correspondiente al total de cada alícuota aplicada.
24. Código de otro tributo: se realizará la apertura de este campo por cada tributo consignado.
25. Importe de otro tributo: se indicará el importe correspondiente al total de cada código de otro tributo.
26. Importe total de comprobante fiscales.
27. Cantidad de comprobantes cancelados.
28. Importe Final comprobantes no fiscales (puede no imprimirse).
29. Total de Descuentos Generales: será el resultante de la sumatoria del campo 17.
DETALLE DE COMPROBANTES NO FISCALES
30. Código de tipo de comprobante: según tabla de comprobantes. De cada código de tipo de comprobante el informe brindará los datos contenidos en los campos 31 a 34. Solo podrá generarse un requerimiento por tipo de comprobante.
31. Primer número de comprobante: el que corresponda al primer comprobante generado en el “Informe Diario de Cierre”.
32. Último número de comprobante: el que corresponda al último comprobante generado en el “Informe Diario de Cierre”.
33. Cantidad de comprobantes: total emitidos en el “Informe Diario de Cierre”.
34. Importe final de los comprobantes no fiscales: se consignará la sumatoria del importe final de las operaciones de la jornada fiscal.
CANTIDAD DE BLOQUEOS
35. Cantidad de Bloqueos de la Jornada Fiscal.
El “Reporte Resumen de Totales” sólo deberá contener los campos 1 y 2 del presente sector.
(Punto C sustituido por Resolución General Nº 3809)
SECTOR D: INFORMACIÓN GLOBAL
POR CADA TIPO DE COMPROBANTES FISCALES
1. Código de tipo de comprobante: según tabla de comprobantes. El informe brindará los datos contenidos en los campos de la sumatoria de los Informes diario de cierre que conforman el presente y por cada tipo de comprobante.
De tratarse de un comprobante clase “A”, “A” con leyenda “PAGO EN CBU INFORMADA” o “M”, deberá indicarse además, lo siguiente:
1.1. Fecha y hora del primer comprobante
1.2. Fecha y hora del último comprobante
La información indicada en los puntos 1.1. y 1.2. no deben imprimirse.
De cada código de tipo de comprobante el informe brindará los datos contenidos en los campos 2 a 14.
2. Primer número de comprobante: el que corresponda al primer comprobante generado durante el período auditado.
3. Último número de comprobante: el que corresponda al último comprobante generado durante el período.
4. Cantidad de comprobantes fiscales: total comprobantes fiscales emitidos durante el período auditado.
5. Importe Gravado: es la sumatoria del total Gravado del código de tipo de comprobante indicado. Deberá encontrase neteado de los importes que resten en el comprobante (vgr. código de unidad de medida 99.).
6. Importe No Gravado: es la sumatoria del total No Gravado del código de tipo de comprobante indicado. Deberá encontrase neteado de los importes que resten en el comprobante (vgr. código de unidad de medida 99.).
7. Importe Exento: es la sumatoria del total Exento del código de tipo de comprobante indicado (vgr. código de unidad de medida 99.).
8. Alícuota de IVA: se realizará la apertura de este campo por alícuota aplicada.
9. Importe de IVA: se indicará el importe correspondiente al total de cada alícuota aplicada, según el campo 8.
10. Código de otro tributo: se realizará la apertura de este campo por cada tributo consignado en el período auditado.
11. Importe de otro tributo: se indicará el importe correspondiente al total de cada código de otro tributo consignado en el campo 10.
12. Importe total de los comprobantes fiscales: se consignará la sumatoria del importe total de operaciones correspondientes al período auditado.
13. Cantidad de comprobantes cancelados: total de cancelados durante el período auditado.
14. Total de Descuentos Generales: se completará la sumatoria de descuentos del período auditado que se haya consignado con el código de unidad de medida “99”.
POR EL TOTAL DE LOS COMPROBANTES FISCALES Y NO FISCALES
15. Total del Importe Gravado
16. Total del Importe No Gravado
17. Total del Importe Exento
18. Alícuota de IVA: se realizará la apertura de este campo por alícuota aplicada.
19. Importe de IVA: se indicará el importe correspondiente al total de cada alícuota aplicada.
20. Código de otro tributo: se realizará la apertura de este campo por cada tributo consignado.
21. Importe de otro tributo: se indicará el importe correspondiente al total de cada código de otro tributo.
22. Importe total de comprobante fiscales.
23. Cantidad de comprobantes fiscales.
24. Cantidad de comprobantes cancelados.
25. Importe final comprobante no fiscales (puede no imprimirse).
26. Total de Descuentos Generales: será el resultante de la sumatoria del campo 14.
(Punto D sustituido por Resolución General Nº 3809)
SECTOR E: COMPROBANTES NO FISCALES HOMOLOGADOS –DETALLE
Solo se podrá generar un requerimiento de información por tipo de comprobante por el período auditado.
1. Código de tipo de comprobante. Se deberán indicar los campos del 2 al 5 de cada tipo de comprobante. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
2. Número del primer comprobante emitido: en el período auditado.
3. Número del último comprobante emitido: en el período auditado.
4. Cantidad de comprobantes emitidos: en el período auditado.
5. Importe final de los comprobantes no fiscales: se consignará la sumatoria del importe final de las operaciones de la jornada fiscal.
SECTOR F
1. Cantidad de bloqueo: total de bloqueos que sufrió el equipo durante el período auditado.
GENERALIDADES
1. El Logotipo Fiscal, el Número de Registro y la Versión deberá consignarse al final del documento.
2. Cuando se solicite información y el “Controlador Fiscal” detecte errores en el análisis del contenido del campo de datos del comando de Auditoría recibido (vgr. incongruencias de fechas, etc.) deberá informar al usuario de dicho error.
En caso de que la solicitud se realice por la interfaz del inspector, el error se informará en la pantalla.
Cuando no existan datos en la memoria fiscal para el período solicitado, deberá generarse un Informe o Reporte vacío con totales en CERO (0) y la leyenda “NO EXISTEN DATOS PARA EL PERIODO SOLICITADO. (Punto sustituido por Resolución General Nº 4292)
3. Todos los datos que correspondan a tablas para los archivos deberán observase las disponibles en el micrositio “Factura Electrónica” del sitio “web” de esta Administración Federal (www.afip.gob.ar/fe) o el de “Facturación” (www.afip.gob.ar/factuacion), excepto la correspondiente a las tasas de IVA que forma parte de la programación y que deben son incorporadas por el contribuyente usuario.
4. Los modelos de los documentos previstos en esta norma son orientativos y siendo válidos lo que se homologuen finalmente con cada equipo siempre y cuanto conserven los datos mínimos requeridos en la presente.
(Texto sustituido por Resolución General Nº 3809)
Visualizar modelo de comprobantes
(Diseño sustituido por Resolución General Nº 3809)
1.4. REPORTES
Los “Controladores Fiscales” podrán generar los siguientes reportes:
1.4.1. REPORTE RESUMEN DE TOTALES: deberá contener la información definida en el punto 1.3.2. Informe de Auditoria, del presente Anexo y por el período a informar.
1.4.2. REPORTE CINTA TESTIGO DIGITAL (CTD) es un archivo firmado electrónicamente que contiene el duplicado electrónico de los comprobantes tanto fiscales como no fiscales homologados.
1.4.3. REPORTE DE DUPLICADO ELECTRÓNICO DE COMPROBANTES CLASE ‘A’, ‘A CON LEYENDA’ Y ‘M’: contendrá toda la información semanal con los datos de los comprobantes fiscales clase “A”, clase “A con leyenda” y/o clase “M” según lo definido para “Duplicado electrónico de comprobantes fiscales (CTD)” punto 1.5. (Primer párrafo sustituido por Resolución General Nº 3809)
Estos reportes deberán generarse por medio de un comando.
El "Reporte Resumen de Totales" deberá generarse con el siguiente código:
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Código |
Reporte |
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905 |
Resumen de totales |
1.5. DUPLICADO ELECTRÓNICO DE COMPROBANTES:
a) El duplicado de cada documento, tanto fiscal como no fiscal homologado, realizado mediante la utilización del “Controlador Fiscal”, será resguardado automáticamente en la “UAI” del “Controlador Fiscal”. (Inciso sustituido por Resolución General Nº 3809)
b) La Cinta Testigo Digital (CTD) responde a la extracción de un archivo firmado electrónicamente conteniendo esa información de la memoria de trabajo bajo el concepto de “Duplicado Electrónico de Comprobantes”. (Inciso sustituido por Resolución General Nº 3809)
Diseños de registro
c) Los duplicados electrónicos de comprobantes incluidos en la CTD deberán contener idéntica información y campos según lo establecido en el punto 1.1.2. para comprobantes fiscales, 1.2.1. para comprobantes no fiscales homologados, del presente capitulo. Asimismo, no será de aplicación lo establecido en los Artículos 40 y 41 de la Resolución General N° 1.415, sus modificatorias y complementarias.
Los mencionados duplicados deberán generarse según las especificaciones y diseño de registro establecido en este capítulo.
d) Los duplicados electrónicos de comprobantes se mantendrán a resguardo en la memoria de trabajo hasta tanto se produzca la descarga de los reportes “Reporte Resumen de Totales”, “Duplicados Electrónicos de Comprobantes Clase ‘A’, ‘A con leyenda’ y/o ‘M’ “, y el “Reporte CTD”.
Al momento de generarse los reportes se podrá borrar la información hasta el período que se generó en los mismos.
Asimismo se aclara que los reportes se exportarán firmados digitalmente. No serán considerados válidos los archivos, en el caso de que el código de seguridad difiera del obtenido en la comprobación que realice oportunamente esta Administración Federal.
La Memoria Fiscal deberá conservar toda la información generada desde el momento de alta del mismo. (Inciso sustituido por Resolución General Nº 3809)
e) El Reporte CTD deberá almacenarse por semana conforme lo previsto en Artículo 19 de la presente Resolución General y agruparse por mes calendario en algún soporte, no pudiendo contener estos últimos datos referidos a distintos períodos.
Como soporte podrán utilizarse únicamente los dispositivos de tipo única grabación y múltiples lecturas, pudiéndose cambiar el tipo de soporte a utilizar.
f) Se resguardarán DOS (2) copias de los archivos en soportes independientes y en lugares que aseguren su integridad y protección física.
Las copias deberán encontrarse a disposición del personal fiscalizador de este Organismo y conservarse según el siguiente detalle:
1. Una de ellas en el domicilio fiscal del responsable de acuerdo con lo establecido por el Artículo 3° de la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones, y por la Resolución General N° 2.109, sus modificatorias y complementaria, o en el determinado conforme las previsiones de la Resolución General N° 2.574 y su modificación.
2. La restante en una edificación que diste a más de DOSCIENTOS (200) metros del lugar donde se almacena la copia indicada en el inciso precedente.
Esta Administración Federal, de contar con elementos fehacientes que denoten que dicha edificación presenta indicios evidentes de riesgo para el resguardo de la información almacenada en soportes electrónicos, intimará al contribuyente para que en el plazo de CINCO (5) días hábiles administrativos, constituya un nuevo domicilio para el resguardo de la citada información.
Los mencionados domicilios y sus eventuales modificaciones deberán comunicarse a esta Administración Federal, en el servicio habilitado a tal fin ingresando por clave fiscal.
g) El resguardo de las copias mencionadas, deberá efectuarse dentro de los DIEZ (10) días de transmitidos los Reportes.
2. RESUMEN INFORME DE OPERACIONES ORDENADO POR PRODUCTOS
El “Resumen informe de operaciones ordenado por productos” es un archivo que contiene información detallada para un período específico, la cual es obtenida del “Reporte Cinta Testigo Digital”.
El reporte deberá ser generado con el siguiente código:
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CODIGO |
REPORTE |
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906 |
RESUMEN INFORME DE OPERACIONES ORDENADO POR PRODUCTOS |
(Segundo párrafo sustituido por Resolución General Nº 3809)
SECTOR A: DATOS DE CABECERA
1. Título y tipo de comprobante: " RESUMEN INFORME DE OPERACIONES ORDENADO POR PRODUCTOS.". Se consignará el tipo de comprobante según la tabla "Tabla de Comprobantes".
2. Nombre de fantasía del informante, de corresponder.
3. Apellido y nombres, razón social o denominación.
4. Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.).
5. Domicilio comercial: será el domicilio asociado al punto de venta.
6. Detalle de responsabilidad frente al impuesto al valor agregado: se deberá indicar para cada una de las categorizaciones frente al mencionado impuesto por parte del emisor, por el período auditado, la siguiente información:
6.1. Tipo de Responsabilidad.
6.2. Fecha y hora Desde.
6.3. Fecha y hora Hasta.
Si para un mismo período auditado se registra más de un Tipo de Responsabilidad, se deberá indicar el detalle de cada categorización con el rango de fecha y hora correspondientes. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
7. Inscripción Ingresos Brutos: número de inscripción en el impuesto o condición de no contribuyente.
8. Fecha de inicio de actividades del informante.
9. Código de punto de venta del informante.
10. Número de Registro: se consignará el correspondiente al “Controlador Fiscal” que identificará la codificación de la “fábrica” y la “marca”, el “modelo” y el “número de serie” del equipo. Según tabla de referencia.
11. Versión: se consignará el código y la denominación de la versión del programa de control utilizado para el período informado.
12. Fecha y hora de emisión de la generación del resumen.
SECTOR B
1. Número de Comprobante DDJJ semanal: será progresivo.
2. Fecha de inicio de la información solicitada.
3. Fecha final de la información solicitada.
SECTOR C: INFORMACIÓN GLOBAL
1. Importe total de los comprobantes fiscales. La información a suministrar se obtendrá de la sumatoria total de los “Documentos fiscales homologados” emitidos dentro del período solicitado.
2. Importe total de IVA: se consignará la sumatoria del importe total del IVA.
3. Importe total de donaciones: se consignarán las donaciones del período. Es la sumatoria de las donaciones recibidas por cada beneficiario.
SECTOR D: INFORMACIÓN DETALLADA
Se detallará la información correspondiente a los productos o servicios comercializados según el siguiente detalle. Sólo podrá generarse un requerimiento por tipo de código de producto y alícuota de IVA:
1. Unidad de referencia del código Producto / Servicio (MTX): Representa la unidad de referencia del código del producto o servicio.
2. Código de producto/servicio (MTX): según clasificación GS1.
Por cada código de producto o servicio se deberá informar por cada unidad MTX se hayan o no realizado operaciones en ese período.
3. Código interno: deberá informarse de manera obligatoria cuando el producto o servicio a informar no tiene una clasificación GS1 específica.
4. Código de unidad de medida.
5. Cantidad comercializada: se consignará el total de productos o servicios comercializados por el período que se informa.
6. Código condición de IVA: se deberá indicar la condición frente al IVA del producto o servicio.
7. Tasa de IVA: de tratarse de un producto o servicio gravado deberá indicarse la tasa a la cual esta alcanzada.
8. Importe de IVA por alícuota: se consignará la sumatoria del importe total del IVA por la tasa indicada en el punto 7.
9. Impuesto Interno Ítem: se deberá indicar el impuesto interno (código 10) incluido en las operaciones realizadas en el período. (Punto incorporado por Resolución General Nº 3809)
SECTOR E: INFORMACIÓN ESPECÍFICA DE PRECIOS POR EL PRODUCTO O SERVICIO INDICADO
1. Cantidad: se deberá indicar la cantidad comercializada entre las fechas indicadas en los campos 2 y 3 del presente sector.
2. Fecha desde: se indicará la fecha desde la cual el producto o servicio posee el precio unitario comunicado en el campo 4 del presente sector.
3. Fecha hasta: se indicará la fecha hasta la cual el producto o servicio posee el precio unitario comunicad en el campo 4 del presente sector.
4. Precio unitario: se consignará el precio unitario de cada código de producto o servicio para las fechas indicadas precedentemente.
5. Importe Bonificación Unitario: representa la bonificación que se realizó para la unidad MTX y código GS1/Código Interno indicados en el Sector D entre las fechas indicadas precedentemente.
Si el descuento o bonificación aplicado fue global deberá prorratearse entre los productos de esa operación.
SECTOR F: DATOS VINCULADOS CON EL BENEFICIARIO
1. Tipo de Documento del Beneficiario: se deberá consignar de manera obligatoria y según corresponda, el tipo de documento del beneficiario, tales como Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.), Código Único de Identificación Laboral (C.U.I.L.), Código de Identificación (C.D.I.), Documento Nacional de Identidad (D.N.I.), Libreta de Enrolamiento (L.E.), Libreta Cívica (L.C.), Cédula de Identidad (C.I.), etc., de acuerdo con la tabla “Documento Receptor”.
2. Número de Documento Beneficiario: se deberá consignar el número que corresponda, dependiendo del tipo de documento consignado en el campo anterior.
De tratarse de una Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.), Código Único de Identificación Laboral (C.U.I.L.), Código de Identificación (C.D.I.), este dato se validará de acuerdo al algoritmo oportunamente suministrado a la empresa proveedora.
3. Apellido y nombres, razón social o denominación del beneficiario.
4. Importe total de la donación: es el importe total de las donaciones recibidas para ese beneficiario por un período determinado.
SECTOR G: DATOS VINCULADOS CON EL RECEPTOR
Es el detalle de cada uno de los donantes relacionados con cada beneficiario del SECTOR F.
1. Tipo de Documento del Receptor: se deberá consignar de manera obligatoria y según corresponda, el tipo de documento del beneficiario, tales como Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.), Código Único de Identificación Laboral (C.U.I.L.), Código de Identificación (C.D.I.), Documento Nacional de Identidad (D.N.I.), Libreta de Enrolamiento (L.E.), Libreta Cívica (L.C.), Cédula de Identidad (C.I.), etc., de acuerdo con la tabla “Documento Receptor”.
Para aquellos comprobantes donde no existe el dato (vgr consumidor final) el Código Tipo de Documento deberá ser 99.
2. Número de Documento Receptor: se deberá consignar el número que corresponda, dependiendo del tipo de documento consignado en el campo anterior.
De tratarse de una Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.), Código Único de Identificación Laboral (C.U.I.L.), Código de Identificación (C.D.I.), este dato se validará de acuerdo al algoritmo oportunamente suministrado a la empresa proveedora.
De ser el Tipo de documento igual a 99, el número de documento del receptor se completará con ceros (0).
3. Apellido y nombres, razón social o denominación del receptor: cuando el tipo de documento es 99, el campo se deberá completar indicando “No identificado” o “Información Global”. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
4. Importe total de la donación: es el importe total de las donaciones realizadas por un receptor para un beneficiario en un período determinado.
Cuando los comprobantes no identifiquen al receptor (Código Tipo de Documento = 99), será la sumatoria de todos los importes de las donaciones donde no existe un tipo de documento definido.
3. OBLIGACIÓN DE GENERACIÓN Y PRESENTACIÓN DE REPORTES
Los reportes que deberán generar y/o presentar los contribuyentes que posean “Controladores Fiscales” denominados de “nueva tecnología” se clasifican de la siguiente manera:
- generados por los citados equipos:
a) Reporte Cinta Testigo Digital (CTD)
b) Reporte Resumen de Totales
c) Reporte de Duplicados electrónicos de comprobantes clase “A”, clase “A con leyenda” y/o clase “M” emitidos.
- generado por fuera del equipo -a partir del reporte “CTD”-:
d) Resumen informe de operaciones ordenado por productos. (Párrafo sustituido por Resolución General Nº 3809)
3.1. GENERALIDADES DE LA INFORMACIÓN
3.1.1. Se deberá generar la presentación de los reportes indicados según la periodicidad establecida, debiendo conservar la consecutividad y progresividad de los mismos en relación a la información contenida. (Punto sustituido por Resolución General Nº 4444)
3.1.2. Los reportes deberán ser generados e informados, de corresponder, por a totalidad de los “Controladores Fiscales” dados de alta, aún cuando para un determinado período no se hayan generado operaciones.
3.1.3. La “fecha hasta” por la cual se están emitiendo, los reportes deberá ser menor a la fecha de generación de los mismos.
3.1.4. Los reportes de los incisos b), c) y d) precedentes se presentarán mediante el procedimiento de transferencia electrónica de datos a través de “Internet” establecido por la Resolución General Nº 2.239 su modificatoria y sus complementarias. Efectuada la transmisión el sistema devolverá el acuse de recibo correspondiente. Por cada “Controlador Fiscal” debe remitirse un reporte.
3.1.5. Los períodos a observar y sus respectivos vencimientos para las presentaciones conforme lo dispuesto precedentemente, se computarán de acuerdo a lo establecido por la presente. (Punto sustituido por Resolución General Nº 4444)
3.1.6. Lo dispuesto en el campo 1 del presente apartado no será de aplicación:
I. En el primer período a informar, motivo por el cual la información a transmitir abarcará toda aquella generada desde el día del alta del “Controlador Fiscal” y el último día del período, y
II. cuando el contribuyente deba gestionar la baja del “Controlador Fiscal”, debido a que decida discontinuar con la utilización de los mismos o bien transferirlos a terceros, motivo por el cual, la información a transmitir abarcará toda aquella generada entre el primer día del período y la última operación del día inmediato anterior a la solicitud.
(Punto sustituido por Resolución General Nº 4444)
3.2. PARTICULARIDAD DE LA INFORMACIÓN
3.2.1. “Reporte Cinta Testigo Digital”, por el período correspondiente.
- Es un archivo codificado que contiene los Duplicados Electrónicos de los documentos, tanto fiscales como no fiscales.
- Con éste deberá generarse el “Resumen informe de operaciones ordenado por productos”.
3.2.2. “Reporte Resumen de Totales”, por el período correspondiente.
- Se deberá generar según las especificaciones indicadas en el campo 1.3.2. “Informe de Auditoría”.
3.2.3. Reporte de Duplicados electrónicos de comprobantes clase “A”, clase “A con leyenda” y/o clase “M” emitidos, por el período correspondiente.
- Se deberá generar según lo establecido en el campo 1.5. del Capítulo B. “Duplicado electrónico de comprobantes”.
- La información a suministrar involucrará a todos los “Documentos fiscales” emitidos: “Factura A”, “Factura A con leyenda”, “Factura M”, “Nota de Crédito A”, “Nota de Crédito A con leyenda”, “Nota de Crédito M”, “Nota de Débito A”, “Nota de Débito A con leyenda”, “Nota de Débito M”, “Tique Factura. A”, “Tique Factura A con leyenda”, “Tique Factura M”, “Tique Nota de Crédito A”, “Tique Nota de Crédito A con leyenda”, “Tique Nota de Crédito M”, “Nota de Débito A”, “Nota de Débito A con leyenda”, “Nota de Débito M”, “Recibo A”, “Recibo A con leyenda” y “Recibo M”.”.
(Punto sustituido por Resolución General Nº 4444)
3.2.4. Punto eliminado por Resolución General Nº 3953
3.3. DENOMINACIÓN DE LOS ARCHIVOS CORRESPONDIENTES A CADA REPORTE
3.3.1. La denominación de los archivos que conformará cada uno de los reportes generados por Controlador Fiscal de Nueva Tecnología deberá tener el siguiente formato:
“FNNNN.CUIT.MMSN.YYYYMMDD.UUID.PEM” Donde:
• FNNNN: F + Nro de formulario asignado a cada Reporte
• CUIT: Clave Única de Identificación Tributaria del Contribuyente titular del equipo.
• MMSN: el formato del CN del certificado del controlador es: AABBCCNNNNNNNNNN, siendo:
- AA: Cod. de Fabricante (asignado por AFIP)
- BB: Cod. de Marca (asignado por el fabricante)
- CC: Cod. de Modelo (asignado por el fabricante)
- NNNNNNNNNN: Nro. de Serie (asignado por el fabricante)
• YYYYMMDD: año, mes y día correspondiente al cierre del período al que corresponde la información del período que contiene el archivo.
• UUID: Identificador universalmente único (universally unique identifier o UUID), el mismo debe cumplir con la rfc4122.
• PEM: extensión del archivo. Todos los archivos generados por el CFNG deben ser en formato CMS, firmados, NO encriptados, en formato PEM (sólo los generados por los equipos que van firmados)
3.3.2. Punto eliminado por Resolución General Nº 3953.
3.3.3. Los números de formulario correspondientes a cada reporte son:
a) Reporte Cinta Testigo Digital (CTD), Formulario N° 8010.
b) Reporte Resumen de Totales, Formulario N° 8011.
c) Reporte de Duplicados electrónicos de comprobantes clase “A”, clase “A con leyenda” y/o clase “M” emitidos, Formulario N° 8012.
d) Inciso eliminado por Resolución General Nº 3953
(Punto incorporado por Resolución General Nº 3809)
4. DETALLE DE LOS DISEÑOS DE REGISTROS
Los registros deberán ajustarse al detalle y a los diseños que se consignan a continuación:
4.1. Datos comunes de los comprobantes
4.2. Comprobantes Fiscales
4.3. Duplicados electrónicos de Comprobantes Fiscales
4.4. Comprobantes No Fiscales
4.5. Duplicados electrónicos de Comprobantes No Fiscales
4.6. Comprobantes Donaciones
4.7. Duplicados electrónicos de Comprobantes Donaciones
4.8. Cinta Testigo Digital / Reporte de los Duplicados de los Comprobantes clase ‘A’, ‘A con leyenda’ y/o ‘M’
4.9. Cierre Diario
4.10. Resumen de Totales
4.11. Resumen Informe de operaciones ordenado por productos
4.12 Comprobantes Fiscales, Informes y Reportes - Formatos y validaciones
4.13. Comprobantes No Fiscales y Donación- Formatos y validaciones
4.14. Cinta Testigo Digital / Reporte de los Duplicados de los Comprobantes clase ‘A’, ‘A con leyenda’ y/o ‘M’ - Formatos y validaciones
Visualizar diseño de registros
4.12. COMPROBANTES FISCALES, INFORMES Y REPORTES (Diseños de registro que se acompañan como archivos Excel)
4.12.1. Aclaraciones
4.12.2. Comprobantes Fiscales Homologados
4.12.3. Duplicado electrónico de Comprobantes Fiscales
4.12.4. Informe Diario de Cierre
4.12.5. Informe de Auditoría / Reporte Resumen de Totales
4.12.6. Resumen Informe de Operaciones (ordenado por productos, por el período semanal correspondiente)
4.13. COMPROBANTES NO FISCALES Y DONACION (Diseños de registro que se acompañan como archivos Excel)
4.13.1. Aclaraciones
4.13.2. Comprobantes No Fiscales Homologados
4.13.3. Duplicado Electrónico de Comprobantes No Fiscales Homologados
4.13.4. Comprobantes Donaciones
4.13.5. Duplicado Electrónico de Comprobantes Donaciones
4.14. CINTA TESTIGO DIGITAL / REPORTE DE LOS DUPLICADOS DE LOS COMPROBANTES CLASE ‘A’, ‘A CON LEYENDA’ Y/O ‘M’
(Diseños de registro que se acompañan como archivos Excel)
4.14.1. Aclaraciones
4.14.2. Cinta Testigo Digital / Reporte de los Duplicados de los Comprobantes clase ‘A’, ‘A con leyenda’ y/o ‘M’.”.
(Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
4.1. DATOS COMUNES DE LOS COMPROBANTES
Visualizar datos comunes de los comprobantes
(sustituido por Resolución General Nº 3953)
ANEXO II. CAPÍTULO B PUNTO 4.10.1. ACLARACIONES:
Visualizar aclaraciones -parte 1
Visualizar aclaraciones -parte 2
ANEXO II. CAPITULO B PUNTO 4.11.1. a 4.13.1. Aclaraciones:
(sustituido por Resolución General Nº 3953)
ANEXO II. CAPITULO B PUNTO 4.14.1 - ACLARACIONES
Visualizar aclaraciones(sustituido por Resolución General Nº 3809)
5. DOCUMENTOS DE USO INTERNO
5.1. En el supuesto que fuera del ámbito del local, en el mismo establecimiento donde se encuentre instalado el "Controlador Fiscal" se utilice una impresora distinta de las fiscales, los comprobantes que se emitan con ese equipamiento durante la jornada fiscal y siempre que presenten algunas de las características que se detallan a continuación, no deberán entregarse ni ponerse a disposición del adquirente, locatario, o prestatario.
Estos comprobantes deberán emitirse obligatoriamente con los siguientes requisitos y condiciones:
a) No contendrán valor monetario alguno.
b) El diseño exterior o la disposición de alguno de sus datos no será similar a lo previsto en el presente anexo, o en las Resoluciones Generales Nros. 100 ó 1.415, sus respectivas modificatorias y complementarias.
c) Se consignará la Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) y el domicilio de emisión, en el extremo superior izquierdo, en un tamaño no inferior a DOS MILÍMETROS CON DOS DÉCIMAS (2,2 mm.).
d) El original y todas sus copias deberán ser de color rosa y llevarán en forma preimpresa -letra grisada al QUINCE POR CIENTO (15%)-, al frente, cruzada y con la disposición que se indica, la siguiente leyenda:
"NO VALIDO COMO TIQUE O FACTURA - NO ENTREGAR A CONSUMIDOR".
La leyenda indicada en el párrafo anterior se imprimirá cada CUATRO CENTÍMETROS (4 cm.), con un tamaño de letra no inferior a OCHO MILÍMETROS (8 mm.).
Los requisitos indicados en este punto serán de cumplimiento obligatorio cuando los aludidos comprobantes presenten alguna de las características que se detallan a continuación:
1. Alguna de sus medidas sea inferior a DIEZ CENTÍMETROS (10 cm.).
2. Consigne logo o nombre de fantasía identificatorio del contribuyente emisor.
3. Contenga datos valorizados que individualicen bienes enajenados, locaciones o servicios prestados.
Lo dispuesto precedentemente no resultará de aplicación para:
a) Las registraciones contables, administrativas o impositivas.
b) Los comprobantes respaldatorios de las operaciones de venta, locaciones y/o prestaciones de servicios, emitidos mediante una impresora distinta de las fiscales o en forma manual, por tratarse de alguna de las excepciones previstas en el Artículo 18 de esta resolución general.
c) Los comprobantes complementarios que deban ser entregados junto con el principal (vgr. detalle de recorridos y estadías en los servicios de turismo, pasajes, cupones de "POSNET", comprobantes utilizados en la actividad hotelera, etc.), deberá constar el tipo y número de documento fiscal con el que se vinculan. De emitirse con anterioridad al documento fiscal, en este documento constará la identificación del comprobante complementario.
d) Los comprobantes emitidos por actividades no alcanzadas (vgr. entradas a cines y teatros, etc.).
CAPÍTULO C - TERCEROS INTERVINIENTES
1. EMPRESAS PROVEEDORAS
1.1. REQUISITOS Y CONDICIONES PARA SU INSCRIPCIÓN
Sólo podrán comercializar e instalar "Controladores Fiscales" homologados las empresas proveedoras domiciliadas en el país, registradas ante esta Administración Federal y autorizadas por la misma. Para ello éstas deberán cumplir con los siguientes requisitos y condiciones:
a) Encuadrarse en alguno de los supuestos siguientes:
1. Ser fabricante de máquinas registradoras, sistemas informáticos o de otros equipamientos con tecnología afín a la aplicada en los "Controladores Fiscales", contando con una antigüedad no menor de TRES (3) años al momento de requerir la inscripción en el Registro, o demostrar que cuenta con el "know how" de empresas nacionales o extranjeras especializadas en dichos rubros.
2. Ser filial o representante de empresas extranjeras dedicadas a la fabricación de máquinas registradoras, puntos de ventas, impresoras o equivalentes del tipo fiscal que cuenten con reconocida trayectoria y experiencia en equipamientos fiscales. Deberá demostrar fehacientemente tal condición mediante documentación en castellano debidamente legalizada.
3. Ser importador o empresa comercializadora de máquinas registradoras, sistemas informáticos o de otros equipamientos con tecnología del campo electrónico. Deberá demostrar que su antigüedad en el ejercicio de la actividad -al presentar la solicitud de inscripción en el Registro- es superior a TRES (3) años y que contará con la información técnica del "Controlador Fiscal", cuya homologación requiera, suministrada y avalada por el fabricante del equipo quien deberá dar seguridades, al importador o empresa comercializadora del respaldo técnico necesario en relación a los "Controladores Fiscales" que logre homologar. Toda documentación probatoria deberá presentarse en idioma castellano o con traducción pública legalizada.
b) Contar con una infraestructura edilicia, de laboratorio y de recursos humanos que permita la realización, en el país, de por lo menos las siguientes tareas:
1. Control de calidad de los productos a comercializar.
2. Inicialización de los "Controladores Fiscales".
3. Adaptación e instalación de software a condiciones locales.
4. Mantenimiento y reparación de los "Controladores Fiscales", en los tiempos especificados y en las áreas del país donde comercialice.
5. Almacenamiento adecuado de los equipos a comercializar.
c) Toda empresa que requiera su inscripción en el Registro deberá demostrar solvencia económica patrimonial mínima de TRESCIENTOS MIL PESOS ($ 300.000.-), con hasta una tolerancia de un DIEZ POR CIENTO (10%) conforme la última declaración jurada vencida presentada del impuesto a las ganancias.
Si la solvencia económica patrimonial fuera inferior al monto fijado, deberá constituir garantías por el importe restante hasta cubrir el monto mínimo exigido y por todo el período en el que se verifique la circunstancia que originó oportunamente su constitución. Las garantías a constituir se ajustarán a lo establecido en el punto 2. AVALES Y GARANTÍAS del presente capítulo y a lo dispuesto en la Resolución General N° 2.435, sus modificatorias y complementaria.
La precitada obligación también será de aplicación para las empresas inscriptas en el Registro, en el momento de gestionar la actualización de inscripción correspondiente.
d) Contar en la planta de personal permanente con, por lo menos, un ingeniero matriculado, responsable del área técnica, que posea experiencia en temas relacionados con este mercado.
Disponer, como mínimo, de los servicios de:
1. Un profesional en Ciencias Económicas matriculado. con experiencia en temas impositivos
2. Un profesional responsable de la programación y/o sistema asociado al "Controlador Fiscal".
3. Un responsable general del área de comercialización con experiencia en la actividad.
e) Tener actualizada la información respecto de la o las actividad/es económica/s que se realizan, de acuerdo con lo dispuesto por la Resolución General N° 485 o la que se dicte en el futuro.
f) Tener actualizado el domicilio fiscal declarado, en los términos establecidos por la Resolución General N° 2.109 sus modificatorias y complementarias.
g) No podrán solicitar su incorporación al Registro quienes:
1. Hayan sido declarados en estado de quiebra, conforme a lo establecido en las Leyes N° 19.551 y sus modificaciones o N° 24.522 y sus modificaciones, según corresponda.
2. Sean querellados o denunciados penalmente con fundamento en las Leyes N° 22.415, N° 23.771, y sus respectivas modificaciones, o N° 24.769, según corresponda, siempre que se les haya dictado la prisión preventiva o, en su caso, existiera auto de procesamiento vigente a la fecha del dictado de la resolución de aceptación de la adhesión al régimen.
3. Hayan sido denunciados formalmente o querellados penalmente por delitos comunes que tengan conexión con el incumplimiento de sus obligaciones impositivas, previsionales o aduaneras, o de terceros. Cuando el querellante o denunciante sea un particular -o tercero- la exclusión sólo tendrá efectos cuando concurra la situación procesal indicada en el campo precedente.
4. Registren causas penales fundadas en delitos en los que se haya ordenado el procesamiento de funcionarios o ex-funcionarios estatales por el mal ejercicio de sus funciones, siempre que concurra la situación procesal indicada en el punto 2 precedente.
Quedan comprendidos en las previsiones detalladas las personas jurídicas cuyos gerentes, socios gerentes, directores o quienes ejerzan su administración, se encuentren involucrados en alguno de los supuestos previstos como consecuencia del ejercicio de sus funciones.
h) Haber cumplido con la obligación de presentación de la última declaración jurada de los impuestos a las ganancias, a la ganancia mínima presunta y sobre los bienes personales, según corresponda, vencidas a la fecha de la solicitud.
i) No registrar deuda líquida y exigible con esta Administración Federal a la fecha de solicitud.
j) Haber cumplido con la obligación de presentación de las declaraciones juradas del impuesto al valor agregado correspondientes a los DOCE (12) últimos períodos fiscales, de ser pertinente, o las que corresponda presentar desde el inicio de la actividad, vencidas con anterioridad a la fecha de solicitud.
k) Haber cumplido con la obligación de presentación de las DOCE (12) últimas declaraciones juradas de los recursos de la seguridad social, de ser pertinente, o las que corresponda presentar desde el inicio de la actividad, vencidas con anterioridad a La fecha de solicitud.
l) Que los equipamientos fabricados o importados (por sí y/o por terceros vinculados a ellos) no posibiliten la realización de operaciones que violen las disposiciones tributarias vigentes y/o evasión fiscal.
1.2. OBLIGACIONES QUE DEBEN CUMPLIR LAS EMPRESAS PROVEEDORAS
I. Garantizar la reparación de los "Controladores Fiscales", por el término mínimo de UN (1) año, contra todo defecto de fabricación o de entrega. La mencionada garantía deberá incluir una visita obligatoria de servicio técnico; tal visita será sin cargo para el usuario y deberá concretarse a partir de los DIEZ (10) meses de instalado el equipo y dentro del año de garantía.
II. Brindar la solución adecuada, cuando las reparaciones que se efectúen fuera del período de garantía resulten atribuibles a defectos de fabricación que impliquen la apertura del precinto fiscal, admitiéndose un máximo de DOS (2) fallas anuales. Dicha solución podrá llegar a ser el cambio, sin cargo, de la unidad.
III. Las obligaciones establecidas en los incisos precedentes deberán cumplirse aún, cuando hubiese cambio de titularidad.
IV. Informar, y mantener actualizados, ingresando al "Servicio de Gestión de Controladores Fiscales" los siguientes datos:
- la red de comercialización y distribución, ya sea propia o de terceros.
- la composición de la red del servicio técnico autorizado de post venta y la nómina de los correspondientes técnicos autorizados que deberán ser matriculados.
La matrícula de los técnicos autorizados profesionales deberá estar expedida, en el ámbito nacional por el Consejo Profesional de Ingeniería de Telecomunicaciones, Electrónica y Computación (COPITEC) u otros Consejos Profesionales de Ingeniería que tengan convenio de reciprocidad con éste, en el ámbito provincial por los Consejos Provinciales de Profesionales en Ingeniería Eléctrica, Electrónica y Electromecánica.
V. Comercializar sólo productos homologados por esta Administración Federal, con homologación vigente.
VI. Informar a este Organismo la clave pública de cada "Controlador Fiscal" fabricado, previo a su primera comercialización. Si fuera modificada luego de la inicialización del "Controlador Fiscal", también deberá ser informada por el mismo procedimiento.
VII. Vender solamente a través de la red de comercialización declarada. Por cada operación de venta al usuario, debe emitir una factura en la que conste el número y fecha de la resolución general por la que fue homologado el "Controlador Fiscal", aclarando la empresa que homologó la marca y modelo.
VIII. Proveer a los contribuyentes usuarios de sus equipos el Manual de Operaciones para el Usuario (en idioma castellano).
IX. Incorporar en el Libro Único de Registro, con motivo de la venta de un "Controlador Fiscal", los siguientes datos:
- referenciales del adquirente,
- vinculados con la identificación del equipo,
- toda la información relacionada con la empresa proveedora,
- toda intervención necesaria para que el "Controlador Fiscal" se encuentre en condiciones óptimas de uso.
X. Las empresas proveedoras deberán verificar que los equipos entregados en préstamo a los contribuyentes se hayan inicializado en modo de entrenamiento.
XI. Responsabilizarse que los "Controladores Fiscales" satisfagan estrictamente las condiciones de seguridad fiscal, diseño y fabricación del modelo homologado, en condiciones normales de funcionamiento, y que estén debidamente precintados. Toda variante, modificación o desvío no declarado respecto de lo aprobado, o todo vicio oculto que permita violar la seguridad fiscal, atribuible a la empresa proveedora, podrá dar lugar a la revocación de la inscripción en el Registro de Proveedores Autorizados de "Controladores Fiscales" y/o la aplicación de una sanción.
XII. Deberá mantener una relación entre máquinas instaladas y técnicos autorizados de tal manera que asegure cubrir una prestación de servicio de garantía y reparaciones de los equipos comercializados por la misma.
XIII. Las tareas de mantenimiento y reparación que impliquen la apertura de los precintos y las de inicialización, serán realizadas sólo por personal de los servicios técnicos autorizados por las empresas proveedoras registradas ante este Organismo.
XIV. Responsabilizarse de entrenar al personal de los servicios técnicos de modo de brindar un servicio calificado.
XV. Deberá verificar que cada técnico autorizado haya generado la credencial correspondiente conforme lo indicado en el punto "5.Técnicos. Obligaciones" del presente capítulo.
XVI. Los usuarios, a través de instrucciones del Manual de Operación y de otras que a juicio de los proveedores resulten adecuadas, serán informados de la necesidad de exigir la presentación de las credenciales cada vez que se efectúe una reparación que implique la rotura del precinto de seguridad.
XVII. En caso de fallas en la labor del técnico que impliquen violar las reglas de seguridad fiscal de los equipos, la empresa proveedora deberá dar de baja al técnico involucrado y comunicar a esta Administración Federal a fin de cancelar la credencial respectiva.
XVIII. Comunicar a esta Administración Federal, las anomalías y/o vicios ocultos que se detecten en el uso de los equipos por ellos provistos. Dicha obligación deberá cumplirse dentro del plazo de TRES (3) días de constatadas las situaciones indicadas.
XIX. Una empresa proveedora de sistemas de emisión de comprobantes de venta, que integre a sus equipos una impresora fiscal homologada, para comercializar los conjuntos resultantes deberá, obligatoriamente, constituirse en distribuidor autorizado de la empresa proveedora que obtuvo la homologación de la impresora fiscal, para lo cual deberá contar con la documentación que así lo certifique.
XX. Las empresas proveedoras de "Controladores Fiscales", ya sea en forma directa o por medio de sus técnicos habilitados, bajo ninguna circunstancia podrán efectuar el cambio o la remoción de la memoria tipo ROM que contiene el programa de control.
XXI. Ante el requerimiento de este Organismo las empresas proveedoras pondrán a los técnicos autorizados para reparar los "Controladores Fiscales", a disposición del personal de este Organismo a los fines de poder evaluarlos técnicamente.
XXII. Informar con una antelación no menor a CINCO (5) días hábiles las altas y bajas en el servicio técnico y en la red de comercialización ante este Organismo.
XXIII. Las empresas proveedoras deberán comunicar toda modificación que ocurriera con relación a la información declarada ante este Organismo vía web, en el término de CINCO (5) días hábiles de producida.
XXIV. Las empresas proveedoras comunicarán a esta Administración Federal los equipos recibidos en reparación y no retirados por el titular y/o responsable autorizado, una vez transcurridos los NOVENTA (90) días corridos contados a partir de la fecha de su recepción.
XXV. Llevar el detalle de las reparaciones e inspecciones efectuadas.
XXVI. Deberá informar a este Organismo los lotes de precintos adquiridos afectados a "Controladores Fiscales", con su identificador único, y mantener actualizada esta información.
En el momento de precintar un equipo nuevo en fábrica, antes de ser despachado para su comercialización, deberá asociar este precinto al número de registro del "Controlador Fiscal".
Requisitos mínimos de los precintos:
Los precintos aplicables deberán reunir las siguientes condiciones mínimas:
a) el material utilizado deberá ser suficientemente fuerte para evitar roturas o deterioros accidentales.
b) ser fáciles de colocar.
c) para poder quitarlos deberán ser destruidos y/o evidenciar su violación en forma rápida.
d) el largo no deberá permitir la apertura de la abertura sellada en todo o en parte.
e) deberá tener una identificación única por fabricante.
f) El fabricante deberá utilizar precintos que cuenten con certificaciones emitidas por el I.N.T.I., IRAM u organismo oficial competente en el momento de homologación.
La falta de cumplimiento de lo previsto en este punto podrá dar lugar a la revocación de la empresa proveedora en el Registro y de su respectiva sanción.
1.3. PROCEDIMIENTO PARA LA INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO
a) Inscripción de nuevas empresas proveedoras: las empresas que quieran comercializar sus equipos, deberán inscribirse como empresas proveedoras en el "Registro de Empresas Proveedoras de "Controladores Fiscales", en adelante llamado "Registro", debiendo presentar toda la documentación e información solicitada en el punto 1.4. del presente capítulo y cumplir con lo normado en esta resolución general.
b) Actualización de empresas proveedoras ya inscriptas: aquellas empresas que se encuentran actualmente en el Registro, a los fines de poder mantener su condición, deberán actualizar la misma en el servicio de "Gestión de Controladores Fiscales". Dentro de los TREINTA (30) días corridos del dictado de esta resolución general. Caso contrario se procederá a la cancelación de la inscripción.
c) Actualización de empresas proveedoras: la empresa proveedora deberá actualizar la inscripción en el Registro cada DOS (2) años. A tales efectos deberá ingresar al servicio de Gestión de "Controladores Fiscales" dentro de los TREINTA (30) días corridos anteriores al vencimiento de la inscripción.
Si a los SESENTA (60) días corridos de haber vencido la inscripción, la empresa no reconfirmara su condición como tal, la misma será cancelada.
Al momento de realizar la actualización establecida en los incisos precedentes las empresas proveedoras no deberán cumplir con el punto 1.4. DOCUMENTACIÓN E INFORMACIÓN del presente capítulo.
d) Procedimiento de inscripción: ingresar a la página "web" del Organismo al servicio "Gestión de Controladores Fiscales" mediante "Clave Fiscal" como empresa proveedora y seleccionar el "Registro de Empresas Proveedoras" ingresando los datos que ahí se le soliciten.
Aportar la documentación detallada en el punto 1.4. DOCUMENTACIÓN E INFORMACIÓN, de corresponder; como toda otra documentación que esta Administración Federal crea pertinente.
Las empresas proveedoras facilitarán los medios necesarios para permitir la verificación de la documentación aportada, para lo cual se podrá solicitar colaboración al Instituto Nacional de Tecnología Industrial (I.N.T.I.) de considerarlo oportuno.
1.4. DOCUMENTACIÓN E INFORMACIÓN
La empresa deberá presentar la información y la documentación que se detalla a continuación, observando lo previsto por la Resolución General N° 2.651 y la Disposición N° 10/13 (AFIP):
a) Impresión de la identificación de los inmuebles declarados en la solicitud de alta. En casos de tratarse de inmuebles que no sean propios, acompañar copia certificada de la documentación que avale dicha caracterización.
b) Identificar los principales recursos tecnológicos afectados al proceso productivo específico de los "Controladores Fiscales".
c) Detallar el equipamiento del laboratorio disponible que se utilizará para el control y verificación de los "Controladores Fiscales" o sus respectivas partes y componentes.
d) Describir la modalidad operativa comercial, las correspondientes áreas de comercialización y la modalidad del almacenamiento y despacho de "Controladores Fiscales".
e) Detallar la estrategia para la prestación del servicio técnico de post-venta. Su organización y áreas de cobertura. Los planes de entrenamiento y control del personal técnico.
f) Fotografía del logotipo de la empresa.
g) Constancia del registro en la Dirección Nacional de la Propiedad Industrial de la/s marca/s propias a utilizar en los "Controladores Fiscales".
h) Breve descripción del proceso productivo, en caso que la fabricación de los equipos sea local.
i) Descripción del sistema de control de calidad de la empresa de los "Controladores Fiscales" pudiendo utilizar como alternativas: Control de calidad final; Control en línea de producción, o Control de calidad de recepción en caso de empresa comercial.
j) Listado de productos en el mercado:
1) Breve descripción de productos fabricados y/o comercializados.
2) Descripción de los tipos de "Controlador Fiscal" a fabricar o a importar.
k) Se deberá presentar, de corresponder, fotocopia autenticada del contrato o convenio que habilita a la empresa como filial o representante y de la cesión de derechos de uso de marca.
l) En el caso que corresponda complementar la solvencia económica patrimonial se deberán presentar garantías de conformidad con lo dispuesto en la Resolución General N° 2.435 y sus modificatorias y complementarias.
1.5. MODELO DE SOLICITUD DE AUTORIZACIÓN Y ACEPTACIÓN DE CONDICIONES MODELO DE SOLICITUD DE AUTORIZACIÓN Y ACEPTACIÓN DE CONDICIONES
........................................................................................... (en adelante EMPRESA PROVEEDORA), representada por:................................................................................................
..........D.N.I./C.I./L.E./L.C. N°………..solicita a la ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS autorización para actuar como proveedora de "Controladores Fiscales", de conformidad con lo dispuesto por la Resolución General N° 3561.
Esta SOLICITUD está sujeta a las siguientes cláusulas y condiciones:
CLÁUSULAS GENERALES
1. La EMPRESA PROVEEDORA declara conocer todas las obligaciones y condiciones establecidas en la Resolución General N° 3561 y acepta cumplirlas en la forma que la misma establece.
2. La EMPRESA PROVEEDORA se compromete a responder por toda falta, error u omisión de su personal y/o empresas, personas físicas o ideales, a las cuales ella autorice a comercializar, reparar o efectuar el mantenimiento de los "Controladores Fiscales" que por su intermedio o con su intervención se instalen en el mercado, previa intimación fehaciente de la ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS, conforme a lo siguiente:
a) Para el caso de constatarse la existencia de vicios ocultos en un "Controlador Fiscal", y con el fin explícito de permitir la continuidad de la facturación por parte del comerciante mediante el uso del "Controlador Fiscal" y por el tiempo que demande el procedimiento de determinación de responsabilidades, la empresa proveedora procederá a la reparación o reemplazo de dicho "Controlador Fiscal" dentro de los TRES (3) días hábiles administrativos, si se encontrare radicado dentro del ámbito de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires o Capitales de Provincias o dentro de los CINCO (5) días hábiles administrativos, de encontrarse radicado fuera de los citados ámbitos geográficos, de haber sido fehacientemente notificado por la ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS o de haber tomado conocimiento, en caso de resultar que el vicio fuera descubierto y denunciado por la propia EMPRESA PROVEEDORA. Dentro del mismo plazo, deberá elevar a la ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS el Plan de Acción que ofrezca para la solución del problema según los casos y/o el descargo si correspondiere.
b) Una vez finalizado el proceso de determinación de responsabilidades, en caso de comprobarse la responsabilidad de la EMPRESA PROVEEDORA, ya sea por acción u omisión a título de culpa propia, de sus dependientes o de terceros por ella autorizados, la responsabilidad de la misma se limitará a la reparación o reemplazo del "Controlador Fiscal" dentro del mismo plazo y condiciones establecidas en el inciso anterior, incluyendo la presentación del Plan de Acción, a efectos de evitar en el futuro la reiteración de un hecho similar.
c) En caso de comprobarse, respecto del procedimiento administrativo, que la responsabilidad de la EMPRESA PROVEEDORA responde a un dolo propio, de sus dependientes o de terceros por ella autorizados, la misma será sancionada con la cancelación de la Inscripción en el REGISTRO DE PROVEEDORES AUTO RIZADOS DE "CONTROLADORES FISCALES".
d) De comprobarse que la modificación no es imputable a la EMPRESA PROVEEDORA sino al contribuyente usuario, ya sea a título de culpa o dolo, la misma lo dejará asentado en el Libro Único de Registro y procederá al retiro del "Controlador Fiscal" reparado o al reemplazo del mismo, sin perjuicio de las acciones legales que pudiera ejercer contra el aludido usuario.
3. La EMPRESA PROVEEDORA acepta expresamente como condición para la autorización solicitada, someterse al régimen de sanciones que, como cláusulas penales, se establece en la presente SOLICITUD, el cual entra en vigencia a partir del momento de la recepción de la misma por la ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS, debidamente filmada por el/los responsable/s autorizado/s al efecto.
Respecto de las cláusulas penales rigen las siguientes pautas:
a) Las sanciones consistirán en multas pecuniarias en beneficio del Fisco y/o en la cancelación en el Registro e inhabilitación para solicitar la reinscripción por el término de DOS (2) años.
La cancelación en el Registro será decidida por acto administrativo.
Contra el acto administrativo que determine la cancelación en el Registro caben los recursos previstos en el Decreto Reglamentario de la Ley de Procedimientos Administrativos, Decreto N° 1.759/72, texto ordenado en 1991.
El acto administrativo tendrá carácter suspensivo del permiso, hasta tanto se resuelva de manera definitiva.
b) La ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS aplicará la sanción mediante una disposición emitida por la dependencia que se faculte para ello. Cuando se aplique la sanción de multa a una persona física o ideal vinculada a la EMPRESA PROVEEDORA, ésta será solidariamente responsable de su pago.
c) La ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS notificará la sanción que aplique a la EMPRESA PROVEEDORA, quedando ésta obligada a notificar fehacientemente a las personas físicas o ideales por cuyo desempeño está obligada a responder y cuya conducta hubiera causado la sanción.
d) El plazo para el cumplimiento de la sanción de MULTA comenzará a correr a partir del siguiente día hábil administrativo al de recibida la notificación de la MULTA impuesta. La EMPRESA PROVEEDORA y/o la persona física o ideal vinculada, cuya conducta causare la sanción, deberá depositar el importe de la MULTA en la forma que se indique en la Disposición pertinente, dentro de los DIEZ (10) días hábiles administrativos de notificada. En caso de ejecución de la garantía la EMPRESA PROVEEDORA deberá reponer la suma dentro de los DIEZ (10) días hábiles administrativos, bajo apercibimiento de cancelación en el Registro y sin perjuicio de la facultad de demandar judicialmente el pago del importe faltante de la garantía, hasta su integración total.
e) Si la sanción fuese de cancelación en el Registro de la empresa proveedora, ésta tendrá efecto a partir del momento en que la empresa sea notificada. La cancelación produce automáticamente la prohibición de suministrar e instalar "Controladores Fiscales", incluyendo aquellos cuya venta estuviera perfeccionada, preinicializados, pero aún no estuvieran entregados y/o inicializados.
f) La empresa proveedora dada de baja por cancelación del Registro o que hubiese presentado la autoexclusión, deberá trasladar los derechos y obligaciones emergentes de su inscripción a otra empresa proveedora registrada en el mismo.
g) La cancelación o la autoexclusión, no liberan a la empresa proveedora de la obligación de continuar con la prestación de los servicios de mantenimiento y reparación de los equipos que hubiese suministrado al mercado hasta tanto la nueva empresa proveedora comience con esa tarea. A tal efecto, las garantías de cumplimiento de las obligaciones asumidas no se cancelarán hasta tanto finalicen los compromisos asumidos.
h) Cuando hubiera concurso de infracciones, la empresa proveedora abonará la suma prevista para cada caso. La cancelación del Registro no subsume las sanciones de multa que pudieran corresponder, las que podrán aplicarse, inclusive, por faltas posteriores a la revocación.
i) La Disposición que ordene el pago de una multa es recurrible ante el ADMINISTRADOR FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS mediante recurso de reconsideración con arreglo a lo previsto en el Decreto 1759/72 dentro de los DIEZ (10) días hábiles administrativos de notificada la Disposición, previo pago de la multa impuesta.
En caso de prosperar el recurso, el importe de la multa se devolverá dentro de los DIEZ (10) días hábiles administrativos de dictada la Resolución pertinente, sin intereses.
4. Para el juzgamiento de las relaciones entre la ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS y la empresa proveedora será competente el Fuero en lo Contencioso Administrativo Federal de la Capital Federal.
CLÁUSULAS PENALES - SUPUESTOS SUJETOS A SANCIÓN
La Administración Federal de Ingresos Públicos podrá aplicar a la empresa proveedora, una multa equivalente de UNO (1) a VEINTE (20) veces al importe máximo consignado en el primer párrafo del Artículo 38 de la Ley N° 11.683 (texto ordenado en 1998 y sus modificatorias) y/o disponer la cancelación en el registro cuando:
1. Omita informar a la ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS las modificaciones en la composición de la Empresa, (representación societaria y/o legal, o de sus directivos), de las altas y bajas de su red de servicio técnico y de comercialización, incluyendo la lista de subsidiarias para la atención de los "Controladores Fiscales" y toda la información complementaria requerida.
2. Omita denunciar ante la ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS, dentro de los CINCO (5) días hábiles administrativos, el alta o la baja de un técnico autorizado para la atención de los "Controladores Fiscales" o toda modificación de la red de comercialización informada dependiente directa o indirectamente de la empresa proveedora.
3. Omita informar ante la ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS la clave pública y la clave privada de cada "Controlador Fiscal" fabricado previo a su primera comercialización.
4. Hubiera transcurrido DOS (2) años desde la autorización como proveedora de "Controladores Fiscales", ésta deberá actualizar la inscripción en el Registro, con una antelación de TREINTA (30) días corridos anteriores o hasta SESENTA (60) días posteriores del vencimiento del mismo; caso contrario se dispondrá la cancelación de la inscripción en el Registro.
5. Omita inicializar el "Controlador Fiscal" vendido, dentro de los TREINTA (30) días corridos contados a partir de la fecha en que el usuario lo hubiere solicitado.
6. No cumpliera en término con la visita anual obligatoria, comprendida en la garantía de los "Controladores Fiscales".
7. No habilite el Libro Único de Registro correspondiente a cada equipo vendido.
8. Los datos obligatorios que debe contener el Libro Único de Registro sean incorrectos o inexistentes.
9. La falta de comunicación a esta ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS, por parte del servicio técnico, de cualquier anomalía o vicio oculto de los "Controladores Fiscales", que permita violar las normas de seguridad fiscal, dentro de los CINCO (5) días hábiles administrativos de verificada la misma.
10. La empresa proveedora y/o los técnicos autorizados tuvieren conocimiento del uso inadecuado de los "Controladores Fiscales", de forma tal que permita desvirtuar la información que se incorpore a los mismos, y omitieren la comunicación a la ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS dentro de los CINCO (5) días hábiles administrativos.
11. La empresa proveedora vendiere equipos "Controladores Fiscales" por intermedio de distribuidores o revendedores no declarados.
12. La empresa proveedora vendiere equipos "Controladores Fiscales" no homologados, o bien siendo homologados no se ajustaren estrictamente a los modelos y listados fuentes del software depositados en la ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS.
13. La empresa proveedora vendiere equipos "Controladores Fiscales", superando el máximo de TRESCIENTAS (300) máquinas por cada técnico autorizado, salvo cuando la ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS autorice casos excepcionales.
14. La empresa proveedora vendiere equipos "Controladores Fiscales" en áreas geográficas donde no tuvieren servicio técnico autorizado y no fueren satisfechas otras alternativas excepcionalmente aprobadas.
15. La ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS verificare por denuncias de usuarios o por otros medios, que hubo incumplimiento de los plazos establecidos para la reparación de los "Controladores Fiscales".
16. En el supuesto de incumplimiento de una obligación asumida por la empresa proveedora en los términos de la Resolución General N° 3561, no prevista en la presente solicitud ni sancionada con multa, se la intimará en forma fehaciente para subsanar el error o falla de que se trate.
La aplicación de las sanciones previstas en la presente solicitud será efectiva luego de permitir el descargo correspondiente de la empresa proveedora, garantizándole el ejercicio de su derecho al debido proceso.
Las sanciones que se aplicaren serán duplicadas en caso de reincidencia.
A los efectos de esta solicitud y de todas las relaciones jurídicas de la peticionante con la ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS, emergentes de la misma y de la eventual autorización e incorporación al Registro, la empresa proveedora constituye domicilio especial en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires en .........................................................
Este domicilio subsistirá hasta que la empresa proveedora notifique fehacientemente su cambio a la ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS.
BUENOS AIRES, .............. de ............... de 201....
1.6. ACEPTACIÓN O RECHAZO DE LA SOLICITUD
De resultar procedente la inscripción como empresa proveedora en el Registro deberá, en el servicio "Gestión de Controladores Fiscales", aceptar las condiciones cuyo modelo se encuentra en el punto 1.5. de este capítulo.
Las altas y las actualizaciones de inscripción en el registro deben notificarse en el servicio de "Gestión de Controladores Fiscales" vía "web" y luego imprimir la respectiva constancia.
De rechazarse el trámite de la solicitud podrá tomar conocimiento de la denegatorias y de sus fundamentos, ingresando mediante el servicio de "Clave Fiscal" en el servicio de "Gestión de Controladores Fiscales" y seleccionar la opción denominada "Notificación de rechazo", en cuyo caso se considerará notificado.
De no hacer uso del sistema de notificación detallado precedentemente, será notificado mediante alguno de los procedimientos nos orados en el Artículo 100 de la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones, pudiendo el interesado notificarse personalmente concurriendo a tal fin a la dependencia respectiva.
Este Organismo podrá disponer la realización de inspecciones de auditoría y/o cancelar la inscripción en el registro de no cumplir lo establecido en los puntos 1.1 y 1.2., por lo cual la empresa quedará inhabilitada para solicitar la reinscripción por el término de UN (1) año.
Contra el acto administrativo que determine la cancelación, caben los recursos previstos en el Decreto -Reglamentario de la Ley de Procedimientos Administrativos, Decreto N° 1.759/72, texto ordenado en 1991. El acto administrativo tendrá carácter suspensivo del registro, hasta tanto se resuelva de manera definitiva.
En caso de la cancelación de la inscripción en el Registro o que no haya renovado su inscripción, la empresa continuará siendo responsable de la asistencia técnica de los "Controladores Fiscales" homologados vendidos y de su eventual reparación o cambio. Asimismo dentro del plazo de TREINTA (30) días deberá transmitir la totalidad de datos e información correspondiente de los equipos homologados y vendidos, a un tercero inscripto en el Registro como empresa proveedora.
1.7. PROCEDIMIENTO PARA LA AUTOEXCLUSIÓN EN EL REGISTRO
Las empresas proveedoras inscriptas en el Registro podrán solicitar la autoexclusión del mismo, ingresando a la página web del Organismo al servicio "Gestión de Controladores Fiscales" donde deberán exponer una breve descripción de las causas que motiva la solicitud y consignar los datos de la empresa proveedora que va a continuar con la prestación de los servicios de mantenimiento y reparación de los equipos.
De resultar procedente la solicitud, esta Administración Federal publicará en la página "web" institucional (http://www.afip.gov.ar), el apellido y nombres, denominación o razón social y la Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) del solicitante.
La empresa proveedora deberá imprimir, la respectiva "Constancia de autoexclusión" en el servicio de "Gestión de Controladores Fiscales".
De rechazarse el trámite de la solicitud podrá tomar conocimiento de la denegatoria y de sus fundamentos, ingresando mediante el servicio de "Clave Fiscal" en el servicio de "Gestión de Controladores Fiscales" y seleccionar la opción denominada "Notificación de rechazo", en cuyo caso se considerarán notificados.
De no hacer uso del sistema de notificación detallado precedentemente, será notificado mediante alguno de los procedimientos normados en el Artículo 100 de la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones, pudiendo el interesado notificarse personalmente concurriendo a tal fin a la dependencia respectiva.
2. AVALES Y GARANTÍAS
Las garantías que deberá presentar la empresa proveedora son aquellas detalladas en el Título III de la Resolución General N° 2.435 y sus modificatorias y complementarias, y se ajustarán a los requisitos y condiciones en ella establecida y deberá ser renovada cada DOS (2) años.
Corresponderá la ejecución de la garantía, de conformidad con los términos de la "Solicitud de Autorización" que deberán firmar las empresas proveedoras, cuando se verifiquen los siguientes incumplimientos:
1 No se implementen soluciones definitivas a problemas y vicios ocultos, detectados después de la homologación y que afecten la seguridad fiscal de los equipos comercializados.
2. Se retire, por cualquier circunstancia, la empresa del mercado sin tomar las medidas necesarias para continuar con la atención técnica de las máquinas vendidas y con las restantes obligaciones referentes a la red de servicio técnico.
3. No se instrumenten las medidas de control adecuadas, ante reiteradas acciones de los servicios técnicos que afecten la seguridad fiscal de los equipos, o ante deficiencias en la modalidad de prestación del servicio técnico que afecten la finalidad fiscal de los "Controladores Fiscales".
4. No se abonen las multas aplicadas por esta Administración Federal, en los plazos establecidos en las cláusulas generales de la Solicitud de Autorización y Aceptación de Condiciones.
3. HOMOLOGACIÓN DE MARCAS Y MODELOS
3.1. INFORMACIÓN REQUERIDA
Las empresas proveedoras registradas ante esta Administración Federal serán las únicas habilitadas para requerir la homologación de modelos de "Controladores Fiscales" comercializables, así como la de eventuales modificaciones o agregados sobre estos equipos aprobados.
Para requerir la homologación de equipos estas empresas deberán solicitarla ingresando a la página "web" de este Organismo al servicio "Gestión de Controladores Fiscales" mediante "Clave Fiscal". Asimismo, presentará, mediante el procedimiento establecido por la Resolución General N° 2.651, la documentación e información que a continuación se detalla:
a) Planos generales y de detalle, necesarios para describir las características constructivas y funcionales del "Controlador Fiscal", incluyendo el listado e identificación de los componentes electrónicos, eléctricos y mecánicos.
b) Memoria descriptiva (en castellano) del "Controlador Fiscal". Contendrá las explicaciones sobre el funcionamiento en relación con los requisitos fiscales de registro, almacenamiento e inviolabilidad de datos. Incluirá los procedimientos de uso, el diagrama en bloque de funciones y el diagrama lógico del funcionamiento de la máquina donde se explicite la secuencia del almacenamiento de datos e impresión de los comprobantes.
c) Manual de mantenimiento y de reparaciones (en castellano).
d) Manual de operación para el usuario (en castellano). Además de los datos de práctica deberá incluir una síntesis -en forma destacada- de los comandos y su secuencia de uso que deben operarse para obtener los documentos e informes de carácter fiscal de los comandos de bloqueo y de los datos del responsable del servicio técnico de post-venta.
e) Detalles de fabricación y seguridad del precinto de la cubierta exterior, especificando las particularidades de los precintos colocados en planta y de los colocados por el servicio técnico. Se deberán incluir las correspondientes fotografías.
f) Fotografías de conjunto y de partes externas e internas del equipo.
g) Detalle del sistema de fijación de la Memoria Fiscal y descripción de las tareas a realizar para el cambio de la misma, acompañados de los planos ilustrativos y fotografías.
h) Descripción detallada de las pruebas efectuadas por la empresa para la verificación del software en lo referente a la seguridad fiscal de los "Controladores Fiscales".
i) Modelo de todos los documentos fiscales, no fiscales y reportes a homologar que el equipo está en condiciones de emitir.
j) Los planes de capacitación del personal técnico autorizado para la reparación del modelo sometido a homologación de los "Controladores Fiscales".
k) Las empresas proveedoras deberán, en oportunidad de culminar exitosamente los ensayos técnicos frente al Instituto Nacional de Tecnología Industrial (I.N.T.I.), entregar en soporte óptico indeleble, sólo de lectura, los programas fuentes completos correspondientes a cada equipo que se pretenda homologar, junto con los elementos que más adelante se detallan y que mediante su uso genere el software incluido en la memoria de programa contenida en el prototipo aprobado.
Con el objeto de comprobar la vinculación precisa entre los programas fuentes y la memoria de programación, deberán entregar además de ambos elementos, todas las instrucciones y herramientas (sistemas operativos, compiladores, etc.) que permitan reproducir el ambiente de programación necesario y los pasos para alcanzar el objetivo planteado. Dicha comprobación se efectivizará en el Instituto Nacional de Tecnología Industrial (I.N.T.I.) con la participación de representantes, legales y técnicos, de cada empresa, en presencia de los agentes que esta Administración Federal designe.
Toda la documentación técnica y los elementos contenidos en sobres, cajas u otros elementos que permitan su resguardo con todos los recaudos legales, identificación de la empresa proveedora, sellados, precintados y firmados por el responsable legal de la misma, quedarán depositados en este Organismo.
De ser necesaria la apertura del sobre para la verificación o análisis de los listados fuente, la misma se hará exclusivamente en presencia del representante legal declarado por la empresa, que a tal fin será citado.
Las empresas podrán tomar todos los recaudas necesarios para preservar los derechos de autoría y confidencialidad que consideren necesarios. Para ello podrán utilizar claves, rutinas de encriptamiento u otros medios de seguridad. Dichas claves, así como los procedimientos y elementos utilizados deberán entregarse a esta Administración Federal en sobre cerrado, el que podrá ser entregado en forma independiente del resto del material.
Por otra parte, las empresas proveedoras deberán presentar en carácter de declaración jurada ante esta Administración Federal, el detalle de la totalidad de las secuencias de teclas y combinaciones posibles de teclas y llaves, con la descripción completa de cada una de sus funciones.
Tal especificación deberá ser obligatoriamente actualizada si fuera necesario durante el desarrollo de tales procesos.
l) Presentar protocolos de ensayos realizados por entes certificantes nacionales, internacionales o por los laboratorios del fabricante, en caso que se disponga de los mismos.
m) Cuando se presenten modelos de equipos para homologar en los cuales se prevean ajustes menores de tipo mecánico (exclusivamente atribuibles a necesidades del proceso productivo), se deberá agregar la documentación técnica correspondiente a tales ajustes.
Cuando se trate de modificaciones a modelos homologados deberá acompañarse únicamente la información técnica referida a los cambios a realizar.
3.2. TARIFAS
En concepto de derechos por ensayos, verificaciones y examen técnico de la documentación requerida para la homologación o renovación de la homologación de los "Controladores Fiscales", las empresas proveedoras deberán abonar al Centro de Investigaciones y Desarrollo en Telecomunicaciones, Electrónica e Informática del Instituto Nacional de Tecnología Industrial (C.I.T.E.I. - I.N.T.I.) los montos vigentes que fije el mismo, en el momento de la presentación del equipo. Por todos los importes abonados se extenderá el correspondiente comprobante. Las tarifas dependen de los ensayos que el instituto establezca, de acuerdo con el análisis del tipo de modelo o con las condiciones que establezca, para las distintas situaciones que se indican seguidamente.
a) Homologación del primer modelo de "Controlador Fiscal" (nueva tecnología).
b) Cambio de versión de los "Controladores Fiscales" de la "nueva tecnología" corresponda o no su homologación.
c) Homologación de los sucesivos modelos de "Controladores Fiscales" (tecnología anterior):
1. al momento de la presentación del nuevo modelo, y
2. al comienzo de la fase 2.
d) Renovación de la homologación: CINCUENTA POR CIENTO (50%) del valor establecido en el inciso b).
e) Aprobación de variantes a modelos homologados:
1. Si son necesarios ensayos verificatorios para lograr la aprobación: el importe surgirá de aplicar al monto total del inciso b), el porcentaje que determine el I.N.T.I. por los ensayos a realizar.
2. Si no son necesarios ensayos verificatorios para lograr la aprobación: VEINTE POR CIENTO (20%) del valor establecido para la homologación en el inciso b).
f) Reiteración de ensayos de la "FASE 1": el monto se establecerá en función del porcentaje de ejecución del protocolo de ensayos realizados, de conformidad con lo informado por el I.N.T.I., hasta un total equivalente al monto establecido en el inciso b), cuando se complete la totalidad de los ensayos previstos para esa fase.
Estos pagos se realizarán toda vez que se deba producir reiteración de ensayos.
3.3. PROCEDIMIENTO PARA LA HOMOLOGACIÓN DE LOS "CONTROLADORES FISCALES"
Para requerir la homologación de modelos de "Controladores Fiscales" las empresas proveedoras inscriptas en el Registro deberán presentar los antecedentes detallados en el punto 3.1. del equipo que desean homologar.
De constatarse la inscripción en el Registro y verificada la totalidad de la información suministrada, detallada en la totalidad de los incisos del punto 2.1., se girará la documentación aludida al Instituto Nacional de Tecnología Industrial (I.N.T.I.) u otro organismo o institución científico tecnológica que esta Administración Federal designe y se autorizará la realización de las verificaciones y ensayos especificados en el presente Capítulo.
Ante la falta de cumplimiento de cualquiera de las obligaciones requeridas en esta Resolución General, se entenderá como no presentado el equipo para su homologación.
Previo al inicio del trámite de homologación, se podrá solicitar a este Organismo autorización para presentar un prototipo, a fin de efectuar un análisis de pre-evaluación técnica y determinación de la factibilidad de homologación. En dicha presentación se tendrán en cuenta los aspectos generales de construcción y armado de acuerdo con las reglas del buen arte.
El procedimiento para la homologación constará de dos fases:
- FASE 1: se efectuarán ensayos y verificaciones sobre TRES (3) prototipos de producción, de un mismo modelo, propuestos por la empresa interesada.
Para ello la empresa ingresando a la "web" del Organismo al servicio de "Gestión de Controladores Fiscales" podrá notificarse sobre el período programado para la entrega al Instituto Nacional de Tecnología Industrial (I.N.T.I.) de los prototipos y componentes previstos en el presente Capítulo.
De no producirse el cumplimiento por parte de la empresa, este Organismo indicará un nuevo período que será el inmediato siguiente al último asignado.
- FASE 2: se efectuarán ensayos y verificaciones sobre DOS (2) unidades tomadas al azar, por personal de la Administración Federal de Ingresos Públicos, de un lote mínimo de CINCUENTA (50) unidades sin uso, almacenadas en los depósitos de la empresa proveedora. Las unidades seleccionadas quedarán identificadas en un acta, debiendo ser remitidas al Instituto Nacional de Tecnología Industrial (I.N.T.I.) por la empresa dentro de los TRES (3) días posteriores a la firma del acta, debidamente embaladas y selladas con fajas de seguridad.
Para los ensayos y verificaciones de esta fase se tendrán en cuenta las adecuaciones declaradas de conformidad con el inciso m) del punto 2.1. dé este capítulo.
Si durante la ejecución de los estudios y ensayos correspondientes a la "FASE 1" se verificaran desvíos respecto de los requisitos fijados por esta resolución general, o la empresa solicitara realizar cambios al modelo ya presentado, se procederá a la suspensión de los ensayos para permitir la implementación de dichos cambios. Frente a tales circunstancias, el Instituto Nacional de Tecnología Industrial (I.N.T.I.) informará a esta Administración Federal el grado de avance de los ensayos realizados y el resultado de los mismos, los que serán puestos también en conocimiento de la empresa, la que deberá abonar los derechos correspondientes.
Cuando la empresa, una vez realizados los mencionados cambios, presente nuevamente los equipos cuya homologación solicitara, se le otorgará el primer turno disponible después del último asignado.
En cada caso y para cada una de las fases de la homologación, el Instituto Nacional de Tecnología Industrial (I.N.T.I.) emitirá el Informe de Evaluación Técnica que será remitido a esta Administración Federal junto a la constancia mencionada en el punto 2.1.
Cuando un "Controlador Fiscal" no supere satisfactoriamente los ensayos de la primera fase de homologación, la misma será denegada mediante acto fundado que suscribirá. el Director General de la Dirección General Impositiva de esta Administración Federal.
La homologación de los "Controladores Fiscales" será dispuesta por medio de resolución general.
En la resolución general de homologación quedará identificada la empresa registrada, la marca, el modelo y el código asignado al equipo que se autoriza a comercializar como así su código de versión.
Luego de obtenida la homologación de un modelo, esta Administración Federal podrá disponer la realización de la segunda fase de homologación.
En esta fase del trámite de homologación, además del correspondiente "Informe de Evaluación Técnica", el organismo que extienda el mismo deberá. emitir el "Informe del Control de Fallas" de funcionamiento de los equipos homologados en la primera fase, basado en el detalle trimestral de reparaciones e inspecciones que la empresa solicitante lleve en cumplimiento del inciso XXV) del campo 1.2. del presente capítulo.
Se considerará cumplida satisfactoriamente la segunda fase de la homologación, notificándose a la empresa, cuando este Organismo apruebe los resultados de los Informes precedentemente mencionados.
En caso de revocarse la homologación, dicha decisión se adoptará mediante resolución general. A partir de la publicación en el Boletín Oficial de la mencionada resolución general, la empresa deberá cesar la venta del modelo de "Controlador Fiscal" de que se trate. Sin perjuicio de ello, deberá adecuar o reemplazar las unidades ya existentes en el mercado a satisfacción de esta Administración Federal.
Para introducir modificaciones a un modelo de "Controlador Fiscal" homologado, la empresa proveedora deberá ingresar la solicitud a través de la página "web" del Organismo. Tal solicitud deberá estar acompañada por la correspondiente documentación técnica con el detalle de las modificaciones a realizar.
Este Organismo analizará juntamente con el Instituto Nacional de Tecnología Industrial (I.N.T.I.) la naturaleza de las modificaciones cuya autorización se solicite, a los fines de determinar si:
1. Se requiere un nuevo ciclo de homologación, entendiéndose que se trata de un nuevo modelo.
2. Son necesarios ensayos en particular para lograr la autorización. En tal caso, la empresa deberá hacerse cargo de los importes que previamente se fijen en concepto de derechos de verificación.
3. La autorización no requiere de ensayos verificatorios previos.
A efectos de determinar si se trata de un cambio de versión del equipo o de un nuevo modelo de "Controlador Fiscal", la empresa proveedora deberá adjuntar una carpeta con las especificaciones técnicas indicando expresamente los cambios introducidos, lo que será analizado por esta Administración Federal y el Centro de Investigaciones y Desarrollo en Telecomunicaciones, Electrónica e Informática del Instituto Nacional de Tecnología Industrial (C.I.T.E.I. - I.N.T.I.). El tipo de ensayos a realizar y su costo, serán determinados una vez efectuado el análisis antes mencionado. La modificación que se pretende introducir deberá cumplir con todos los ensayos y demás requisitos vigentes al momento en que se solicite su homologación, inclusive con los que se hubieran establecido con posterioridad a la fecha de la homologación anterior siente otorgada.
De ser aprobadas las modificaciones solicitadas, la empresa proveedora deberá informar el número de registro del "Controlador Fiscal" y la fecha a partir de la cual se introducirán los cambios.
Esta Administración Federal se reserva el derecho de disponer la realización de pruebas y estudios sobre equipos de producción seriada los que deberán ajustarse en un todo al modelo aprobado. De comprobarse desvíos, la empresa proveedora se hará pasible de las sanciones previstas en esta resolución general quedando a su cargo todos los gastos demandados por los ensayos y verificaciones.
Para dar cumplimiento a los ensayos de homologación establecidos para esta Fase, el período no deberá superar un plazo máximo de OCHO (8) meses contados a partir de la primera presentación en el Instituto Nacional de Tecnología Industrial (I.N.T.I.), de los prototipos del equipo en consideración. En caso de superarse dicho período, se deberá presentar nuevamente toda la documentación y reiniciar el trámite de homologación.
Se admitirá la posibilidad de modificar el programa de control, para agregar o cambiar funciones en "Controladores Fiscales" homologados, siempre que no se alteren las características básicas del equipo oportunamente homologado. Estos agregados o variantes denominados versiones no implicarán adaptar la totalidad del parque instalado ni cambiar las memorias fiscales instaladas en los equipos, excepto que dichos cambios se originen por problemas que comprometan la seguridad fiscal.
4. EMPRESA DE SERVICIOS TÉCNICOS – OBLIGACIONES
a) Responsabilizarse de que el personal propio y el autorizado de reparación y mantenimiento, cualquiera sea su relación laboral, no realice actos ni operaciones que permitan violar las normas de seguridad fiscal.
b) Comunicar en el Libro Único de Registro Electrónico, el detalle de las reparaciones e inspecciones efectuadas, como así también toda acción que efectúe sobre un equipamiento "Controlador Fiscal".
c) Comunicar a este Organismo, las anomalías y/o vicios ocultos que se detecten en el uso de los equipos, cuando realicen las intervenciones a que se hace mención en el inciso anterior, dentro del plazo de TRES (3) días de constatadas.
d) De ser necesario efectuar un cambio o remoción, se tendrá en cuenta que previamente corresponderá contarse con la baja del "Controlador Fiscal" gestionada por el usuario del mismo, excepto que se trate de las modificaciones del Programa de Versión del equipo para agregar o cambiar funciones en "Controladores Fiscales" homologados.
e) Informar con una antelación no menor a TRES (3) días hábiles las altas y bajas del servicio técnico, a la empresa proveedora, para que ésta lo comunique a este Organismo.
f) Contar con los repuestos y partes necesarias o subconjuntos completos así como con la documentación técnica y herramientas requeridas para poder brindar un servicio de reparación dentro de los TRES (3) días hábiles de producido un reclamo fehaciente, en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y las capitales de provincias o dentro de los CINCO (5) días hábiles en otros puntos del país.
g) En el caso que se efectúe el diagnóstico y mantenimiento del "software" por enlace telefónico, tal modalidad no podrá incluir al asociado a la Memoria de Trabajo y a la Memoria Fiscal. Sólo podrá involucrar al "software" de aplicación usado en el equipo asistido. La fecha y demás datos correspondientes a dicho servicio se trasladarán al Libro Único de Registro del "Controlador Fiscal" en la primera visita física que se realice al lugar donde el equipo se encuentre operando.
h) Las reparaciones fuera del período de garantía de todo el equipo tendrán una garantía mínima de TRES (3) meses. Se admitirá un máximo de DOS (2) fallas anuales atribuibles a defectos de fabricación que impliquen la apertura del precinto fiscal por equipo. Si ella se superara, la empresa proveedora deberá hacerse cargo de la solución adecuada que podrá llegar a ser el cambio, sin cargo, de la unidad.
i) En el caso de ser enviado un "Controlador Fiscal", a un servicio técnico autorizado, de producirse su extravío, destrucción o robo, se deberá informar tal circunstancia a este Organismo acompañado de la denuncia policial efectuada dentro de las VEINTICUATRO (24) horas del siniestro. El respectivo remitente será responsable del correcto embalaje del "Controlador Fiscal".
Esta Administración Federal podrá aplicar al servicio técnico en caso de incumplimiento, una multa equivalente de UNO (1) a VEINTE (20) veces al importe máximo consignado en el primer párrafo del Artículo 38 de la Ley N° 11.683 (texto ordenado en 1998 y sus modificatorias) siendo la empresa proveedora solidariamente responsable.
5. TÉCNICOS - OBLIGACIONES
a) No realizar actos ni operaciones que permitan violar las normas de seguridad fiscal.
b) Gestionar su credencial ante este Organismo y presentarla toda vez que le sea requerida por los usuarios, cuando así lo indique el manual de operación o cuando, a juicio de los proveedores, resulte adecuado.
c) Reportar en sede policial la pérdida, sustracción o destrucción de su credencial, dentro de las CUARENTA Y OCHO (48) horas de su conocimiento de falta, como así también a la correspondiente empresa proveedora y de servicios técnicos y a este Organismo.
d) Comunicar en el Libro Único de Registro Electrónico, el detalle de las reparaciones e inspecciones efectuadas, como así también toda acción que efectúe sobre un "Controlador Fiscal".
e) Comunicar a la empresa de servicios técnicos, dentro de las 24 horas, las anomalías y/o vicios ocultos que se detecten en el uso de los 'Controladores Fiscales".
f) Ante el cambio de precintos por su intervención en los equipos "Controladores Fiscales" deberá informar el identificador del retirado y del nuevo incorporado.
g) Informar la baja como integrante del servicio técnico, ante este Organismo.
Esta Administración Federal de Ingresos Públicos podrá aplicar a los técnicos en caso de incumplimiento, una multa equivalente de UNO (1) a VEINTE (20) veces al importe máximo consignado en el primer párrafo del Artículo 38 de la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificatorias siendo la empresa proveedora solidariamente responsable.
CAPÍTULO D - ESPECIFICACIONES TÉCNICAS DE LOS EQUIPOS Y ENSAYO
1. CICLO DE VIDA
CF-NG: Protección criptográfica de los datos exportados
Etapa 1 - Inicialización criptográfica del "Controlador Fiscal"
Esta inicialización es realizada por el fabricante como parte del proceso de fabricación del "Controlador Fiscal". Durante la misma, el "Controlador Fiscal" generará la clave privada (KP) y la solicitud de certificado digital (CSR), el Distinguished Name (DN) de este último contendrá los datos identificatorios del "Controlador Fiscal", [vgr. Marca, Modelo y Número de Serie (MMSN)].
Usando una aplicación de esta Administración Federal autenticada por Clave Fiscal solamente disponible para los fabricantes, éste enviará el CSR a este Organismo que emitirá el certificado digital X-509 correspondiente (CRT). En este proceso deberá dejar un registro en la Administración Federal de Ingresos Públicos, vinculando el CRT con el “Controlador Fiscal”.
El fabricante instalará el CRT en el "Controlador Fiscal", asociándolo con su KP para asegurar su correspondencia, completando así la inicialización criptográfica del "Controlador Fiscal". El fabricante también instalará en el "Controlador Fiscal" el certificado digital X.509 de la Administración Federal de Ingresos Públicos con el cual el "Controlador Fiscal" verificará la firma electrónica del CAF y CBF (Ver Alta y Baja Fiscal).
Etapa 2 - Alta Fiscal del "Controlador Fiscal" ante la Administración Federal de Ingresos Públicos
El contribuyente solicitará al "Controlador Fiscal" la generación de una Solicitud de Alta Fiscal (SAF), la cual será un PKCS#7 firmado por el "Controlador Fiscal" conteniendo los siguientes datos:
- Marca/Modelo/Número de Serie (MMSN).
- Contador de Bajas Fiscales (éste será un número secuencial que se incrementará cada vez que el "Controlador Fiscal" complete una Baja).
El "Controlador Fiscal" solamente generará la SAF si se encuentra dado de baja, o sea, si los datos de la Memoria Fiscal (MF) han sido marcados como dados de baja, etc.
Luego, el contribuyente declarará el "Controlador Fiscal" ante este Organismo a través de una aplicación autenticada por Clave Fiscal, subiendo la SAF y digitando el número de Punto de Venta (Pdv). La aplicación de ABM de "Controlador Fiscal" verificará la firma electrónica del SAF y corroborará que en la BD de esta Administración Federal ese MMSN no se encuentra asignado a una Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT).
Finalmente, el contribuyente descargará una Confirmación de Alta Fiscal (CAF), que será un PKCS#7, firmado por la Administración Federal de Ingresos Públicos, conteniendo los siguientes datos:
-Marca/Modelo/SN (de la SAF).
- Contador de Bajas Fiscales (de la SAF).
- CUIT (de las credenciales de login).
- Pdv (digitado por el usuario).
- Razón Social (extraída del PUC).
- Código QR (Quick Response) generado por la Administración Federal de Ingresos Públicos, que el "Controlador Fiscal" deberá imprimir en cada comprobante entregado al cliente.
El QR deberá ser impreso en un tamaño mínimo de tres (3) x tres (3) centímetros (cm) con una resolución mínima de cincuenta puntos por pulgada (50 dpi.).
Si el ancho del papel no permite estas dimensiones, deberá ser impreso en un tamaño mínimo de dos (2) x dos (2) centímetros (cm) con una resolución mínima de cincuenta puntos por pulgada (50 dpi).
Este proceso dejará registrado en la DB de este Organismo que el "Controlador Fiscal" con esa MMSN está asociado con esa CUIT y Pdv.
Visualizar estructura de datos
Etapa 3 – Inicialización fiscal del “Controlador Fiscal”
El contribuyente realizará la inicialización fiscal del "Controlador Fiscal" e instalará el CAF obtenido en el paso 2, el "Controlador Fiscal" verificará la firma del mismo, comparará MMSN del CAF con el suyo propio y verificará que el contador de Bajas Fiscales contenido en el CAF coincida con el registrado en el "Controlador Fiscal". Si todas estas validaciones son satisfechas, el "Controlador Fiscal" completará la inicialización fiscal cargando los demás datos del CAF en su memoria interna, quedando listo para funcionar normalmente.
Este mecanismo (SAF, CAF) tiene por objetivo asegurar que el "Controlador Fiscal" solamente puede ser puesto en condiciones de funcionamiento normal si previamente se lo dio de alta ante la Administración Federal de Ingresos Públicos.
Etapa 4 - Operación y Generación periódica de reportes
Esta etapa corresponde a la operación normal de un "Controlador Fiscal" durante la cual el contribuyente, con una periodicidad a determinar por esta Administración Federal, exportará los datos registrados en un formato estándar (PKCS#7) que incluya la siguiente información:
- Datos de negocio (DNEG) en formato XML.
- Firma electrónica generada a partir de la KP y de los DNEG.
- Certificado CRT.
Etapa 5 - Baja Fiscal del "Controlador Fiscal" ante la Administración Federal de Ingresos Públicos
En el caso de que un "Controlador Fiscal" sea dejado de utilizar por un contribuyente, por ejemplo: venta del "Controlador Fiscal" a otro contribuyente, cese de actividades, etc., la baja del mismo deberá ser notificada a este Organismo y el propio "Controlador Fiscal" será dado de baja a través de la invocación de un comando/función dispuesto a tal fin.
La ejecución de la función de baja del "Controlador Fiscal", permitida solamente si se han descargado previamente todas las jornadas registradas, realizará:
El borrado de todos los datos relacionados con el contribuyente (Razón Social, CUIT, Pdv, etc.) con excepción de los almacenados en la MF.
El borrado de todos los datos de la UAI.
Incrementará el contador de Bajas Fiscales del "Controlador Fiscal".
Cabe aclarar que los datos almacenados en la Memoria Fiscal no deberán ser borrados, solamente se deberá realizar una marca para que, en auditorías posteriores, estos datos no estén disponibles para las distintas funcionalidades del "Controlador Fiscal".
A continuación, el contribuyente solicitará al "Controlador Fiscal" la generación de una Solicitud de Baja Fiscal (SBF) la cual solo será generada si el "Controlador Fiscal" ha cumplimentado exitosamente el procedimiento anterior. La SBF será un PKCS#7 firmado por el "Controlador Fiscal" conteniendo los siguientes datos:
- Marca/Modelo/SN (MMSN).
Luego, el contribuyente solicita la baja fiscal del "Controlador Fiscal" ante esta Administración Federal mediante una aplicación autenticada por Clave Fiscal, subiendo el SBF. La aplicación de ABM de "Controlador Fiscal" verificará la firma electrónica de la SBF y corroborará que en la base de datos de la Administración Federal de Ingresos Públicos que ese MMSN se encuentre asignado a la CUIT del solicitante.
A partir de ese momento, se procederá a registrar en la BD de esta Administración que ese "Controlador Fiscal" está inactivo.
El comprador de un "Controlador Fiscal" usado, deberá cumplimentar nuevamente con las etapas 2. y 3. para poder empezar a emitir comprobantes con el mismo.
Visualizar estructura de datos
Etapa 6 - Renovación del certificado digital del "Controlador Fiscal"
En el caso de que el certificado digital X.509 del "Controlador Fiscal" haya expirado o cuando su fecha de expiración esté próxima, el técnico autorizado, en representación del fabricante, solicitará la renovación del mismo usando la misma aplicación de la Etapa 1, obtendrá un nuevo certificado y lo instalará en el "Controlador Fiscal" reemplazando al que expiró. Este procedimiento no debería alterar ninguno de los otros datos del "Controlador Fiscal".
El CSR deberá ser idéntico al usado originalmente en fábrica para obtener el primer certificado instalado en el “Controlador Fiscal”.
El "Controlador Fiscal" únicamente aceptará la instalación de certificados emitidos por la Autoridad Certificante de la Administración Federal de Ingresos Públicos designada a ese efecto, cuyo certificado raíz habrá sido instalado originalmente en fábrica.
Toda vez que sea necesario re-instalar el certificado de la Autoridad Certificante en el "Controlador Fiscal" (vgr. por vencimiento), el mismo deberá retornar a fábrica para dicho proceso.
El certificado puede invalidarse por cualquiera de las siguientes causas:
1. Por caducidad, cuando haya expirado la fecha de validez contenida en el mismo.
2. Por inconsistencia o errores en el certificado. Cuando el programa de control detecta esta circunstancia debe bloquear el "Controlador Fiscal". En la recuperación de este bloqueo el "Controlador Fiscal" deberá borrar el certificado y proceder a generar y almacenar un nuevo par de claves y un CSR siguiendo el mismo procedimiento que en la inicialización.
2. DESCRIPCIÓN DEL PROCESO, REGISTRO Y ALMACENAMIENTO DE LOS DATOS FISCALES
El "Controlador Fiscal" efectuará la emisión de los Documentos Fiscales y no Fiscales Homologados.
Además efectuará toda la aritmética de los documentos fiscales y los no fiscales homologados durante la Jornada Fiscal, actualizará la suma de los totales de los comprobantes fiscales emitidos, también realizará la suma de los montos del impuesto al valor agregado (IVA) discriminados según la alícuota de dicho gravamen.
Al ejecutar el comando de "Informe Diario de Cierre" se volcarán los datos a la memoria fiscal según las definiciones previstas a tal fin, pudiéndose eliminar la parte decimal mediante un algoritmo de redondeo (+0,5).
Si el "Controlador Fiscal" posee Modo de Entrenamiento, todos los documentos fiscales emitidos en este modo deben llevar impreso al comienzo, al final y cada seis líneas de impresión la leyenda "No Fiscal".
Además todos los espacios existentes en una línea a imprimir (línea en la cual se imprime por lo menos un carácter) deben ser reemplazados por el signo de interrogación "?".
Las operaciones realizadas en Modo de Entrenamiento no deben quedar registradas en la Memoria Fiscal ni en la UAI.
Luego de la inicialización fiscal este modo de funcionamiento debe quedar inhabilitado en forma permanente.
3. DISPOSITIVO DE IMPRESIÓN
En los "Controladores Fiscales" se admitirá el uso de papel térmico para la impresión de todos los documentos dado que, en el caso de la facturas clase "A", "A con leyenda" y "M", se prevé que el "Controlador Fiscal" permita exportar un reporte específico de sus duplicados electrónicos.
El Dispositivo de Impresión generará originales de los Comprobantes Fiscales, Comprobantes de Auditoría, Comprobantes Diarios de Cierre, Comprobantes Cancelados y de los Documentos No Fiscales homologados.
El agotamiento del papel utilizado para la impresión de cualesquiera de los documentos deberá trabar el funcionamiento del "Controlador Fiscal" hasta tanto no se realimente con el correspondiente papel.
Requisitos generales de la impresión
- En todos los casos, la impresión será clara y legible a simple vista.
- La altura de los caracteres no deberá ser inferior a dos milímetros (2 mm) para dispositivos de impresión con resoluciones menores a ciento cincuenta puntos por pulgada (150 dpi). Podrán tener una altura de un milímetro y medio (1,5 mm) en aquellos dispositivos que igualen o superen la mencionada cantidad de puntos por pulgada.
- Deberá ser capaz de imprimir el Logotipo Fiscal, el QR y no aceptará otros caracteres programables en modo gráfico.
- El ancho mínimo del papel utilizado para la impresión de los Documentos Fiscales será de tres centímetros y medio (3,5 cm), excepto:
a) En el caso de equipos portátiles que admitirán un ancho mínimo de dos centímetros con ocho milímetros (2,8 cm), siempre que se impriman por línea un mínimo de dieciocho (18) caracteres.
b) En el supuesto de tique facturas que admitirá un ancho mínimo de seis centímetros con ocho milímetros (6,8 cm) con un mínimo de treinta y ocho (38) caracteres por línea.
c) Que se trate de facturas cuyas dimensiones se ajustarán a lo establecido en la Resolución General N° 1.415, sus modificatorias y complementarias.
- En caso de desconexión del dispositivo de impresión, el "Controlador Fiscal" deberá bloquearse o trabarse, no permitiendo realizar operaciones hasta la restauración de la conexión.
4. CARACTERÍSTICAS DEL PROGRAMA DE CONTROL
Almacenamiento del Programa de Control
Se aceptan dos estructuras para la implementación del programa de control:
a) El programa de control se almacena, en su totalidad, en una memoria tipo ROM auditable por el organismo de control.
b) El programa de control integrado por dos módulos:
- Un módulo de arranque o "boot" que se ejecuta al encender el equipo.
- Un módulo complementario, con el resto del "firmware" fiscal a ser ejecutado.
En esta arquitectura, el módulo de arranque en su ejecución carga el módulo complementario verificando la consistencia e integridad del mismo. Con este fin, una vez cumplimentados satisfactoriamente los ensayos de homologación, el INTI firmará el módulo complementario cuya firma resultante es almacenada en el equipo.
De allí en más, cada vez que el módulo de arranque realiza una carga, este debe realizar la verificación de la firma del módulo a ser cargado, utilizando la clave pública del INTI, que deberá haber sido cargada previamente en el "Controlador Fiscal".
En el caso que la verificación no sea satisfactoria, en el "Controlador Fiscal", el módulo de arranque impedirá la puesta en servicio del equipo.
El esquema de firma utilizado por el INTI para la firma del módulo complementario es el mismo que utiliza el "Controlador Fiscal" para firmar los documentos exportados.
La arquitectura del "Controlador Fiscal" debe permitir la auditoría del módulo de arranque por el organismo de control.
El módulo complementario debe almacenarse en el interior del "Controlador Fiscal" en un medio no volátil.
Prestaciones mínimas del Programa de Control
Las prestaciones mínimas y obligatorias requeridas al Programa de Control del "Controlador Fiscal" son:
a) Realizar un autodiagnóstico en cada encendido del equipo que:
- Verifique la integridad de los datos almacenados en la memoria fiscal, memoria de trabajo y en todo medio de almacenamiento del cual dependa el correcto funcionamiento fiscal del "Controlador Fiscal". Cuando falte la citada integridad o se produzca una pérdida eventual de datos, el "Controlador Fiscal" debe bloquearse (permanecer en el estado de bloqueo).
- Verifique la integridad criptográfica del "Controlador Fiscal" mediante el siguiente procedimiento:
- En la inicialización fiscal, el "Controlador Fiscal" deberá firmar el bloque de datos que comprende la Razón Social, la Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT), el Número de Serie, el Punto de Venta y el QR, debiéndose guardar la firma generada en la Memoria Fiscal (MF).
- Una vez cumplimentado lo establecido en el punto anterior, cada vez que se encienda el "Controlador Fiscal", el Programa de Control deberá firmar nuevamente el bloque de datos previamente definido y verificar la coincidencia de la firma con la oportunamente almacenada en la MF. De no verificarse, el "Controlador Fiscal" deberá bloquearse.
b) Emitir los siguientes reportes:
1. La CTD (Cinta Testigo Digital) del período solicitado.
2. Duplicados de Comprobantes clase "A", "A con leyenda" y "M".
3. Resumen de totales.
c) Generar las solicitudes de certificados digitales y de alta y baja del equipo.
d) Al momento de la carga de un certificado emitido por la Administración Federal de Ingresos Públicos en el "Controlador Fiscal", debe verificar que la clave pública contenida en dicho certificado coincida con la clave pública asociada a la clave privada generada por el equipo.
En caso que no haya coincidencia, el "Controlador Fiscal" imprimirá un reporte indicando el error y se deberá repetir el proceso.
e) Permitir, en caso de la baja del "Controlador Fiscal", una nueva inicialización fiscal habilitando la capacidad remanente en la memoria fiscal e inhibiendo, a su vez, el acceso a los datos anteriormente almacenados.
f) Permitir, a través de un comando, verificar la capacidad remanente de la memoria fiscal.
g) Cumplimentar las funciones criptográficas especificadas.
h) Verificar periódicamente la caducidad del certificado digital de esta Administración Federal. Lo mismo deberá verificarse para el certificado del "Controlador Fiscal". A partir de que resten treinta (30) días para la fecha de caducidad, deberá imprimirse en los Comprobantes Diarios de Cierre un mensaje apropiado que avise tal situación. Una vez alcanzada esta fecha el equipo deberá inhibir la descarga de los reportes que deben ser firmados electrónicamente hasta tanto se cargue un certificado digital válido.
Cuando un certificado caduca el "Controlador Fiscal" no lo borra, contemplando la posibilidad de una falsa caducidad producida por un error en la fecha de dicho equipamiento. Será eliminado del "Controlador Fiscal" únicamente cuando se cargue un nuevo certificado.
i) Calcular, sumar, almacenar y totalizar las operaciones y los documentos emitidos durante la jornada fiscal a fin de permitir la generación del "Informe Diario de Cierre", el "Informe de Auditoría" y los Reportes correspondientes.
j) Almacenar en forma consecutiva las jornadas fiscales implementando un sistema de verificación de la integridad de los datos en cada una de ellas. Se exige como mínimo un CRC16.
k) Registrar los siguientes documentos:
1. Documentos Fiscales emitidos.
2. Documentos No Fiscales homologados emitidos.
3. Comprobantes cancelados antes de finalizada la transacción. Los documentos fiscales emitidos sin totales o sin logotipo fiscal serán considerados como cancelados. (Requisito válido solo para "Controladores Fiscales" que permiten esta opción). Todo comprobante fiscal cancelado debe ser emitido siempre con el número correspondiente.
4. Informes diarios de cierre. El "Número Progresivo del Informe Diario de Cierre" (Z) es un número interno que se incrementa en uno (1) luego de cada emisión de dicho Informe, solo modificable por el microcódigo del "Controlador Fiscal". El programa de control deberá verificar la consistencia o calcular el número progresivo teniendo en cuenta el número del último "Informe Diario de Cierre" emitido contenido en la memoria fiscal. No habrá ningún comando que permita su alteración. Si desde el último "Informe Diario de Cierre" se realizaron nuevos documentos, a las veinticuatro horas (24) del día el "Controlador Fiscal" deberá requerir la generación de un nuevo "Informe Diario de Cierre" y no permitirá continuar emitiendo documentos hasta tanto no se ejecute el mismo.
5. Bloqueos del equipo.
l) Emitir el documento fiscal una vez asegurada la actualización de la memoria de trabajo.
m) Verificar que solo puedan emitir los comprobantes Fiscales, No Fiscales Homologados e Informes.
n) Restablecerse ante un corte de energía eléctrica durante la ejecución de un comprobante iniciado verificando que sus datos sean consistentes y recuperables para continuar con el documento en curso. Caso contrario, se deberá cancelar el comprobante e imprimir en una línea "CORTE DE CORRIENTE" y a continuación "COMPROBANTE CANCELADO".
Al reponerse la energía eléctrica, en el supuesto que se deba reimprimir una línea incompleta en otro renglón del documento se deberá, como mínimo, imprimir previamente la leyenda "CORTE DE CORRIENTE".
o) Imprimir y registrar el número de los comprobantes cancelados.
p) Implementar las restricciones necesarias para que, al imprimir un documento, un campo no pueda superponerse al otro, debiendo existir, por lo menos, un carácter en blanco como separador precediendo al campo numérico. En caso de que la longitud de la descripción supere la capacidad del campo, el texto podrá continuar en la línea siguiente, imprimiéndose el correspondiente monto en el campo numérico de la última línea ocupada.
q) Verificar periódicamente la capacidad remanente de la memoria fiscal, y cuando esta sea inferior a la capacidad necesaria para almacenar treinta (30) cierres diarios, debe imprimirse en los Informes Diarios de Cierre un mensaje apropiado que avise tal situación.
r) Imprimir el QR.
s) Asegurar que el RTC pueda ser modificado en todos sus parámetros (fecha y hora) únicamente por el servicio técnico, debiéndose romper el precinto fiscal para tal fin.
El contribuyente, sin alterar el precinto, deberá disponer de un comando que le permita programar únicamente la hora.
En ambos casos se deberá emitir un documento no fiscal homologado (código 951 - "CAMBIO DE FECHA Y HORA") indicando el valor inicial y final de la programación del RTC e incrementar el contador de cambios del RTC.
El "Controlador Fiscal" podrá disponer de un número mayor de prestaciones opcionales, dependiendo de cada fabricante el modo de implementación de las mismas. Junto con ellas, el fabricante podrá incorporar prestaciones reservadas, no disponibles al usuario, con propósito de diagnóstico, mantenimiento, etc.
Todas las prestaciones obligatorias, opcionales y reservadas deberán ser declaradas y documentadas.
El programa de control garantizará que la ejecución de prestaciones opcionales y/o reservadas, no afectará el correcto funcionamiento del "Controlador Fiscal" como tampoco debilitará la seguridad del mismo. Además garantizará que el intento de ejecución de una prestación no incluida dentro de los anteriores, sea ignorado por el "Controlador Fiscal", manteniendo su correcto funcionamiento.
5. CONECTIVIDAD. ESPECIFICACIONES GENERALES
Para la recolección electrónica de datos, el "Controlador Fiscal" poseerá al menos una puerta de comunicación de acuerdo con la especificación IEEE 802.3 (rev. i: Ethernet 10 base T o rev. y: Ethernet 100 base T2)
Como protocolo de transporte de datos se utilizará TCP.
Esta interfaz reemplaza al "puerto uso exclusivo AFIP" de la generación de "Controlador Fiscal" anterior, previsto para la intervención de agentes de esta Administración Federal de Ingresos Públicos.
Para identificar a dichos agentes el "Controlador Fiscal" debe implementar una interfaz "https" que requiera autenticación con certificado de cliente SSL y que solo establecerá conexión cuando el cliente tenga un certificado vigente emitido por este Organismo.
A través de esta conexión se ejecutarán comandos de uso exclusivo para esta Administración Federal.
Por defecto la configuración de fábrica del "Controlador Fiscal" fijará una dirección IP 192.168.1.1/24 para la interfaz de comandos de la Administración Federal de Ingresos Públicos.
Si el mencionado equipo se encuentra conectado a una red y tiene otra dirección IP esta deberá ser informada al inspector oportunamente.
Para poder acceder a la URL de la aplicación restringida al inspector el "Controlador Fiscal" deberá exigir el uso de un certificado SSL de cliente.
La aplicación accedida mediante un navegador permitirá inspeccionar la memoria fiscal, la UAI y realizar comandos de bloqueo. El diseño de la interfaz de usuario de tal aplicación será provisto por este Organismo.
Si el referido equipamiento cuenta con este único puerto de conexión, la interacción entre el host y el mismo y la generación de reportes se realizará por esta misma interfaz.
6. FUNCIONALIDAD CRIPTOGRÁFICA DEL "CONTROLADOR FISCAL"
El "Controlador Fiscal" debe ser capaz de firmar documentos electrónicos sin necesidad de exponer la clave privada a procesos criptográficos fuera del entorno seguro. El mismo, debe asegurar en todo momento que la clave privada de dicho dispositivo no pueda ser accedida desde el exterior ni utilizada de una forma alternativa al uso normado. Asimismo, desde el punto de vista físico, debe ser capaz de evidenciar la manipulación o apertura del mismo o de cualquiera de sus módulos y/o componentes críticos.
Para garantizar la integridad de los datos contenidos en las descargas de la CTD, el "Controlador Fiscal" implementa un sistema de firma electrónica. Este sistema cumple con las siguientes condiciones:
1. Garantiza que el contenido de la información descargada es verdadero y que no ha sido adulterado de manera alguna.
2. Garantiza que la información descargada proviene de un único y determinado "Controlador Fiscal".
Para generar esta firma, el "Controlador Fiscal" aplica al contenido de la descarga un algoritmo de digesto públicamente conocido, y encripta el resultado (digesto) mediante una clave privada propia de dicho equipamiento. El resultado de esta operación, que es la firma electrónica, depende tanto del contenido de la descarga como de la clave privada usada para la firma electrónica.
En la descarga firmada se incluye el certificado digital del "Controlador Fiscal". Este certificado, emitido por la Administración Federal de Ingresos Públicos y oportunamente almacenado en el equipo, contiene la clave pública de dicho equipo. Mediante esta clave pública se verifica la firma electrónica de los documentos emitidos, comprobándose así, tanto la autenticidad del contenido como su procedencia de un único "Controlador Fiscal".
En el momento de su inicialización el "Controlador Fiscal" genera un par de claves, pública y privada. Estas claves se almacenan en forma permanente. La clave privada se guarda en forma segura para proteger su confidencialidad.
Por medio de los procesos anteriormente mencionados el "Controlador Fiscal" deberá firmar electrónicamente los documentos electrónicos que se exporten del mismo.
El esquema de firma electrónica deberá ser RSASSA- PKCS1- V1-5 descripto en FIPS 186-3 sección 5.5 y PKCS #1 v2.1 sección 8.2, utilizando RSA con claves de al menos 1024 bits.
La función HASH deberá ser SHA-1 y los certificados digitales deberán cumplir con el estándar X.509.
Las claves privada y pública deberán ser generadas en el interior del "Controlador Fiscal". Este procedimiento se deberá realizar en fábrica, según se describe en el Ciclo de Vida del "Controlador Fiscal".
No deberá existir ningún mecanismo que permita la extracción de la clave privada fuera del "Controlador Fiscal".
Una vez inicializado el "Controlador Fiscal" solamente se permitirá generar nuevas claves en los siguientes casos de:
- Bloqueo del "Controlador Fiscal" por haberse detectado inconsistencia en los parámetros criptográficos críticos.
- Reemplazo de la memoria fiscal (MF) ya sea por mal funcionamiento o agotamiento de su capacidad.
Independientemente del motivo el procedimiento de generación de claves se deberá realizar siempre en fábrica.
Las operaciones criptográficas del "Controlador Fiscal" deben ser implementadas mediante hardware dedicado específicamente a dicha función que posea certificación FIPS 140/2 nivel 2.
7. MEMORIA DE TRABAJO
En esta memoria se almacenarán el total de ingresos y los totales discriminados del impuesto al valor agregado junto con otros datos de interés fiscal especificados en esta normativa.
Se garantizará la conservación y la inalterabilidad del contenido de la memoria de trabajo por un período no inferior a treinta (30) días, en caso de falla del suministro de energía eléctrica.
Se implementará un método que evite el desborde de los registros de la memoria de trabajo, trabando el funcionamiento del "Controlador Fiscal" hasta tanto se ejecute el comando de "Informe Diario de Cierre".
Sólo podrá ser borrada una vez generados los reportes correspondientes y sólo por la información que abarca hasta el último período del reporte.
8. MEMORIA FISCAL
La memoria fiscal deberá mantener los datos en ella almacenados sin la necesidad de alimentación eléctrica.
Datos a almacenar
1.1. En el momento de la inicialización Fiscal:
1.1.1. Número de registro del "Controlador Fiscal", incluyendo el código de Fábrica, Marca, Modelo, Nro. de Serie y la versión del equipo.
1.1.2. Código de Identificación del punto de venta.
1.1.3. Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT) del contribuyente usuario.
1.1.4. Apellido y nombres y/o denominación del contribuyente usuario.
1.1.5. La firma electrónica del bloque de datos que comprende la Razón Social, la Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT), el número de serie y el punto de venta y el QR.
1.2. Al final de las operaciones de la Jornada Fiscal, ante la ejecución de un comando de "Informe Diario de Cierre", por informe:
1.2.1. El número consecutivo del "Informe Diario de Cierre" con su fecha y hora.
1.2.2. Contadores para bloqueos.
1.2.3. Contador de cambios del Reloj del Tiempo Real (RTC).
1.2.4. Por cada tipo de documento fiscal generado:
1.2.4.1. El código de tipo de comprobante.
1.2.4.2. Primer número de comprobante generado.
1.2.4.3. Último número de comprobante generado.
1.2.4.4. La cantidad de comprobantes emitidos del mismo tipo.
1.2.4.5. Los totales de impuesto al valor agregado discriminados por alícuota.
1.2.4.6. Los totales de otros tributos detallando los nacionales, provinciales, municipales, internos y/u otros impuestos.
1.2.4.7. El importe total.
1.2.4.8. La cantidad de comprobantes cancelados.
1.2.5. Por el total de los documentos fiscales generados:
1.2.5.1. La cantidad de comprobantes emitidos.
1.2.5.2. Los totales del impuesto al valor agregado discriminados por alícuota.
1.2.5.3. Los totales de otros tributos detallando los nacionales, provinciales, municipales, internos y/u otros impuestos.
1.2.5.4. El importe total.
1.2.5.5. La cantidad de comprobantes cancelados.
1.2.6. Por cada tipo de documento no fiscal homologado generado:
1.2.6.1. El código de tipo de comprobante.
1.2.6.2. Primer número de comprobante generado.
1.2.6.3. Último número de comprobante generado.
1.2.6.4. La cantidad de comprobantes emitidos del mismo tipo.
1.2.6.5. El importe final, de existir.
1.2.7. CRC16 o equivalente.
1.3. Al realizar una descarga exitosa de un reporte:
1.3.1. Rango del reporte solicitado y descargado (por fechas).
1.3.2. Digesto resultante de aplicar la función hash (SHA-1) a los datos descargados.
Capacidad
La memoria fiscal deberá tener como mínimo una capacidad tal que permita almacenar hasta:
a) 3.650 registros diarios de los datos de jornada fiscal.
b) 1.825 registros de descarga de Cinta Testigo Digital.
c) 10 registros de generación de claves.
d) 10 Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.)
e) 10 Apellido y nombres o Denominación.
f) 10 Código identificatorio del punto de venta (Resolución General Nº 1.415, sus modificatorias y complementarias.
g) 10 firmas correspondientes al punto 1.1.5..
h) 10 contador de bajas fiscales.
La capacidad mínima de los totales en la memoria fiscal deberá ser tal que permita almacenar un valor con numeración decimal cuya parte entera tenga once (11) dígitos (99.999.999.999).
Debe asegurarse la conservación en el tiempo del contenido de la memoria.
Una vez agotado el módulo fiscal, el "Controlador Fiscal" debe ser dado de baja, permitiendo efectuar el procedimiento de baja fiscal previsto en el ciclo de vida.
Otros requisitos
En caso de eventual falla, desconexión o saturación de la memoria fiscal, ello debe ser detectado por el "Controlador Fiscal" e indicado mediante un mensaje apropiado. El "Controlador Fiscal" no debe permitir el registro de operaciones hasta tanto no se realice la intervención que corresponda. De verificarse la saturación de la memoria fiscal debe permitirse la lectura de la misma.
La memoria fiscal debe estar cubierta mediante resina epoxi de modo de impedir el acceso directo a la misma sin que queden evidencias de ello.
Con el fin de evidenciar la remoción del módulo fiscal, el mismo debe encontrarse adherido mediante resina epoxi a la parte interna del "Controlador Fiscal" o a un componente inamovible respecto de la estructura del mismo, asegurándola con elementos soldados a la base de fijación. Dichos elementos y la base de fijación serán de idéntico material debiendo grabarse la soldadura de unión con el sello identificativo del fabricante de origen o de la empresa proveedora. Se deberán presentar planos y fotografías de los referidos sellos.
Dentro del módulo fiscal se podrán incluir, además de la memoria fiscal, algunos componentes pasivos y/o algunos integrados de tipo excitador (drivers) como única excepción.
El receptáculo donde se aloja la memoria fiscal para su llenado con resina epoxi, deberá presentar salientes o su forma será tal que impida extraer el bloque de memoria sin producir la rotura del recipiente.
El diseño del módulo fiscal debe permitir que la memoria fiscal sea auditada por el organismo de control. En caso de que para realizar dicha auditoría se requiera el uso de herramientas no estándar, las mismas se deberán entregar al momento de iniciar los ensayos de homologación.
La tecnología de la memoria fiscal debe ser una de las siguientes:
- Memoria del tipo PROM OTP.
- Memoria del tipo FLASH OTP.
- Memorias del tipo FLASH, en cuyo caso es obligatorio almacenar la firma de cada uno de los bloques que se almacenan. Se emplearán para generar estas firmas la clave privada del "Controlador Fiscal" y el algoritmo de firma implementado en el mismo.
9. LOGOTIPO FISCAL
El Logotipo Fiscal será impreso automáticamente como cierre de todos los documentos homologados (fiscales, no fiscales e informes), luego que el “Controlador Fiscal” haya actualizado la memoria de trabajo en la forma ya descripta. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
10. REPORTES
Los "Controladores Fiscales" generarán TRES (3) reportes:
- Cinta testigo digital.
- Resumen de totales.
-Duplicados de Comprobantes tipo "A", "A con Leyenda" y "M".
Los reportes solo podrán emitirse en la medida que se hayan generado todos los Cierres Z de los días comprendidos en el rango del reporte.
11. CUBIERTA EXTERIOR
El "Controlador Fiscal" se completará mediante una cubierta que impida el acceso a los componentes eléctricos y electrónicos asociados a la parte funcional del equipo sin la previa violación de un precinto de seguridad.
El precinto será único y estará ubicado en un sitio visible y accesible desde el exterior del gabinete, será colocado por el fabricante, empresa proveedora o por el servicio técnico autorizado y responderá al diseño aprobado juntamente con el "Controlador Fiscal". Deberá contener además la identificación del fabricante y estar premarcado con codificación numérica o alfanumérica que individualice al precinto. No se aceptarán los sellos de plomo acuñado, o similares. El precinto debe estar homologado por INTI-Mecánica.
Sobre la cubierta, además de otras exigencias establecidas por la legislación vigente, deberá indicarse:
1. Empresa proveedora (inscripta en el Registro).
2. Marca y modelo.
3. Leyenda "Número de registro del controlador" e indicación del correspondiente dato.
4. Potencia consumida.
5. País de origen.
Deberá inscribirse -en forma indeleble y permanente- la leyenda "Controlador Fiscal Homologado" de manera tal que sea visible al público y que esté dispuesto sobre la cubierta precintada o sobre la parte estructural del equipo. La altura mínima de las letras será de cinco (5) milímetros (mm).
12. CARACTERÍSTICAS GENERALES
1. El "Controlador Fiscal" deberá funcionar correctamente entre los siguientes valores:
Tensión de Alimentación 220 V., -15%, +10%.
Frecuencia de Alimentación 50 Hz,
Humedad Relativa 10%, 90%.
Temperatura 0 a 40 °C.
2. Será de fabricación sólida y se garantizará el perfecto funcionamiento debiendo superar las condiciones de ensayo establecidas.
3. El diseño y construcción del equipo (hardware y software) deben ser realizados de manera tal que solo puedan efectuarse operaciones de acuerdo con la legislación fiscal vigente y el espíritu que inspira la presente resolución general.
4. En ningún caso el "Controlador Fiscal" podrá emitir comprobantes fiscales, aun ante cortes de energía, sin que estos queden registrados en la Memoria de Trabajo y en la UAI.
5. La visualización, por parte del consumidor, de los montos de venta, quedará condicionada a las normas vigentes que tengan fijadas los organismos de control pertinentes. Asimismo, si como elemento de entrada de datos se usan balanzas electrónicas, éstas deberán cumplir con las disposiciones de metrología legal del país, por lo que deberá presentarse la correspondiente documentación que así lo demuestre.
6. Todo dispositivo o prestación adicional a los aquí mencionados que, con fines comerciales se incluyan en los "Controladores Fiscales", no deberán interferir en el desarrollo de las operaciones de uso fiscal referidas en esta resolución general.
7. El "Controlador Fiscal" poseerá puertas de comunicación para permitir la recolección electrónica de datos y para las prestaciones destinadas al usuario. Se deberá asegurar que a través de estos canales de comunicación no se permita realizar alteraciones fraudulentas de los datos almacenados en el "Controlador Fiscal".
Luego de extraerse los datos de una auditoría el "Controlador Fiscal" deberá emitir un informe impreso, donde consten, además de los datos referenciales del contribuyente, una referencia que indique la operación realizada, los montos totales de auditoría y el logotipo fiscal según el diseño del Comprobante de Auditoría.
8. El ajuste de los datos referidos a la fecha, hora, cambio de alícuotas del impuesto al valor agregado y cualquier otro cambio en los parámetros programables, solo podrá realizarse una vez entre dos cierres diarios sucesivos debiendo registrarse estos cambios en la CTD. Luego de emitido un comprobante fiscal no se podrán efectuar los ajustes de dichos datos.
13. CINTA TESTIGO DIGITAL
Cada fabricante podrá implementar la Unidad de Almacenamiento Interno (UAI) y elegir la manera de representar la información de la Cinta Testigo Digital (CTD) dentro de la misma con total libertad, cumpliendo con las siguientes condiciones:
a) La UAI estará contenida en el gabinete del "Controlador Fiscal" de modo que sea físicamente imposible removerla del equipo sin romper el precinto fiscal.
b) La UAI es una memoria no volátil del tipo WMRM (Write Many Read Many), que conservará la información inalterada sin necesidad de alimentación eléctrica.
c) El manejo de la UAI y de la CTD es exclusivo del Programa de Control, el cual impedirá que la UAI pueda modificarse o manipularse desde el exterior del equipo. El acceso a la UAI desde el exterior a través de comandos adecuados debe limitarse a permitir la descarga de la información contenida en ella y el borrado de partes previamente descargadas, esto último sujeto a las restricciones que se detallan en el apartado correspondiente.
Descargas de CTD
Las descargas podrán realizarse por rangos de fechas o de "Número de Informe Diario de Cierre" (Z). La descarga deberá guardar consecutividad y progresividad.
Borrado de la UAI
El programa de control debe gestionar la UAI como una cola circular de forma tal que se mantenga la mayor cantidad de datos históricos posibles.
Se podrán borrar de la UAI solamente aquellas jornadas fiscales que hayan sido descargadas mediante los tres tipos de reportes indicados en el inciso b) de las Prestaciones Mínimas del Programa de Control.
No se considerarán como disponibles para ser borradas aquellas jornadas fiscales descargadas por auditorías a través del puerto de uso exclusivo para este Organismo.
Capacidad de la UAI
Para dimensionar la capacidad de la UAI se recurre al concepto de un documento patrón (tique, tique factura o factura).
La capacidad mínima de la UAI será de DOS MIL (2.000) documentos patrones.
En cada cierre diario el programa de control verificará la capacidad libre disponible en la UAI e imprimirá una leyenda de advertencia cuando ésta sea inferior a DOSCIENTOS (200) documentos patrones más el margen de seguridad.
En el caso de comprobantes diarios de cierre, se verificará antes de iniciarlos que el espacio libre sea suficiente para almacenar un comprobante de cierre con el máximo tamaño posible más el margen de seguridad, en caso contrario no se realizará el cierre.
Opcionalmente podrá seguirse el mismo criterio con otros comprobantes cuya longitud máxima pueda determinarse antes de emitirlos.
En el caso de documentos de longitud indefinida, cuyo tamaño máximo no pueda determinarse antes de su emisión, debe garantizarse que la emisión del documento fracase en el momento de su apertura, si se detecta que el espacio libre es menor al tamaño mínimo que puede ocupar el documento más el margen de seguridad, o bien que el documento sea cancelado cuando no haya espacio suficiente para registrar la próxima operación, en este caso deberá quedar todavía lugar suficiente para registrar la cancelación y generar un comprobante de documento cancelado, si así correspondiere, más el margen de seguridad.
En caso de agotamiento de la UAI se utilizarán los comandos para descargar la información generando los reportes descriptos en el punto b) de las Prestaciones Mínimas del Programa de Control, a fin de volver el "Controlador Fiscal" a su estado de operación normal.
Documento patrón
Es un documento normalizado que permite evaluar la capacidad de almacenamiento de la UAI dependiendo de los tipos de documento que pueda emitir el "Controlador Fiscal", el Documento Patrón será:
- Si emite solo tiques: tique.
- Si emite tiques factura o facturas y tiques factura: tique factura.
- Si emite solo facturas: factura.
Contenido del documento patrón:
1. Una línea correspondiente al domicilio comercial del emisor, cuya longitud será la máxima que el equipo permita imprimir.
2. Para tiques-factura o facturas, el comprador será un Responsable Inscripto frente al impuesto al valor agregado y se incluirán los datos correspondientes al mismo, a saber:
a) Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT).
b) Apellido y nombre o razón social, cuya longitud será la máxima que el equipo permita imprimir.
c) Domicilio, cuya longitud será la máxima que el equipo permita imprimir.
Diez operaciones de venta de DIEZ (10) productos diferentes, cada una de ellas con las siguientes características:
a) Descripción: diferente en cada producto, de la máxima longitud que el equipo pueda imprimir.
b) Código de artículo: formato EAN-13, diferente en cada producto.
c) Cantidad: 2,5.
d) Precio unitario (sin IVA): $ 9,99.
e) IVA: 21%.
f) Impuesto interno: fijo, $ 1,99 (solamente para los equipos que soporten impuestos internos).
4. Dos percepciones generales, cada una por valor de $ 19,99. Las descripciones serán diferentes y ocuparán la longitud máxima que el equipo permita imprimir (solamente para equipos que soporten percepciones).
5. Un pago por el total del documento (solamente para equipos que soporten comandos de pago). La descripción del medio de pago ocupará la longitud máxima que el equipo permita imprimir.
14. REQUISITOS DE ENSAYO DE "CONTROLADORES FISCALES"
Los "Controladores Fiscales" deberán satisfacer requisitos de seguridad, resistencia mecánica y de inmunidad frente a perturbaciones electromagnéticas, de acuerdo con el detalle que se describe a continuación:
a) Requisitos de seguridad:
1. Marcado.
2. Certificación de seguridad eléctrica según Resolución ex-SICyM 92/98.
b) Resistencia mecánica:
1. Precinto de seguridad fiscal y sellado de la memoria fiscal.
2. Protección contra la accesibilidad sin la previa violación del precinto de seguridad.
c) Inmunidad frente a perturbaciones electromagnéticas.
1. Descargas electrostáticas.
2. Perturbaciones conducidas.
3. Perturbaciones radiadas.
15. CONDICIONES GENERALES DE ENSAYO
Para la realización de los ensayos, las empresas deberán presentar TRES (3) equipos prototipos del modelo de "Controlador Fiscal" a homologar. DOS (2) de los equipos serán entregados en la misma condición de oferta a la venta y el otro con la Memoria Fiscal montada de forma tal que permita su remoción con el fin de poder ser leída y reemplazada durante los ensayos. Con el fin de evaluar la funcionalidad criptográfica, el programa de control de este último equipo deberá proveer puntos de ingreso para vectores de prueba y puntos de extracción de resultados. Dichos puntos de prueba no deberán estar disponibles en la versión de "firmware" que finalmente será homologada.
Se deberán entregar también tres memorias fiscales adicionales, una en estado virgen, otra con datos fiscales grabados dejando libre una capacidad remanente de TREINTA Y CINCO (35) cierres diarios, y otra con datos fiscales grabados pero que posea NOVENTA Y OCHO (98) bloqueos realizados.
Las empresas deberán disponer de un representante técnico con amplio conocimiento del equipo a homologar, al que el INTI pueda recurrir durante la realización de los ensayos.
Para comprobar la seguridad desde el punto de vista fiscal del software y del contenido de la Memoria Fiscal, de acuerdo con las particularidades de los modelos presentados, se realizarán, como mínimo, las siguientes verificaciones:
a) Se procederá a la apertura total del equipo con el fin de inspeccionar y analizar las características constructivas del mismo, comparando simultáneamente con la documentación presentada. Se verificarán los circuitos de protección de la Memoria Fiscal.
b) Se procederá a emitir los documentos correspondientes a las transacciones piloto en Modo Entrenamiento, con el "Controlador Fiscal" sin inicializar, a fin de verificar su funcionamiento en esta condición (por ejemplo la no impresión del Logotipo Fiscal). En el caso de los equipos que no posean dicha modalidad se verificará su inoperabilidad en el estado previo a la inicialización.
c) Se cumplirán las secuencias del procedimiento de inicialización, de acuerdo con lo especificado por el fabricante, verificándose, de corresponder, la inhabilitación del Modo Entrenamiento. Se verificarán los datos grabados en la Memoria Fiscal.
d) Se ejecutarán comandos al azar y efectuarán operaciones distintas a las especificadas por el fabricante como normales, verificándose el no funcionamiento del "Controlador Fiscal".
e) Dispositivo de Impresión: Se emitirán los documentos correspondientes a las transacciones piloto con el fin de verificar las características y el cumplimiento de las condiciones especificadas tales como:
1. Características de los documentos emitidos según lo indicado en el Capítulo B del presente Anexo.
2. Características de la impresión (tamaño del carácter, legibilidad, ancho de papel, etc.).
3. Trabado del "Controlador Fiscal" por falta de papel para la impresión de los Documentos Fiscales.
4. Bloqueo o trabado del "Controlador Fiscal" ante la desconexión del dispositivo de impresión.
5. Imposibilidad de emitir Comprobantes Fiscales con total negativo o nulo (vacío) y ante inconsistencia de datos o toda otra situación prevista en la presente resolución general.
f) Para comprobar la seguridad desde el punto de vista criptográfico:
1. Se evaluarán los mecanismos de seguridad implementados para proteger los parámetros criptográficos críticos.
2. Se evaluará el correcto funcionamiento de los algoritmos criptográficos implementados.
g) Programa de Control:
1. Se realizarán transacciones de prueba que permitan verificar el cumplimiento de lo especificado en los incisos referenciados en "Prestaciones mínimas del Programa de Control" del punto 4. del presente capítulo.
2. Se interrumpirá la alimentación del "Controlador Fiscal" durante el proceso de impresión de un Documento Fiscal para verificar su correcta recuperación.
3. Se evaluarán las funciones criptográficas.
4. Se analizarán las prestaciones adicionales declaradas por el fabricante.
5. Se evaluará el código fuente del código de control.
h) Memoria de Trabajo:
Se generarán transacciones de prueba con la finalidad de verificar el cumplimiento de lo explicitado en el punto 7. del presente capítulo.
1. Conservación, ante la falta de alimentación, de los datos almacenados en el período especificado.
2. Trabado del "Controlador Fiscal" en el caso de desborde de los registros de la Memoria de Trabajo.
3. Verificación de la consistencia de datos de la Memoria de Trabajo al encenderse el "Controlador Fiscal".
4. Bloqueo del "Controlador Fiscal" en el caso de inconsistencia de datos en la Memoria de Trabajo. Se verificará que en el caso que esto último suceda se requiera la intervención del Servicio Técnico para restablecer el sistema. Se verificará también que se actualice el contador de bloqueos por posible pérdida de datos fiscales en la Memoria de Trabajo.
i) Memoria Fiscal:
1. Se verificará la coincidencia entre el contenido de la Memoria Fiscal y los datos exigidos, así como la continuidad de los datos grabados.
2. Verificación de la capacidad mínima de los totalizadores y de la Memoria Fiscal.
3. Verificación del comportamiento del "Controlador Fiscal" ante la:
- ausencia de la Memoria Fiscal,
- cercanía de completar la capacidad,
- inconsistencia de datos por falla de la Memoria Fiscal.
4. Se copiará una Memoria Fiscal inicializada y con datos ya almacenados, luego de realizar otras operaciones sobre la original, se la reemplazará por la copia obtenida anteriormente verificándose así que el sistema detecte la inconsistencia de datos y se bloquee.
5. Verificación del sistema de bloqueo del "Controlador Fiscal".
j) Cinta Testigo Digital:
Se realizarán transacciones de prueba que permitan verificar el cumplimiento de lo especificado en el punto 13. del presente capítulo.
k) Puerta de Comunicación para la recolección electrónica de datos:
Se verificará que a través de ella no se puede alterar el contenido de la Memoria Fiscal, de la UAI y de la Memoria de Trabajo y que solo se puede extraer la información solicitada y la correspondiente a eventuales prestaciones para el usuario.
l) Impresora Fiscal:
1. Se verificarán las características eléctricas de la Puerta de Comunicación y de otros vínculos físicos que, de corresponder, adopte el fabricante.
2. Se realizarán programas de prueba para verificar lo especificado en el punto 13. del presente Capítulo.
m) Otras Verificaciones:
Ciertas comprobaciones que no se puedan realizar operativamente se concretarán mediante el análisis de la documentación presentada (programas, circuitos, diagramas de flujo, etc.).
16. REFERENCIAS NORMATIVAS TÉCNICAS
Los ensayos se realizarán de acuerdo con lo establecido anteriormente y con las normas afines mencionadas a continuación:
a) Normas de Seguridad
1. Norma IEC 60950-1:2005.
Equipos de tecnología de la información - Seguridad. Parte 1: Requisitos generales.
b) Normas IRAM de Compatibilidad Electromagnética aplicables.
1. Norma IRAM 2491-4-2 (IEC 61000-4-2).
Ensayo de Inmunidad a las Descargas Electrostáticas.
2. Norma IRAM 2491-4-3 (IEC 61000-4-3).
Ensayo de Inmunidad a los campos electromagnéticos radiados y de alta frecuencia.
3. Norma IRAM 2491-4-4 (IEC 61000-4-4).
Ensayo de Inmunidad a las Ráfagas Eléctricas Rápidas ("Burst") en la línea de alimentación de energía eléctrica.
4. Norma IRAM 2491-4-6 (IEC 61000-4-6).
Ensayo de Inmunidad a las perturbaciones conducidas, inducidas por los campos radioeléctricos en las líneas de alimentación de energía eléctrica.
c) Normas de ensayos climáticos.
1. Norma IEC 60068-1:1998 y Modificación 1:1992.
Ensayos ambientales. Parte 1: generalidades y guía.
2. Norma IEC 60068-2-1:2007.
Ensayos ambientales. Parte 2-1: Ensayos. Ensayo A: Frío.
3. Norma IEC 60068-2-2:2007.
Ensayos ambientales. Parte 2-2: Ensayos. Ensayo B: Calor seco.
4. Norma IEC 60068-2-30:2005.
Ensayos ambientales. Parte 2-2: Ensayos. Ensayo Db: Ensayo cíclico de calor húmedo (ciclo de 12 h + 12 h).
d) Criptografía: FIPS186-2, FIPS 186-3, PKCS #1 v2.1, SP800-90, FIPS 140-2.
e) Recolección electrónica de datos.
Canal de comunicación: Especificación IEEE 802.3 (rev. i: Ethernet 10 base T o rev. y: Ethernet 100 base T2).
Estas normas son susceptibles de ser revisadas, por ello INTI en conjunto con esta Administración Federal evaluarán oportunamente la posibilidad de aplicar las ediciones más recientes o las normas que eventualmente reemplacen a las citadas.
17. DETALLE DE LOS ENSAYOS FÍSICOS
Los ensayos se realizarán de acuerdo con lo establecido en las respectivas normas o recomendaciones, según el siguiente detalle:
a) Requisitos de seguridad:
Se verificará que la máquina cuente con el certificado de seguridad eléctrica obligatorio según la resolución (ex-SICyM) 92/1998. Para ello se inspeccionará la documentación, donde deberán figurar copias del certificado vigente y su correspondiente informe de ensayos.
b) Resistencia mecánica:
Precinto de seguridad, sellado y fijación de la memoria fiscal e inaccesibilidad por parte del usuario al circuito eléctrico directamente asociado a la memoria fiscal.
Inspección visual y verificación de la imposibilidad de acceder al interior del "Controlador Fiscal" sin la destrucción del precinto de seguridad o daño de cualquier parte del equipo. Se verificará, además, que el usuario no pueda acceder, desde el exterior, a los componentes eléctricos y electrónicos asociados a la parte funcional del equipo, utilizando herramientas o cualquier otro medio.
Esta última verificación se efectuará utilizando alambre recto de acero trefilado de TRES MILÍMETROS Y MEDIO (3,5 mm +/- 0,1 mm) de diámetro, con punta plana y de longitud acorde a la necesaria.
c) Compatibilidad Electromagnética. Ensayos de Inmunidad.
1. Descargas electrostáticas.
Según Norma IRAM 2491-4-2 (IEC 61000-4-2). El nivel de severidad a aplicar será el Nivel 3, establecido por la norma mencionada.
2. Perturbaciones conducidas.
Según Normas IRAM 2491-4-4 (IEC 61000-4-4) e IRAM 2491-4-6 (IEC 61000-4-6) para las líneas de alimentación eléctrica del equipo bajo ensayo. El nivel de severidad a aplicar será el Nivel 2, establecido por las normas mencionadas.
3. Perturbaciones radiadas.
Según Norma IRAM 2491-4-3 (IEC 61000-4-3)- El nivel de severidad a aplicar será el Nivel 2, establecido por la norma mencionada.
d) Prueba de operación normal con variación de alimentación:
a. "Controlador Fiscal" con alimentación de tensión de línea y con baterías internas (el acceso a las baterías está protegido por el precinto fiscal).
Prueba de operación normal con variación de alimentación según el punto 12.1.
Sin alimentación de línea las baterías deben permitir imprimir por lo menos QUINIENTOS (500) tiques de QUINCE (15) líneas de QUINCE (15) caracteres cada una. El programa de control deberá proveer una señalización acústica y/o luminosa cuando la capacidad de energía remanente asegure la posibilidad de emisión de por lo menos CIENTO VEINTE (120) tiques de QUINCE (15) líneas de QUINCE (15) caracteres cada una.
b. "Controlador Fiscal" con alimentación de tensión de línea y/o con baterías extraíbles (su remoción no requiere la rotura del precinto fiscal).
Prueba de operación normal con variación de alimentación según el punto 12.1.
Sin alimentación de línea, las baterías recomendadas por la empresa proveedora deben permitir la impresión de por lo menos CIENTO VEINTE (120) tiques de QUINCE (15) líneas de QUINCE (15) caracteres cada una.
c. Controlador Fiscal alimentado con baterías internas y provisto con cargador de baterías exterior.
El diseño del "Controlador Fiscal" debe ser tal que no permita su uso en la condición de carga de baterías. Esta previsión se implementará mediante la desconexión automática de la alimentación principal del equipo cuando se conecta el cargador externo.
Sin alimentación de línea, las baterías deben permitir imprimir por lo menos QUINIENTOS (500) tiques de QUINCE (15) líneas de QUINCE (15) caracteres cada una. El programa de control deberá proveer una señalización acústica y/o luminosa cuando la capacidad de energía remanente asegure la posibilidad de emisión de CIENTO VEINTE (120) tiques de QUINCE (15) líneas de QUINCE (15) caracteres cada una.
d) Controlador Fiscal alimentado con baterías extraíbles y provisto con cargador de baterías exterior.
Prueba de operación normal con variación de alimentación según el punto 12.1.
El diseño del "Controlador Fiscal" debe ser tal que no permita su uso en la condición de carga de baterías. Esta previsión se implementará mediante la desconexión automática de la alimentación principal del equipo cuando se conecta el cargador externo.
Sin alimentación de línea, las baterías recomendadas por la empresa proveedora deben permitir la impresión de por lo menos CIENTO VEINTE (120) tiques de QUINCE (15) líneas de QUINCE (15) caracteres cada una.
En todos los casos:
Se deberá asegurar el correcto funcionamiento del equipo ante una interrupción de la alimentación, ya sea que esta interrupción se origine por:
a.- Descarga de las baterías.
b.- Desconexión de las baterías (este supuesto se aplicará si las baterías se pueden extraer sin la rotura del precinto fiscal).
c.-Un cortocircuito en los bornes de la batería (cuando las baterías se puedan extraer sin la rotura del precinto fiscal).
d.- Desconexión/conexión de la línea de alimentación (de tener esta prestación).
e.- Desconexión/conexión del cargador externo de baterías (en aquellos casos en que se tenga esta prestación).
c) Ensayos climáticos:
Los equipos se ensayan en estado no operativo de acuerdo con los lineamientos de las normas que en cada caso se indica.
La verificación operativa consiste en la emisión correcta de un tique con cuatro artículos, un informe de auditoría y un cierre Z. Se realiza con el aparato alimentado con 220 V, 50 Hz. La emisión de tiques se efectúa según el procedimiento especificado por el fabricante.
La secuencia para los ensayos climáticos será:
- Frío.
- Calor seco.
- Ensayo cíclico de calor húmedo.
Ensayo de frío
Se realiza el ensayo de frío según la norma IEC 60068- 2-1, con la especificación de ensayo que se detalla a continuación:
- Tipo de ensayo:
Ensayo Ab.
- Preacondicionamiento:
El aparato está encendido y a temperatura estable en condiciones atmosféricas normales.
- Mediciones iniciales:
Se realiza una verificación operativa.
- Estado del aparato durante el acondicionamiento:
El aparato permanece apagado durante el acondicionamiento.
- Severidad del ensayo:
Temperatura: cero (0°C) grados centígrados.
- Duración: DOS (2) horas.
El tiempo de duración se aplica luego de que el aparato haya alcanzado la estabilidad térmica.
- Mediciones Intermedias:
Luego de transcurridas las DOS (2) horas de acondicionamiento y previo a la recuperación, se realiza una verificación operativa.
- Recuperación:
El aparato permanece encendido y en condiciones atmosféricas normales por al menos UNA (1) hora.
- Mediciones Finales:
Se realiza una verificación operativa.
Ensayo de calor seco
Se realiza el ensayo de calor según la norma IEC 60068-2-2, con la especificación de ensayo que se detalla a continuación.
- Tipo de ensayo:
Ensayo Bb.
- Preacondicionamiento:
El aparato está encendido y a temperatura estable en condiciones atmosféricas normales. Esta condición puede lograrse durante la recuperación del ensayo anterior.
- Mediciones iniciales:
Se realiza una verificación operativa.
- Estado del aparato durante el acondicionamiento:
El aparato permanece apagado durante el acondicionamiento.
- Severidad del ensayo:
Temperatura: CUARENTA (40°C) grados centígrados.
- Duración: DOS (2) horas.
El tiempo de duración se aplica luego de que el aparato haya alcanzado la estabilidad térmica.
- Mediciones Intermedias:
Luego de transcurridas las DOS (2) horas de acondicionamiento y previo a la recuperación, se realiza una verificación operativa.
- Recuperación:
El aparato permanece encendido y en condiciones atmosféricas normales por al menos UNA (1) hora.
-Mediciones finales:
Se realiza una verificación operativa.
Ensayo cíclico de calor húmedo
Se realizará el ensayo cíclico de calor húmedo según la norma IEC 60068-2-30, con la especificación de ensayo que se detalla a continuación:
-Tipo de ensayo:
Ensayo Db con variante 2.
- Preacondicionamiento:
El aparato está encendido y a temperatura estable en condiciones atmosféricas normales. Esta condición puede lograrse durante la recuperación del ensayo anterior.
- Mediciones iniciales:
Se realiza una verificación operativa.
- Severidad del ensayo:
Temperatura: CUARENTA (40°C) grados centígrados.
- Cantidad de ciclos: UNO (1).
- Estado del aparato durante el acondicionamiento:
El aparato permanece apagado durante el acondicionamiento.
- Mediciones Intermedias:
Luego de transcurrido el ciclo de acondicionamiento y previo a la recuperación, se realiza una verificación operativa.
- Recuperación:
El aparato permanece encendido y la recuperación se realiza en condiciones atmosféricas normales.
- Mediciones Finales:
Se realiza una verificación operativa.
Modificado por:
Anexo Texto vigente según RG AFIP Nº 3809/2015Texto vigente según RG AFIP Nº 3809/2015:
EQUIPOS DE "NUEVA TECNOLOGÍA"
CAPÍTULO A - CONTRIBUYENTES
1. OBLIGACIONES
1.1. Generalidades
Los sujetos obligados a la utilización de "Controladores Fiscales" deben:
1.1.1. Emitir únicamente por medio de los "Controladores Fiscales", los tiques, tique facturas, facturas o comprobantes fiscales equivalentes, correspondientes a todas sus operaciones, aún cuando el importe de éstas sea igual o inferior a DIEZ PESOS ($ 10).
De tratarse de operaciones efectuadas con sujetos que revistan el carácter de consumidores finales, cuyo monto fuera igual o superior a UN MIL PESOS ($ 1.000.-), los comprobantes “Facturas”, “Notas de Crédito”, “Notas de Débito”, “Tiques Factura”, “Tiques Nota de Crédito”, “Tiques Nota de Débito” o “Recibos” deben emitirse únicamente mediante el “Controlador Fiscal”, con los datos fijados en el Sector B, punto 1.1.2. del Capítulo B del presente anexo.
Están exceptuadas de la precitada obligación las ventas que se realicen al personal que trabaja en relación de dependencia.
1.1.2. Abstenerse de utilizar durante el horario comercial otro tipo de impresora y/o sistema impresor –registradora, calculadora, validadora, etc.- distinto de los “Controladores Fiscales” homologados y habilitados en el local de realización de las operaciones.
Será motivo de sanción, acorde lo dispuesto en el Artículo 21, la emisión y/o entrega de un comprobante, como respaldo de las ventas, prestaciones de servicios y locaciones, mediante un equipo impresor no homologado por esta Administración Federal.
Lo indicado no modifica la aplicación de las normas de facturación y registración vigentes, que no contradigan lo establecido en la presente.
1.1.3. Emitir al cierre de la jornada comercial, el comprobante diario de cierre ("Z"), pudiendo emitir el de auditoría en el momento que lo necesite para su propio control y cada vez que le sea reclamado por personal fiscalizador de este Organismo.
1.1.4. Generar y presentar semanalmente, la información que se detalla a continuación, conforme a lo previsto en el Capítulo B del presente anexo:
a) Reporte Resumen de Totales, por el período semanal correspondiente.
b) Reporte de duplicados electrónicos de comprobantes clase "A", "A" con leyenda o "M" emitidos, según corresponda, por el período semanal correspondiente.
c) Resumen informe de operaciones ordenado por productos, por el período semanal correspondiente.
A su vez deberán generar el reporte "Cinta Testigo Digital", que responde a los duplicados electrónicos de los comprobantes emitidos.
1.1.5. Encomendar la reparación de los "Controladores Fiscales", únicamente al proveedor o a su servicio técnico autorizado.
1.1.6. Solicitar la intervención del servicio técnico autorizado, dentro del primer día hábil administrativo inmediato siguiente a aquel en que se hubiera observado cualquier anormalidad en el funcionamiento del "Controlador Fiscal", dejando constancia en el Libro Único de Registro Electrónico.
1.1.7. Notificar a este Organismo mediante el Libro Único de Registro Electrónico el incumplimiento de:
a) Las solicitudes de reparación del Controlador Fiscal formuladas al servicio técnico autorizado, dentro del plazo de DIEZ (10) días hábiles administrativos inmediatos siguientes, contados a partir de los:
- TRES (3) días hábiles administrativos de formulada la solicitud, de tratarse de usuarios que lo hayan instalado en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires o capitales de provincias, o
- CINCO (5) días hábiles administrativos de efectuada esa solicitud, para los usuarios que los hubieran instalado en el resto del país.
b) La visita obligatoria del servicio técnico, sin cargo, conforme a lo normado en el inciso I. del punto 1.2. del Capítulo C del presente anexo, dentro del primer día hábil administrativo inmediato siguiente a aquel en que se cumpla UN (1) año de la instalación.
1.1.8. Permitir el acceso al "Controlador Fiscal" y al "Programa de Control del Usuario" al:
a) Servicio técnico autorizado verificando que se asienten en el Libro Único de Registro Electrónico;
b) Personal de este Organismo, tanto para que proceda a efectuar verificaciones, como para la extracción de datos.
c) Personal de organismos fiscalizadores de los Estados Provinciales y del Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, según corresponda, que tengan convenios con esta Administración Federal, para la extracción de los datos.
1.1.9. Permitir el acceso al personal de este Organismo, en aquellos casos en que el equipo hubiera pertenecido -con anterioridad-a otros contribuyentes o responsables y fuera necesario extraer información contenida en la Memoria Fiscal del "Controlador Fiscal".
1.1.10. Conservar los "Duplicados Electrónicos de Comprobantes" en perfecto estado y bajo las condiciones enunciadas en el Capítulo B del presente anexo y atender los requerimientos que esta Administración Federal le efectúe sobre la información contenida en los mismos.
1.1.11. Programar correctamente en el "Controlador Fiscal" las alícuotas del impuesto al valor agregado y conceptos no gravados de los distintos productos que se facturen mediante el citado equipamiento.
1.1.12. Comunicar todas aquellas acciones, novedades y/o situaciones que ocurran durante el desarrollo de la jornada laboral y siempre que la presente norma así lo contemple.
La información deberá transmitirse a través de la página "web" de este Organismo (http://www.afip.gob.ar) en la opción Libro Único de Registro Electrónico. De igual modo, se deberá asentar la misma en el Libro Único de Registro Físico del "Controlador Fiscal".
1.1.13. Informar en el Libro Único de Registro Electrónico, en el momento en que se produzca, toda falla que implique la utilización del sistema de emisión manual de comprobantes.
Cuando por razones técnicas no pueda informarse de inmediato tal situación corresponderá arbitrarse las medidas del caso para dar cumplimiento con lo pautado dentro de la VEINTICUATRO (24) horas de producido el hecho.
1.1.14. En caso de extravío, sustracción o destrucción del "Controlador Fiscal" homologado, informar tal circunstancia mediante el Libro Único de Registro Electrónico adjuntando la denuncia policial correspondiente dentro de las CUARENTA Y OCHO (48) horas de efectuada la misma.
El plazo establecido para llevar a cabo la denuncia ante la autoridad policial no podrá exceder de las CUARENTA Y OCHO (48) horas corridas de verificado el hecho.
La denuncia deberá contener los siguientes datos, independientemente de aquellos que sean requeridos por autoridad policial o que aporte el denunciante:
- Número de Código o Registro.
- Marca.
- Modelo.
- Número de serie.
- Apellido y nombres, razón social o denominación del titular.
- Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) del titular.
1.1.15. Los contribuyentes deberán comunicar o conformar los equipos recibidos en préstamo por parte de las empresas proveedoras a fin de ser utilizados a modo de entrenamiento.
Por otra parte, igual comunicación deberá realizarse operada la devolución de los mismos o bien cuando dichos contribuyentes optaran por la compra del equipo, cumplimentando lo mencionado en el párrafo anterior.
Ambas comunicaciones deberán practicarse dentro de los TRES (3) días de acaecidos los hechos.
1.1.16. Conformar la información ingresada por los técnicos que intervengan en relación a los equipos de su titularidad.
1.2. Alta de equipamientos
1.2.1. Alta
Los sujetos obligados a la utilización de "Controladores Fiscales" deberán habilitar el equipamiento y actuar de acuerdo con el procedimiento que se indica en los puntos siguientes.
1.2.1.1. Se deberá ejecutar en el "Controlador Fiscal" la "Solicitud de Alta Fiscal", obteniendo como resultante un archivo "Firmado Digitalmente" por el "Controlador Fiscal", detallando "Marca", "Modelo" y "Número de Serie" del equipo. En el supuesto que se trate de una unidad usada, dicho archivo contendrá, asimismo, el número correspondiente que surja del contador de bajas, que será secuencial, incrementándose cada vez que se hubiera solicitado una baja.
De tratarse de un equipo usado solo podrá gestionarse el alta., si previamente fue dado de baja por el vendedor.
1.2.1.2. Una vez obtenido el archivo con la "Solicitud de Alta Fiscal", se deberá informar a esta Administración Federal, accediendo a través del sitio "web" institucional, a través de clave fiscal al servicio "Gestión de Controladores Fiscales". En la aplicación deberán comunicarse asimismo, el punto de venta y domicilio asociados al "Controlador Fiscal".
1.2.1.3. Como resultado del trámite el sistema generará un nuevo archivo firmado digitalmente por el Organismo, denominado "Confirmación de Alta Fiscal". Dicho archivo corresponderá a la registración del "Controlador Fiscal" asociando "Marca", "Modelo", "Número de Serie" y "Número de Bajas" (de corresponder) con la C.U.I.T. del titular y el "Punto de Venta".
La habilitación del "Controlador Fiscal" podrá ser efectuada con la intervención del técnico autorizado por la empresa proveedora. En tal caso deberá informar la Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) o el Código Único de Identificación Laboral (C.U.I.L.) del técnico correspondiente en el procedimiento citado en el párrafo precedente. El técnico autorizado deberá conformar el trámite para que se genere la "Confirmación de Alta Fiscal".
1.2.1.4. El archivo de "Confirmación de Alta Fiscal" se deberá ingresar en el equipo y efectuar la configuración que corresponda (programar correctamente las alícuotas del impuesto al valor agregado y conceptos no gravados de los distintos productos que se facturen).
El "Controlador Fiscal" verificará que el archivo ingresado con la "Confirmación de Alta Fiscal" coincida con el registro que posee el equipamiento.
Si todas estas validaciones son satisfechas, el "Controlador Fiscal" completará la "Inicialización Fiscal", quedando habilitado.
1.2.1.5. De no completarse satisfactoriamente alguno de los pasos citados anteriormente, el "Controlador Fiscal" no podrá ponerse en funcionamiento en su modo fiscal.
1.2.1.6. Para la habilitación de impresoras fiscales será necesario contar con la intervención de un profesional en sistemas, quien será responsable de la adaptación o del diseño y desarrollo de la programación del sistema computarizado para la emisión de los comprobantes.
El programa de facturación de las impresoras fiscales, deberá:
a) Impedir la impresión de documentos similares a los Documentos Fiscales Homologados y los Documentos No Fiscales Homologados, tal cual lo dispuesto en el punto 1.2.1.2. del Capítulo A del presente anexo.
b) Negar la emisión de comprobantes fiscales mediante otras impresoras no homologadas, sin perjuicio de las situaciones especiales previstas en la presente resolución general.
c) Asegurar que, en forma concomitante con la captura de la información referente a cada ítem vendido o servicio prestado, se impriman los correspondientes datos en el comprobante a emitir. Se exceptúa de lo supuesto precedentemente cuando, por la modalidad operativa de la actividad desarrollada, se requiera la facturación diferida con relación a la mencionada captura (vgr. restaurantes, etc.).
d) Garantizar la comunicación a través del protocolo de comunicaciones en forma bidireccional.
e) Controlar todos los errores que reporta el "Controlador Fiscal".
f) Informar al usuario del programa aplicativo los errores que impidan continuar con la facturación.
1.2.1.7. La constancia que emita el sistema se archivará en el Libro Único de Registro. De haberse informado la intervención de un técnico autorizado, éste deberá conformar el trámite para que se genere el comprobante mencionado. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
1.2.2. Modificaciones
Los contribuyentes y responsables deberán informar, ingresando al sitio "web" de esta Administración Federal, con clave fiscal al servicio "Gestión de Controladores Fiscales", dentro de los DOS (2) días hábiles administrativos, el acaecimiento de los siguientes hechos:
a. Cambio de domicilio comercial. Este cambio no implica la modificación del código de punto de venta.
b. Cualquier otra modificación de los datos consignados originalmente, excepto la Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.), del usuario, el punto de venta, el código y el número de serie del "Controlador Fiscal", de corresponder.
1.3. Baja de equipamientos
El contribuyente o responsable deberá tramitar la baja del "Controlador Fiscal", cuando se decida discontinuar con la utilización de los mismos o bien transferirlos, de acuerdo con el procedimiento que se indica en los puntos siguientes.
Previo a dar inicio a la gestión corresponderá cumplimentar con la obligación de enviar los "Reportes Semanales" indicados en el punto 3. del Capítulo B del presente anexo. Este procedimiento resultará indispensable para que el equipo habilite la función de baja.
1.3.1. Se generará en "Controlador Fiscal" la "Solicitud de Baja Fiscal", obteniendo como resultante un archivo "Firmado Digitalmente" por el equipo, detallando "Marca, "Modelo" y "Número de Serie".
1.3.2. Una vez obtenido archivo con la "Solicitud de Baja Fiscal", debe informarse a esta Administración Federal, accediendo a través del sitio "web" institucional de esta Administración Federal con clave fiscal al servicio "Gestión de Controladores Fiscales".
El presente trámite podrá ser efectuado con la intervención de un técnico autorizado.
Aquel que no gestionara la baja pertinente, por cese de actividades, por variar el giro de su negocio, dejando de estar alcanzado por la norma, por renovar el equipamiento o por transferirlo a un tercero, deberá continuar indefectiblemente con las presentaciones de los reportes semanales.
1.4. Venta y denuncia de venta entre usuarios
Los contribuyentes o responsables que transfieran un "Controlador Fiscal" a otro usuario, deberán obligatoriamente hacer entrega, junto con el equipo, de una copia de la constancia de baja emitida por el sistema, de acuerdo a lo dispuesto en el punto 1.3. del presente capítulo. La misma se deberá adjuntar al Libro Único de Registro.
No podrá ser utilizado por otro usuario, a los fines fiscales, todo aquel "Controlador Fiscal" que previamente no contara con la baja.
Una vez entregado el equipo al adquirente, deberá denunciarse la venta vía "web" con clave fiscal al servicio "Gestión de Controladores Fiscales", dentro de los TRES (3) días hábiles administrativos de concretada la operación.
El adquirente, deberá gestionar el alta acorde a lo normado en el punto 1.2.1. del presente capítulo.
2. EMISIÓN DE COMPROBANTES - CONSIDERACIONES ESPECÍFICAS
2.1. Régimen alternativo
2.1.1. Los responsables que efectúen operaciones de ventas al por menor no realizadas en establecimientos (*), están alcanzados por el régimen alternativo de emisión de comprobantes que se dispone por la presente, siempre que cumplan con las siguientes condiciones y requisitos:
a. Que se trate de Autoimpresores inscriptos en el Registro Fiscal de Imprentas, Autoimpresores e Importadores, en los términos de la Resolución General N° 100, sus modificatorias y complementarias, cuya inscripción se encuentre vigente.
b. Que deban emitir facturas o documentos equivalentes clase "B" a "CONSUMIDORES FINALES", "NO RESPONSABLES IVA", "EXENTOS IVA", "RESPONSABLE MONOTRIBUTO", "MONOTRIBUTO TRABAJADOR INDEPENDIENTE PROMOVIDO" o "MONOTRIBUTISTA SOCIAL" o "SUJETO NO CATEGORIZADO" sin discriminar el impuesto al valor agregado, y/o remitos clase "R".
(*) Código de Actividad 525900 – Venta al por menor no realizada en establecimientos n.c.p. (Incluye venta mediante máquinas expendedoras, vendedores ambulantes y vendedores a domicilio). Formulario Nº 150 aprobado por la Resolución General Nº 485.
2.1.2. Los responsables comprendidos en el punto anterior podrán emitir "comprobantes de ventas domiciliarias" y "comprobantes de entrega de mercadería" utilizando impresoras portátiles no homologadas.
Dichos comprobantes podrán tener un tamaño distinto al que establece el Artículo 19 de la Resolución General N° 1.415, sus modificatorias y complementarias.
2.1.3. A tal fin, los responsables deberán tramitar la "Solicitud de Autorización de Impresión de Comprobantes" conforme al procedimiento establecido en el Título II de la Resolución General N° 100, sus modificatorias y complementarias, para imprimir "Otros comprobantes B que cumplan con la Resolución General N° 1.415, sus modificatorias y complementarias" y/o "Remitos R", a que se refieren los códigos 40 y 91 del Anexo II b) de la Resolución General N° 100, sus modificatorias y complementarias.
2.1.4. El "comprobante de venta domiciliaria" se emitirá por original y duplicado y deberá contener los datos, requisitos y condiciones que seguidamente se indican:
a. Los datos indicados en los siguientes puntos y capítulos del Apartado A del Anexo II de la Resolución General N° 1.415, sus modificatorias y complementarias:
- Capítulo I: inciso a), puntos 1, 2, 3, 4, 5, 6, 10 y 11 e inciso d)
- Capítulo II: incisos c), d), e) y f)
- Capítulo III: incisos a), b), c), d) y e)
- Capítulo IV: inciso a), punto 3.1.
- Capítulo V: puntos 4) y 5)
b. El código de autorización de impresión "C.A.I." y la fecha de vencimiento, según lo previsto en el Artículo 26 de la Resolución General N° 100, sus modificatorias y complementarias.
2.1.5. El comprobante debe ser perfectamente legible y conservarse en archivo, conforme a lo dispuesto por el Artículo 48 del Decreto Reglamentario de la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones.
2.1.6. El original de la "Constancia de comprobante de venta domiciliaria" se entregará al consumidor final y el duplicado quedará en poder del vendedor.
2.1.7. Los responsables que incurran en alguna de las infracciones previstas en el Artículo 40 de la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones, sin perjuicio de las sanciones pertinentes, quedarán excluidos del régimen alternativo de emisión de comprobantes.
2.2. Equipos no compatibles con la necesidad del contribuyente
2.2.1. Los responsables que, con motivo de las necesidades operativas vinculadas con su modalidad de emisión de comprobantes, requieran de "Controladores Fiscales" compatibles técnicamente con esas necesidades y los mismos no se encuentren disponibles para su adquisición, podrán regularizar tal situación en un plazo de CIENTO OCHENTA (180) días corridos, contados a partir de la homologación del modelo del equipo que, producido por una empresa inscripta en el "Registro de Proveedores Autorizados de Controladores Fiscales", resulte operativamente compatible con su sistema de facturación.
Lo dispuesto en el párrafo anterior será de aplicación también para aquellos sujetos que queden obligados al uso de "Controladores Fiscales" con la tecnología dispuesta en el presente Anexo y que no se encuentren equipos disponibles en el mercado para su adquisición.
Por otra parte los contribuyentes responsables que, de acuerdo con las normas dispuestas por la presente, deban instalar más de TREINTA (30) "Controladores Fiscales", y se encuentren afectados por la complejidad técnica que se origina en la adecuación de los sistemas de emisión de comprobantes, podrán solicitar plazos especiales para el cumplimiento de tal obligación.
2.2.2. A los efectos previstos en el punto anterior, se deberá comunicar tal situación a esta Administración Federal ingresando al sitio "web" institucional con clave fiscal al servicio "Gestión de Controladores Fiscales".
La citada comunicación podrá efectuarse hasta el día inmediato anterior a la entrada en vigencia de la nueva actividad alcanzada, o bien que se cumpla la fecha en que el contribuyente quede alcanzado por lo dispuesto en la norma y el presente anexo.
Los responsables deberán informar, de corresponder:
a) Lugar y fecha.
b) Apellido y nombres, razón social o denominación.
c) Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.).
d) Domicilio fiscal.
e) Cantidad de equipos a instalar.
f) Cantidad de sucursales que deben ser provistas.
g) Detalle sintético de las causas que, a juicio del contribuyente o responsable; motivan la demora en la instalación de los "Controladores Fiscales".
h) Plazo previsto para la instalación de los equipos, su debida inicialización y su correspondiente cronograma.
CAPÍTULO B - TIPOS DE COMPROBANTE Y DOCUMENTOS - CONDICIONES Y REQUISITOS
1. DETALLE DE COMPROBANTES Y DOCUMENTOS QUE GENERA EL "CONTROLADOR FISCAL"
Los “Controladores Fiscales” podrán generar:
1.1. Documentos fiscales.
1.2. Documentos no fiscales homologados.
1.3. Informes (de Auditoría y de Diario de Cierre).
1.4. Reportes (Resumen de Totales, Cinta Testigo Digital (CTD) y de Duplicados de comprobantes Clase ‘A’, ‘A con leyenda’ y ‘M’).
1.5. Duplicado electrónico de comprobantes: archivo generado como soporte de resguardo de la totalidad de la información de cada una de las operaciones realizadas durante la jornada fiscal y en correspondencia con los documentos originales emitidos por el “Controlador Fiscal”. Se guarda en la “UAI” hasta tanto se genere el Reporte Cinta Testigo Digital (CTD). (Párrafo sustituido por Resolución General Nº 3809)
Todos los documentos emitidos por el "Controlador Fiscal" para ser entregados a consumidores finales, deberán contener impreso el código de respuesta rápida QR (Quick Response) en un tamaño mínimo de TRES (3) x TRES (3) CENTÍMETROS (cm.) con una resolución mínima de CINCUENTA PUNTOS POR PULGADA (50 dpi.).
Si el ancho del papel no permite estas dimensiones, deberá ser impreso en un tamaño mínimo de DOS (2) x DOS (2) CENTÍMETROS (cm.) con una resolución mínima de CINCUENTA PUNTOS POR PULGADA (50 dpi.).
El citado código de respuesta rápida QR es genérico del contribuyente emisor, no particular por punto de venta. Podrá imprimirse en el comprobante al momento de emisión del mismo -en el sector del mismo que se fije al homologar los documentos para cada equipo o que determine el usuario, siempre que respete las características y condiciones antes indicadas- obteniéndolo a través del C.A.F. (Confirmación de Alta Fiscal), o encontrarse preimpreso debiendo generarlo de acuerdo con el procedimiento previsto en la Resolución General N° 3.377 que corresponda a la Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) del contribuyente emisor. (Párrafo sustituido por Resolución General Nº 3809)
Documentos emitidos en modo entrenamiento
Si el “Controlador Fiscal” posee la prestación para emitir documentos en el modo de entrenamiento, todos aquellos que sean producidos en este modo deberán llevar impreso al comienzo, al final y cada seis líneas de impresión, la leyenda “NO FISCAL”. Todos los espacios existentes en una línea a imprimir (línea en la cual se imprime por lo menos un carácter) deben ser reemplazados por el signo de interrogación “”. No debe imprimirse el Logotipo Fiscal, ni el Código QR (Quick Response). El punto de venta será siempre 00000 en este modo.
Una vez inicializado el “Controlador Fiscal” -Alta Fiscal-, automáticamente se debe bloquear este modo de funcionamiento. Luego que el equipo registre una Baja Fiscal volverá a “Modo Entrenamiento” hasta que se genere una nueva Alta Fiscal. (Texto sustituido por Resolución General Nº 3809)
1.1. DOCUMENTOS FISCALES
Los documentos fiscales que serán emitidos mediante el uso del equipamiento electrónico denominado "Controlador Fiscal", son aquellos cuyas características se enuncian a continuación:
TIQUE, TIQUE NOTA DE CRÉDITO, FACTURA "A", "A con leyenda", "B", "C" y "M", NOTA DE CRÉDITO "A", "A con leyenda", "B", "C" y "M", NOTA DE DÉBITO "A", "A con leyenda", "B", "C" y "M", TIQUE FACTURA "A", "A con leyenda", "B", "C" y "M", TIQUE NOTA DE CRÉDITO "A", "A con leyenda", "B", "C" y "M", TIQUE NOTA DE DÉBITO "A", "A con leyenda", "B", "C" y "M", RECIBO "A", "A con leyenda", "B", "C" y "M" o COMPROBANTES EQUIVALENTES: para ser entregados al comprador, locatario o prestatario, como constancia de cualquiera de las operaciones generadoras de ingresos, relativas a la actividad del usuario.
1.1.1. GENERALIDADES
1. Estarán identificados por un "logotipo fiscal" con las letras "CF" cuyas medidas mínimas serán: altura de TRES MILÍMETROS (3 mm.) y ancho DOS MILÍMETROS (2 mm.).
2. Se podrán anular y rectificar importes registrados en el comprobante o cancelar la operación, sólo cuando esos actos se efectúen antes de la totalización de cada operación.
Cuando se utilicen programas externos al "Controlador Fiscal" como en el caso de las impresoras fiscales, el programa fiscal sólo permitirá devolver ítems dentro de la misma operación. El comprobante emitido debe cumplir con los siguientes requisitos:
- El código y la descripción de artículo deben coincidir.
- La cantidad a devolver debe ser menor o igual que la ingresada.
- La alícuota del impuesto al valor agregado que se descuente debe ser igual a la alícuota con la que se facturó.
- Sólo bajo estas condiciones es factible aceptar la devolución dentro de un comprobante fiscal. No podrán realizarse anulaciones o acreditaciones que den lugar a la emisión de documentos fiscales con importes totales negativos.
3. El sistema de impresión utilizado debe asegurar la legibilidad de los documentos fiscales.
4. Los contribuyentes y responsables deben resguardar en forma ordenada y conservar en algún soporte la "Cinta Testigo Digital" por el plazo previsto en los Artículos 33 de la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y Sus modificaciones y 48 del Decreto N° 1.397 del 12 de junio de 1979 y sus modificaciones.
5. En los tiques, tiques notas de crédito, facturas "B", notas de crédito "B", notas de débito "B", tiques factura "B", tiques nota de crédito "B", tiques nota de débito "B" u otros comprobantes fiscales equivalentes, emitidos por responsables inscriptos, se indicará, a continuación de la descripción del objeto de la transacción, la alícuota del impuesto al valor agregado a la que está sujeta la operación, requisito que podrá omitirse cuando se trate de la alícuota general del citado gravamen. Si los emisores de los comprobantes ajustan la base imponible del impuesto al valor agregado por aplicación de lo previsto en el segundo párrafo del Artículo 44 del Decreto N° 692 de fecha 11 de junio de 1998 y sus modificaciones, deben indicar el resultado del producto de la alícuota correspondiente de dicho gravamen, por el cociente entre la base imponible del mismo para el bien o servicio de que se trate, y el precio total de venta.
1.1.2. ESPECIFICACIONES, DISEÑO DE LOS COMPROBANTES Y OTRAS GENERALIDADES
Los comprobantes deberán ser impresos con los siguientes códigos:
|
CODIGO |
DESCRIPCIÓN |
|
001 |
FACTURA "A" |
|
002 |
NOTA DE DEBITO "A" |
|
003 |
NOTA DE CREDITO "A" |
|
004 |
RECIBO / TIQUE RECIBO "A" |
|
006 |
FACTURA "B" |
|
007 |
NOTA DE DEBITO "B" |
|
008 |
NOTA DE CREDITO "B" |
|
009 |
RECIBO / TIQUE RECIBO "B" |
|
011 |
FACTURA "C" |
|
012 |
NOTA DE DEBITO "C" |
|
013 |
NOTA DE CREDITO "C" |
|
015 |
RECIBO / TIQUE RECIBO "C" |
|
051 |
FACTURA "M" |
|
052 |
NOTA DE DEBITO "M" |
|
053 |
NOTA DE CREDITO "M" |
|
054 |
RECIBO / TIQUE RECIBO "M" |
|
081 |
TIQUE FACTURA "A" |
|
082 |
TIQUE FACTURA "B" |
|
083 |
TIQUE |
|
110 |
TIQUE NOTA DE CREDITO |
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111 |
TIQUE FACTURA "C" |
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112 |
TIQUE NOTA DE CREDITO "A" |
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113 |
TIQUE NOTA DE CREDITO "B" |
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114 |
TIQUE NOTA DE CREDITO "C" |
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115 |
TIQUE NOTA DE DEBITO "A" |
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116 |
TIQUE NOTA DE DEBITO "B" |
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117 |
TIQUE NOTA DE DEBITO "C" |
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118 |
TIQUE FACTURA "M" |
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119 |
TIQUE NOTA DE CREDITO "M" |
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120 |
TIQUE NOTA DE DEBITO "M" |
(Cuadro sustituido por Resolución General Nº 3809)
Los documentos indicados deberán contener los datos, que para cada uno de ellos, se consignan a continuación:
DETALLE DE CAMPOS, ESPECIFICACIONES
SECTOR A: DATOS DEL EMISOR
1. Logotipo/Fondo de seguridad: se podrá imprimir el logotipo de la empresa -hasta en DIEZ (10) líneas- y asimismo un fondo de seguridad, cuyos diseños sólo podrán modificarse después de cerrada la jornada fiscal y antes de emitirse el primer comprobante fiscal siguiente. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
2. Nombre de fantasía, de corresponder.
3. Apellido y nombres, razón social o denominación.
4. Domicilio comercial: debe coincidir con el domicilio donde se localiza el "Controlador Fiscal" debiendo estar correctamente declarado ante esta Administración Federal.
5. Responsabilidad frente al IVA: se deberá imprimir en función al tipo de responsable que emita el comprobante y según tabla 'Tipo de responsable":
- Para "Factura 'A'", "Factura 'A con leyenda'", "Factura 'M'", "Factura 'B'", "Tique Factura 'A'", "Tique Factura 'A con leyenda'", "Tique Factura 'B'", "Tique Factura 'M'" "Recibo 'A'", "Recibo 'A con leyenda'", "Recibo B'", "Recibo 'M'", "Nota de Crédito 'A'", "Nota de Crédito 'A con leyenda'", "Nota de Crédito 'B'", "Nota de Crédito 'M'", "Tique Nota de Crédito 'A'", "Tique Nota de Crédito 'A con leyenda'", "Tique Nota de Crédito 'B'", "Tique Nota de Crédito 'M'", "Nota de Débito 'A'", "Nota de Débito 'A con leyenda'", "Nota de Débito 'B'", "Nota de Débito 'M'", "Tique Nota de Débito 'A'", "Tique Nota de Débito 'A con leyenda'", "Tique Nota de Débito 'B'" y "Tique Nota de Débito 'M'": la leyenda "IVA RESPONSABLE INSCRIPTO".
- Para "Factura 'C'", "Tique Factura 'C'", "Recibo 'C'", "Nota de Crédito 'C'", "Tique Nota de Crédito 'C'", "Nota de Débito 'C'" y "Tique Nota de Débito 'C'": la leyenda "IVA EXENTO" o "IVA NO RESPONSABLE". De tratarse de sujetos adheridos al "Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS)", se contemplará "RESPONSABLE MONOTRIBUTO".
- Para "Tique" y "Tique Nota de crédito": La leyenda "IVA RESPONSABLE INSCRIPTO", "IVA EXENTO" o "IVA NO RESPONSABLE". De tratarse de sujetos adheridos al "Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS)", se contemplará "Responsable Monotributo".
6. Denominación y tipo del comprobante: se consignará, según corresponda, y en función a la tabla "Tabla de comprobantes": "Tique", "Tique Nota de Crédito", "Factura 'A'", "Factura 'B'", "Factura 'M'", "Factura 'C'", "Nota de Crédito 'A'", "Nota de Crédito 'B'", "Nota de Crédito 'C'", "Nota de Crédito 'M'", "Nota de Débito 'A'", "Nota de Débito `B'", "Nota de Débito 'C'", "Nota de Débito 'M'", "Tique Factura 'A'", "Tique Factura B'", "Tique Factura 'C'", "Tique Factura 'M'", "Tique Nota de Crédito 'A'", "Tique Nota de Crédito 'B'", "Tique Nota de Crédito 'C'", "Tique Nota de Crédito 'M'", "Tique Nota de Débito 'A'", "Tique Nota de Débito 'B'", "Tique Nota de Débito 'C'", "Tique Nota de Débito 'M'", "Recibo 'A'", Recibo 'B'", "Recibo 'C'", "Recibo 'M'".
Para aquellos contribuyentes que se encuentran habilitados por esta Administración Federal a emitir comprobantes clase "A con leyenda" el código del tipo de comprobante es el mismo que los de comprobantes clase "A" debiendo agregar debajo de la letra asignada la leyenda "PAGO EN CBU INFORMADA".
Para aquellos contribuyentes que se encuentran habilitados por este Organismo a emitir comprobantes clase "M" deberá agregar la leyenda "LA OPERACIÓN IGUAL O MAYOR A UN MIL PESOS ($ 1.000.-) ESTÁ SUJETA A RETENCIÓN" debajo de la letra asignada.
7. Punto de venta: se identificará con CINCO (5) dígitos entre 00001 y 99998. El punto de venta 00000 sólo deberá ser utilizado para el modo entrenamiento.
a) Cada "Controlador Fiscal" tendrá un único punto de venta.
b) El punto de venta deberá ser modificado cuando:
- para un tipo de comprobante la numeración llegue al 99999999.
- en caso de registrar baja definitiva.
- en caso de recambio de la memoria de trabajo por desperfecto.
c) Un contribuyente no podrá usar más de una vez un mismo código de punto de venta. Al momento de inicializar un "Controlador Fiscal" se deberán tener en cuenta los puntos de ventas previamente declarados a efectos de evitar la superposición.
8. Número de comprobante: se identificará con OCHO (8) dígitos y la numeración será consecutiva, correlativa y creciente, a partir del número 00000001.
Para los tique y tique Nota de Crédito deberá indicarse la leyenda "P.V.N" mas el número de punto de venta y a continuación la leyenda "Nro. T./Nro. T. NC.", según corresponda y el número de comprobante.
Para "Factura 'A'", "Factura 'A con leyenda'", "Factura 'M'", "Factura 'B'", "Tique Factura 'A'", "Tique Factura 'A con leyenda'", "Tique Factura 'B'", "Tique Factura 'M'", "Recibo 'A'", "Recibo 'A con leyenda'", Recibo 'B'", "Recibo 'M'", "Nota de Crédito 'A'", "Nota de Crédito 'A con leyenda'", "Nota de Crédito 'B'", "Nota de Crédito 'M'", "Tique Nota de Crédito 'A'", "Tique Nota de Crédito 'A con leyenda'", "Tique Nota de Crédito 'B'", "Tique Nota de Crédito 'M' '', "Nota de Débito 'A'", "Nota de Débito 'A con leyenda'", "Nota de Débito 'B'", "Nota de Débito 'M'", "Tique Nota de Débito 'A'", "Tique Nota de Débito 'A con leyenda'", "Tique Nota de Débito 'B'" y "Tique Nota de Débito 'M'", "Factura 'C'", "Tique Factura 'C'", "Recibo 'C'", "Nota de Crédito 'C'", "Tique Nota de Crédito 'C'", "Nota de Débito 'C'" y "Tique Nota de Débito 'C'".
La numeración se dispondrá a continuación del código identificatorio del punto de venta, separados ambos datos por un guión. Cuando por razones de espacio fuera necesario, podrá consignarse debajo del código del punto de venta.
La numeración de cada tipo de comprobante fiscal que emita el "Controlador Fiscal" será independiente entre sí.
9. Fecha y hora de emisión.
10. Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.).
11. Inscripción Ingresos Brutos: número/s de inscripción en el impuesto o condición de no contribuyente.
12. Fecha de inicio de actividades.
13. Otras leyendas: en la parte inferior de este sector, se podrán agregar otras leyendas de interés comercial -máximo DIEZ (10) líneas-. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
14. Item eliminado por Resolución General Nº 3809)
SECTOR B: DATOS DEL ADQUIRENTE, LOCATARIO O PRESTATARIO
1. Apellido y nombres, razón social o denominación.
2. Domicilio / Domicilio comercial: según corresponda.
3. Responsabilidad frente al impuesto al valor agregado: se deberá imprimir en función al tipo de responsable que recepcione el comprobante y según la tabla "Tipo de responsable":
- En los documentos "Factura 'A'", "Factura 'A con leyenda'", "Factura 'M'", "Recibo 'A'", "Recibo 'A con leyenda'", "Recibo 'M'", "'Tique Factura 'A'", "Tique Factura 'A con leyenda'", "Tique Factura 'M'", "Nota de Crédito 'A'", "Nota de Crédito 'A con leyenda'", "Nota de Crédito 'M'", "Tique Nota de Crédito 'A'", "Tique Nota de Crédito 'A con leyenda'", "Tique Nota de Crédito 'M'", "Nota de Débito 'A'" "Nota de Débito 'A con leyenda'", "Nota de Débito 'M'", "Tique Nota de Débito 'A'", "Tique Nota de Débito 'A con leyenda'" y "Tique Nota de Débito 'M'". La leyenda "IVA RESPONSABLE INSCRIPTO".
- En los documentos "Factura 'B'", "Recibo 'B'", "Tique Factura 'B'", "Nota de Crédito 'B'", "Tique Nota de Crédito B'", "Nota de Débito ", y "'Tique Nota de Débito 'B'", según corresponda:
- La leyenda "A CONSUMIDOR FINAL", de tratarse de un consumidor final.
- La leyenda "IVA NO RESPONSABLE" o "IVA EXENTO", de tratarse de un sujeto no alcanzado o exento del impuesto al valor agregado, respectivamente.
- La leyenda "RESPONSABLE MONOTRIBUTO", de tratarse de un sujeto adherido al Régimen Simplificado para pequeños Contribuyentes (RS).
- De tratarse de un sujeto que no acredite su calidad de responsable inscripto, exento o no alcanzado, en el impuesto al valor agregado o, en su caso, de adherido al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS), se consignará: "SUJETO NO CATEGORIZADO".
- En los documentos "Factura 'C'", "Recibo 'C'", "Tique Factura 'C'", "Nota de Crédito 'C'", "Tique Nota de Crédito 'C'", "Nota de Débito 'C'" y "Tique Nota de Débito 'C'":
- De tratarse de un sujeto responsable inscripto en el impuesto al valor agregado: "IVA RESPONSABLE INSCRIPTO".
- De tratarse de un sujeto no alcanzado o exento en el impuesto al valor agregado: "IVA NO RESPONSABLE" o "IVA EXENTO".
- De tratarse de un consumidor final: "A CONSUMIDOR FINAL".
- De tratarse de un sujeto adherido al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS): "RESPONSABLE MONOTRIBUTO".
4. Tipo de Documento: se deberá consignar, según corresponda al tipo de responsable que recepcione el documento según corresponda, (C. U.I.T., C.U.I.L., C.D.I., D.N.I., L.E., L.C., C.I., etc.) y de acuerdo con la tabla "Documento Receptor".
5. Número de documento: se deberá consignar el número que corresponda, atendiendo al tipo de documento consignado en el campo anterior.
6. Comprobantes asociados: se consignarán, de existir, los documentos que estuvieren vinculados con la operación originaria (facturas o documentos equivalentes, remitos, etc.), debiendo incluir -de corresponder- el tipo de comprobante, el código de punto de venta y el número respectivo.
6.1. Denominación y Tipo de comprobante: se consignará. el tipo de comprobante asociado con la operación. Dicho comprobante podrá vincularse con algún Documento Fiscal enunciado en el presente punto, o bien relacionarse con uno de los siguientes Documentos No Fiscales Homologados: Remito "R" y "X", Recibo "X", Presupuesto "X".
6.2. Punto de venta: se indicará el código de punto de venta del comprobante indicado en los campos citados en el punto 6.1.
6.3. Número de comprobante: es el número del comprobante y punto de venta indicados en los puntos 6.1. y 6.2.
7. Otras leyendas: en la parte inferior de este sector, se podrán agregar otras leyendas de interés -máximo DIEZ (10) líneas- . (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
SECTOR C: DETALLE DE LA OPERACIÓN
Se detallarán los campos 2 al 5 y 9 al 19 del presente sector tantas veces como ítems requiera la operación. (Párrafo sustituido por Resolución General Nº 3809)
Igual condición se tendrá en cuenta para el campo 25 y sus subcampos, de corresponder tanto para productos y para servicios.
1. Transporte: (no se aplica para los comprobantes "Tique", "Tique Nota de Crédito", "Tique Factura 'A'", 'A con leyenda', 'B', 'C', 'M', "Tique Nota de Crédito 'A'", 'A con leyenda', 'B', 'C', 'M', ni "Tique Nota de Débito 'A'", 'A con leyenda', 'B', 'C' y 'M', por no poder generarse en más de un ejemplar).
Cuando una determinada operación requiera el uso de más de un ejemplar del mismo tipo de comprobante, corresponderá proceder de la siguiente forma:
1.1.Asignar a todas las hojas utilizadas el mismo número de comprobante generado por el sistema e imprimir en cada una de ellas el número de hoja. Este dato no deberá consignarse cuando el comprobante tenga el formato “angosto” de tique o tique factura. (Punto susituido por Resolución General Nº 3809)
1.2. Trasladar el importe parcial –subtotal- obtenido en cada uno de ellos al o a los ejemplares siguientes, no correspondiendo totalizar cada ejemplar en forma independiente. El importe total de la operación se deberá consignar en la última hoja utilizada (C 1.2.).
2. Unidad de referencia del código Producto/Servicio (MTX): cuando la comercialización de los productos se realice en presentaciones distintas a la unidad de consumo minorista o presentación al consumidor final, a la que hace referencia la codificación del producto, en este campo se. deberán indicar las cantidades de unidades de consumo minoristas contenidas en la presentación que se comercializa. En caso que el producto ya se encuentre individualizado en su unidad de consumo minorista, tanto en el código como en precio y unidad de medida, la unidad de referencia deberá ser igual a UNO (1).
3. Código Producto/Servicio (MTX): los códigos a consignar corresponderán a la estructura provista por la ASOCIACIÓN ARGENTINA DE CODIFICACIÓN DE PRODUCTOS COMERCIALES -CÓDIGO-, denominados Códigos GTIN 13, GTIN 12 y GTIN 8, así como los que los modifiquen y/o complementen en el futuro, correspondientes a la unidad de consumo minorista o presentación al consumidor final. El precio unitario asociado a los códigos precitados siempre deberá ser mayor a CERO (0). Para los códigos genéricos deberá observarse lo previsto en el Anexo VII de la Resolución General N° 2.904, sus modificatorias y complementarias.
4. Código interno: es un campo que podrá ser utilizado cuando el producto se encuentre codificado por la empresa. Es obligatorio su ingreso cuando el producto /servicio no tiene un código MTX especifico.
5. Descripción del producto /servicio: descripción que permita identificar el bien vendido, servicio prestado, cosa, obra o servicio losado o trabajo efectuado (este campo para Recibos no se contemplará, se reemplazará por los puntos 8. y 9.).
6. Código de moneda: se consignará la moneda en que se genere el comprobante. Se tendrá en cuenta la tabla "Monedas". Este campo por defecto no se mostrará cuando la operación sea la moneda local (Peso).
7. Cotización: se consignará el tipo de cambio de la moneda indicada en el campo anterior. Este campo por defecto no se mostrará cuando la operación sea la moneda local (Peso).
8. Condición del servicio prestado: se consignará la leyenda "Recibí(mos) la suma de..." y la 'correspondiente extensión de líneas que permita incluir la descripción del importe de la operación. (Sólo para Recibos).
9. Descripción del servicio prestado: se consignará la leyenda “En concepto de...” (sólo una vez al principio) y luego se ingresará la descripción de uno o más servicios. (Sólo para Recibos). (Punto sustituido po Resolución General Nº 3809)
10. Cantidad: cantidad de unidades del bien vendido, servicio prestado, cosa, obra o servicio locado o que sea objeto de la devolución. Cuando la cantidad sea mayor a UNO (1) es obligatorio señalarlo en el comprobante. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
11. Código unidad de medida: identificación de la unidad de medida correspondiente al producto vendido, servicio prestado, cosa, obra o servicio locado o que sea objeto de la devolución, anulación o de señas/anticipos. Según tabla “Unidad de medida”. Se tendrá presente que en este campo pueden utilizarse los códigos específicos para las siguientes situaciones:
- Código 90 “Donación”, será utilizado cuando se emita únicamente el documento donación - código 907.
- Código 91 “Ajuste”, permitirá la carga de un ajuste negativo o positivo.
- Código 96 “Anulación”, permitirá la anulación de un ítem o conjunto de ítems consignados en el comprobante antes de su totalización.
- Código 97 “Señas/Anticipos”, permitirá la carga de las señas y/o anticipos.
- Código 99 “Bonificaciones”, podrán reflejarse los descuentos o bonificaciones globales efectuados por el sujeto vendedor o prestador del servicio. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
12. Punto eliminado por Resolución General Nº 3809
- Neto de impuestos de tratarse de los documentos "Factura 'A'", "Factura 'A con leyenda'", "Factura 'M'", "Tique Factura 'A'", "Tique Factura 'A con leyenda'", "Tique Factura 'M'", "Recibo 'A'", "Recibo 'A con leyenda'", "Recibo 'M'", "Nota de Crédito 'A'", "Nota de Crédito 'A con leyenda'", "Nota de Crédito 'M'", "Tique Nota de Crédito 'A'", "Tique Nota de Crédito 'A con leyenda'", "Tique Nota de Crédito 'M'", "Nota de Débito 'A'", "Nota de Débito 'A con leyenda'", "Nota de Débito 'M'", "Tique Nota de Débito 'A'", "Tique Nota de Débito 'A con leyenda'" y "Tique Nota de Débito 'M'".
- Incluyendo el impuesto al valor agregado y cualquier otro concepto que incida cuantitativamente en el importe total de la operación de tratarse de los documentos "Factura 'B'", "Tique Factura 'B'", "Recibo 'B'", "Nota de Crédito 'B'", "Tique Nota de Crédito 'B'", "Nota de Débito 'B'", y "Tique Nota de Débito 'B'".
- Incluyendo el impuesto al valor agregado y cualquier otro concepto que incida cuantitativamente en el importe total de la operación de tratarse de los documentos "Tique", "Tique Nota de Crédito", "Factura 'C'", "Recibo 'C'", "Tique Factura 'C'", "Nota de Crédito 'C'", "Tique Nota de Crédito 'C'", "Nota de Débito 'C'" y "Tique Nota de Débito 'C'". Bajo ningún aspecto corresponderá efectuar discriminación alguna del impuesto al valor agregado que recae sobre las operaciones.
Cuando se trate de un "tique" o "tique nota de crédito" se consignará sólo si se tratara de más de una unidad.
Cuando se trate de “Recibos” no se deberá consignar.
13. Precio Neto/Importe: resultado del "precio unitario" (campo 12) multiplicado por el número indicado en el campo denominado "cantidad" (campo 10). Este campo no es obligatorio.
14. Porcentaje Bonificación/Descuento: se expondrá en este campo el porcentaje acordado de la bonificación o el descuento pactado para ese ítem en particular.
15. Importe de Bonificación/Descuento: se consignará el importe de la bonificación o descuento sobre un ítem en particular. De haberse cargado el campo 14 se calculará automáticamente. En ningún caso el importe del presente campo, habiéndose neteado los descuentos o bonificaciones, podrá ser negativo.
16. Categorización Impuesto al Valor Agregado (IVA):
16.1. Código condición IVA: deberá reflejar la categorización de ese producto/servicio frente al IVA, incluyendo las bonificaciones y descuentos globales según tabla de Condición IVA (No Gravado/ Gravado/ Exento). No corresponde para comprobantes clase C. Este dato no debe imprimirse en el comprobante.
16.2. Alícuota IVA: de haberse indicado en el campo anterior “gravado” deberá indicarse la tasa a la que está sujeta la operación. Se imprimirá con dos decimales -que podrán omitirse cuando se trate de un número entero- y encerrada entre paréntesis (XX,XX). En los productos o servicios exentos o no gravados se imprimirá “(0)”. Dato a consignar según tabla “Operación_condición IVA”. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
17. Impuestos Internos:
17.1. Porcentaje Base IVA: cuando se ajuste la base imponible del IVA, por la aplicación de lo previsto en el segundo párrafo del Artículo 44 del Decreto N° 692/98 y sus modificaciones, deberá visualizarse a continuación de la alícuota, el porcentaje del precio que represente la base imponible. A tales efectos se entiende que el precio es el resultado de la suma entre la base imponible y otros conceptos no gravados específicos del ítem, con dos decimales -que podrán omitirse cuando se trate de un número entero- y entre corchetes [XX,XX].
17.2. Impuesto Interno Ítem: se deberá indicar el impuesto interno a nivel ítem. Este valor no debe imprimirse en el comprobante.
(Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
18. Importe IVA: resultado del producto entre el “precio neto” (campo 13) y el valor de la “alícuota IVA” (campo 16.2), dividido CIEN (100). Cuando corresponda se considerará el “Porcentaje Base IVA” (campo 17).
De tratarse de “Factura ‘B’ “, “Tique Factura ‘B’ “,”Nota de Crédito ‘B’ “, “Tique Nota de Crédito ‘B’ “, “Nota de Débito ‘B’ “, y “Tique Nota de Débito ‘B’ “, en ningún caso se deberá discriminar el gravamen que recae sobre la operación. No obstante lo dispuesto, cuando existan normas legales, reglamentarias o complementarias, que establezcan un tratamiento específico del impuesto al valor agregado en materia de facturación de operaciones, deberá observarse lo previsto por tales normas al respecto. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
19. Importe total del ítem: deberá reflejar el total del ítem de acuerdo a los valores ingresados en los campos del 2 al 5 y del 9 a 18. Este campo sólo podrá ser negativo cuando se realice un descuento general, una anulación de un ítem cargado o se descuente un anticipo /adelanto /ajuste. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
20. Subtotal importe neto no gravado: se consignará. la leyenda "SUBTOT. IMP. NETO NO GRAVADO". Será la sumatoria del campo Importe total del ítem cuando el campo Código condición de IVA (C. 16.1) sea "No Gravado".
21. Subtotal importe exento: se consignará la leyenda "SUBTOT. IMP. EXENTO". Será la sumatoria del campo Importe total del ítem cuando el campo Código condición de IVA (C. 16.1) sea Exento.
23. Subtotal importe neto gravado: se consignará la leyenda "SUBTOT. IMP. NETO GRAVADO". Será la sumatoria del campo Importe total de ítem menos la sumatoria del campo Importe IVA cuando el campo Código condición IVA (C. 16.1) sea gravado.
23. Alícuota %: se consignará la leyenda "Alícuota XX.XX%:" y se expondrá un subtotal por cada tasa diferente que se consigne en el documento, campo Alícuota IVA (C.16.2.).
24. Importe total IVA: se expondrá la sumatoria de la totalidad de los "Importes IVA" (sumatoria de los campos 23). Campo opcional.
25. Otros tributos: restantes tributos que no integren el precio neto gravado (vgr. impuestos internos).
Se deberán consignar los datos que se indican a continuación:
25.1. Código: se consigna el código correspondiente al tributo.
25.2. Descripción: se consignará la denominación de otro tributo.
25.3. Base imponible: se consigna la base imponible.
25.4. Importe: se consignará el importe del tributo.
26. Importe total otros tributos: se expondrá la sumatoria de la totalidad de "Otros tributos", (sumatoria del campo 25.4.).
27. Importe total: se consignará la leyenda “TOTAL:” Será la sumatoria del campo 19 ó, 20 al 22 y 24, teniendo en cuenta las observaciones para cada tipo de comprobante. Al resultado obtenido deberá adicionarse el campo 26.
De tratarse de un “Tique” y “Tique Nota de Crédito” no podrá superar el importe que las normas de facturación determinen como mínimo para identificar al receptor. La palabra “TOTAL” se ubicará a la izquierda de dicho importe o arriba en el caso de distribución horizontal, escrita en mayúsculas sin espacio entre las letras y sin abreviaturas.
(Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
28. Transporte Final: (no aplica para los comprobantes "Tique", "Tique Nota de Crédito", "Tique Factura 'A'", "'A con leyenda'", 'B', 'C' y 'M', "Tique Nota de Crédito 'A'", 'A con leyenda', 'B', 'C' y 'M' ni "Tique Nota de Débito 'A'", 'A con leyenda', 'B', 'C' y 'M' por no poder generarse en más de un ejemplar). En caso que corresponda emitirse el comprobante de la operación en más de un documento, si el traslado es antes de la palabra "TOTAL", se deberá imprimir al final de este sector el subtotal de los campos 13 "Precio Neto / Importe". Asimismo, se consignará la leyenda "TRANSPORTE A LA HOJA N° ..." con el número de hoja en la cual se continuará con la operación.
29. Total de hojas: cuando corresponda efectuar un "traslado" (campos 1 y 28) se deberá consignar en el último documento la cantidad de hojas emitidas bajo la leyenda "SON XXX HOJAS".
SECTOR D
1. Firma y aclaración: se consignará la leyenda "Firma y Aclaración:", dejando hasta CINCO (5) líneas en blanco. Para Recibos se reemplazará por el campo 4. del Sector E.
2. Leyenda: se consignará la leyenda "RECIBI/MOS" (de tratarse de venta)/ "ENTREGAMOS" (de tratarse de devolución). No corresponde para Recibos.
3. Forma de pago/Condición de venta: se consignarán los siguientes datos:
3.1. Código forma de pago: se consignará el código previsto para la forma de pago utilizada de acuerdo a la tabla Forma de Pago.
3.2. Cuotas: se indicarán las cuotas, cuando así corresponda.
3.3. Detalle de otra forma de Pago: se consignará información adicional de la forma de pago utilizada o una nueva forma de pago.
3.4. Cupón: se detallarán el o los cupones vinculados con la operación de corresponder.
3.5. Otros datos: se detallarán otros datos de interés relacionados con las formas de pago o condición de venta.
3.6. Importe del Pago: importe parcial o total de la forma de pago indicada. El importe deberá. ser siempre mayor o igual a cero.
4. Otras leyendas: en este sector pueden colocarse datos adicionales de la operación cuya inclusión haya sido autorizada por esta Administración Federal junto con la homologación del equipo, además de otras leyendas de interés del usuario, en cuyo caso estas últimas, no podrán superar la cantidad de DIEZ (10) líneas. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
SECTOR E:
1. Número de Registro: se consignará el correspondiente al "Controlador Fiscal" que identificará la codificación de la "fábrica" y la "marca", el "modelo" y el "número de serie" del equipo. Según tabla de referencia.
2. Versión: se consignará la leyenda “V:” seguida del código y la denominación de la versión. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
3. Logotipo Fiscal: se ubicará, obligatoriamente, al final del comprobante las letras "CF", después del "Número de Registro del Controlador Fiscal'', o en correspondencia y a la izquierda de éste.
4. Firma y aclaración del vendedor, locador o prestador: deberá. consignarse cuando se trate de la emisión de un recibo.
OTRAS GENERALIDADES
1. Eliminado por Resolución General Nº 3809.
2. En caso de recambio de la memoria fiscal por desperfecto de la misma, corresponderá que la nueva que se incorpore al equipamiento sea tratada como un punto de venta distinto al anterior. Consecuentemente, los documentos fiscales que se emitan comenzarán por la unidad. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
3. Previo a la totalización de un comprobante fiscal podrán efectuarse anulaciones (código 96) de artículos contenidos en el detalle del comprobante, devoluciones por envases, bonificaciones, descuentos, etc.
4. Cuando un descuento afecte importes correspondientes a distintas alícuotas del impuesto al valor agregado, dichos descuentos deberán prorratearse en función de los conceptos que afecte. Cuando dentro del precio se incluyan conceptos que no resulten alcanzados por el descuento no se considerarán y se prorrateará el importe del descuento entre el resto de los conceptos.
5. Los Comprobantes Fiscales emitidos erróneamente no podrán anularse por medio del "Controlador Fiscal".
6. Un comprobante podrá ser anulado/cancelado antes de su totalización. Para esto deberá indicarse en el campo anulado “S”. En ese caso, deberá inscribirse la leyenda “Comprobante Cancelado” en el documento -consignándola cuando se produce la respectiva cancelación- y mantendrá el número correlativo asignado para los Comprobantes Fiscales. El “Comprobante Cancelado” deberá ser archivado y registrado por el “Controlador Fiscal” y formará parte de los datos a ser resguardados tanto en la memoria fiscal como en la cinta testigo digital.
En cuanto a los datos a guardar en la CTD no se realizarán validaciones en cuanto a importes y campos. Se deberán guardar:
- código de tipo de comprobante,
- número generado,
- fecha y hora,
- marca “S” comprobante cancelado.
(Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
7. En ningún caso el importe total del comprobante podrá ser de valor negativo. El diseño del "Controlador Fiscal" no debe admitir esa posibilidad.
8. Los campos 2, 4, 5, 6, 11 y 12 del Sector A, así como los datos de naturaleza comercial o publicitaria, podrán ser preimpresos o impresos por el “Controlador Fiscal”. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
9. Se podrán preimprimir los campos 3, 4, 5 y 14 del Sector A, en el reverso del tique además de otros de índole comercial o publicitaria, en cuyo caso no podrá prescindirse de la impresión del campo 3 en el anverso del mismo.
10. La distribución del campo del 20 al 27 en adelante, del Sector C, se podrá efectuar en forma horizontal o vertical cuando se trate de facturas, notas de crédito y notas de débito.
11. En caso de reimpresión el tamaño de la letra deberá ser el doble del utilizado para el número de comprobante. Deberá consignarse en la cabecera del mismo. (Punto 11 incorporado por Resolución General Nº 3809)
12. Los modelos de los documentos previstos en esta norma son orientativos y siendo válidos lo que se homologuen finalmente con cada equipo siempre y cuanto conserven los datos mínimos requeridos en la presente. (Punto 12 incorporado por Resolución General Nº 3809)
13. Todos los datos que correspondan a tablas para los archivos deberán ajustarse a las disponibles en el micrositio “Factura Electrónica” del sitio “web” de esta Administración Federal (www.afip.gob.ar/fe) o el sitio de “Facturación” (www.afip.gob.ar/facturacion), excepto la correspondiente a las tasas de IVA que forma parte de la programación y que deben ser incorporadas por el contribuyente usuario. (Punto 13 incorporado por Resolución General Nº 3809)
DISEÑO DE COMPROBANTES
Visualizar diseño de comprobantes
(Diseños modificados según Resolución Nº 3809)
1.2. DOCUMENTOS NO FISCALES HOMOLOGADOS
Son todos aquellos comprobantes que no poseen valor fiscal y que no deben guardar semejanza con ninguno de los documentos fiscales, debiendo imprimirse en ellos, tanto en la cabecera como al pie y cada OCHO (8) líneas, "DOCUMENTO NO VÁLIDO COMO FACTURA". Deberán ser homologados conjuntamente con el "Controlador Fiscal" que los emita.
Podrá omitirse la citada leyenda en el encabezado y pie de los documentos en tanto que se cumpla con la ocurrencia de la misma cada OCHO (8) líneas como así se garantice su impresión en “documentos cortos” (ej, talón de estacionamiento). (Segundo párrafo incorporado por Resolución General Nº 3809)
La empresa proveedora deberá presentar, al momento de la solicitud de homologación del equipo, el listado de comprobantes no fiscales que quiera que emita ese "Controlador Fiscal", se encuentren o no codificados dentro de la mencionada tabla, conjuntamente con el diseño de registro y modelo para cada uno de ellos (excepto para Remito "R" y "X", Recibo "X" y Presupuesto "X" y "Documento Donación", cuyas especificaciones se enuncian en el punto 1.2.1. del presente).
Esta Administración Federal asignará un código para aquellos documentos no fiscales homologados que no se encuentren en la "Tabla de Comprobantes" luego de haber realizado el análisis respectivo y de ser autorizados los mismos.
Homologado el equipo no se podrá emitir otro documento no incorporado en el listado autorizado.
1.2.1. Especificaciones y diseño de los comprobantes no fiscales homologados
Se exponen a continuación los documentos no fiscales homologados que deberán guardar el formato y diseño establecidos en la presente.
Los comprobantes deberán ser impresos con los siguientes códigos:
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Código |
Comprobantes NO Fiscales |
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091 |
Remito R |
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901 |
Remito X |
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902 |
Recibo X |
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903 |
Presupuesto X |
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907 |
Comprobante Donación |
DETALLE DE CAMPOS, ESPECIFICACIONES Y GENERALIDADES
SECTOR A: DATOS DEL EMISOR
1. Logotipo/Fondo de seguridad: se podrá imprimir el logotipo de la empresa -hasta en DIEZ (10) líneas- y asimismo un fondo de seguridad, cuyos diseños sólo podrán modificarse después de cerrada la jornada fiscal y antes de emitirse el primer comprobante fiscal siguiente. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
2. Nombre de fantasía, de corresponder.
3. Apellido y nombres, razón social o denominación.
4. Domicilio comercial: debe coincidir con el domicilio donde se localiza el "Controlador Fiscal" debiendo estar correctamente declarado ante esta Administración Federal.
5. Responsabilidad frente al impuesto al valor agregado: se deberá imprimir en función al tipo de responsable que emita el comprobante y según tabla "Tipo de responsable".
6. Denominación y tipo del comprobante: se consignará, según corresponda, y en función a la tabla "Tabla de comprobantes".
7. Punto de venta: se identificará con CINCO (5) dígitos entre 00001 y 99998. El punto de venta 00000 sólo deberá ser utilizado para el Modo entrenamiento.
8. Número de comprobante: se identificará con OCHO (8) dígitos y la numeración será consecutiva, correlativa y creciente, a partir del número 00000001.
La numeración se dispondrá a continuación del código identificatorio del punto de venta, separados ambos datos por un guión. Podrá. consignarse debajo del código del punto de venta, cuando por razones de espacio fuera necesario.
La numeración de los distintos comprobantes No fiscales homologados será independiente.
9. Fecha y hora de emisión.
10. Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.).
11. Inscripción Ingresos Brutos: número/s de inscripción en el impuesto o condición de no contribuyente.
12. Fecha de inicio de actividades.
13. Otras leyendas: en la parte inferior de este sector, se podrán agregar otras leyendas de interés comercial -máximo DIEZ (10) líneas-. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
SECTOR B: DATOS DEL ADQUIRENTE, LOCATARIO O PRESTATARIO
1. Apellido y nombres, denominación o razón social. No resulta obligatorio en los casos de los documentos fiscales Presupuesto "X" y Recibo "X" y "Documento Donación". Para el caso de Remito "X"/ "R" deberá observarse lo establecido en el Anexo V de la Resolución General N° 1.415, sus modificatorias y complementarias.
2. Domicilio/Domicilio comercial: no resulta obligatorio en los casos de los documentos fiscales Presupuesto "X" y Recibo "X" y "Documento Donación". Para el caso de Remito "X"/ "R" deberá observarse lo establecido en el Anexo V de la Resolución General N° 1.415, sus modificatorias y complementarias.
3. Responsabilidad frente al impuesto al valor agregado: se deberá imprimir en función al tipo de responsable que recepcione el comprobante y según la tabla "Tipo de responsable".
4. Tipo de Documento: no resulta obligatorio en Presupuesto "X" y Recibo "X". Para el caso de Remito "X7 "R" deberá observarse lo establecido en el Anexo V de la Resolución General N° 1.415, sus modificatorias y complementarias.
5. Número de documento/N°: se deberá consignar el número que corresponda, atendiendo al tipo de documento consignado en el campo anterior.
De tratarse de una Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.), Código Único de Identificación Laboral (C.U.I.L.) o Código de Identificación (C.D.I.) este dato se validará de acuerdo con el algoritmo oportunamente suministrado a la empresa proveedora.
6. Comprobantes asociados: se consignarán, de existir, los documentos que estuvieren vinculados, debiendo incluir -de Corresponder- el tipo de comprobante, el código de punto de venta y el número respectivo. No resultará procedente cuando se emita un documento Presupuesto “X”.
6.1. Denominación y Tipo de comprobante: se consignará el tipo de comprobante asociado pudiendo vincularse con algún Documento Fiscal o Documento No Fiscal Homologado enunciado en el presente capítulo.
6.2. Punto de venta: se indicará el código de punto de venta del comprobante indicado en el campo 6.1.
6.3. Número de comprobante: es el número de comprobante asignado del tipo de comprobante seleccionado y punto de venta indicados en los puntos 6.1. y 6.2.
7. Otras leyendas: en la parte inferior de este sector, se podrán agregar otras leyendas de interés -máximo DIEZ (10) líneas-. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
8. Razón Social Beneficiario: resulta obligatorio en Documento Donación.
9. Domicilio Comercial Beneficiario: resulta obligatorio en Documento Donación.
11. Tipo de Documento Beneficiario: resulta obligatorio en Documento Donación.
12. Número de Documento Beneficiario/N°: se deberá consignar el número que corresponda, atendiendo al tipo de documento consignado en el campo anterior.
De tratarse de una Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.), Código Único de Identificación Laboral (C.U.I.L.) o Código de Identificación (C.D.I.) este dato se validará de acuerdo con el algoritmo oportunamente suministrado a la empresa proveedora.
Este campo será obligatorio para Documento Donación.
SECTOR C: DETALLE DE LA OPERACIÓN
Se detallarán los campos 2 al 5, y 9 al 19 del presente sector tantas veces como ítems se requiera. Igual condición se tendrá en cuenta para el campo 25 y sus subcampos, de corresponder. En los campos 1.2, 6, 7 y del 12 al 28 no resultará procedente cuando se emita un Remito “R” y “X”.
Los campos 1, 8 al 9, 12 al 18, 20 al 26, 28 y 29 no resultarán procedentes cuando se emita un comprobante “Donación”. (Primer y segundo párrafo sustituidos por Resolución General Nº 3809)
1. Transporte: cuando un determinado comprobante requiera el uso de más de un ejemplar, corresponderá proceder de la siguiente forma:
1.1. Asignar a todas las hojas utilizadas el mismo número de comprobante generado por el sistema e imprimir en cada una de ellas el número de hoja y el total de ejemplares usados, mediante la simbología: hoja 1 de n; 2 de n; n de n (C1.1.).
1.2. Trasladar el importe parcial –subtotal- obtenido en cada uno de ellos al o a los ejemplares siguientes, no correspondiendo totalizar cada ejemplar en forma independiente. El importe total de la operación se deberá consignar en la última hoja utilizada (C 1.2.).
2. Unidad de referencia del código Producto/Servicio (MTX): cuando la comercialización de los productos se realice en presentaciones distintas a la unidad de consumo minorista o presentación al consumidor final, a la que hace referencia la codificación del producto, en el campo Unidad de Referencia se deberán indicar las cantidades de unidades de consumo minoristas contenidas en la presentación que se comercializa. En caso que el producto ya se encuentre individualizado en su unidad de consumo minorista, Multo en el código como en precio y unidad de medida, la unidad de referencia deberá ser igual a UNO (1).
3. Código Producto/Servicio (MTX): los códigos a consignar corresponderán a la estructura provista por la ASOCIACIÓN ARGENTINA DE CODIFICACIÓN DE PRODUCTOS COMERCIALES -CÓDIGO-, denominados Códigos GTIN 13, GTIN 12 y GTIN 8, así cómo los que los modifiquen y/o complementen en el futuro, correspondientes a la unidad de consumo minorista o presentación al consumidor final. El precio unitario asociado a los códigos precitados siempre deberá ser mayor a CERO (0). Para los códigos genéricos deberá observarse lo previsto en el Anexo VII de la Resolución General N° 2.904, sus modificatorias y complementarias.
4. Código interno: es un campo que podrá ser utilizado cuando el producto se encuentre codificado por la empresa. Es obligatorio su ingreso cuando el producto/servicio no tiene un código MTX específico.
5. Descripción del producto/servicio: descripción que permita identificar el bien vendido, servicio prestado, cosa, obra o servicio locado o trabajo efectuado.
6. Código de moneda: se consignará la moneda en que se genere el comprobante. Se tendrá en cuenta la tabla "Monedas". Este campo por defecto no se mostrará, cuando la operación sea la moneda local (Peso).
7. Cotización: se consignará el tipo de cambio de la moneda indicada en el campo anterior. Este campo por defecto no se mostrará, cuando la operación sea la moneda local (Peso).
8. Descripción del servicio prestado: se consignará la leyenda “En concepto de...” (sólo una vez al principio) y luego se ingresará la descripción de uno o más servicios. (sólo para Recibos “X”). (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
9. Descripción del servicio prestado: se consignará la leyenda "En concepto de..." y la correspondiente extensión de líneas que permita incluir la descripción de la operación (sólo para Recibos "X").
10. Cantidad: cantidad de unidades del bien, servicio, cosa, obra o servicio a locar.
En el caso del Comprobante de Donación la cantidad siempre será UNO (1) y no deberá mostrarse en el comprobante. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
11. Código unidad de medida: identificación de la unidad de medida correspondiente al producto, servicio, cosa, obra o servicio a locar. Según tabla “Unidad de medida”. Se tendrá presente que en este campo pueden utilizarse los códigos específicos para las siguientes situaciones:
- Código 90 “Donación”, será utilizado cuando se emita únicamente el documento donación - código 907.
- Código 91 “Ajuste”, permitirá la carga de un ajuste negativo o positivo.
- Código 96 “Anulación”, permitirá la anulación de un ítem o conjunto de ítems consignados en el comprobante antes de su totalización.
- Código 97 “Señas/Anticipos”, permitirá la carga de las señas y/o anticipos.
- Código 99 “Bonificaciones”, podrán reflejarse los descuentos o bonificaciones globales efectuados por el sujeto vendedor o prestador del servicio.
Los códigos 97 y 99 no resultarán procedentes en los Remitos “R”, ni “X”. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
12. Precio unitario: precio unitario del producto o servicio. Se mostrará solo cuando la cantidad es distinta de 1. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
13. Precio Neto/Importe: resultado del "precio unitario" (campo 9) multiplicado por el número consignado en el campo denominado la "cantidad" (campo 10). Este campo no es obligatorio.
14. Porcentaje Bonificación/Descuento: se expondrá en este campo el porcentaje acordado de la bonificación o el descuento para ese ítem en particular.
15. Importe de Bonificación/Descuento: se consignará el importe de la bonificación o descuento sobre un ítem en particular. De haberse cargado el campo 14, se calculará automáticamente. En ningún caso el importe del presente campo, habiéndose neteado los descuentos o bonificaciones, podrá ser negativo.
16. Categorización Impuesto al Valor Agregado (IVA):
16.1. Código condición IVA: deberá reflejar la categorización de ese producto/servicio frente al IVA, incluyendo las bonificaciones y descuentos globales según tabla de Condición IVA (No Gravado/ Gravado/ Exento/ No Corresponde). Este valor no debe imprimirse en el comprobante. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
16.2. Alícuota IVA: de haberse indicado en el campo anterior "gravado" deberá indicarse la tasa a la que está sujeta la operación. Se imprimirá con dos decimales -que podrán omitirse cuando se trate de un número entero- y encerrada entre paréntesis (XX.XX). En los productos o servicios exentos se imprimirá "(0)". Dato a consignar según tabla "Operación condición IVA".
17. Impuestos Internos:
17.1. Porcentaje Base IVA: cuando se ajuste la base imponible del IVA, por la aplicación de lo previsto en el segundo párrafo del Artículo 44 del Decreto N° 692/98 y sus modificaciones, deberá visualizarse a continuación de la alícuota, el porcentaje del precio que represente la base imponible. A tales efectos se entiende que el precio es el resultado de la suma entre la base imponible y otros conceptos no gravados específicos del ítem, con dos decimales -que podrán omitirse cuando se trate de un número entero- y entre corchetes [XX,XX].
17.2. Impuesto Interno Ítem: se deberá indicar el impuesto interno a nivel ítem. Este valor no debe imprimirse en el comprobante. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
18. Importe IVA: resultado del producto entre el "precio neto" (campo 13) por el valor de la "alícuota IVA" (campo 16.2.), dividido 100. Cuando corresponda se considerará el "Porcentaje Base IVA" (campo 17).
19. Importe total del ítem: Deberá reflejar el total del ítem de acuerdo a los valores ingresados en los campos del 2 al 5 y 9 al 18. Este campo sólo podrá ser negativo cuando se realice un descuento general, una anulación de un ítem cargado o se descuente un anticipo/adelanto. Puede ser negativo por ajuste. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
20. Subtotal importe neto no gravado: se consignará la leyenda "SUBTOT. IMP. NETO NO GRAVADO". Será la sumatoria del campo Importe total del ítem cuando el campo Código condición de IVA (C. 16.1) sea "No Gravado".
Lo mencionado en los párrafos precedentes no se considerará cuando se trate de comprobante "Documento Donación" y corresponderá al importe de la donación.
21. Subtotal importe exento: se consignará la leyenda "SUBTOT. IMP. EXENTO". Será la sumatoria del campo Importe total del ítem cuando el campo Código condición de IVA (C. 16.1) sea Exento.
22. Subtotal importe neto gravado: se consignará la leyenda "SUBTOT. IMP. NETO GRAVADO". Será la sumatoria del campo Importe total de ítem menos la sumatoria del campo Importe IVA cuando el campo Código condición IVA (C. 16.1) sca gravado.
23. Alícuota %: se consignará la leyenda "Alícuota XX.XX%:" y se expondrá un subtotal por cada tasa diferente que se consigne en el documento, campo Alícuota IVA (C.16.2.).
24. Importe total IVA: se expondrá la sumatoria de la totalidad de los "Importes IVA", (sumatoria de los campos 23). Campo opcional.
25. Otros tributos: restantes tributos que no integren el precio neto gravado (vgr. impuestos internos).
Se deberán consignar los datos que se indican en los siguientes campos:
25.1. Código: se consigna el código correspondiente al tributo.
25.2. Denominación: se consigna el nombre del tributo.
25.3. Base imponible: se consigna la base imponible.
25.4. Importe: se consignará el importe del tributo.
26. Importe total otros tributos: se expondrá la sumatoria de la totalidad de "Otros tributos" (sumatoria del campo 25.4).
27. Importe Final: se consignará la leyenda “IMPORTE FINAL DEL COMPROBANTE NO FISCAL”. Será la sumatoria de los campos 19 ó, 20 al 22 y 24 teniendo en cuenta las observaciones para cada tipo de comprobante. Al resultado obtenido deberá adicionarse el campo 26. Se ubicará a la izquierda de dicho importe o arriba en el caso de distribución horizontal, escrita en mayúsculas sin espacio entre las letras y sin abreviaturas. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
28. Transporte Final: en caso que corresponda emitirse el comprobante en más de un documento, si el traslado es antes de la palabra "Importe Final del Comprobante No Fiscal", se deberá imprimir al final de este sector el subtotal de los campos 13 "Precio Neto/Importe". Asimismo, se consignará la leyenda "TRANSPORTE A LA HOJA N° ..." con el número de hoja en la cual se continuará con la operación.
Para el caso de Comprobante Donación se consignará la leyenda "IMPORTE DE DONACIÓN" que será el valor del campo 19.
29. Total de hojas: cuando corresponda efectuar un "traslado" (campos 1 y 28) se deberá consignar en el último documento la cantidad de hojas emitidas bajo la leyenda "SON XXX HOJAS".
SECTOR D:
1. Firma y aclaración: se consignará la leyenda "Firma y Aclaración:", dejando hasta CINCO (5) líneas en blanco. Para Recibos se reemplazará por el campo 4 del Sector E - campo no obligatorio-
2. Leyenda: se consignará la leyenda "RECIBI/MOS" de corresponder. Sólo corresponde para Recibos "X".
3. Forma de pago/Condición de venta: sólo es válido para Recibos "X" y "Documento Donación", se consignarán los siguientes datos:
3.1. Código forma de pago: se consignará el código previsto para la forma de pago utilizada de acuerdo a la tabla Forma de Pago.
3.2. Cuotas: se indicarán las cuotas, cuando así corresponda.
3.3. Detalle de otra forma de pago: se consignará información adicional de la forma de pago utilizada o una nueva forma de pago.
3.4. Cupón: se detallarán el o los cupones vinculados con la operación de corresponder.
3.5. Otros datos: se detallarán otros datos de interés relacionados con las formas de pago o condición de venta.
3.6. Importe del Pago: importe parcial o total de la forma de pago indicada. El importe deberá ser siempre mayor o igual a cero.
4. Otras leyendas: en este sector pueden colocarse datos adicionales cuya inclusión haya sido autorizada por esta Administración Federal junto con la homologación del equipo, además de otras leyendas de interés del usuario, en cuyo caso estas últimas, no podrán superar la cantidad de DIEZ (10) líneas. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
SECTOR E:
1. Número de Registro: se consignará el correspondiente al "Controlador Fiscal" que identificará la codificación de la "fábrica" y la "marca", el "modelo" y el "número de serie" del equipo. Según tabla de referencia.
2. Versión: se consignará la leyenda “V:” seguida del código y la denominación de la versión. (Párrafo sustituido por Resolución General Nº 3809)
3. Logotipo Fiscal: se ubicará, obligatoriamente, al final del comprobante las letras "Controlador Fiscal", después del Número de Registro del "Controlador Fiscal", o en correspondencia y a la izquierda de éste.
4. Firma y aclaración del vendedor, locador o prestador: deberá cónsignarse cuando se trate de la emisión de un recibo.
SECTOR F: DATOS VINCULADOS AL TRANSPORTE
1. Apellido y nombres, denominación o razón social. De la empresa o persona física responsable del transporte.
2. Domicilio/Domicilio comercial. De la empresa o persona física responsable del transporte.
3. C.U.I.T.: se deberá consignar el número que corresponda a la empresa o persona física responsable del transporte.
4. Apellido y nombres. Del chofer encargado del traslado.
5. Tipo de Documento: del chofer encargado del traslado. Se deberá consignar, según corresponda, si se trata de D.N.I., L.C., C.I., etc. y de acuerdo con la tabla "Documento Receptor".
5. Número de documento: del chofer encargado del traslado. Se deberá consignar el número que corresponda, atendiendo al tipo de documento consignado en el campo anterior.
6. Dominio 1: se consignará el número de patente o dominio del vehículo o rodado principal con el cual se efectúe el transporte.
7. Dominio 2: se consignará el número de patente o dominio del vehículo o rodado que acompañe al dominio 1 (acoplado, etc.), con el cual se efectúe el transporte.
Párrafo eliminado por Resolución General Nº 3809
Generalidades:
1. Todos los datos que correspondan a tablas para los archivos deberán observase las disponibles en el micrositio “Factura Electrónica” del sitio Web de esta Administración Federal (www.afip.gob.ar/fe) o el de “Facturación” (www.afip.gob.ar/facturacion), excepto la correspondiente a las tasas de IVA que forma parte de la programación y que deben son incorporadas por el contribuyente usuario.
2. Los conceptos de donaciones no pueden formar parte de un comprobante de venta, debiendo utilizarse el documento específico “Comprobante Donación” (Código 907).
3. Un comprobante podrá ser anulado/cancelado antes de su totalización. Para esto deberá indicarse en el campo anulado “S”. En ese caso, deberá inscribirse la leyenda “Comprobante Cancelado” en el documento -consignándola cuando se produce la respectiva cancelación- y mantendrá el número correlativo asignado para los Comprobantes Fiscales. El “Comprobante Cancelado” deberá ser archivado y registrado por el “Controlador Fiscal” y formará parte de los datos a ser resguardados tanto en la memoria fiscal como en la cinta testigo digital.
En cuanto a los datos a guardar en la CTD no se realizarán validaciones en cuanto a importes y campos. Se deberán guardar:
- código de tipo de comprobante,
- número generado,
- fecha y hora,
- marca “S” “comprobante cancelado.”
4. Los modelos de los documentos previstos en esta norma son orientativos y siendo válidos lo que se homologuen finalmente con cada equipo siempre y cuanto conserven los datos mínimos requeridos en la presente.
(Título incorporado por Resolución General Nº 3809)
Visualizar diseño de comprobantes
(Diseños sustituidos por Resolución General Nº 3809)
1.2.2. Documentos que no tiene una especificación prevista o no se encuentre homologado con el equipo que se está utilizando
Cuando se requiera la emisión de un documento que no tiene una especificación prevista o no se encuentre homologado con el equipo que se está utilizando, se podrá emitir un Documento No Fiscal Genérico -siempre y cuando el controlador fiscal cuente con la homologación del mismo- el que deberá observar como mínimo las siguientes condiciones particulares, además de las ya indicadas para los documentos no fiscales:
(Punto incorporado por Resolución General Nº 3809)
1.2.3. Documento de Uso Interno
Se podrá gestionar la homologación de un Documento de Uso Interno que deberá observar como mínimo las siguientes condiciones particulares, además de las ya indicadas para los documentos no fiscales:
1.3. INFORMES
- Informe diario de cierre: documento en el que se imprimen los datos acumulados correspondientes a las operaciones efectuadas en la jornada fiscal.
- Informe de auditoría: documento que deberá contener todos los totales de operaciones realizadas discriminado por tipo de comprobante fiscal, tasas de IVA utilizadas más aquellos datos que se consideren relevantes tanto de los comprobantes fiscales como de los comprobantes no fiscales homologados. El mismo podrá ser emitido por rangos de fechas o rangos de informes Cierre “Z”.
(Primer párrafo sustituido por Resolución General Nº 3809)
Cada uno de estos deberá ser emitido por accionamiento de un comando especial destinado a tal efecto.
Los informes deberán ser impresos con los siguientes códigos:
|
Código |
Informe |
|
080 |
Informe Diario de Cierre |
|
904 |
Informe de Auditoria |
1.3.1. Informe diario de cierre - Especificaciones y diseño
Será el último documento emitido en la jornada fiscal. En cada uno se deberá consignar los siguientes datos:
SECTOR A: DATOS DE CABECERA
1. Título y tipo de comprobante: "INFORME DIARIO DE CIERRE" se consignará el tipo de comprobante según la tabla “Tabla de Comprobantes”.
2. Nombre de fantasía del emisor, de corresponder.
3. Apellido y nombres, razón social o denominación.
4. Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.).
5. Inscripción Ingresos Brutos: número/s de inscripción en el impuesto o condición de no contribuyente.
6. Fecha de inicio de actividades.
7. Fecha y hora de emisión.
8. Responsabilidad frente al IVA: se deberá imprimir en función al tipo de responsable que emita el comprobante y según tabla "Tipo de responsable":
- De haber realizado "Factura 'A'", "Factura 'A con leyenda'", "Factura 'M'", "Factura 'B'", "Tique Factura 'A'", "Tique Factura 'A con leyenda''", 'Tique Factura `M'", "'Tique Factura `B'", "Recibo `A-, "Recibo 'A con leyenda', "Recibo 'M'", "Recibo `B'", "Nota de Crédito 'A'", "Nota de Crédito 'A con leyenda"', "Nota de Crédito `M'", "Nota de Crédito 'B'", "Tique Nota de Crédito 'A'", "Tique Nota de Crédito 'A con leyenda'", "Tique Nota de Crédito 'M'", "Tique Nota de Crédito 'B'", "Nota de Débito 'A'", "Nota de Débito 'A con leyenda'", "Nota de Débito 'M'", "Nota de Débito 'B'", "Tique Nota de Débito 'A'", "Tique Nota de Débito 'A con leyenda'", "Tique Nota de Débito 'M'" y "Tique Nota de Débito 'B'":
La leyenda "IVA RESPONSABLE INSCRIPTO".
- De haber realizado "Factura 'C'", "Tique Factura 'C'", "Recibo 'C'", "Nota de Crédito `C'", "Tique Nota de Crédito 'C'", "Nota de Débito 'C'" y "Tique Nota de Débito 'C'":
La leyenda "IVA EXENTO" o "IVA NO RESPONSABLE". De tratarse de sujetos adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS), se contemplará "Responsable Monotributo".
- De haber realizado "Tique" y "Tique Nota de Crédito":
La leyenda "IVA RESPONSABLE INSCRIPTO", "IVA EXENTO" o "IVA NO RESPONSABLE". De tratarse de sujetos adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes" (RS), se contemplará. "Responsable Monotributo".
9. Punto de venta: se identificará. con CINCO (5) dígitos entre 00001 y 99998. El punto de venta 00000 sóló deberá ser utilizado para el modo entrenamiento.
10. Eiminado por Resolución General Nº 3809
11. Eiminado por Resolución General Nº 3809
12. Domicilio Comercial.
SECTOR B
1. Número del Informe Diario de Cierre: será progresivo.
2. Tipo de Habilitación: de tratarse de un Responsable Inscripto en el Impuesto al Valor Agregado que se encuentra incluido en lo dispuesto en la Resolución General N° 1.575, sus modificatorias y complementarias, debería indicar la habilitación de comprobantes que registra. (Punto incorporado por Resolución General Nº 3809)
SECTOR C: DATOS DE COMPROBANTES FISCALES
1. Código de tipo de comprobante. Según tabla de comprobantes. El informe brindará los datos contenidos en los campos 2 a 13, de manera diferenciada por cada tipo de comprobante. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
2. Primer número de comprobante: el que se hubiere generado en la jornada fiscal.
2. Último número de comprobante: el que se hubiere generado en la jornada fiscal.
4. Cantidad de comprobantes: total emitidos durante la jornada fiscal.
5. Importe Gravado: es la sumatoria del total Gravado del código de tipo de comprobante indicado. Deberá encontrase neteado de los importes que resten en el comprobante (vgr. código de unidad de medida 99). Para los comprobantes clase C, el Importe Total (menos Otros Tributos) debe consignarse en el presente campo. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
6. Importe No Gravado: es la sumatoria del total No Gravado del código de tipo de comprobante indicado. Deberá encontrase neteado de los importes que resten en el comprobante (vgr. código de unidad de medida 99).
7. Importe Exento: es la sumatoria del total Exento del código de tipo de comprobante indicado (vgr. código de unidad de medida 99).
8. Alícuota IVA: se realizará la apertura de este campo por cada alícuota aplicada.
9. Importe IVA: se indicará el importe correspondiente al total de cada alícuota aplicada, según el campo 5.
10. Código de otros tributos: se realizará la apertura de este campo por cada tributo consignado en el comprobante y que difiera de IVA.
11. Importe de otros tributos: se indicará el importe correspondiente al total de cada código de otros tributos consignado en el campo 10. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
12. Importe total de operaciones: se consignará el total de las operaciones de la jornada fiscal. Resultará la sumatoria de la totalidad de los campos 5; 6, 7, 9 y 11.
13. Cantidad de comprobantes cancelados: se informará el total.
14. Total de Descuentos Generales: se completará la sumatoria de descuentos de la Jornada Fiscal que se haya consignado con el código de unidad de medida “99”. (Punto incorporado por Resolución General Nº 3809)
SECTOR D: INFORMACIÓN GLOBAL
1. Cantidad de comprobantes fiscales: total emitidos durante la jornada fiscal. Sumatoria del campo 4 del Sector C.
2. Total del Importe Gravado: se consignará la sumatoria de los importes Gravados. Dato a extraer del campo 5 del Sector C.
3. Total del Importe No Gravado: se consignará la sumatoria de los importes No Gravados. Dato a extraer del campo 6 del Sector C.
4. Total del Importe Exento: se consignará la sumatoria de los importes Exentos. Dato a extraer del campo 7 dcl Sector C.
5. Importe total de IVA por alícuota: se consignará la sumatoria del importe total del IVA correspondiente a cada alícuota aplicada. Dato a extraer del campo 9 del Sector C.
6. Importe total otros tributos: se consignará la sumatoria del importe total de otros tributos. Dato a extraer del campo 11 del Sector C.
7. Importe total de los comprobantes fiscales: se consignará la sumatoria del importe total de operaciones del campo 12 del Sector C.
8. Cantidad de comprobantes cancelados: será la resultante de la sumatoria del campo 13 del Sector C.
9. Importe Final comprobantes no fiscales: se consignará la sumatoria de los importes finales de los comprobantes No Fiscales. Dato a extraer del campo 5 del Sector E. Este campo puede no imprimirse. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
10. Total de Descuentos Generales: será el resultante de la sumatoria del campo 14. Del SECTOR C. (Punto incorporado por Resolución General Nº 3809)
SECTOR E: DATOS DE COMPROBANTES NO FISCALES
1. Código de tipo de comprobante. Según tabla de comprobantes. El informe brindará los datos contenidos en los campos 2 a 5, de manera diferenciada por cada tipo de comprobante. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
2. Primer número de comprobante: el que se hubiere generado en la jornada fiscal.
3. Último número de comprobante: el que se hubiere generado en la jornada fiscal.
4. Cantidad de comprobantes: total emitidos durante la jornada fiscal.
5. Importe final de los comprobantes no fiscales: se consignará la sumatoria del importe final de las operaciones de la jornada fiscal.
SECTOR F
1. Cantidad de bloqueos: total de bloqueos que sufrió el equipo durante la jornada fiscal. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
GENERALIDADES
1. El Logotipo Fiscal, el Número de Registro y la Versión deberá consignarse al final del documento.
2. Si luego de haber realizado un “Informe Diario de Cierre”, se originaron documentos (tantos fiscales como no fiscales), a las 24:00 hs. de ese día se deberá generar un nuevo “Informe Diario de Cierre”. Hasta tanto no se genere el mismo, el “Controlador Fiscal” no permitirá realizar ningún tipo de documento.
3. El valor grabado en memoria fiscal al ejecutar el comando de “Informe Diario de Cierre”, debe ser el resultado de aplicar el redondeo a las sumatorias de los datos totalizados de ingresos y del IVA.
4. Todos los datos que correspondan a tablas para los archivos deberán observase las disponibles en el sitio micrositio “Factura Electrónica” del sitio “web” de esta Administración Federal (www.afip.gob.ar/fe) o el de “Facturación” (www.afip.gob.ar/factuacion), excepto la correspondiente a las tasas de IVA que forma parte de la programación y que deben son incorporadas por el contribuyente usuario.
5. Los modelos de los documentos previstos en esta norma son orientativos y siendo válidos lo que se homologuen finalmente con cada equipo siempre y cuanto conserven los datos mínimos requeridos en la presente.
(Texto sustituido por Resolución General Nº 3809)
Visualizar modelos de comprobantes
(Modelos sustituidos por Resolución General Nº 3809)
1.3.2. INFORME DE AUDITORÍA – Especificaciones
La emisión de este informe deberá consignar:
(Párrafo sustituido por Resolución General Nº 3809)
SECTOR A: DATOS DE CABECERA
1. Título y tipo de comprobante: "INFORME DE AUDITORÍA.". Se consignará el tipo de comprobante según la tabla "Tabla de Comprobantes".
2. Nombre de fantasía del emisor, de corresponder.
3. Apellido y nombres, razón social o denominación.
4. Eliminado por Resolución General Nº 3809
5. Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.).
6. Domicilio comercial: será el domicilio asociado al punto de venta.
7. Detalle de responsabilidad frente al impuesto al valor agregado: se deberá indicar para cada una de las categorizaciones frente al mencionado impuesto por parte del emisor, por el período auditado, la siguiente información:
7.1. Tipo de Responsabilidad.
7.2. Fecha y hora Desde.
7.3. Fecha y hora Hasta.
Si para un mismo período auditado se registra más de un Tipo de Responsabilidad, se deberá indicar el detalle de cada categorización con el rango de fecha y hora correspondientes. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
8. Inscripción Ingresos Brutos: número de inscripción en el impuesto o condición de no contribuyente.
9. Fecha de inicio de actividades.
10. Código de punto de venta.
11. Eliminado por Resolución General Nº 3809
12. Eliminado por Resolución General Nº 3809
13. Fecha y hora de emisión.
SECTOR B
1. Número del informe de Auditoría: será progresivo. No se debe generar en el "Reporte Resumen de Totales".
2. Número inicial de "Informe Diario de Cierre" solicitado.
3. Número final de "Informe Diario de Cierre" solicitado.
4. Fecha inicial de "Informe Diario de Cierre" solicitado.
5. Fecha final de "Informe Diario de Cierre" solicitado.
6. Número inicial de "Informe Diario de Cierre" encontrado.
7. Número final de "Informe Diario de Cierre" encontrado.
8. Fecha inicial de "Informe Diario de Cierre" encontrado.
9. Fecha final de "Informe Diario de Cierre" encontrado.
Para el "Reporte Resumen de Totales", los campos "Fecha inicial de informe diario de cierre solicitado" y "Fecha final de informe diario de cierre solicitado" será el período por el cual se está emitiendo el reporte.
SECTOR C: DETALLE DE CADA INFORME DIARIO DE CIERRE ENCONTRADO
Sólo deberá generarse para los Informes de Auditoria con detalle de “Cierres Diarios”.
1. Número del “Informe Diario de Cierre”: será progresivo dentro de los encontrados.
2. Fecha y hora de emisión del “Informe Diario de Cierre”.
3. Tipo de Habilitación: Debe indicarse la habilitación de comprobantes (clase “A”, “A” con leyenda “PAGO EN CBU INFORMADA” o “M”) registrada en el Cierre Diario.
DETALLE DE COMPROBANTES FISCALES:
4. Código de tipo de comprobante: según tabla de comprobantes. De cada código de tipo de comprobante el informe brindará los datos contenidos en los campos 5 a 17. Solo podrá generarse un requerimiento por tipo de comprobante.
5. Primer número de comprobante: el que corresponda al primer comprobante generado en el “Informe Diario de Cierre”.
6. Último número de comprobante: el que corresponda al último comprobante generado en el “Informe Diario de Cierre”.
7. Cantidad de comprobantes: total emitidos en el “Informe Diario de Cierre”.
8. Importe Gravado: es la sumatoria del total gravado del código de tipo de comprobante indicado. Deberá encontrase neteado de los importes que resten en el comprobante (vgr. código de unidad de medida 99.).
9. Importe No Gravado: es la sumatoria del total No Gravado del código de tipo de comprobante indicado. Deberá encontrase neteado de los importes que resten en el comprobante (vgr. código de unidad de medida 99).
10. Importe Exento: es la sumatoria del total Exento del código de tipo de comprobante indicado (vgr. código de unidad de medida 99).
11. Alícuota de IVA: se realizará la apertura de este campo por alícuota aplicada.
12. Importe de IVA: se indicará el importe correspondiente al total de cada alícuota aplicada en el “Informe Diario de Cierre”.
13. Código de otro tributo: se realizará la apertura de este campo por cada tributo en el “Informe Diario de Cierre”.
14. Importe de otro tributo: se indicará el importe correspondiente al total de cada código de otro tributo en el “Informe Diario de Cierre”.
15. Importe total de operaciones: se consignará el total de las operaciones del “Informe Diario de Cierre”.
16. Cantidad de comprobantes cancelados: se informará el total en el “Informe Diario de Cierre”.
17. Total de Descuentos Generales: se completará la sumatoria de descuentos de la Jornada Fiscal que se haya consignado con el código de unidad de medida “99”.
POR EL TOTAL DE LOS COMPROBANTES FISCALES Y NO FISCALES
18. Cantidad de Comprobantes Fiscales.
19. Total del Importe Gravado: se consignará la sumatoria de los importes Gravados. Dato a extraer del campo 8 del Sector C.
20. Total del Importe No Gravado: se consignará la sumatoria de los importes No Gravados. Dato a extraer del campo 9 del Sector C.
21. Total del Importe Exento: se consignará la sumatoria de los importes Exentos. Dato a extraer del campo 10 del Sector C.
22. Alícuota de IVA: se realizará la apertura de este campo por alícuota aplicada.
23. Importe de IVA: se indicará el importe correspondiente al total de cada alícuota aplicada.
24. Código de otro tributo: se realizará la apertura de este campo por cada tributo consignado.
25. Importe de otro tributo: se indicará el importe correspondiente al total de cada código de otro tributo.
26. Importe total de comprobante fiscales.
27. Cantidad de comprobantes cancelados.
28. Importe Final comprobantes no fiscales (puede no imprimirse).
29. Total de Descuentos Generales: será el resultante de la sumatoria del campo 17.
DETALLE DE COMPROBANTES NO FISCALES
30. Código de tipo de comprobante: según tabla de comprobantes. De cada código de tipo de comprobante el informe brindará los datos contenidos en los campos 31 a 34. Solo podrá generarse un requerimiento por tipo de comprobante.
31. Primer número de comprobante: el que corresponda al primer comprobante generado en el “Informe Diario de Cierre”.
32. Último número de comprobante: el que corresponda al último comprobante generado en el “Informe Diario de Cierre”.
33. Cantidad de comprobantes: total emitidos en el “Informe Diario de Cierre”.
34. Importe final de los comprobantes no fiscales: se consignará la sumatoria del importe final de las operaciones de la jornada fiscal.
CANTIDAD DE BLOQUEOS
35. Cantidad de Bloqueos de la Jornada Fiscal.
El “Reporte Resumen de Totales” sólo deberá contener los campos 1 y 2 del presente sector.
(Punto C sustituido por Resolución General Nº 3809)
SECTOR D: INFORMACIÓN GLOBAL
POR CADA TIPO DE COMPROBANTES FISCALES
1. Código de tipo de comprobante: según tabla de comprobantes. El informe brindará los datos contenidos en los campos de la sumatoria de los Informes diario de cierre que conforman el presente y por cada tipo de comprobante.
De tratarse de un comprobante clase “A”, “A” con leyenda “PAGO EN CBU INFORMADA” o “M”, deberá indicarse además, lo siguiente:
1.1. Fecha y hora del primer comprobante
1.2. Fecha y hora del último comprobante
La información indicada en los puntos 1.1. y 1.2. no deben imprimirse.
De cada código de tipo de comprobante el informe brindará los datos contenidos en los campos 2 a 14.
2. Primer número de comprobante: el que corresponda al primer comprobante generado durante el período auditado.
3. Último número de comprobante: el que corresponda al último comprobante generado durante el período.
4. Cantidad de comprobantes fiscales: total comprobantes fiscales emitidos durante el período auditado.
5. Importe Gravado: es la sumatoria del total Gravado del código de tipo de comprobante indicado. Deberá encontrase neteado de los importes que resten en el comprobante (vgr. código de unidad de medida 99.).
6. Importe No Gravado: es la sumatoria del total No Gravado del código de tipo de comprobante indicado. Deberá encontrase neteado de los importes que resten en el comprobante (vgr. código de unidad de medida 99.).
7. Importe Exento: es la sumatoria del total Exento del código de tipo de comprobante indicado (vgr. código de unidad de medida 99.).
8. Alícuota de IVA: se realizará la apertura de este campo por alícuota aplicada.
9. Importe de IVA: se indicará el importe correspondiente al total de cada alícuota aplicada, según el campo 8.
10. Código de otro tributo: se realizará la apertura de este campo por cada tributo consignado en el período auditado.
11. Importe de otro tributo: se indicará el importe correspondiente al total de cada código de otro tributo consignado en el campo 10.
12. Importe total de los comprobantes fiscales: se consignará la sumatoria del importe total de operaciones correspondientes al período auditado.
13. Cantidad de comprobantes cancelados: total de cancelados durante el período auditado.
14. Total de Descuentos Generales: se completará la sumatoria de descuentos del período auditado que se haya consignado con el código de unidad de medida “99”.
POR EL TOTAL DE LOS COMPROBANTES FISCALES Y NO FISCALES
15. Total del Importe Gravado
16. Total del Importe No Gravado
17. Total del Importe Exento
18. Alícuota de IVA: se realizará la apertura de este campo por alícuota aplicada.
19. Importe de IVA: se indicará el importe correspondiente al total de cada alícuota aplicada.
20. Código de otro tributo: se realizará la apertura de este campo por cada tributo consignado.
21. Importe de otro tributo: se indicará el importe correspondiente al total de cada código de otro tributo.
22. Importe total de comprobante fiscales.
23. Cantidad de comprobantes fiscales.
24. Cantidad de comprobantes cancelados.
25. Importe final comprobante no fiscales (puede no imprimirse).
26. Total de Descuentos Generales: será el resultante de la sumatoria del campo 14.
(Punto D sustituido por Resolución General Nº 3809)
SECTOR E: COMPROBANTES NO FISCALES HOMOLOGADOS –DETALLE
Solo se podrá generar un requerimiento de información por tipo de comprobante por el período auditado.
1. Código de tipo de comprobante. Se deberán indicar los campos del 2 al 5 de cada tipo de comprobante. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
2. Número del primer comprobante emitido: en el período auditado.
3. Número del último comprobante emitido: en el período auditado.
4. Cantidad de comprobantes emitidos: en el período auditado.
5. Importe final de los comprobantes no fiscales: se consignará la sumatoria del importe final de las operaciones de la jornada fiscal.
SECTOR F
1. Cantidad de bloqueo: total de bloqueos que sufrió el equipo durante el período auditado.
GENERALIDADES
1. El Logotipo Fiscal, el Número de Registro y la Versión deberá consignarse al final del documento.
2. Cuando se solicite información y el “Controlador Fiscal” detecte errores en el análisis del contenido del campo de datos del comando de Auditoría recibido (vgr. incongruencias de fechas, etc.) o no existan datos en la memoria fiscal para el período solicitado, deberá indicarse la situación al usuario. En todos estos casos deberán imprimirse sin valores.
3. Todos los datos que correspondan a tablas para los archivos deberán observase las disponibles en el micrositio “Factura Electrónica” del sitio “web” de esta Administración Federal (www.afip.gob.ar/fe) o el de “Facturación” (www.afip.gob.ar/factuacion), excepto la correspondiente a las tasas de IVA que forma parte de la programación y que deben son incorporadas por el contribuyente usuario.
4. Los modelos de los documentos previstos en esta norma son orientativos y siendo válidos lo que se homologuen finalmente con cada equipo siempre y cuanto conserven los datos mínimos requeridos en la presente.
(Texto sustituido por Resolución General Nº 3809)
Visualizar modelo de comprobantes
(Diseño sustituido por Resolución General Nº 3809)
1.4. REPORTES
Los “Controladores Fiscales” podrán generar los siguientes reportes:
1.4.1. REPORTE RESUMEN DE TOTALES: deberá contener la información definida en el punto 1.3.2. Informe de Auditoria, del presente Anexo y por el período a informar.
1.4.2. REPORTE CINTA TESTIGO DIGITAL (CTD) es un archivo firmado electrónicamente que contiene el duplicado electrónico de los comprobantes tanto fiscales como no fiscales homologados.
1.4.3. REPORTE DE DUPLICADO ELECTRÓNICO DE COMPROBANTES CLASE ‘A’, ‘A CON LEYENDA’ Y ‘M’: contendrá toda la información semanal con los datos de los comprobantes fiscales clase “A”, clase “A con leyenda” y/o clase “M” según lo definido para “Duplicado electrónico de comprobantes fiscales (CTD)” punto 1.5. (Primer párrafo sustituido por Resolución General Nº 3809)
Estos reportes deberán generarse por medio de un comando.
El "Reporte Resumen de Totales" deberá generarse con el siguiente código:
|
Código |
Reporte |
|
905 |
Resumen de totales |
1.5. DUPLICADO ELECTRÓNICO DE COMPROBANTES:
a) El duplicado de cada documento, tanto fiscal como no fiscal homologado, realizado mediante la utilización del “Controlador Fiscal”, será resguardado automáticamente en la “UAI” del “Controlador Fiscal”. (Inciso sustituido por Resolución General Nº 3809)
b) La Cinta Testigo Digital (CTD) responde a la extracción de un archivo firmado electrónicamente conteniendo esa información de la memoria de trabajo bajo el concepto de “Duplicado Electrónico de Comprobantes”. (Inciso sustituido por Resolución General Nº 3809)
Diseños de registro
c) Los duplicados electrónicos de comprobantes incluidos en la CTD deberán contener idéntica información y campos según lo establecido en el punto 1.1.2. para comprobantes fiscales, 1.2.1. para comprobantes no fiscales homologados, del presente capitulo. Asimismo, no será de aplicación lo establecido en los Artículos 40 y 41 de la Resolución General N° 1.415, sus modificatorias y complementarias.
Los mencionados duplicados deberán generarse según las especificaciones y diseño de registro establecido en este capítulo.
d) Los duplicados electrónicos de comprobantes se mantendrán a resguardo en la memoria de trabajo hasta tanto se produzca la descarga de los reportes “Reporte Resumen de Totales”, “Duplicados Electrónicos de Comprobantes Clase ‘A’, ‘A con leyenda’ y/o ‘M’ “, y el “Reporte CTD”.
Al momento de generarse los reportes se podrá borrar la información hasta el período que se generó en los mismos.
Asimismo se aclara que los reportes se exportarán firmados digitalmente. No serán considerados válidos los archivos, en el caso de que el código de seguridad difiera del obtenido en la comprobación que realice oportunamente esta Administración Federal.
La Memoria Fiscal deberá conservar toda la información generada desde el momento de alta del mismo. (Inciso sustituido por Resolución General Nº 3809)
e) El Reporte CTD deberá almacenarse por semana conforme lo previsto en Artículo 19 de la presente Resolución General y agruparse por mes calendario en algún soporte, no pudiendo contener estos últimos datos referidos a distintos períodos.
Como soporte podrán utilizarse únicamente los dispositivos de tipo única grabación y múltiples lecturas, pudiéndose cambiar el tipo de soporte a utilizar.
f) Se resguardarán DOS (2) copias de los archivos en soportes independientes y en lugares que aseguren su integridad y protección física.
Las copias deberán encontrarse a disposición del personal fiscalizador de este Organismo y conservarse según el siguiente detalle:
1. Una de ellas en el domicilio fiscal del responsable de acuerdo con lo establecido por el Artículo 3° de la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones, y por la Resolución General N° 2.109, sus modificatorias y complementaria, o en el determinado conforme las previsiones de la Resolución General N° 2.574 y su modificación.
2. La restante en una edificación que diste a más de DOSCIENTOS (200) metros del lugar donde se almacena la copia indicada en el inciso precedente.
Esta Administración Federal, de contar con elementos fehacientes que denoten que dicha edificación presenta indicios evidentes de riesgo para el resguardo de la información almacenada en soportes electrónicos, intimará al contribuyente para que en el plazo de CINCO (5) días hábiles administrativos, constituya un nuevo domicilio para el resguardo de la citada información.
Los mencionados domicilios y sus eventuales modificaciones deberán comunicarse a esta Administración Federal, en el servicio habilitado a tal fin ingresando por clave fiscal.
g) El resguardo de las copias mencionadas, deberá efectuarse dentro de los DIEZ (10) días de transmitidos los Reportes.
2. RESUMEN INFORME DE OPERACIONES ORDENADO POR PRODUCTOS
El “Resumen informe de operaciones ordenado por productos” es un archivo que contiene información detallada para un período específico, la cual es obtenida del “Reporte Cinta Testigo Digital”.
El reporte deberá ser generado con el siguiente código:
|
CODIGO |
REPORTE |
|
906 |
RESUMEN INFORME DE OPERACIONES ORDENADO POR PRODUCTOS |
(Segundo párrafo sustituido por Resolución General Nº 3809)
SECTOR A: DATOS DE CABECERA
1. Título y tipo de comprobante: " RESUMEN INFORME DE OPERACIONES ORDENADO POR PRODUCTOS.". Se consignará el tipo de comprobante según la tabla "Tabla de Comprobantes".
2. Nombre de fantasía del informante, de corresponder.
3. Apellido y nombres, razón social o denominación.
4. Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.).
5. Domicilio comercial: será el domicilio asociado al punto de venta.
6. Detalle de responsabilidad frente al impuesto al valor agregado: se deberá indicar para cada una de las categorizaciones frente al mencionado impuesto por parte del emisor, por el período auditado, la siguiente información:
6.1. Tipo de Responsabilidad.
6.2. Fecha y hora Desde.
6.3. Fecha y hora Hasta.
Si para un mismo período auditado se registra más de un Tipo de Responsabilidad, se deberá indicar el detalle de cada categorización con el rango de fecha y hora correspondientes. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
7. Inscripción Ingresos Brutos: número de inscripción en el impuesto o condición de no contribuyente.
8. Fecha de inicio de actividades del informante.
9. Código de punto de venta del informante.
10. Número de Registro: se consignará el correspondiente al “Controlador Fiscal” que identificará la codificación de la “fábrica” y la “marca”, el “modelo” y el “número de serie” del equipo. Según tabla de referencia.
11. Versión: se consigará el código y la denominación de la versión del programa de control utilizado para el período informado.
12. Fecha y hora de emisión de la generación del resumen.
SECTOR B
1. Número de Comprobante DDJJ semanal: será progresivo.
2. Fecha de inicio de la información solicitada.
3. Fecha final de la información solicitada.
SECTOR C: INFORMACIÓN GLOBAL
1. Importe total de los comprobantes fiscales. La información a suministrar se obtendrá de la sumatoria total de los “Documentos fiscales homologados” emitidos dentro del período solicitado.
2. Importe total de IVA: se consignará la sumatoria del importe total del IVa.
3. Importe total de donaciones: se consignarán las donaciones del período. Es la sumatoria de las donaciones recibidas por cada beneficiario.
SECTOR D: INFORMACIÓN DETALLADA
Se detallará lainformacióno correspondinte a los productos o servicios comercializados según el siguiente detalle. Sólo podrá generarse un requerimiento por tipo de código de producto y alícuota de IVA:
1. Unidad de referencia del código Producto / Servicio (MTX): Representa la unidad de referencia del código del producto o servicio.
2. Código de producto/servicio (MTX): según clasificación GS1.
Por cada código de producto o servicio se deberá informar por cada unidad MTX se hayan o no realizado operaciones en ese período.
3. Código interno: deberña informarse de manera obligaroia cuando el producto o servicio a informar no tiene una clasificación GS1 específica.
4. Código de unidad de medida.
5. Cantidad comercializada: se consignará el total de productos o servicios comercializados por el período que se informa.
6. Código condición de IVA: se deberá indicar la condición frente al IVA del producto o servicio.
7. Tasade IVA: de tratarse de un producto o servicio gravado deberá indicarse la tasa a la cual esta alcanzada.
8. Importe de IVa por alícuota: se consignará la sumatoria del importe total del IVA por la tasa indicada en el punto 7.
9. Impuesto Interno Ítem: se deberá indicar el impuesto interno (código 10) incluido en las operaciones realizadas en el período. (Punto incorporado por Resolución General Nº 3809)
SECTOR E: INFORMACIÓN ESPECÍFICA DE PRECIOS POR EL PRODUCTO O SERVICIO INDICADO
1. Cantidad: se deberá indicar la cantidad comercializada entre las fechas indicadas en los campos 2 y 3 del presente sector.
2. Fecha desde: se indicará la fecha desde la cual el producto oservicio posee el precio unitario comunicado en el campo 4 del presente sector.
3. Fecha hasta: se indicará la fecha hasta la cual el producto o servicio posee el precio unitario comunicad en el campo 4 del presente sector.
4. Precio unitario: se consignará el precio unitario de cada código de producto o servicio para las fechas indicadas precedentemente.
5. Importe Bonificación Unitario: representea la bonificació que se realizó para la unidad MTX y código GS1/Código Interno indicados en el Sector D entre las fechas indicadas precedentemente.
Si el descuento o bonificación aplicado fue global deberá prorratearse entre los productos de esa operación.
SECTOR F: DATOS VINCULADOS CON EL BENEFICIARIO
1. Tipo de Documento del Beneficiario: se deberá consignar de manera obligatoria y según corresponda, el tipo de documento del beneficiario, tales como Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.), Código Único de Identificación Laboral (C.U.I.L.), Código de Identificación (C.D.I.), Documento Nacional de Identidad (D.N.I.), Libreta de Enrolamiento (L.E.), Libreta Cívica (L.C.), Cédula de Identidad (C.I.), etc., de acuerdo con la tabla “Documento Receptor”.
2. Número de Documento Beneficiario: se deberá consignar el número que corresponda, dependiendo del tipo de documento consignado en el campo anterior.
De tratarse de una Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.), Código Único de Identificación Laboral (C.U.I.L.), Código de Identificación (C.D.I.), este dato se validará de acuerdo al algoritmo oportunamente suministrado a la empresa proveedora.
3. Apellidoy nombres, razón social o denominación del beneficiario.
4. Importe total de la donación: es el importe total de las donaciones recibidas para ese beneficiario por un período determinado.
SECTOR G: DATOS VINCULADOS CON EL RECEPTOR
Es el detalle de cada uno de los donantes relacionados con cada beneficiario del SECTOR F.
1. Tipo de Documento del Receptor: se deberá consignar de manera obligatoria y según corresponda, el tipo de documento del beneficiario, tales como Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.), Código Único de Identificación Laboral (C.U.I.L.), Código de Identificación (C.D.I.), Documento Nacional de Identidad (D.N.I.), Libreta de Enrolamiento (L.E.), Libreta Cívica (L.C.), Cédula de Identidad (C.I.), etc., de acuerdo con la tabla “Documento Receptor”.
Para aquellos comprobantes donde no existe el dato (vgr consumidro final) el Código Tipo de Documento deberá ser 99.
2. Número de Documento Receptor: se deberá consignar el número que corresponda, dependiendo del tipo de documento consignado en el campo anterior.
De tratarse de una Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.), Código Único de Identificación Laboral (C.U.I.L.), Código de Identificación (C.D.I.), este dato se validará de acuerdo al algoritmo oportunamente suministrado a la empresa proveedora.
De ser el Tipo de documento igual a 99, el número de documento del receptor se compeltará con ceros (0).
3. Apellido y nombres, razón social o denominación del receptor: cuando el tipo de documento es 99, el campo se deberá completar indicando “No identificado” o “Información Global”. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
4. Importe total de la donación: es el importe total de las donaciones realizadas por un receptor para un beneficiario en un período determinado.
Cuando los comprobantes no identifiquen al receptor (Código Tipo de Documento = 99), serña la sumatoria de todos los impotes de las donacions donde no existe un tipo de documento definido.
3. OBLIGACIÓN DE GENERACIÓN Y PRESENTACIÓN DE REPORTES
Los reportes que deberán generar y/o presentar los contribuyentes que posean “Controladores Fiscales” denominados de “nueva tecnología” se clasifican de la siguiente manera:
- generados por los citados equipos:
a) Reporte Cinta Testigo Digital (CTD)
b) Reporte Resumen de Totales
c) Reporte de Duplicados electrónicos de comprobantes clase “A”, clase “A con leyenda” y/o clase “M” emitidos.
- generado por fuera del equipo -a partir del reporte “CTD”-:
d) Resumen informe de operaciones ordenado por productos. (Párrafo sustituido por Resolución General Nº 3809)
3.1. GENERALIDADES DE LA INFORMACIÓN
3.1.1. Se deberá generar la presentación de los reportes indicados por semana, debiendo conservar la consecutividad de los mismos en relación a la información contenida.
3.1.2. Los reportes deberán ser generados e informados, de corresponder, por a totalidad de los “Controladores Fiscales” dados de alta, aún cuando para un determinado período no se hayan generado operaciones.
3.1.3. La “fecha hasta” por la cual se están emitiendo, los reportes deberá ser menor a lafecha de generación de los mismos.
3.1.4. Los reportes de los incisos b), c) y d) precedentes se presentarán mediante el procedimiento de trasnsferencia electrónica de datos a través de “Internet” establecido por la Resolución Gemerañ Nº 2.239 su modicatoria y sus complementarias. Efectuada la transmisión el sistema devolverá el acuse de recibo correspondiente. Por cada “Controlador Fiscal” debe remitirse un reporte.
3.1.5. Los períodos semanales y sus respectivos vencimientos para las presentaciones conforme lo dispuesto precednetemente, se computarán de la siguiente manera:
a) Primer semana: período comprendido entre los días 1 y 7, ambos inclusive, de cada mes: hasta el día 12 del mismo mes.
b) Segunda semana: período comprendido entre los días 8 y 14, ambos inclusive, de cada mes: hasta el día 19 del mismo mes.
c) Tercer semana: período comprendido entre los días 15 y 21, ambos inclusive, de cada mes: hasta el día 26 del mismo mes.
d) Cuarta semana: período comprendido entre los días 22 y el útlimo día del mes, ambos inclusive, de cada mes: hasta el día 5 del mes inmediato siguiente.
3.1.6. Lo dispuesto en el campo 1 del presente parataod no será de aplicación:
I. En el primer período a informar, motivo por el cual la información a tranmitir abarcará toda aquella generada desde el día del alta del “Controlador Fiscal” y el último día de la semana, y
II. Cuando el contribuyente deba gestionar baja del “Controlador Fiscal”, debido a que decida discontinuar con la utilización de los mismos o bien transferirlos a terceros, motivo por el cual, la información a transmitir abaarcará toda aquella generadoa entre el primer día de la semana y la última operación del día inmediato anterior a la solicitud.
3.2. PARTICULARIDAD DE LA INFORMACIÓN
3.2.1. “Reporte Cinta Testigo Digital”, por el período semanal correspondiente.
- Es un archivo codificado que contiene los Duplicados Electrónicos de los documentos, tanto fiscales como no fiscales.
- Con éste deberá generarse el “Resumen informe de operaciones ordenado por productos”.
3.2.2. Reporte Resumen de Totales”, por el período semanal correspondiente.
- Se deberá generar según las especificaciones indicadas en el campo 1.3.2. “Informe de Auditoría”.
3.2.3. Reporte de Duplicados electrónicos de comprobantes clase “A”, clase “A con leyenda” y/o clase “M” emitidos, por el período semanal correspondiente.
- Se deberá generar según lo establecido en el campo 1.5. del Capítulo B. “Duplicado electrónico de comprobantes”.
- La información a suministrar involucrará a todos los “Documentos fiscales” emitidos: “Factura A”, “Factura A con leyenda”, “Factura M”, “Nota de Crédito A”, “Nota de Crédito A con leyenda”, “Nota de Crédito M”, “Nota de Débito A”, “Nota de Débito A con leyenda”, “Nota de Débito M”, “Tique Factura. A”, “Tique Factura A con leyenda”, “Tique Factura M”, “Tique Nota de Crédito A”, “Tique Nota de Crédito A con leyenda”, “Tique Nota de Crédito M”, “Nota de Débito A”, “Nota de Débito A con leyenda”, “Nota de Débito M”, “Recibo A”, “Recibo A con leyenda” y “Recibo M”.
3.2.4. Resumen informe de operaciones ordenado por productos, por el período semanal correspondiente.
- Se deberá generar según lo establecido en el campo 2 del presente anexo.
3.3. DENOMINACIÓN DE LOS ARCHIVOS CORRESPONDIENTES A CADA REPORTE
3.3.1. La denominación de los archivos que conformará cada uno de los reportes generados por Controlador Fiscal de Nueva Tecnología deberá tener el siguiente formato:
“FNNNN.CUIT.MMSN.YYYYMMDD.UUID.PEM” Donde:
• FNNNN: F + Nro de formulario asignado a cada Reporte
• CUIT: Clave Única de Identificación Tributaria del Contribuyente titular del equipo.
• MMSN: el formato del CN del certificado del controlador es: AABBCCNNNNNNNNNN, siendo:
- AA: Cod. de Fabricante (asignado por AFIP)
- BB: Cod. de Marca (asignado por el fabricante)
- CC: Cod. de Modelo (asignado por el fabricante)
- NNNNNNNNNN: Nro. de Serie (asignado por el fabricante)
• YYYYMMDD: año, mes y día correspondiente al cierre del período al que corresponde la información del período que contiene el archivo.
• UUID: Identificador universalmente único (universally unique identifier o UUID), el mismo debe cumplir con la rfc4122.
• PEM: extensión del archivo. Todos los archivos generados por el CFNG deben ser en formato CMS, firmados, NO encriptados, en formato PEM (sólo los generados por los equipos que van firmados)
3.3.2. La denominación del archivo que conformará el reporte generado por el Contribuyente deberá tener el siguiente formato:
“FNNNN.CUIT.MMSN.YYYYMMDD.UUID.XML” Donde:
• FNNNN: F + Nro de formulario asignado a cada Reporte
• CUIT: Clave Única de Identificación Tributaria del Contribuyente titular del equipo.
• MMSN: el formato del CN del certificado del controlador es: AABBCCNNNNNNNNNN, siendo:
-AA: Cod. de Fabricante (asignado por AFIP)
-BB: Cod. de Marca (asignado por el fabricante)
-CC: Cod. de Modelo (asignado por el fabricante)
-NNNNNNNNNN: Nro. de Serie (asignado por el fabricante)
• YYYYMMDD: año, mes y día correspondiente al cierre del período al que corresponde la información del período que contiene el archivo.
• UUID: Identificador universalmente único (universally unique identifier o UUID), el mismo debe cumplir con la rfc4122.
• XML: extensión del archivo. Todos los archivos generados por el contribuyente deben ser en formato XML (eXtensible Markup Language).
Los archivos pueden ser comprimidos en formato ZIP, con el objetivo de optimizar los recursos.
3.3.3. Los números de formulario correspondientes a cada reporte son:
a) Reporte Cinta Testigo Digital (CTD), Formulario N° 8010.
b) Reporte Resumen de Totales, Formulario N° 8011.
c) Reporte de Duplicados electrónicos de comprobantes clase “A”, clase “A con leyenda” y/o clase “M” emitidos, Formulario N° 8012.
d) Reporte Informe Resumen de Operaciones Ordenado por Productos, Formulario N° 8013
(Punto incorporado por Resolución General Nº 3809)
4. DETALLE DE LOS DISEÑOS DE REGISTROS
Los registros deberán ajustarse al detalle y a los diseños que se consignan a continuación:
4.1. Datos comunes de los comprobantes
4.2. Comprobantes Fiscales
4.3. Duplicados electrónicos de Comprobantes Fiscales
4.4. Comprobantes No Fiscales
4.5. Duplicados electrónicos de Comprobantes No Fiscales
4.6. Comprobantes Donaciones
4.7. Duplicados electrónicos de Comprobantes Donaciones
4.8. Cinta Testigo Digital / Reporte de los Duplicados de los Comprobantes clase ‘A’, ‘A con leyenda’ y/o ‘M’
4.9. Cierre Diario
4.10. Resumen de Totales
4.11. Resumen Informe de operaciones ordenado por productos
4.12 Comprobantes Fiscales, Informes y Reportes - Formatos y validaciones
4.13. Comprobantes No Fiscales y Donación- Formatos y validaciones
4.14. Cinta Testigo Digital / Reporte de los Duplicados de los Comprobantes clase ‘A’, ‘A con leyenda’ y/o ‘M’ - Formatos y validaciones
Visualizar diseño de registros
4.12. COMPROBANTES FISCALES, INFORMES Y REPORTES (Diseños de registro que se acompañan como archivos Excel)
4.12.1. Aclaraciones
4.12.2. Comprobantes Fiscales Homologados
4.12.3. Duplicado electrónico de Comprobantes Fiscales
4.12.4. Informe Diario de Cierre
4.12.5. Informe de Auditoría / Reporte Resumen de Totales
4.12.6. Resumen Informe de Operaciones (ordenado por productos, por el período semanal correspondiente)
4.13. COMPROBANTES NO FISCALES Y DONACION (Diseños de registro que se acompañan como archivos Excel)
4.13.1. Aclaraciones
4.13.2. Comprobantes No Fiscales Homologados
4.13.3. Duplicado Electrónico de Comprobantes No Fiscales Homologados
4.13.4. Comprobantes Donaciones
4.13.5. Duplicado Electrónico de Comprobantes Donaciones
4.14. CINTA TESTIGO DIGITAL / REPORTE DE LOS DUPLICADOS DE LOS COMPROBANTES CLASE ‘A’, ‘A CON LEYENDA’ Y/O ‘M’
(Diseños de registro que se acompañan como archivos Excel)
4.14.1. Aclaraciones
4.14.2. Cinta Testigo Digital / Reporte de los Duplicados de los Comprobantes clase ‘A’, ‘A con leyenda’ y/o ‘M’.”.
84. Sustitúyese el último párrafo del punto 2.del Capítulo D, por el siguiente:
“Una vez inicializado el “Controlador Fiscal” -Alta Fiscal-, automáticamente se debe bloquear este modo de funcionamiento. Luego que el equipo registre una Baja Fiscal volverá a “Modo Entrenamiento” hasta que se genere una nueva Alta Fiscal.”.
85. Incorpórense como párrafos al final del ítem n) del del título “Prestaciones mínimas del Programa de Control” del punto 4. del Capítulo D, los siguientes:
“En el caso de impresoras fiscales cuyo sistema de arrastre de papel ante un corte de energía no permita imprimir en el mismo comprobante las leyendas indicadas en el primer párrafo, deberá cancelarse el comprobante inconcluso reimprimiendo su cabecera (los datos de tipo y número generado, punto de venta, etc) y consignarse las leyendas “COMPROBANTE CANCELADO” y “CORTE DE CORRIENTE”.
Si el corte se produjese luego de haberse totalizado el comprobante y debido a las características del dispositivo de impresión, utilizado el programa de control no pudiese determinar si se ha impreso el documento en su totalidad, igualmente se considerará como emitido. Para solucionar el inconveniente de una impresión incompleta, el usuario deberá solicitar una reimpresión del documento afectado.”.
86. Sustitúyese el tercer párrafo del ítem s) del del título “Prestaciones mínimas del Programa de Control” del punto 4. del Capítulo D, por el siguiente:
“En ambos casos se deberá emitir un documento no fiscal homologado (código 951 - “CAMBIO DE FECHA Y HORA”) indicando el valor inicial y final de la programación del RTC e incrementar el contador de cambios del RTC.”.
87. Sustitúyese el ítem 1.1.1. del punto 8. del Capítulo D, por el siguiente:
“1.1.1. Número de registro del “Controlador Fiscal”, incluyendo el código de Fábrica, Marca, Modelo, Nro. de Serie y la versión de firmware homologado.
(Punto susituido por Resolución General Nº 3809)
ANEXO II. CAPÍTULO B PUNTO 4.10.1. ACLARACIONES:
Visualizar aclaraciones -parte 1
Visualizar aclaraciones -parte 2
ANEXO II. CAPITULO B PUNTO 4.11.1. Aclaraciones:
Visualizar aclaraciones -parte 1
Visualizar aclaraciones -parte 2
ANEXO II. CAPITULO B PUNTO 4.12.1- ACLARACIONES:
Visualizar aclaraciones (sustituido por Resolución General Nº 3809)
ANEXO II. CAPITULO B PUNTO 4.13.1 - ACLARACIONES:
Visualizar aclaraciones (sustituido por Resolución General Nº 3809)
ANEXO II. CAPITULO B PUNTO 4.14.1 - ACLARACIONES
Visualizar aclaraciones (sustituido por Resolución General Nº 3809)
5. DOCUMENTOS DE USO INTERNO
5.1. En el supuesto que fuera del ámbito del local, en el mismo establecimiento donde se encuentre instalado el "Controlador Fiscal" se utilice una impresora distinta de las fiscales, los comprobantes que se emitan con ese equipamiento durante la jornada fiscal y siempre que presenten algunas de las características que se detallan a continuación, no deberán entregarse ni ponerse a disposición del adquirente, locatario, o prestatario.
Estos comprobantes deberán emitirse obligatoriamente con los siguientes requisitos y condiciones:
a) No contendrán valor monetario alguno.
b) El diseño exterior o la disposición de alguno de sus datos no será similar a lo previsto en el presente anexo, o en las Resoluciones Generales Nros. 100 ó 1.415, sus respectivas modificatorias y complementarias.
c) Se consignará la Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) y el domicilio de emisión, en el extremo superior izquierdo, en un tamaño no inferior a DOS MILÍMETROS CON DOS DÉCIMAS (2,2 mm.).
d) El original y todas sus copias deberán ser de color rosa y llevarán en forma preimpresa -letra grisada al QUINCE POR CIENTO (15%)-, al frente, cruzada y con la disposición que se indica, la siguiente leyenda:
"NO VALIDO COMO TIQUE O FACTURA - NO ENTREGAR A CONSUMIDOR".
La leyenda indicada en el párrafo anterior se imprimirá cada CUATRO CENTÍMETROS (4 cm.), con un tamaño de letra no inferior a OCHO MILÍMETROS (8 mm.).
Los requisitos indicados en este punto serán de cumplimiento obligatorio cuando los aludidos comprobantes presenten alguna de las características que se detallan a continuación:
1. Alguna de sus medidas sea inferior a DIEZ CENTÍMETROS (10 cm.).
2. Consigne logo o nombre de fantasía identificatorio del contribuyente emisor.
3. Contenga datos valorizados que individualicen bienes enajenados, locaciones o servicios prestados.
Lo dispuesto precedentemente no resultará de aplicación para:
a) Las registraciones contables, administrativas o impositivas.
b) Los comprobantes respaldatorios de las operaciones de venta, locaciones y/o prestaciones de servicios, emitidos mediante una impresora distinta de las fiscales o en forma manual, por tratarse de alguna de las excepciones previstas en el Artículo 18 de esta resolución general.
c) Los comprobantes complementarios que deban ser entregados junto con el principal (vgr. detalle de recorridos y estadías en los servicios de turismo, pasajes, cupones de "POSNET", comprobantes utilizados en la actividad hotelera, etc.), deberá constar el tipo y número de documento fiscal con el que se vinculan. De emitirse con anterioridad al documento fiscal, en este documento constará la identificación del comprobante complementario.
d) Los comprobantes emitidos por actividades no alcanzadas (vgr. entradas a cines y teatros, etc.).
CAPÍTULO C - TERCEROS INTERVINIENTES
1. EMPRESAS PROVEEDORAS
1.1. REQUISITOS Y CONDICIONES PARA SU INSCRIPCIÓN
Sólo podrán comercializar e instalar "Controladores Fiscales" homologados las empresas proveedoras domiciliadas en el país, registradas ante esta Administración Federal y autorizadas por la misma. Para ello éstas deberán cumplir con los siguientes requisitos y condiciones:
a) Encuadrarse en alguno de los supuestos siguientes:
1. Ser fabricante de máquinas registradoras, sistemas informáticos o de otros equipamientos con tecnología afín a la aplicada en los "Controladores Fiscales", contando con una antigüedad no menor de TRES (3) años al momento de requerir la inscripción en el Registro, o demostrar que cuenta con el "know how" de empresas nacionales o extranjeras especializadas en dichos rubros.
2. Ser filial o representante de empresas extranjeras dedicadas a la fabricación de máquinas registradoras, puntos de ventas, impresoras o equivalentes del tipo fiscal que cuenten con reconocida trayectoria y experiencia en equipamientos fiscales. Deberá demostrar fehacientemente tal condición mediante documentación en castellano debidamente legalizada.
3. Ser importador o empresa comercializadora de máquinas registradoras, sistemas informáticos o de otros equipamientos con tecnología del campo electrónico. Deberá demostrar que su antigüedad en el ejercicio de la actividad -al presentar la solicitud de inscripción en el Registro- es superior a TRES (3) años y que contará con la información técnica del "Controlador Fiscal", cuya homologación requiera, suministrada y avalada por el fabricante del equipo quien deberá dar seguridades, al importador o empresa comercializadora del respaldo técnico necesario en relación a los "Controladores Fiscales" que logre homologar. Toda documentación probatoria deberá presentarse en idioma castellano o con traducción pública legalizada.
b) Contar con una infraestructura edilicia, de laboratorio y de recursos humanos que permita la realización, en el país, de por lo menos las siguientes tareas:
1. Control de calidad de los productos a comercializar.
2. Inicialización de los "Controladores Fiscales".
3. Adaptación e instalación de software a condiciones locales.
4. Mantenimiento y reparación de los "Controladores Fiscales", en los tiempos especificados y en las áreas del país donde comercialice.
5. Almacenamiento adecuado de los equipos a comercializar.
c) Toda empresa que requiera su inscripción en el Registro deberá demostrar solvencia económica patrimonial mínima de TRESCIENTOS MIL PESOS ($ 300.000.-), con hasta una tolerancia de un DIEZ POR CIENTO (10%) conforme la última declaración jurada vencida presentada del impuesto a las ganancias.
Si la solvencia económica patrimonial fuera inferior al monto fijado, deberá constituir garantías por el importe restante hasta cubrir el monto mínimo exigido y por todo el período en el que se verifique la circunstancia que originó oportunamente su constitución. Las garantías a constituir se ajustarán a lo establecido en el punto 2. AVALES Y GARANTÍAS del presente capítulo y a lo dispuesto en la Resolución General N° 2.435, sus modificatorias y complementaria.
La precitada obligación también será de aplicación para las empresas inscriptas en el Registro, en el momento de gestionar la actualización de inscripción correspondiente.
d) Contar en la planta de personal permanente con, por lo menos, un ingeniero matriculado, responsable del área técnica, que posea experiencia en temas relacionados con este mercado.
Disponer, como mínimo, de los servicios de:
1. Un profesional en Ciencias Económicas matriculado. con experiencia en temas impositivos
2. Un profesional responsable de la programación y/o sistema asociado al "Controlador Fiscal".
3. Un responsable general del área de comercialización con experiencia en la actividad.
e) Tener actualizada la información respecto de la o las actividad/es económica/s que se realizan, de acuerdo con lo dispuesto por la Resolución General N° 485 o la que se dicte en el futuro.
f) Tener actualizado el domicilio fiscal declarado, en los términos establecidos por la Resolución General N° 2.109 sus modificatorias y complementarias.
g) No podrán solicitar su incorporación al Registro quienes:
1. Hayan sido declarados en estado de quiebra, conforme a lo establecido en las Leyes N° 19.551 y sus modificaciones o N° 24.522 y sus modificaciones, según corresponda.
2. Sean querellados o denunciados penalmente con fundamento en las Leyes N° 22.415, N° 23.771, y sus respectivas modificaciones, o N° 24.769, según corresponda, siempre que se les haya dictado la prisión preventiva o, en su caso, existiera auto de procesamiento vigente a la fecha del dictado de la resolución de aceptación de la adhesión al régimen.
3. Hayan sido denunciados formalmente o querellados penalmente por delitos comunes que tengan conexión con el incumplimiento de sus obligaciones impositivas, previsionales o aduaneras, o de terceros. Cuando el querellante o denunciante sea un particular -o tercero- la exclusión sólo tendrá efectos cuando concurra la situación procesal indicada en el campo precedente.
4. Registren causas penales fundadas en delitos en los que se haya ordenado el procesamiento de funcionarios o ex-funcionarios estatales por el mal ejercicio de sus funciones, siempre que concurra la situación procesal indicada en el punto 2 precedente.
Quedan comprendidos en las previsiones detalladas las personas jurídicas cuyos gerentes, socios gerentes, directores o quienes ejerzan su administración, se encuentren involucrados en alguno de los supuestos previstos como consecuencia del ejercicio de sus funciones.
h) Haber cumplido con la obligación de presentación de la última declaración jurada de los impuestos a las ganancias, a la ganancia mínima presunta y sobre los bienes personales, según corresponda, vencidas a la fecha de la solicitud.
i) No registrar deuda líquida y exigible con esta Administración Federal a la fecha de solicitud.
j) Haber cumplido con la obligación de presentación de las declaraciones juradas del impuesto al valor agregado correspondientes a los DOCE (12) últimos períodos fiscales, de ser pertinente, o las que corresponda presentar desde el inicio de la actividad, vencidas con anterioridad a la fecha de solicitud.
k) Haber cumplido con la obligación de presentación de las DOCE (12) últimas declaraciones juradas de los recursos de la seguridad social, de ser pertinente, o las que corresponda presentar desde el inicio de la actividad, vencidas con anterioridad a La fecha de solicitud.
l) Que los equipamientos fabricados o importados (por sí y/o por terceros vinculados a ellos) no posibiliten la realización de operaciones que violen las disposiciones tributarias vigentes y/o evasión fiscal.
1.2. OBLIGACIONES QUE DEBEN CUMPLIR LAS EMPRESAS PROVEEDORAS
I. Garantizar la reparación de los "Controladores Fiscales", por el término mínimo de UN (1) año, contra todo defecto de fabricación o de entrega. La mencionada garantía deberá incluir una visita obligatoria de servicio técnico; tal visita será sin cargo para el usuario y deberá concretarse a partir de los DIEZ (10) meses de instalado el equipo y dentro del año de garantía.
II. Brindar la solución adecuada, cuando las reparaciones que se efectúen fuera del período de garantía resulten atribuibles a defectos de fabricación que impliquen la apertura del precinto fiscal, admitiéndose un máximo de DOS (2) fallas anuales. Dicha solución podrá llegar a ser el cambio, sin cargo, de la unidad.
III. Las obligaciones establecidas en los incisos precedentes deberán cumplirse aún, cuando hubiese cambio de titularidad.
IV. Informar, y mantener actualizados, ingresando al "Servicio de Gestión de Controladores Fiscales" los siguientes datos:
- la red de comercialización y distribución, ya sea propia o de terceros.
- la composición de la red del servicio técnico autorizado de post venta y la nómina de los correspondientes técnicos autorizados que deberán ser matriculados.
La matrícula de los técnicos autorizados profesionales deberá estar expedida, en el ámbito nacional por el Consejo Profesional de Ingeniería de Telecomunicaciones, Electrónica y Computación (COPITEC) u otros Consejos Profesionales de Ingeniería que tengan convenio de reciprocidad con éste, en el ámbito provincial por los Consejos Provinciales de Profesionales en Ingeniería Eléctrica, Electrónica y Electromecánica.
V. Comercializar sólo productos homologados por esta Administración Federal, con homologación vigente.
VI. Informar a este Organismo la clave pública de cada "Controlador Fiscal" fabricado, previo a su primera comercialización. Si fuera modificada luego de la inicialización del "Controlador Fiscal", también deberá ser informada por el mismo procedimiento.
VII. Vender solamente a través de la red de comercialización declarada. Por cada operación de venta al usuario, debe emitir una factura en la que conste el número y fecha de la resolución general por la que fue homologado el "Controlador Fiscal", aclarando la empresa que homologó la marca y modelo.
VIII. Proveer a los contribuyentes usuarios de sus equipos el Manual de Operaciones para el Usuario (en idioma castellano).
IX. Incorporar en el Libro Único de Registro, con motivo de la venta de un "Controlador Fiscal", los siguientes datos:
- referenciales del adquirente,
- vinculados con la identificación del equipo,
- toda la información relacionada con la empresa proveedora,
- toda intervención necesaria para que el "Controlador Fiscal" se encuentre en condiciones optimas de uso.
X. Las empresas proveedoras deberán verificar que los equipos entregados en préstamo a los contribuyentes se hayan inicializado en modo de entrenamiento.
XI. Responsabilizarse que los "Controladores Fiscales" satisfagan estrictamente las condiciones de seguridad fiscal, diseño y fabricación del modelo homologado, en condiciones normales de funcionamiento, y que estén debidamente precintados. Toda variante, modificación o desvío no declarado respecto de lo aprobado, o todo vicio oculto que permita violar la seguridad fiscal, atribuible a la empresa proveedora, podrá dar lugar a la revocación de la inscripción en el Registro de Proveedores Autorizados de "Controladores Fiscales" y/o la aplicación de una sanción.
XII. Deberá mantener una relación entre máquinas instaladas y técnicos autorizados de tal manera que asegure cubrir una prestación de servicio de garantía y reparaciones de los equipos comercializados por la misma.
XIII. Las tareas de mantenimiento y reparación que impliquen la apertura de los precintos y las de inicialización, serán realizadas sólo por personal de los servicios técnicos autorizados por las empresas proveedoras registradas ante este Organismo.
XIV. Responsabilizarse de entrenar al personal de los servicios técnicos de modo de brindar un servicio calificado.
XV. Deberá verificar que cada técnico autorizado haya generado la credencial correspondiente conforme lo indicado en el punto "5.Técnicos. Obligaciones" del presente capítulo.
XVI. Los usuarios, a través de instrucciones del Manual de Operación y de otras que a juicio de los proveedores resulten adecuadas, serán informados de la necesidad de exigir la presentación de las credenciales cada vez que se efectúe una reparación que implique la rotura del precinto de seguridad.
XVII. En caso de fallas en la labor del técnico que impliquen violar las reglas de seguridad fiscal de los equipos, la empresa proveedora deberá dar de baja al técnico involucrado y comunicar a esta Administración Federal a fin de cancelar la credencial respectiva.
XVIII. Comunicar a esta Administración Federal, las anomalías y/o vicios ocultos que se detecten en el uso de los equipos por ellos provistos. Dicha obligación deberá cumplirse dentro del plazo de TRES (3) días de constatadas las situaciones indicadas.
XIX. Una empresa proveedora de sistemas de emisión de comprobantes de venta, que integre a sus equipos una impresora fiscal homologada, para comercializar los conjuntos resultantes deberá, obligatoriamente, constituirse en distribuidor autorizado de la empresa proveedora que obtuvo la homologación de la impresora fiscal, para lo cual deberá contar con la documentación que así lo certifique.
XX. Las empresas proveedoras de "Controladores Fiscales", ya sea en forma directa o por medio de sus técnicos habilitados, bajo ninguna circunstancia podrán efectuar el cambio o la remoción de la memoria tipo ROM que contiene el programa de control.
XXI. Ante el requerimiento de este Organismo las empresas proveedoras pondrán a los técnicos autorizados para reparar los "Controladores Fiscales", a disposición del personal de este Organismo a los fines de poder evaluarlos técnicamente.
XXII. Informar con una antelación no menor a CINCO (5) días hábiles las altas y bajas en el servicio técnico y en la red de comercialización ante este Organismo.
XXIII. Las empresas proveedoras deberán comunicar toda modificación que ocurriera con relación a la información declarada ante este Organismo vía web, en el término de CINCO (5) días hábiles de producida.
XXIV. Las empresas proveedoras comunicarán a esta Administración Federal los equipos recibidos en reparación y no retirados por el titular y/o responsable autorizado, una vez transcurridos los NOVENTA (90) días corridos contados a partir de la fecha de su recepción.
XXV. Llevar el detalle de las reparaciones e inspecciones efectuadas.
XXVI. Deberá informar a este Organismo los lotes de precintos adquiridos afectados a "Controladores Fiscales", con su identificador único, y mantener actualizada esta información.
En el momento de precintar un equipo nuevo en fábrica, antes de ser despachado para su comercialización, deberá asociar este precinto al número de registro del "Controlador Fiscal".
Requisitos mínimos de los precintos:
Los precintos aplicables deberán reunir las siguientes condiciones mínimas:
a) el material utilizado deberá ser suficientemente fuerte para evitar roturas o deterioros accidentales.
b) ser fáciles de colocar.
c) para poder quitarlos deberán ser destruidos y/o evidenciar su violación en forma rápida.
d) el largo no deberá permitir la apertura de la abertura sellada en todo o en parte.
e) deberá tener una identificación única por fabricante.
f) El fabricante deberá utilizar precintos que cuenten con certificaciones emitidas por el I.N.T.I., IRAM u organismo oficial competente en el momento de homologación.
La falta de cumplimiento de lo previsto en este punto podrá dar lugar a la revocación de la empresa proveedora en el Registro y de su respectiva sanción.
1.3. PROCEDIMIENTO PARA LA INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO
a) Inscripción de nuevas empresas proveedoras: las empresas que quieran comercializar sus equipos, deberán inscribirse como empresas proveedoras en el "Registro de Empresas Proveedoras de "Controladores Fiscales", en adelante llamado "Registro", debiendo presentar toda la documentación e información solicitada en el punto 1.4. del presente capítulo y cumplir con lo normado en esta resolución general.
b) Actualización de empresas proveedoras ya inscriptas: aquellas empresas que se encuentran actualmente en el Registro, a los fines de poder mantener su condición, deberán actualizar la misma en el servicio de "Gestión de Controladores Fiscales". Dentro de los TREINTA (30) días corridos del dictado de esta resolución general. Caso contrario se procederá a la cancelación de la inscripción.
c) Actualización de empresas proveedoras: la empresa proveedora deberá actualizar la inscripción en el Registro cada DOS (2) años. A tales efectos deberá ingresar al servicio de Gestión de "Controladores Fiscales" dentro de los TREINTA (30) días corridos anteriores al vencimiento de la inscripción.
Si a los SESENTA (60) días corridos de haber vencido la inscripción, la empresa no reconfirmara su condición como tal, la misma será cancelada.
Al momento de realizar la actualización establecida en los incisos precedentes las empresas proveedoras no deberán cumplir con el punto 1.4. DOCUMENTACIÓN E INFORMACIÓN del presente capítulo.
d) Procedimiento de inscripción: ingresar a la página "web" del Organismo al servicio "Gestión de Controladores Fiscales" mediante "Clave Fiscal" como empresa proveedora y seleccionar el "Registro de Empresas Proveedoras" ingresando los datos que ahí se le soliciten.
Aportar la documentación detallada en el punto 1.4. DOCUMENTACIÓN E INFORMACIÓN, de corresponder; como toda otra documentación que esta Administración Federal crea pertinente.
Las empresas proveedoras facilitarán los medios necesarios para permitir la verificación de la documentación aportada, para lo cual se podrá solicitar colaboración al Instituto Nacional de Tecnología Industrial (I.N.T.I.) de considerarlo oportuno.
1.4. DOCUMENTACIÓN E INFORMACIÓN
La empresa deberá presentar la información y la documentación que se detalla a continuación, observando lo previsto por la Resolución General N° 2.651 y la Disposición N° 10/13 (AFIP):
a) Impresión de la identificación de los inmuebles declarados en la solicitud de alta. En casos de tratarse de inmuebles que no sean propios, acompañar copia certificada de la documentación que avale dicha caracterización.
b) Identificar los principales recursos tecnológicos afectados al proceso productivo específico de los "Controladores Fiscales".
c) Detallar el equipamiento del laboratorio disponible que se utilizará para el control y verificación de los "Controladores Fiscales" o sus respectivas partes y componentes.
d) Describir la modalidad operativa comercial, las correspondientes áreas de comercialización y la modalidad del almacenamiento y despacho de "Controladores Fiscales".
e) Detallar la estrategia para la prestación del servicio técnico de post-venta. Su organización y áreas de cobertura. Los planes de entrenamiento y control del personal técnico.
f) Fotografía del logotipo de la empresa.
g) Constancia del registro en la Dirección Nacional de la Propiedad Industrial de la/s marca/s propias a utilizar en los "Controladores Fiscales".
h) Breve descripción del proceso productivo, en caso que la fabricación de los equipos sea local.
i) Descripción del sistema de control de calidad de la empresa de los "Controladores Fiscales" pudiendo utilizar como alternativas: Control de calidad final; Control en línea de producción, o Control de calidad de recepción en caso de empresa comercial.
j) Listado de productos en el mercado:
1) Breve descripción de productos fabricados y/o comercializados.
2) Descripción de los tipos de "Controlador Fiscal" a fabricar o a importar.
k) Se deberá presentar, de corresponder, fotocopia autenticada del contrato o convenio que habilita a la empresa como filial o representante y de la cesión de derechos de uso de marca.
l) En el caso que corresponda complementar la solvencia económica patrimonial se deberán presentar garantías de conformidad con lo dispuesto en la Resolución General N° 2.435 y sus modificatorias y complementarias.
1.5. MODELO DE SOLICITUD DE AUTORIZACIÓN Y ACEPTACIÓN DE CONDICIONES MODELO DE SOLICITUD DE AUTORIZACIÓN Y ACEPTACIÓN DE CONDICIONES
........................................................................................... (en adelante EMPRESA PROVEEDORA), representada por:................................................................................................
..........D.N.I./C.I./L.E./L.C. N°………..solicita a la ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS autorización para actuar como proveedora de "Controladores Fiscales", de conformidad con lo dispuesto por la Resolución General N° 3561.
Esta SOLICITUD está sujeta a las siguientes cláusulas y condiciones:
CLÁUSULAS GENERALES
1. La EMPRESA PROVEEDORA declara conocer todas las obligaciones y condiciones establecidas en la Resolución General N° 3561 y acepta cumplirlas en la forma que la misma establece.
2. La EMPRESA PROVEEDORA se compromete a responder por toda falta, error u omisión de su personal y/o empresas, personas físicas o ideales, a las cuales ella autorice a comercializar, reparar o efectuar el mantenimiento de los "Controladores Fiscales" que por su intermedio o con su intervención se instalen en el mercado, previa intimación fehaciente de la ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS, conforme a lo siguiente:
a) Para el caso de constatarse la existencia de vicios ocultos en un "Controlador Fiscal", y con el fin explícito de permitir la continuidad de la facturación por parte del comerciante mediante el uso del "Controlador Fiscal" y por el tiempo que demande el procedimiento de determinación de responsabilidades, la empresa proveedora procederá a la reparación o reemplazo de dicho "Controlador Fiscal" dentro de los TRES (3) días hábiles administrativos, si se encontrare radicado dentro del ámbito de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires o Capitales de Provincias o dentro de los CINCO (5) días hábiles administrativos, de encontrarse radicado fuera de los citados ámbitos geográficos, de haber sido fehacientemente notificado por la ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS o de haber tomado conocimiento, en caso de resultar que el vicio fuera descubierto y denunciado por la propia EMPRESA PROVEEDORA. Dentro del mismo plazo, deberá elevar a la ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS el Plan de Acción que ofrezca para la solución del problema según los casos y/o el descargo si correspondiere.
b) Una vez finalizado el proceso de determinación de responsabilidades, en caso de comprobarse la responsabilidad de la EMPRESA PROVEEDORA, ya sea por acción u omisión a título de culpa propia, de sus dependientes o de terceros por ella autorizados, la responsabilidad de la misma se limitará a la reparación o reemplazo del "Controlador Fiscal" dentro del mismo plazo y condiciones establecidas en el inciso anterior, incluyendo la presentación del Plan de Acción, a efectos de evitar en el futuro la reiteración de un hecho similar.
c) En caso de comprobarse, respecto del procedimiento administrativo, que la responsabilidad de la EMPRESA PROVEEDORA responde a un dolo propio, de sus dependientes o de terceros por ella autorizados, la misma será sancionada con la cancelación de la Inscripción en el REGISTRO DE PROVEEDORES AUTO RIZADOS DE "CONTROLADORES FISCALES".
d) De comprobarse que la modificación no es imputable a la EMPRESA PROVEEDORA sino al contribuyente usuario, ya sea a título de culpa o dolo, la misma lo dejará asentado en el Libro Único de Registro y procederá al retiro del "Controlador Fiscal" reparado o al reemplazo del mismo, sin perjuicio de las acciones legales que pudiera ejercer contra el aludido usuario.
3. La EMPRESA PROVEEDORA acepta expresamente como condición para la autorización solicitada, someterse al régimen de sanciones que, como cláusulas penales, se establece en la presente SOLICITUD, el cual entra en vigencia a partir del momento de la recepción de la misma por la ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS, debidamente filmada por el/los responsable/s autorizado/s al efecto.
Respecto de las cláusulas penales rigen las siguientes pautas:
a) Las sanciones consistirán en multas pecuniarias en beneficio del Fisco y/o en la cancelación en el Registro e inhabilitación para solicitar la reinscripción por el término de DOS (2) años.
La cancelación en el Registro será decidida por acto administrativo.
Contra el acto administrativo que determine la cancelación en el Registro caben los recursos previstos en el Decreto Reglamentario de la Ley de Procedimientos Administrativos, Decreto N° 1.759/72, texto ordenado en 1991.
El acto administrativo tendrá carácter suspensivo del permiso, hasta tanto se resuelva de manera definitiva.
b) La ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS aplicará la sanción mediante una disposición emitida por la dependencia que se faculte para ello. Cuando se aplique la sanción de multa a una persona física o ideal vinculada a la EMPRESA PROVEEDORA, ésta será solidariamente responsable de su pago.
c) La ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS notificará la sanción que aplique a la EMPRESA PROVEEDORA, quedando ésta obligada a notificar fehacientemente a las personas físicas o ideales por cuyo desempeño está obligada a responder y cuya conducta hubiera causado la sanción.
d) El plazo para el cumplimiento de la sanción de MULTA comenzará a correr a partir del siguiente día hábil administrativo al de recibida la notificación de la MULTA impuesta. La EMPRESA PROVEEDORA y/o la persona física o ideal vinculada, cuya conducta causare la sanción, deberá depositar el importe de la MULTA en la forma que se indique en la Disposición pertinente, dentro de los DIEZ (10) días hábiles administrativos de notificada. En caso de ejecución de la garantía la EMPRESA PROVEEDORA deberá reponer la suma dentro de los DIEZ (10) días hábiles administrativos, bajo apercibimiento de cancelación en el Registro y sin perjuicio de la facultad de demandar judicialmente el pago del importe faltante de la garantía, hasta su integración total.
e) Si la sanción fuese de cancelación en el Registro de la empresa proveedora, ésta tendrá efecto a partir del momento en que la empresa sea notificada. La cancelación produce automáticamente la prohibición de suministrar e instalar "Controladores Fiscales", incluyendo aquellos cuya venta estuviera perfeccionada, preinicializados, pero aún no estuvieran entregados y/o inicializados.
f) La empresa proveedora dada de baja por cancelación del Registro o que hubiese presentado la autoexclusión, deberá trasladar los derechos y obligaciones emergentes de su inscripción a otra empresa proveedora registrada en el mismo.
g) La cancelación o la autoexclusión, no liberan a la empresa proveedora de la obligación de continuar con la prestación de los servicios de mantenimiento y reparación de los equipos que hubiese suministrado al mercado hasta tanto la nueva empresa proveedora comience con esa tarea. A tal efecto, las garantías de cumplimiento de las obligaciones asumidas no se cancelarán hasta tanto finalicen los compromisos asumidos.
h) Cuando hubiera concurso de infracciones, la empresa proveedora abonará la suma prevista para cada caso. La cancelación del Registro no subsume las sanciones de multa que pudieran corresponder, las que podrán aplicarse, inclusive, por faltas posteriores a la revocación.
i) La Disposición que ordene el pago de una multa es recurrible ante el ADMINISTRADOR FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS mediante recurso de reconsideración con arreglo a lo previsto en el Decreto 1759/72 dentro de los DIEZ (10) días hábiles administrativos de notificada la Disposición, previo pago de la multa impuesta.
En caso de prosperar el recurso, el importe de la multa se devolverá dentro de los DIEZ (10) días hábiles administrativos de dictada la Resolución pertinente, sin intereses.
4. Para el juzgamiento de las relaciones entre la ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS y la empresa proveedora será competente el Fuero en lo Contencioso Administrativo Federal de la Capital Federal.
CLÁUSULAS PENALES - SUPUESTOS SUJETOS A SANCIÓN
La Administración Federal de Ingresos Públicos podrá aplicar a la empresa proveedora, una multa equivalente de UNO (1) a VEINTE (20) veces al importe máximo consignado en el primer párrafo del Artículo 38 de la Ley N° 11.683 (texto ordenado en 1998 y sus modificatorias) y/o disponer la cancelación en el registro cuando:
1. Omita informar a la ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS las modificaciones en la composición de la Empresa, (representación societaria y/o legal, o de sus directivos), de las altas y bajas de su red de servicio técnico y de comercialización, incluyendo la lista de subsidiarias para la atención de los "Controladores Fiscales" y toda la información complementaria requerida.
2. Omita denunciar ante la ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS, dentro de los CINCO (5) días hábiles administrativos, el alta o la baja de un técnico autorizado para la atención de los "Controladores Fiscales" o toda modificación de la red de comercialización informada dependiente directa o indirectamente de la empresa proveedora.
3. Omita informar ante la ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS la clave pública y la clave privada de cada "Controlador Fiscal" fabricado previo a su primera comercialización.
4. Hubiera transcurrido DOS (2) años desde la autorización como proveedora de "Controladores Fiscales", ésta deberá actualizar la inscripción en el Registro, con una antelación de TREINTA (30) días corridos anteriores o hasta SESENTA (60) días posteriores del vencimiento del mismo; caso contrario se dispondrá la cancelación de la inscripción en el Registro.
5. Omita inicializar el "Controlador Fiscal" vendido, dentro de los TREINTA (30) días corridos contados a partir de la fecha en que el usuario lo hubiere solicitado.
6. No cumpliera en término con la visita anual obligatoria, comprendida en la garantía de los "Controladores Fiscales".
7. No habilite el Libro Único de Registro correspondiente a cada equipo vendido.
8. Los datos obligatorios que debe contener el Libro Único de Registro sean incorrectos o inexistentes.
9. La falta de comunicación a esta ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS, por parte del servicio técnico, de cualquier anomalía o vicio oculto de los "Controladores Fiscales", que permita violar las normas de seguridad fiscal, dentro de los CINCO (5) días hábiles administrativos de verificada la misma.
10. La empresa proveedora y/o los técnicos autorizados tuvieren conocimiento del uso inadecuado de los "Controladores Fiscales", de forma tal que permita desvirtuar la información que se incorpore a los mismos, y omitieren la comunicación a la ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS dentro de los CINCO (5) días hábiles administrativos.
11. La empresa proveedora vendiere equipos "Controladores Fiscales" por intermedio de distribuidores o revendedores no declarados.
12. La empresa proveedora vendiere equipos "Controladores Fiscales" no homologados, o bien siendo homologados no se ajustaren estrictamente a los modelos y listados fuentes del software depositados en la ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS.
13. La empresa proveedora vendiere equipos "Controladores Fiscales", superando el máximo de TRESCIENTAS (300) máquinas por cada técnico autorizado, salvo cuando la ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS autorice casos excepcionales.
14. La empresa proveedora vendiere equipos "Controladores Fiscales" en áreas geográficas donde no tuvieren servicio técnico autorizado y no fueren satisfechas otras alternativas excepcionalmente aprobadas.
15. La ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS verificare por denuncias de usuarios o por otros medios, que hubo incumplimiento de los plazos establecidos para la reparación de los "Controladores Fiscales".
16. En el supuesto de incumplimiento de una obligación asumida por la empresa proveedora en los términos de la Resolución General N° 3561, no prevista en la presente solicitud ni sancionada con multa, se la intimará en forma fehaciente para subsanar el error o falla de que se trate.
La aplicación de las sanciones previstas en la presente solicitud será efectiva luego de permitir el descargo correspondiente de la empresa proveedora, garantizándole el ejercicio de su derecho al debido proceso.
Las sanciones que se aplicaren serán duplicadas en caso de reincidencia.
A los efectos de esta solicitud y de todas las relaciones jurídicas de la peticionante con la ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS, emergentes de la misma y de la eventual autorización e incorporación al Registro, la empresa proveedora constituye domicilio especial en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires en .........................................................
Este domicilio subsistirá hasta que la empresa proveedora notifique fehacientemente su cambio a la ADMINISTRACIÓN FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS.
BUENOS AIRES, .............. de ............... de 201....
1.6. ACEPTACIÓN O RECHAZO DE LA SOLICITUD
De resultar procedente la inscripción como empresa proveedora en el Registro deberá, en el servicio "Gestión de Controladores Fiscales", aceptar las condiciones cuyo modelo se encuentra en el punto 1.5. de este capítulo.
Las altas y las actualizaciones de inscripción en el registro deben notificarse en el servicio de "Gestión de Controladores Fiscales" vía "web" y luego imprimir la respectiva constancia.
De rechazarse el trámite de la solicitud podrá tomar conocimiento de la denegatorias y de sus fundamentos, ingresando mediante el servicio de "Clave Fiscal" en el servicio de "Gestión de Controladores Fiscales" y seleccionar la opción denominada "Notificación de rechazo", en cuyo caso se considerará notificado.
De no hacer uso del sistema de notificación detallado precedentemente, será notificado mediante alguno de los procedimientos nos orados en el Artículo 100 de la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones, pudiendo el interesado notificarse personalmente concurriendo a tal fin a la dependencia respectiva.
Este Organismo podrá disponer la realización de inspecciones de auditoría y/o cancelar la inscripción en el registro de no cumplir lo establecido en los puntos 1.1 y 1.2., por lo cual la empresa quedará inhabilitada para solicitar la reinscripción por el término de UN (1) año.
Contra el acto administrativo que determine la cancelación, caben los recursos previstos en el Decreto -Reglamentario de la Ley de Procedimientos Administrativos, Decreto N° 1.759/72, texto ordenado en 1991. El acto administrativo tendrá carácter suspensivo del registro, hasta tanto se resuelva de manera definitiva.
En caso de la cancelación de la inscripción en el Registro o que no haya renovado su inscripción, la empresa continuará siendo responsable de la asistencia técnica de los "Controladores Fiscales" homologados vendidos y de su eventual reparación o cambio. Asimismo dentro del plazo de TREINTA (30) días deberá transmitir la totalidad de datos e información correspondiente de los equipos homologados y vendidos, a un tercero inscripto en el Registro como empresa proveedora.
1.7. PROCEDIMIENTO PARA LA AUTOEXCLUSIÓN EN EL REGISTRO
Las empresas proveedoras inscriptas en el Registro podrán solicitar la autoexclusión del mismo, ingresando a la página web del Organismo al servicio "Gestión de Controladores Fiscales" donde deberán exponer una breve descripción de las causas que motiva la solicitud y consignar los datos de la empresa proveedora que va a continuar con la prestación de los servicios de mantenimiento y reparación de los equipos.
De resultar procedente la solicitud, esta Administración Federal publicará en la página "web" institucional (http://www.afip.gov.ar), el apellido y nombres, denominación o razón social y la Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) del solicitante.
La empresa proveedora deberá imprimir, la respectiva "Constancia de autoexclusión" en el servicio de "Gestión de Controladores Fiscales".
De rechazarse el trámite de la solicitud podrá tomar conocimiento de la denegatoria y de sus fundamentos, ingresando mediante el servicio de "Clave Fiscal" en el servicio de "Gestión de Controladores Fiscales" y seleccionar la opción denominada "Notificación de rechazo", en cuyo caso se considerarán notificados.
De no hacer uso del sistema de notificación detallado precedentemente, será notificado mediante alguno de los procedimientos normados en el Artículo 100 de la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones, pudiendo el interesado notificarse personalmente concurriendo a tal fin a la dependencia respectiva.
2. AVALES Y GARANTÍAS
Las garantías que deberá presentar la empresa proveedora son aquellas detalladas en el Título III de la Resolución General N° 2.435 y sus modificatorias y complementarias, y se ajustarán a los requisitos y condiciones en ella establecida y deberá ser renovada cada DOS (2) años.
Corresponderá la ejecución de la garantía, de conformidad con los términos de la "Solicitud de Autorización" que deberán firmar las empresas proveedoras, cuando se verifiquen los siguientes incumplimientos:
1 No se implementen soluciones definitivas a problemas y vicios ocultos, detectados después de la homologación y que afecten la seguridad fiscal de los equipos comercializados.
2. Se retire, por cualquier circunstancia, la empresa del mercado sin tomar las medidas necesarias para continuar con la atención técnica de las máquinas vendidas y con las restantes obligaciones referentes a la red de servicio técnico.
3. No se instrumenten las medidas de control adecuadas, ante reiteradas acciones de los servicios técnicos que afecten la seguridad fiscal de los equipos, o ante deficiencias en la modalidad de prestación del servicio técnico que afecten la finalidad fiscal de los "Controladores Fiscales".
4. No se abonen las multas aplicadas por esta Administración Federal, en los plazos establecidos en las cláusulas generales de la Solicitud de Autorización y Aceptación de Condiciones.
3. HOMOLOGACIÓN DE MARCAS Y MODELOS
3.1. INFORMACIÓN REQUERIDA
Las empresas proveedoras registradas ante esta Administración Federal serán las únicas habilitadas para requerir la homologación de modelos de "Controladores Fiscales" comercializables, así como la de eventuales modificaciones o agregados sobre estos equipos aprobados.
Para requerir la homologación de equipos estas empresas deberán solicitarla ingresando a la página "web" de este Organismo al servicio "Gestión de Controladores Fiscales" mediante "Clave Fiscal". Asimismo, presentará, mediante el procedimiento establecido por la Resolución General N° 2.651, la documentación e información que a continuación se detalla:
a) Planos generales y de detalle, necesarios para describir las características constructivas y funcionales del "Controlador Fiscal", incluyendo el listado e identificación de los componentes electrónicos, eléctricos y mecánicos.
b) Memoria descriptiva (en castellano) del "Controlador Fiscal". Contendrá las explicaciones sobre el funcionamiento en relación con los requisitos fiscales de registro, almacenamiento e inviolabilidad de datos. Incluirá los procedimientos de uso, el diagrama en bloque de funciones y el diagrama lógico del funcionamiento de la máquina donde se explicite la secuencia del almacenamiento de datos e impresión de los comprobantes.
c) Manual de mantenimiento y de reparaciones (en castellano).
d) Manual de operación para el usuario (en castellano). Además de los datos de práctica deberá incluir una síntesis -en forma destacada- de los comandos y su secuencia de uso que deben operarse para obtener los documentos e informes de carácter fiscal de los comandos de bloqueo y de los datos del responsable del servicio técnico de post-venta.
e) Detalles de fabricación y seguridad del precinto de la cubierta exterior, especificando las particularidades de los precintos colocados en planta y de los colocados por el servicio técnico. Se deberán incluir las correspondientes fotografías.
f) Fotografías de conjunto y de partes externas e internas del equipo.
g) Detalle del sistema de fijación de la Memoria Fiscal y descripción de las tareas a realizar para el cambio de la misma, acompañados de los planos ilustrativos y fotografías.
h) Descripción detallada de las pruebas efectuadas por la empresa para la verificación del software en lo referente a la seguridad fiscal de los "Controladores Fiscales".
i) Modelo de todos los documentos fiscales, no fiscales y reportes a homologar que el equipo está en condiciones de emitir.
j) Los planes de capacitación del personal técnico autorizado para la reparación del modelo sometido a homologación de los "Controladores Fiscales".
k) Las empresas proveedoras deberán, en oportunidad de culminar exitosamente los ensayos técnicos frente al Instituto Nacional de Tecnología Industrial (I.N.T.I.), entregar en soporte óptico indeleble, sólo de lectura, los programas fuentes completos correspondientes a cada equipo que se pretenda homologar, junto con los elementos que más adelante se detallan y que mediante su uso genere el software incluido en la memoria de programa contenida en el prototipo aprobado.
Con el objeto de comprobar la vinculación precisa entre los programas fuentes y la memoria de programación, deberán entregar además de ambos elementos, todas las instrucciones y herramientas (sistemas operativos, compiladores, etc.) que permitan reproducir el ambiente de programación necesario y los pasos para alcanzar el objetivo planteado. Dicha comprobación se efectivizará en el Instituto Nacional de Tecnología Industrial (I.N.T.I.) con la participación de representantes, legales y técnicos, de cada empresa, en presencia de los agentes que esta Administración Federal designe.
Toda la documentación técnica y los elementos contenidos en sobres, cajas u otros elementos que permitan su resguardo con todos los recaudos legales, identificación de la empresa proveedora, sellados, precintados y firmados por el responsable legal de la misma, quedarán depositados en este Organismo.
De ser necesaria la apertura del sobre para la verificación o análisis de los listados fuente, la misma se hará exclusivamente en presencia del representante legal declarado por la empresa, que a tal fin será citado.
Las empresas podrán tomar todos los recaudas necesarios para preservar los derechos de autoría y confidencialidad que consideren necesarios. Para ello podrán utilizar claves, rutinas de encriptamiento u otros medios de seguridad. Dichas claves, así como los procedimientos y elementos utilizados deberán entregarse a esta Administración Federal en sobre cerrado, el que podrá ser entregado en forma independiente del resto del material.
Por otra parte, las empresas proveedoras deberán presentar en carácter de declaración jurada ante esta Administración Federal, el detalle de la totalidad de las secuencias de teclas y combinaciones posibles de teclas y llaves, con la descripción completa de cada una de sus funciones.
Tal especificación deberá ser obligatoriamente actualizada si fuera necesario durante el desarrollo de tales procesos.
l) Presentar protocolos de ensayos realizados por entes certificantes nacionales, internacionales o por los laboratorios del fabricante, en caso que se disponga de los mismos.
m) Cuando se presenten modelos de equipos para homologar en los cuales se prevean ajustes menores de tipo mecánico (exclusivamente atribuibles a necesidades del proceso productivo), se deberá agregar la documentación técnica correspondiente a tales ajustes.
Cuando se trate de modificaciones a modelos homologados deberá acompañarse únicamente la información técnica referida a los cambios a realizar.
3.2. TARIFAS
En concepto de derechos por ensayos, verificaciones y examen técnico de la documentación requerida para la homologación o renovación de la homologación de los "Controladores Fiscales", las empresas proveedoras deberán abonar al Centro de Investigaciones y Desarrollo en Telecomunicaciones, Electrónica e Informática del Instituto Nacional de Tecnología Industrial (C.I.T.E.I. - I.N.T.I.) los montos vigentes que fije el mismo, en el momento de la presentación del equipo. Por todos los importes abonados se extenderá el correspondiente comprobante. Las tarifas dependen de los ensayos que el instituto establezca, de acuerdo con el análisis del tipo de modelo o con las condiciones que establezca, para las distintas situaciones que se indican seguidamente.
a) Homologación del primer modelo de "Controlador Fiscal" (nueva tecnología).
b) Cambio de versión de los "Controladores Fiscales" de la "nueva tecnología" corresponda o no su homologación.
c) Homologación de los sucesivos modelos de "Controladores Fiscales" (tecnología anterior):
1. al momento de la presentación del nuevo modelo, y
2. al comienzo de la fase 2.
d) Renovación de la homologación: CINCUENTA POR CIENTO (50%) del valor establecido en el inciso b).
e) Aprobación de variantes a modelos homologados:
1. Si son necesarios ensayos verificatorios para lograr la aprobación: el importe surgirá de aplicar al monto total del inciso b), el porcentaje que determine el I.N.T.I. por los ensayos a realizar.
2. Si no son necesarios ensayos verificatorios para lograr la aprobación: VEINTE POR CIENTO (20%) del valor establecido para la homologación en el inciso b).
f) Reiteración de ensayos de la "FASE 1": el monto se establecerá en función del porcentaje de ejecución del protocolo de ensayos realizados, de conformidad con lo informado por el I.N.T.I., hasta un total equivalente al monto establecido en el inciso b), cuando se complete la totalidad de los ensayos previstos para esa fase.
Estos pagos se realizarán toda vez que se deba producir reiteración de ensayos.
3.3. PROCEDIMIENTO PARA LA HOMOLOGACIÓN DE LOS "CONTROLADORES FISCALES"
Para requerir la homologación de modelos de "Controladores Fiscales" las empresas proveedoras inscriptas en el Registro deberán presentar los antecedentes detallados en el punto 3.1. del equipo que desean homologar.
De constatarse la inscripción en el Registro y verificada la totalidad de la información suministrada, detallada en la totalidad de los incisos del punto 2.1., se girará la documentación aludida al Instituto Nacional de Tecnología Industrial (I.N.T.I.) u otro organismo o institución científico tecnológica que esta Administración Federal designe y se autorizará la realización de las verificaciones y ensayos especificados en el presente Capítulo.
Ante la falta de cumplimiento de cualquiera de las obligaciones requeridas en esta Resolución General, se entenderá como no presentado el equipo para su homologación.
Previo al inicio del trámite de homologación, se podrá solicitar a este Organismo autorización para presentar un prototipo, a fin de efectuar un análisis de pre-evaluación técnica y determinación de la factibilidad de homologación. En dicha presentación se tendrán en cuenta los aspectos generales de construcción y armado de acuerdo con las reglas del buen arte.
El procedimiento para la homologación constará de dos fases:
- FASE 1: se efectuarán ensayos y verificaciones sobre TRES (3) prototipos de producción, de un mismo modelo, propuestos por la empresa interesada.
Para ello la empresa ingresando a la "web" del Organismo al servicio de "Gestión de Controladores Fiscales" podrá notificarse sobre el período programado para la entrega al Instituto Nacional de Tecnología Industrial (I.N.T.I.) de los prototipos y componentes previstos en el presente Capítulo.
De no producirse el cumplimiento por parte de la empresa, este Organismo indicará un nuevo período que será el inmediato siguiente al último asignado.
- FASE 2: se efectuarán ensayos y verificaciones sobre DOS (2) unidades tomadas al azar, por personal de la Administración Federal de Ingresos Públicos, de un lote mínimo de CINCUENTA (50) unidades sin uso, almacenadas en los depósitos de la empresa proveedora. Las unidades seleccionadas quedarán identificadas en un acta, debiendo ser remitidas al Instituto Nacional de Tecnología Industrial (I.N.T.I.) por la empresa dentro de los TRES (3) días posteriores a la firma del acta, debidamente embaladas y selladas con fajas de seguridad.
Para los ensayos y verificaciones de esta fase se tendrán en cuenta las adecuaciones declaradas de conformidad con el inciso m) del punto 2.1. dé este capítulo.
Si durante la ejecución de los estudios y ensayos correspondientes a la "FASE 1" se verificaran desvíos respecto de los requisitos fijados por esta resolución general, o la empresa solicitara realizar cambios al modelo ya presentado, se procederá a la suspensión de los ensayos para permitir la implementación de dichos cambios. Frente a tales circunstancias, el Instituto Nacional de Tecnología Industrial (I.N.T.I.) informará a esta Administración Federal el grado de avance de los ensayos realizados y el resultado de los mismos, los que serán puestos también en conocimiento de la empresa, la que deberá abonar los derechos correspondientes.
Cuando la empresa, una vez realizados los mencionados cambios, presente nuevamente los equipos cuya homologación solicitara, se le otorgará el primer turno disponible después del último asignado.
En cada caso y para cada una de las fases de la homologación, el Instituto Nacional de Tecnología Industrial (I.N.T.I.) emitirá el Informe de Evaluación Técnica que será remitido a esta Administración Federal junto a la constancia mencionada en el punto 2.1.
Cuando un "Controlador Fiscal" no supere satisfactoriamente los ensayos de la primera fase de homologación, la misma será denegada mediante acto fundado que suscribirá. el Director General de la Dirección General Impositiva de esta Administración Federal.
La homologación de los "Controladores Fiscales" será dispuesta por medio de resolución general.
En la resolución general de homologación quedará identificada la empresa registrada, la marca, el modelo y el código asignado al equipo que se autoriza a comercializar como así su código de versión.
Luego de obtenida la homologación de un modelo, esta Administración Federal podrá disponer la realización de la segunda fase de homologación.
En esta fase del trámite de homologación, además del correspondiente "Informe de Evaluación Técnica", el organismo que extienda el mismo deberá. emitir el "Informe del Control de Fallas" de funcionamiento de los equipos homologados en la primera fase, basado en el detalle trimestral de reparaciones e inspecciones que la empresa solicitante lleve en cumplimiento del inciso XXV) del campo 1.2. del presente capítulo.
Se considerará cumplida satisfactoriamente la segunda fase de la homologación, notificándose a la empresa, cuando este Organismo apruebe los resultados de los Informes precedentemente mencionados.
En caso de revocarse la homologación, dicha decisión se adoptará mediante resolución general. A partir de la publicación en el Boletín Oficial de la mencionada resolución general, la empresa deberá cesar la venta del modelo de "Controlador Fiscal" de que se trate. Sin perjuicio de ello, deberá adecuar o reemplazar las unidades ya existentes en el mercado a satisfacción de esta Administración Federal.
Para introducir modificaciones a un modelo de "Controlador Fiscal" homologado, la empresa proveedora deberá ingresar la solicitud a través de la página "web" del Organismo. Tal solicitud deberá estar acompañada por la correspondiente documentación técnica con el detalle de las modificaciones a realizar.
Este Organismo analizará juntamente con el Instituto Nacional de Tecnología Industrial (I.N.T.I.) la naturaleza de las modificaciones cuya autorización se solicite, a los fines de determinar si:
1. Se requiere un nuevo ciclo de homologación, entendiéndose que se trata de un nuevo modelo.
2. Son necesarios ensayos en particular para lograr la autorización. En tal caso, la empresa deberá hacerse cargo de los importes que previamente se fijen en concepto de derechos de verificación.
3. La autorización no requiere de ensayos verificatorios previos.
A efectos de determinar si se trata de un cambio de versión del equipo o de un nuevo modelo de "Controlador Fiscal", la empresa proveedora deberá adjuntar una carpeta con las especificaciones técnicas indicando expresamente los cambios introducidos, lo que será analizado por esta Administración Federal y el Centro de Investigaciones y Desarrollo en Telecomunicaciones, Electrónica e Informática del Instituto Nacional de Tecnología Industrial (C.I.T.E.I. - I.N.T.I.). El tipo de ensayos a realizar y sú costo, serán determinados una vez efectuado el análisis antes mencionado. La modificación que se pretende introducir deberá cumplir con todos los ensayos y demás requisitos vigentes al momento en que se solicite su homologación, inclusive con los que se hubieran establecido con posterioridad a la fecha de la homologación anterior siente otorgada.
De ser aprobadas las modificaciones solicitadas, la empresa proveedora deberá informar el número de registro del "Controlador Fiscal" y la fecha a partir de la cual se introducirán los cambios.
Esta Administración Federal se reserva el derecho de disponer la realización de pruebas y estudios sobre equipos de producción seriada los que deberán ajustarse en un todo al modelo aprobado. De comprobarse desvíos, la empresa proveedora se hará pasible de las sanciones previstas en esta resolución general quedando a su cargo todos los gastos demandados por los ensayos y verificaciones.
Para dar cumplimiento a los ensayos de homologación establecidos para esta Fase, el período no deberá superar un plazo máximo de OCHO (8) meses contados a partir de la primera presentación en el Instituto Nacional de Tecnología Industrial (I.N.T.I.), de los prototipos del equipo en consideración. En caso de superarse dicho período, se deberá presentar nuevamente toda la documentación y reiniciar el trámite de homologación.
Se admitirá la posibilidad de modificar el programa de control, para agregar o cambiar funciones en "Controladores Fiscales" homologados, siempre que no se alteren las características básicas del equipo oportunamente homologado. Estos agregados o variantes denominados versiones no implicarán adaptar la totalidad del parque instalado ni cambiar las memorias fiscales instaladas en los equipos, excepto que dichos cambios se originen por problemas que comprometan la seguridad fiscal.
4. EMPRESA DE SERVICIOS TÉCNICOS – OBLIGACIONES
a) Responsabilizarse de que el personal propio y el autorizado de reparación y mantenimiento, cualquiera sea su relación laboral, no realice actos ni operaciones que permitan violar las normas de seguridad fiscal.
b) Comunicar en el Libro Único de Registro Electrónico, el detalle de las reparaciones e inspecciones efectuadas, como así también toda acción que efectúe sobre un equipamiento "Controlador Fiscal".
c) Comunicar a este Organismo, las anomalías y/o vicios ocultos que se detecten en el uso de los equipos, cuando realicen las intervenciones a que se hace mención en el inciso anterior, dentro del plazo de TRES (3) días de constatadas.
d) De ser necesario efectuar un cambio o remoción, se tendrá en cuenta que previamente corresponderá contarse con la baja del "Controlador Fiscal" gestionada por el usuario del mismo, excepto que se trate de las modificaciones del Programa de Versión del equipo para agregar o cambiar funciones en "Controladores Fiscales" homologados.
e) Informar con una antelación no menor a TRES (3) días hábiles las altas y bajas del servicio técnico, a la empresa proveedora, para que ésta lo comunique a este Organismo.
f) Contar con los repuestos y partes necesarias o subconjuntos completos así como con la documentación técnica y herramientas requeridas para poder brindar un servicio de reparación dentro de los TRES (3) días hábiles de producido un reclamo fehaciente, en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y las capitales de provincias o dentro de los CINCO (5) días hábiles en otros puntos del país.
g) En el caso que se efectúe el diagnóstico y mantenimiento del "software" por enlace telefónico, tal modalidad no podrá incluir al asociado a la Memoria de Trabajo y a la Memoria Fiscal. Sólo podrá involucrar al "software" de aplicación usado en el equipo asistido. La fecha y demás datos correspondientes a dicho servicio se trasladarán al Libro Único de Registro del "Controlador Fiscal" en la primera visita física que se realice al lugar donde el equipo se encuentre operando.
h) Las reparaciones fuera del período de garantía de todo el equipo tendrán una garantía mínima de TRES (3) meses. Se admitirá un máximo de DOS (2) fallas anuales atribuibles a defectos de fabricación que impliquen la apertura del precinto fiscal por equipo. Si ella se superara, la empresa proveedora deberá hacerse cargo de la solución adecuada que podrá llegar a ser el cambio, sin cargo, de la unidad.
i) En el caso de ser enviado un "Controlador Fiscal", a un servicio técnico autorizado, de producirse su extravío, destrucción o robo, se deberá informar tal circunstancia a este Organismo acompañado de la denuncia policial efectuada dentro de las VEINTICUATRO (24) horas del siniestro. El respectivo remitente será responsable del correcto embalaje del "Controlador Fiscal".
Esta Administración Federal podrá aplicar al servicio técnico en caso de incumplimiento, una multa equivalente de UNO (1) a VEINTE (20) veces al importe máximo consignado en el primer párrafo del Artículo 38 de la Ley N° 11.683 (texto ordenado en 1998 y sus modificatorias) siendo la empresa proveedora solidariamente responsable.
5. TÉCNICOS - OBLIGACIONES
a) No realizar actos ni operaciones que permitan violar las normas de seguridad fiscal.
b) Gestionar su credencial ante este Organismo y presentarla toda vez que le sea requerida por los usuarios, cuando así lo indique el manual de operación o cuando, a juicio de los proveedores, resulte adecuado.
c) Reportar en sede policial la pérdida, sustracción o destrucción de su credencial, dentro de las CUARENTA Y OCHO (48) horas de su conocimiento de falta, como así también a la correspondiente empresa proveedora y de servicios técnicos y a este Organismo.
d) Comunicar en el Libro Único de Registro Electrónico, el detalle de las reparaciones e inspecciones efectuadas, como así también toda acción que efectúe sobre un "Controlador Fiscal".
e) Comunicar a la empresa de servicios técnicos, dentro de las 24 horas, las anomalías y/o vicios ocultos que se detecten en el uso de los 'Controladores Fiscales".
f) Ante el cambio de precintos por su intervención en los equipos "Controladores Fiscales" deberá informar el identificador del retirado y del nuevo incorporado.
g) Informar la baja como integrante del servicio técnico, ante este Organismo.
Esta Administración Federal de Ingresos Públicos podrá aplicar a los técnicos en caso de incumplimiento, una multa equivalente de UNO (1) a VEINTE (20) veces al importe máximo consignado en el primer párrafo del Artículo 38 de la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificatorias siendo la empresa proveedora solidariamente responsable.
CAPÍTULO D - ESPECIFICACIONES TÉCNICAS DE LOS EQUIPOS Y ENSAYO
1. CICLO DE VIDA
CF-NG: Protección criptográfica de los datos exportados
Etapa 1 - Inicialización criptográfica del "Controlador Fiscal"
Esta inicialización es realizada por el fabricante como parte del proceso de fabricación del "Controlador Fiscal". Durante la misma, el "Controlador Fiscal" generará la clave privada (KP) y la solicitud de certificado digital (CSR), el Distinguished Name (DN) de este último contendrá los datos identificatorios del "Controlador Fiscal", [vgr. Marca, Modelo y Número de Serie (MMSN)].
Usando una aplicación de esta Administración Federal autenticada por Clave Fiscal solamente disponible para los fabricantes, éste enviará el CSR a este Organismo que emitrá el certificado deigial X-509 correspondiente (CRT). En este proceso deberá dejar un registro en la Administración Federal de Ingresos Públicos, vinculando el CRT con el “Controlador Fiscal”.
El fabricante instalará el CRT en el "Controlador Fiscal", asociándolo con su KP para asegurar su correspondencia, completando así la inicialización criptográfica del "Controlador Fiscal". El fabricante también instalará en el "Controlador Fiscal" el certificado digital X.509 de la Administración Federal de Ingresos Públicos con el cual el "Controlador Fiscal" verificará la firma electrónica del CAF y CBF (Ver Alta y Baja Fiscal).
Etapa 2 - Alta Fiscal del "Controlador Fiscal" ante la Administración Federal de Ingresos Públicos
El contribuyente solicitará al "Controlador Fiscal" la generación de una Solicitud de Alta Fiscal (SAF), la cual será un PKCS#7 firmado por el "Controlador Fiscal" conteniendo los siguientes datos:
- Marca/Modelo/Número de Serie (MMSN).
- Contador de Bajas Fiscales (éste será un número secuencial que se incrementará cada vez que el "Controlador Fiscal" complete una Baja).
El "Controlador Fiscal" solamente generará la SAF si se encuentra dado de baja, o sea, si los datos de la Memoria Fiscal (MF) han sido marcados como dados de baja, etc.
Luego, el contribuyente declarará el "Controlador Fiscal" ante este Organismo a través de una aplicación autenticada por Clave Fiscal, subiendo la SAF y digitando el número de Punto de Venta (Pdv). La aplicación de ABM de "Controlador Fiscal" verificará la firma electrónica del SAF y corroborará que en la BD de esta Administración Federal ese MMSN no se encuentra asignado a una Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT).
Finalmente, el contribuyente descargará una Confirmación de Alta Fiscal (CAF), que será un PKCS#7, firmado por la Administración Federal de Ingresos Públicos, conteniendo los siguientes datos:
-Marca/Modelo/SN (de la SAF).
- Contador de Bajas Fiscales (de la SAF).
- CUIT (de las credenciales de login).
- Pdv (digitado por el usuario).
- Razón Social (extraída del PUC).
- Código QR (Quick Response) generado por la Administración Federal de Ingresos Públicos, que el "Controlador Fiscal" deberá imprimir en cada comprobante entregado al cliente.
El QR deberá ser impreso en un tamaño mínimo de tres (3) x tres (3) centímetros (cm) con una resolución mínima de cincuenta puntos por pulgada (50 dpi.).
Si el ancho del papel no permite estas dimensiones, deberá ser impreso en un tamaño mínimo de dos (2) x dos (2) centímetros (cm) con una resolución mínima de cincuenta puntos por pulgada (50 dpi).
Este proceso dejará registrado en la DB de este Organismo que el "Controlador Fiscal" con esa MMSN está asociado con esa CUIT y Pdv.
Etapa 3 – Inicialización fiscal del “Controlador Fiscal”
El contribuyente realizará la inicialización fiscal del "Controlador Fiscal" e instalará el CAF obtenido en el paso 2, el "Controlador Fiscal" verificará la firma del mismo, comparará MMSN del CAF con el suyo propio y verificará que el contador de Bajas Fiscales contenido en el CAF coincida con el registrado en el "Controlador Fiscal". Si todas estas validaciones son satisfechas, el "Controlador Fiscal" completará la inicialización fiscal cargando los demás datos del CAF en su memoria interna, quedando listo para funcionar normalmente.
Este mecanismo (SAF, CAF) tiene por objetivo asegurar que el "Controlador Fiscal" solamente puede ser puesto en condiciones de funcionamiento normal si previamente se lo dio de alta ante la Administración Federal de Ingresos Públicos.
Etapa 4 - Operación y Generación periódica de reportes
Esta etapa corresponde a la operación normal de un "Controlador Fiscal" durante la cual el contribuyente, con una periodicidad a determinar por esta Administración Federal, exportará los datos registrados en un formato estándar (PKCS#7) que incluya la siguiente información:
- Datos de negocio (DNEG) en formato XML.
- Firma electrónica generada a partir de la KP y de los DNEG.
- Certificado CRT.
Etapa 5 - Baja Fiscal del "Controlador Fiscal" ante la Administración Federal de Ingresos Públicos
En el caso de que un "Controlador Fiscal" sea dejado de utilizar por un contribuyente, por ejemplo: venta del "Controlador Fiscal" a otro contribuyente, cese de actividades, etc., la baja del mismo deberá ser notificada a este Organismo y el propio "Controlador Fiscal" será dado de baja a través de la invocación de un comando/función dispuesto a tal fin.
La ejecución de la función de baja del "Controlador Fiscal", permitida solamente si se han descargado previamente todas las jornadas registradas, realizará:
El borrado de todos los datos relacionados con el contribuyente (Razón Social, CUIT, Pdv, etc.) con excepción de los almacenados en la MF.
El borrado de todos los datos de la UAI.
Incrementará el contador de Bajas Fiscales del "Controlador Fiscal".
Cabe aclarar que los datos almacenados en la Memoria Fiscal no deberán ser borrados, solamente se deberá realizar una marca para que, en auditorías posteriores, estos datos no estén disponibles para las distintas funcionalidades del "Controlador Fiscal".
A continuación, el contribuyente solicitará al "Controlador Fiscal" la generación de una Solicitud de Baja Fiscal (SBF) la cual solo será generada si el "Controlador Fiscal" ha cumplimentado exitosamente el procedimiento anterior. La SBF será un PKCS#7 firmado por el "Controlador Fiscal" conteniendo los siguientes datos:
- Marca/Modelo/SN (MMSN).
Luego, el contribuyente solicita la baja fiscal del "Controlador Fiscal" ante esta Administración Federal mediante una aplicación autenticada por Clave Fiscal, subiendo el SBF. La aplicación de ABM de "Controlador Fiscal" verificará la firma electrónica de la SBF y corroborará que en la base de datos de la Administración Federal de Ingresos Públicos que ese MMSN se encuentre asignado a la CUIT del solicitante.
A partir de ese momento, se procederá a registrar en la BD de esta Administración que ese "Controlador Fiscal" está inactivo.
El comprador de un "Controlador Fiscal" usado, deberá cumplimentar nuevamente con las etapas 2. y 3. para poder empezar a emitir comprobantes con el mismo.
Etapa 6 - Renovación del certificado digital del "Controlador Fiscal"
En el caso de que el certificado digital X.509 del "Controlador Fiscal" haya expirado o cuando su fecha de expiración esté próxima, el técnico autorizado, en representación del fabricante, solicitará la renovación del mismo usando la misma aplicación de la Etapa 1, obtendrá un nuevo certificado y lo instalará en el "Controlador Fiscal" reemplazando al que expiró. Este procedimiento no debería alterar ninguno de los otros datos del "Controlador Fiscal".
El CSR deberá ser idéntico al usado originalmente en fábrica para obtener el primer certificado instalado en el “Controlador Fiscal”.
El "Controlador Fiscal" únicamente aceptará la instalación de certificados emitidos por la Autoridad Certificante de la Administración Federal de Ingresos Públicos designada a ese efecto, cuyo certificado raíz habrá sido instalado originalmente en fábrica.
Toda vez que sea necesario re-instalar el certificado de la Autoridad Certificante en el "Controlador Fiscal" (vgr. por vencimiento), el mismo deberá retornar a fábrica para dicho proceso.
El certificado puede invalidarse por cualquiera de las siguientes causas:
1. Por caducidad, cuando haya expirado la fecha de validez contenida en el mismo.
2. Por inconsistencia o errores en el certificado. Cuando el programa de control detecta esta circunstancia debe bloquear el "Controlador Fiscal". En la recuperación de este bloqueo el "Controlador Fiscal" deberá borrar el certificado y proceder a generar y almacenar un nuevo par de claves y un CSR siguiendo el mismo procedimiento que en la inicialización.
2. DESCRIPCIÓN DEL PROCESO, REGISTRO Y ALMACENAMIENTO DE LOS DATOS FISCALES
El "Controlador Fiscal" efectuará la emisión de los Documentos Fiscales y no Fiscales Homologados.
Además efectuará toda la aritmética de los documentos fiscales y los no fiscales homologados durante la Jornada Fiscal, actualizará la suma de los totales de los comprobantes fiscales emitidos, también realizará la suma de los montos del impuesto al valor agregado (IVA) discriminados según la alícuota de dicho gravamen.
Al ejecutar el comando de "Informe Diario de Cierre" se volcarán los datos a la memoria fiscal según las definiciones previstas a tal fin, pudiéndose eliminar la parte decimal mediante un algoritmo de redondeo (+0,5).
Si el "Controlador Fiscal" posee Modo de Entrenamiento, todos los documentos fiscales emitidos en este modo deben llevar impreso al comienzo, al final y cada seis líneas de impresión la leyenda "No Fiscal".
Además todos los espacios existentes en una línea a imprimir (línea en la cual se imprime por lo menos un carácter) deben ser reemplazados por el signo de interrogación "?".
Las operaciones realizadas en Modo de Entrenamiento no deben quedar registradas en la Memoria Fiscal ni en la UAI.
Luego de la inicialización fiscal este modo de funcionamiento debe quedar inhabilitado en forma permanente.
3. DISPOSITIVO DE IMPRESIÓN
En los "Controladores Fiscales" se admitirá el uso de papel térmico para la impresión de todos los documentos dado que, en el caso de la facturas clase "A", "A con leyenda" y "M", se prevé que el "Controlador Fiscal" permita exportar un reporte específico de sus duplicados electrónicos.
El Dispositivo de Impresión generará originales de los Comprobantes Fiscales, Comprobantes de Auditoría, Comprobantes Diarios de Cierre, Comprobantes Cancelados y de los Documentos No Fiscales homologados.
El agotamiento del papel utilizado para la impresión de cualesquiera de los documentos deberá trabar el funcionamiento del "Controlador Fiscal" hasta tanto no se realimente con el correspondiente papel.
Requisitos generales de la impresión
- En todos los casos, la impresión será clara y legible a simple vista.
- La altura de los caracteres no deberá ser inferior a dos milímetros (2 mm) para dispositivos de impresión con resoluciones menores a ciento cincuenta puntos por pulgada (150 dpi). Podrán tener una altura de un milímetro y medio (1,5 mm) en aquellos dispositivos que igualen o superen la mencionada cantidad de puntos por pulgada.
- Deberá ser capaz de imprimir el Logotipo Fiscal, el QR y no aceptará otros caracteres programables en modo gráfico.
- El ancho mínimo del papel utilizado para la impresión de los Documentos Fiscales será de tres centímetros y medio (3,5 cm), excepto:
a) En el caso de equipos portátiles que admitirán un ancho mínimo de dos centímetros con ocho milímetros (2,8 cm), siempre que se impriman por línea un mínimo de dieciocho (18) caracteres.
b) En el supuesto de tique facturas que admitirá un ancho mínimo de seis centímetros con ocho milímetros (6,8 cm) con un mínimo de treinta y ocho (38) caracteres por línea.
c) Que se trate de facturas cuyas dimensiones se ajustarán a lo establecido en la Resolución General N° 1.415, sus modificatorias y complementarias.
- En caso de desconexión del dispositivo de impresión, el "Controlador Fiscal" deberá bloquearse o trabarse, no permitiendo realizar operaciones hasta la restauración de la conexión.
4. CARACTERÍSTICAS DEL PROGRAMA DE CONTROL
Almacenamiento del Programa de Control
Se aceptan dos estructuras para la implementación del programa de control:
a) El programa de control se almacena, en su totalidad, en una memoria tipo ROM auditable por el organismo de control.
b) El programa de control integrado por dos módulos:
- Un módulo de arranque o "boot" que se ejecuta al encender el equipo.
- Un módulo complementario, con el resto del "firmware" fiscal a ser ejecutado.
En esta arquitectura, el módulo de arranque en su ejecución carga el módulo complementario verificando la consistencia e integridad del mismo. Con este fin, una vez cumplimentados satisfactoriamente los ensayos de homologación, el INTI firmará el módulo complementario cuya firma resultante es almacenada en el equipo.
De allí en más, cada vez que el módulo de arranque realiza una carga, este debe realizar la verificación de la firma del módulo a ser cargado, utilizando la clave pública del INTI, que deberá haber sido cargada previamente en el "Controlador Fiscal".
En el caso que la verificación no sea satisfactoria, en el "Controlador Fiscal", el módulo de arranque impedirá la puesta en servicio del equipo.
El esquema de firma utilizado por el INTI para la firma del módulo complementario es el mismo que utiliza el "Controlador Fiscal" para firmar los documentos exportados.
La arquitectura del "Controlador Fiscal" debe permitir la auditoría del módulo de arranque por el organismo de control.
El módulo complementario debe almacenarse en el interior del "Controlador Fiscal" en un medio no volátil.
Prestaciones mínimas del Programa de Control
Las prestaciones mínimas y obligatorias requeridas al Programa de Control del "Controlador Fiscal" son:
a) Realizar un autodiagnóstico en cada encendido del equipo que:
- Verifique la integridad de los datos almacenados en la memoria fiscal, memoria de trabajo y en todo medio de almacenamiento del cual dependa el correcto funcionamiento fiscal del "Controlador Fiscal". Cuando falte la citada integridad o se produzca una pérdida eventual de datos, el "Controlador Fiscal" debe bloquearse (permanecer en el estado de bloqueo).
- Verifique la integridad criptográfica del "Controlador Fiscal" mediante el siguiente procedimiento:
- En la inicialización fiscal, el "Controlador Fiscal" deberá firmar el bloque de datos que comprende la Razón Social, la Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT), el Número de Serie, el Punto de Venta y el QR, debiéndose guardar la firma generada en la Memoria Fiscal (MF).
- Una vez cumplimentado lo establecido en el punto anterior, cada vez que se encienda el "Controlador Fiscal", el Programa de Control deberá firmar nuevamente el bloque de datos previamente definido y verificar la coincidencia de la firma con la oportunamente almacenada en la MF. De no verificarse, el "Controlador Fiscal" deberá bloquearse.
b) Emitir los siguientes reportes:
1. La CTD (Cinta Testigo Digital) del período solicitado.
2. Duplicados de Comprobantes clase "A", "A con leyenda" y "M".
3. Resumen de totales.
c) Generar las solicitudes de certificados digitales y de alta y baja del equipo.
d) Al momento de la carga de un certificado emitido por la Administración Federal de Ingresos Públicos en el "Controlador Fiscal", debe verificar que la clave pública contenida en dicho certificado coincida con la clave pública asociada a la clave privada generada por el equipo.
En caso que no haya coincidencia, el "Controlador Fiscal" imprimirá un reporte indicando el error y se deberá repetir el proceso.
e) Permitir, en caso de la baja del "Controlador Fiscal", una nueva inicialización fiscal habilitando la capacidad remanente en la memoria fiscal e inhibiendo, a su vez, el acceso a los datos anteriormente almacenados.
f) Permitir, a través de un comando, verificar la capacidad remanente de la memoria fiscal.
g) Cumplimentar las funciones criptográficas especificadas.
h) Verificar periódicamente la caducidad del certificado digital de esta Administración Federal. Lo mismo deberá verificarse para el certificado del "Controlador Fiscal". A partir de que resten treinta (30) días para la fecha de caducidad, deberá imprimirse en los Comprobantes Diarios de Cierre un mensaje apropiado que avise tal situación. Una vez alcanzada esta fecha el equipo deberá inhibir la descarga de los reportes que deben ser firmados electrónicamente hasta tanto se cargue un certificado digital válido.
Cuando un certificado caduca el "Controlador Fiscal" no lo borra, contemplando la posibilidad de una falsa caducidad producida por un error en la fecha de dicho equipamiento. Será eliminado del "Controlador Fiscal" únicamente cuando se cargue un nuevo certificado.
i) Calcular, sumar, almacenar y totalizar las operaciones y los documentos emitidos durante la jornada fiscal a fin de permitir la generación del "Informe Diario de Cierre", el "Informe de Auditoría" y los Reportes correspondientes.
j) Almacenar en forma consecutiva las jornadas fiscales implementando un sistema de verificación de la integridad de los datos en cada una de ellas. Se exige como mínimo un CRC16.
k) Registrar los siguientes documentos:
1. Documentos Fiscales emitidos.
2. Documentos No Fiscales homologados emitidos.
3. Comprobantes cancelados antes de finalizada la transacción. Los documentos fiscales emitidos sin totales o sin logotipo fiscal serán considerados como cancelados. (Requisito válido solo para "Controladores Fiscales" que permiten esta opción). Todo comprobante fiscal cancelado debe ser emitido siempre con el número correspondiente.
4. Informes diarios de cierre. El "Número Progresivo del Informe Diario de Cierre" (Z) es un número interno que se incrementa en uno (1) luego de cada emisión de dicho Informe, solo modificable por el microcódigo del "Controlador Fiscal". El programa de control deberá verificar la consistencia o calcular el número progresivo teniendo en cuenta el número del último "Informe Diario de Cierre" emitido contenido en la memoria fiscal. No habrá ningún comando que permita su alteración. Si desde el último "Informe Diario de Cierre" se realizaron nuevos documentos, a las veinticuatro horas (24) del día el "Controlador Fiscal" deberá requerir la generación de un nuevo "Informe Diario de Cierre" y no permitirá continuar emitiendo documentos hasta tanto no se ejecute el mismo.
5. Bloqueos del equipo.
l) Emitir el documento fiscal una vez asegurada la actualización de la memoria de trabajo.
m) Verificar que solo puedan emitir los comprobantes Fiscales, No Fiscales Homologados e Informes.
n) Restablecerse ante un corte de energía eléctrica durante la ejecución de un comprobante iniciado verificando que sus datos sean consistentes y recuperables para continuar con el documento en curso. Caso contrario, se deberá cancelar el comprobante e imprimir en una línea "CORTE DE CORRIENTE" y a continuación "COMPROBANTE CANCELADO".
Al reponerse la energía eléctrica, en el supuesto que se deba reimprimir una línea incompleta en otro renglón del documento se deberá, como mínimo, imprimir previamente la leyenda "CORTE DE CORRIENTE".
o) Imprimir y registrar el número de los comprobantes cancelados.
p) Implementar las restricciones necesarias para que, al imprimir un documento, un campo no pueda superponerse al otro, debiendo existir, por lo menos, un carácter en blanco como separador precediendo al campo numérico. En caso de que la longitud de la descripción supere la capacidad del campo, el texto podrá continuar en la línea siguiente, imprimiéndose el correspondiente monto en el campo numérico de la última línea ocupada.
q) Verificar periódicamente la capacidad remanente de la memoria fiscal, y cuando esta sea inferior a la capacidad necesaria para almacenar treinta (30) cierres diarios, debe imprimirse en los Informes Diarios de Cierre un mensaje apropiado que avise tal situación.
r) Imprimir el QR.
s) Asegurar que el RTC pueda ser modificado en todos sus parámetros (fecha y hora) únicamente por el servicio técnico, debiéndose romper el precinto fiscal para tal fin.
El contribuyente, sin alterar el precinto, deberá disponer de un comando que le permita programar únicamente la hora.
En ambos casos se deberá emitir un documento no fiscal homologado (código 951 - "CAMBIO DE FECHA Y HORA") indicando el valor inicial y final de la programación del RTC e incrementar el contador de cambios del RTC.
El "Controlador Fiscal" podrá disponer de un número mayor de prestaciones opcionales, dependiendo de cada fabricante el modo de implementación de las mismas. Junto con ellas, el fabricante podrá incorporar prestaciones reservadas, no disponibles al usuario, con propósito de diagnóstico, mantenimiento, etc.
Todas las prestaciones obligatorias, opcionales y reservadas deberán ser declaradas y documentadas.
El programa de control garantizará que la ejecución de prestaciones opcionales y/o reservadas, no afectará el correcto funcionamiento del "Controlador Fiscal" como tampoco debilitará la seguridad del mismo. Además garantizará que el intento de ejecución de una prestación no incluida dentro de los anteriores, sea ignorado por el "Controlador Fiscal", manteniendo su correcto funcionamiento.
5. CONECTIVIDAD. ESPECIFICACIONES GENERALES
Para la recolección electrónica de datos, el "Controlador Fiscal" poseerá al menos una puerta de comunicación de acuerdo con la especificación IEEE 802.3 (rev. i: Ethernet 10 base T o rev. y: Ethernet 100 base T2)
Como protocolo de transporte de datos se utilizará TCP.
Esta interfaz reemplaza al "puerto uso exclusivo AFIP" de la generación de "Controlador Fiscal" anterior, previsto para la intervención de agentes de esta Administración Federal de Ingresos Públicos.
Para identificar a dichos agentes el "Controlador Fiscal" debe implementar una interfaz "https" que requiera autenticación con certificado de cliente SSL y que solo establecerá conexión cuando el cliente tenga un certificado vigente emitido por este Organismo.
A través de esta conexión se ejecutarán comandos de uso exclusivo para esta Administración Federal.
Por defecto la configuración de fábrica del "Controlador Fiscal" fijará una dirección IP 192.168.1.1/24 para la interfaz de comandos de la Administración Federal de Ingresos Públicos.
Si el mencionado equipo se encuentra conectado a una red y tiene otra dirección IP esta deberá ser informada al inspector oportunamente.
Para poder acceder a la URL de la aplicación restringida al inspector el "Controlador Fiscal" deberá exigir el uso de un certificado SSL de cliente.
La aplicación accedida mediante un navegador permitirá inspeccionar la memoria fiscal, la UAI y realizar comandos de bloqueo. El diseño de la interfaz de usuario de tal aplicación será provisto por este Organismo.
Si el referido equipamiento cuenta con este único puerto de conexión, la interacción entre el host y el mismo y la generación de reportes se realizará por esta misma interfaz.
6. FUNCIONALIDAD CRIPTOGRÁFICA DEL "CONTROLADOR FISCAL"
El "Controlador Fiscal" debe ser capaz de firmar documentos electrónicos sin necesidad de exponer la clave privada a procesos criptográficos fuera del entorno seguro. El mismo, debe asegurar en todo momento que la clave privada de dicho dispositivo no pueda ser accedida desde el exterior ni utilizada de una forma alternativa al uso normado. Asimismo, desde el punto de vista físico, debe ser capaz de evidenciar la manipulación o apertura del mismo o de cualquiera de sus módulos y/o componentes críticos.
Para garantizar la integridad de los datos contenidos en las descargas de la CTD, el "Controlador Fiscal" implementa un sistema de firma electrónica. Este sistema cumple con las siguientes condiciones:
1. Garantiza que el contenido de la información descargada es verdadero y que no ha sido adulterado de manera alguna.
2. Garantiza que la información descargada proviene de un único y determinado "Controlador Fiscal".
Para generar esta firma, el "Controlador Fiscal" aplica al contenido de la descarga un algoritmo de digesto públicamente conocido, y encripta el resultado (digesto) mediante una clave privada propia de dicho equipamiento. El resultado de esta operación, que es la firma electrónica, depende tanto del contenido de la descarga como de la clave privada usada para la firma electrónica.
En la descarga firmada se incluye el certificado digital del "Controlador Fiscal". Este certificado, emitido por la Administración Federal de Ingresos Públicos y oportunamente almacenado en el equipo, contiene la clave pública de dicho equipo. Mediante esta clave pública se verifica la firma electrónica de los documentos emitidos, comprobándose así, tanto la autenticidad del contenido como su procedencia de un único "Controlador Fiscal".
En el momento de su inicialización el "Controlador Fiscal" genera un par de claves, pública y privada. Estas claves se almacenan en forma permanente. La clave privada se guarda en forma segura para proteger su confidencialidad.
Por medio de los procesos anteriormente mencionados el "Controlador Fiscal" deberá firmar electrónicamente los documentos electrónicos que se exporten del mismo.
El esquema de firma electrónica deberá ser RSASSA- PKCS1- V1-5 descripto en FIPS 186-3 sección 5.5 y PKCS #1 v2.1 sección 8.2, utilizando RSA con claves de al menos 1024 bits.
La función HASH deberá ser SHA-1 y los certificados digitales deberán cumplir con el estándar X.509.
Las claves privada y pública deberán ser generadas en el interior del "Controlador Fiscal". Este procedimiento se deberá realizar en fábrica, según se describe en el Ciclo de Vida del "Controlador Fiscal".
No deberá existir ningún mecanismo que permita la extracción de la clave privada fuera del "Controlador Fiscal".
Una vez inicializado el "Controlador Fiscal" solamente se permitirá generar nuevas claves en los siguientes casos de:
- Bloqueo del "Controlador Fiscal" por haberse detectado inconsistencia en los parámetros criptográficos críticos.
- Reemplazo de la memoria fiscal (MF) ya sea por mal funcionamiento o agotamiento de su capacidad.
Independientemente del motivo el procedimiento de generación de claves se deberá realizar siempre en fábrica.
Las operaciones criptográficas del "Controlador Fiscal" deben ser implementadas mediante hardware dedicado específicamente a dicha función que posea certificación FIPS 140/2 nivel 2.
7. MEMORIA DE TRABAJO
En esta memoria se almacenarán el total de ingresos y los totales discriminados del impuesto al valor agregado junto con otros datos de interés fiscal especificados en esta normativa.
Se garantizará la conservación y la inalterabilidad del contenido de la memoria de trabajo por un período no inferior a treinta (30) días, en caso de falla del suministro de energía eléctrica.
Se implementará un método que evite el desborde de los registros de la memoria de trabajo, trabando el funcionamiento del "Controlador Fiscal" hasta tanto se ejecute el comando de "Informe Diario de Cierre".
Sólo podrá ser borrada una vez generados los reportes correspondientes y sólo por la información que abarca hasta el último período del reporte.
8. MEMORIA FISCAL
La memoria fiscal deberá mantener los datos en ella almacenados sin la necesidad de alimentación eléctrica.
Datos a almacenar
1.1. En el momento de la inicialización Fiscal:
1.1.1. Número de registro del "Controlador Fiscal", incluyendo el código de Fábrica, Marca, Modelo, Nro. de Serie y la versión del equipo.
1.1.2. Código de Identificación del punto de venta.
1.1.3. Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT) del contribuyente usuario.
1.1.4. Apellido y nombres y/o denominación del contribuyente usuario.
1.1.5. La firma electrónica del bloque de datos que comprende la Razón Social, la Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT), el número de serie y el punto de venta y el QR.
1.2. Al final de las operaciones de la Jornada Fiscal, ante la ejecución de un comando de "Informe Diario de Cierre", por informe:
1.2.1. El número consecutivo del "Informe Diario de Cierre" con su fecha y hora.
1.2.2. Contadores para bloqueos.
1.2.3. Contador de cambios del Reloj del Tiempo Real (RTC).
1.2.4. Por cada tipo de documento fiscal generado:
1.2.4.1. El código de tipo de comprobante.
1.2.4.2. Primer número de comprobante generado.
1.2.4.3. Último número de comprobante generado.
1.2.4.4. La cantidad de comprobantes emitidos del mismo tipo.
1.2.4.5. Los totales de impuesto al valor agregado discriminados por alícuota.
1.2.4.6. Los totales de otros tributos detallando los nacionales, provinciales, municipales, internos y/u otros impuestos.
1.2.4.7. El importe total.
1.2.4.8. La cantidad de comprobantes cancelados.
1.2.5. Por el total de los documentos fiscales generados:
1.2.5.1. La cantidad de comprobantes emitidos.
1.2.5.2. Los totales del impuesto al valor agregado discriminados por alícuota.
1.2.5.3. Los totales de otros tributos detallando los nacionales, provinciales, municipales, internos y/u otros impuestos.
1.2.5.4. El importe total.
1.2.5.5. La cantidad de comprobantes cancelados.
1.2.6. Por cada tipo de documento no fiscal homologado generado:
1.2.6.1. El código de tipo de comprobante.
1.2.6.2. Primer número de comprobante generado.
1.2.6.3. Último número de comprobante generado.
1.2.6.4. La cantidad de comprobantes emitidos del mismo tipo.
1.2.6.5. El importe final, de existir.
1.2.7. CRC16 o equivalente.
1.3. Al realizar una descarga exitosa de un reporte:
1.3.1. Rango del reporte solicitado y descargado (por fechas).
1.3.2. Digesto resultante de aplicar la función hash (SHA-1) a los datos descargados.
Capacidad
La memoria fiscal deberá tener como mínimo una capacidad tal que permita almacenar hasta:
a) 3.650 registros diarios de los datos de jornada fiscal.
b) 1.825 registros de descarga de Cinta Testigo Digital.
c) 10 registros de generación de claves.
d) 10 Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.)
e) 10 Apellido y nombres o Denominación.
f) 10 Código identificatorio del punto de venta (Resolución General Nº 1.415, sus modificatorias y complementarias.
g) 10 firmas correspondientes al punto 1.1.5..
h) 10 contador de bajas fiscales.
La capacidad mínima de los totales en la memoria fiscal deberá ser tal que permita almacenar un valor con numeración decimal cuya parte entera tenga once (11) dígitos (99.999.999.999).
Debe asegurarse la conservación en el tiempo del contenido de la memoria.
Una vez agotado el módulo fiscal, el "Controlador Fiscal" debe ser dado de baja, permitiendo efectuar el procedimiento de baja fiscal previsto en el ciclo de vida.
Otros requisitos
En caso de eventual falla, desconexión o saturación de la memoria fiscal, ello debe ser detectado por el "Controlador Fiscal" e indicado mediante un mensaje apropiado. El "Controlador Fiscal" no debe permitir el registro de operaciones hasta tanto no se realice la intervención que corresponda. De verificarse la saturación de la memoria fiscal debe permitirse la lectura de la misma.
La memoria fiscal debe estar cubierta mediante resina epoxi de modo de impedir el acceso directo a la misma sin que queden evidencias de ello.
Con el fin de evidenciar la remoción del módulo fiscal, el mismo debe encontrarse adherido mediante resina epoxi a la parte interna del "Controlador Fiscal" o a un componente inamovible respecto de la estructura del mismo, asegurándola con elementos soldados a la base de fijación. Dichos elementos y la base de fijación serán de idéntico material debiendo grabarse la soldadura de unión con el sello identificativo del fabricante de origen o de la empresa proveedora. Se deberán presentar planos y fotografías de los referidos sellos.
Dentro del módulo fiscal se podrán incluir, además de la memoria fiscal, algunos componentes pasivos y/o algunos integrados de tipo excitador (drivers) como única excepción.
El receptáculo donde se aloja la memoria fiscal para su llenado con resina epoxi, deberá presentar salientes o su forma será tal que impida extraer el bloque de memoria sin producir la rotura del recipiente.
El diseño del módulo fiscal debe permitir que la memoria fiscal sea auditada por el organismo de control. En caso de que para realizar dicha auditoría se requiera el uso de herramientas no estándar, las mismas se deberán entregar al momento de iniciar los ensayos de homologación.
La tecnología de la memoria fiscal debe ser una de las siguientes:
- Memoria del tipo PROM OTP.
- Memoria del tipo FLASH OTP.
- Memorias del tipo FLASH, en cuyo caso es obligatorio almacenar la firma de cada uno de los bloques que se almacenan. Se emplearán para generar estas firmas la clave privada del "Controlador Fiscal" y el algoritmo de firma implementado en el mismo.
9. LOGOTIPO FISCAL
El Logotipo Fiscal será impreso automáticamente como cierre de todos los documentos homologados (fiscales, no fiscales e informes), luego que el “Controlador Fiscal” haya actualizado la memoria de trabajo en la forma ya descripta. (Punto sustituido por Resolución General Nº 3809)
10. REPORTES
Los "Controladores Fiscales" generarán TRES (3) reportes:
- Cinta testigo digital.
- Resumen de totales.
-Duplicados de Comprobantes tipo "A", "A con Leyenda" y "M".
Los reportes solo podrán emitirse en la medida que se hayan generado todos los Cierres Z de los días comprendidos en el rango del reporte.
11. CUBIERTA EXTERIOR
El "Controlador Fiscal" se completará mediante una cubierta que impida el acceso a los componentes eléctricos y electrónicos asociados a la parte funcional del equipo sin la previa violación de un precinto de seguridad.
El precinto será único y estará ubicado en un sitio visible y accesible desde el exterior del gabinete, será colocado por el fabricante, empresa proveedora o por el servicio técnico autorizado y responderá al diseño aprobado juntamente con el "Controlador Fiscal". Deberá contener además la identificación del fabricante y estar premarcado con codificación numérica o alfanumérica que individualice al precinto. No se aceptarán los sellos de plomo acuñado, o similares. El precinto debe estar homologado por INTI-Mecánica.
Sobre la cubierta, además de otras exigencias establecidas por la legislación vigente, deberá indicarse:
1. Empresa proveedora (inscripta en el Registro).
2. Marca y modelo.
3. Leyenda "Número de registro del controlador" e indicación del correspondiente dato.
4. Potencia consumida.
5. País de origen.
Deberá inscribirse -en forma indeleble y permanente- la leyenda "Controlador Fiscal Homologado" de manera tal que sea visible al público y que esté dispuesto sobre la cubierta precintada o sobre la parte estructural del equipo. La altura mínima de las letras será de cinco (5) milímetros (mm).
12. CARACTERÍSTICAS GENERALES
1. El "Controlador Fiscal" deberá funcionar correctamente entre los siguientes valores:
Tensión de Alimentación 220 V., -15%, +10%.
Frecuencia de Alimentación 50 Hz,
Humedad Relativa 10%, 90%.
Temperatura 0 a 40 °C.
2. Será de fabricación sólida y se garantizará el perfecto funcionamiento debiendo superar las condiciones de ensayo establecidas.
3. El diseño y construcción del equipo (hardware y software) deben ser realizados de manera tal que solo puedan efectuarse operaciones de acuerdo con la legislación fiscal vigente y el espíritu que inspira la presente resolución general.
4. En ningún caso el "Controlador Fiscal" podrá emitir comprobantes fiscales, aun ante cortes de energía, sin que estos queden registrados en la Memoria de Trabajo y en la UAI.
5. La visualización, por parte del consumidor, de los montos de venta, quedará condicionada a las normas vigentes que tengan fijadas los organismos de control pertinentes. Asimismo, si como elemento de entrada de datos se usan balanzas electrónicas, éstas deberán cumplir con las disposiciones de metrología legal del país, por lo que deberá presentarse la correspondiente documentación que así lo demuestre.
6. Todo dispositivo o prestación adicional a los aquí mencionados que, con fines comerciales se incluyan en los "Controladores Fiscales", no deberán interferir en el desarrollo de las operaciones de uso fiscal referidas en esta resolución general.
7. El "Controlador Fiscal" poseerá puertas de comunicación para permitir la recolección electrónica de datos y para las prestaciones destinadas al usuario. Se deberá asegurar que a través de estos canales de comunicación no se permita realizar alteraciones fraudulentas de los datos almacenados en el "Controlador Fiscal".
Luego de extraerse los datos de una auditoría el "Controlador Fiscal" deberá emitir un informe impreso, donde consten, además de los datos referenciales del contribuyente, una referencia que indique la operación realizada, los montos totales de auditoría y el logotipo fiscal según el diseño del Comprobante de Auditoría.
8. El ajuste de los datos referidos a la fecha, hora, cambio de alícuotas del impuesto al valor agregado y cualquier otro cambio en los parámetros programables, solo podrá realizarse una vez entre dos cierres diarios sucesivos debiendo registrarse estos cambios en la CTD. Luego de emitido un comprobante fiscal no se podrán efectuar los ajustes de dichos datos.
13. CINTA TESTIGO DIGITAL
Cada fabricante podrá implementar la Unidad de Almacenamiento Interno (UAI) y elegir la manera de representar la información de la Cinta Testigo Digital (CTD) dentro de la misma con total libertad, cumpliendo con las siguientes condiciones:
a) La UAI estará contenida en el gabinete del "Controlador Fiscal" de modo que sea físicamente imposible removerla del equipo sin romper el precinto fiscal.
b) La UAI es una memoria no volátil del tipo WMRM (Write Many Read Many), que conservará la información inalterada sin necesidad de alimentación eléctrica.
c) El manejo de la UAI y de la CTD es exclusivo del Programa de Control, el cual impedirá que la UAI pueda modificarse o manipularse desde el exterior del equipo. El acceso a la UAI desde el exterior a través de comandos adecuados debe limitarse a permitir la descarga de la información contenida en ella y el borrado de partes previamente descargadas, esto último sujeto a las restricciones que se detallan en el apartado correspondiente.
Descargas de CTD
Las descargas podrán realizarse por rangos de fechas o de "Número de Informe Diario de Cierre" (Z). La descarga deberá guardar consecutividad y progresividad.
Borrado de la UAI
El programa de control debe gestionar la UAI como una cola circular de forma tal que se mantenga la mayor cantidad de datos históricos posibles.
Se podrán borrar de la UAI solamente aquellas jornadas fiscales que hayan sido descargadas mediante los tres tipos de reportes indicados en el inciso b) de las Prestaciones Mínimas del Programa de Control.
No se considerarán como disponibles para ser borradas aquellas jornadas fiscales descargadas por auditorías a través del puerto de uso exclusivo para este Organismo.
Capacidad de la UAI
Para dimensionar la capacidad de la UAI se recurre al concepto de un documento patrón (tique, tique factura o factura).
La capacidad mínima de la UAI será de DOS MIL (2.000) documentos patrones.
En cada cierre diario el programa de control verificará la capacidad libre disponible en la UAI e imprimirá una leyenda de advertencia cuando ésta sea inferior a DOSCIENTOS (200) documentos patrones más el margen de seguridad.
En el caso de comprobantes diarios de cierre, se verificará antes de iniciarlos que el espacio libre sea suficiente para almacenar un comprobante de cierre con el máximo tamaño posible más el margen de seguridad, en caso contrario no se realizará el cierre.
Opcionalmente podrá seguirse el mismo criterio con otros comprobantes cuya longitud máxima pueda determinarse antes de emitirlos.
En el caso de documentos de longitud indefinida, cuyo tamaño máximo no pueda determinarse antes de su emisión, debe garantizarse que la emisión del documento fracase en el momento de su apertura, si se detecta que el espacio libre es menor al tamaño mínimo que puede ocupar el documento más el margen de seguridad, o bien que el documento sea cancelado cuando no haya espacio suficiente para registrar la próxima operación, en este caso deberá quedar todavía lugar suficiente para registrar la cancelación y generar un comprobante de documento cancelado, si así correspondiere, más el margen de seguridad.
En caso de agotamiento de la UAI se utilizarán los comandos para descargar la información generando los reportes descriptos en el punto b) de las Prestaciones Mínimas del Programa de Control, a fin de volver el "Controlador Fiscal" a su estado de operación normal.
Documento patrón
Es un documento normalizado que permite evaluar la capacidad de almacenamiento de la UAI dependiendo de los tipos de documento que pueda emitir el "Controlador Fiscal", el Documento Patrón será:
- Si emite solo tiques: tique.
- Si emite tiques factura o facturas y tiques factura: tique factura.
- Si emite solo facturas: factura.
Contenido del documento patrón:
1. Una línea correspondiente al domicilio comercial del emisor, cuya longitud será la máxima que el equipo permita imprimir.
2. Para tiques-factura o facturas, el comprador será un Responsable Inscripto frente al impuesto al valor agregado y se incluirán los datos correspondientes al mismo, a saber:
a) Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT).
b) Apellido y nombre o razón social, cuya longitud será la máxima que el equipo permita imprimir.
c) Domicilio, cuya longitud será la máxima que el equipo permita imprimir.
Diez operaciones de venta de DIEZ (10) productos diferentes, cada una de ellas con las siguientes características:
a) Descripción: diferente en cada producto, de la máxima longitud que el equipo pueda imprimir.
b) Código de artículo: formato EAN-13, diferente en cada producto.
c) Cantidad: 2,5.
d) Precio unitario (sin IVA): $ 9,99.
e) IVA: 21%.
f) Impuesto interno: fijo, $ 1,99 (solamente para los equipos que soporten impuestos internos).
4. Dos percepciones generales, cada una por valor de $ 19,99. Las descripciones serán diferentes y ocuparán la longitud máxima que el equipo permita imprimir (solamente para equipos que soporten percepciones).
5. Un pago por el total del documento (solamente para equipos que soporten comandos de pago). La descripción del medio de pago ocupará la longitud máxima que el equipo permita imprimir.
14. REQUISITOS DE ENSAYO DE "CONTROLADORES FISCALES"
Los "Controladores Fiscales" deberán satisfacer requisitos de seguridad, resistencia mecánica y de inmunidad frente a perturbaciones electromagnéticas, de acuerdo con el detalle que se describe a continuación:
a) Requisitos de seguridad:
1. Marcado.
2. Certificación de seguridad eléctrica según Resolución ex-SICyM 92/98.
b) Resistencia mecánica:
1. Precinto de seguridad fiscal y sellado de la memoria fiscal.
2. Protección contra la accesibilidad sin la previa violación del precinto de seguridad.
c) Inmunidad frente a perturbaciones electromagnéticas.
1. Descargas electrostáticas.
2. Perturbaciones conducidas.
3. Perturbaciones radiadas.
15. CONDICIONES GENERALES DE ENSAYO
Para la realización de los ensayos, las empresas deberán presentar TRES (3) equipos prototipos del modelo de "Controlador Fiscal" a homologar. DOS (2) de los equipos serán entregados en la misma condición de oferta a la venta y el otro con la Memoria Fiscal montada de forma tal que permita su remoción con el fin de poder ser leída y reemplazada durante los ensayos. Con el fin de evaluar la funcionalidad criptográfica, el programa de control de este último equipo deberá proveer puntos de ingreso para vectores de prueba y puntos de extracción de resultados. Dichos puntos de prueba no deberán estar disponibles en la versión de "firmware" que finalmente será homologada.
Se deberán entregar también tres memorias fiscales adicionales, una en estado virgen, otra con datos fiscales grabados dejando libre una capacidad remanente de TREINTA Y CINCO (35) cierres diarios, y otra con datos fiscales grabados pero que posea NOVENTA Y OCHO (98) bloqueos realizados.
Las empresas deberán disponer de un representante técnico con amplio conocimiento del equipo a homologar, al que el INTI pueda recurrir durante la realización de los ensayos.
Para comprobar la seguridad desde el punto de vista fiscal del software y del contenido de la Memoria Fiscal, de acuerdo con las particularidades de los modelos presentados, se realizarán, como mínimo, las siguientes verificaciones:
a) Se procederá a la apertura total del equipo con el fin de inspeccionar y analizar las características constructivas del mismo, comparando simultáneamente con la documentación presentada. Se verificarán los circuitos de protección de la Memoria Fiscal.
b) Se procederá a emitir los documentos correspondientes a las transacciones piloto en Modo Entrenamiento, con el "Controlador Fiscal" sin inicializar, a fin de verificar su funcionamiento en esta condición (por ejemplo la no impresión del Logotipo Fiscal). En el caso de los equipos que no posean dicha modalidad se verificará su inoperabilidad en el estado previo a la inicialización.
c) Se cumplirán las secuencias del procedimiento de inicialización, de acuerdo con lo especificado por el fabricante, verificándose, de corresponder, la inhabilitación del Modo Entrenamiento. Se verificarán los datos grabados en la Memoria Fiscal.
d) Se ejecutarán comandos al azar y efectuarán operaciones distintas a las especificadas por el fabricante como normales, verificándose el no funcionamiento del "Controlador Fiscal".
e) Dispositivo de Impresión: Se emitirán los documentos correspondientes a las transacciones piloto con el fin de verificar las características y el cumplimiento de las condiciones especificadas tales como:
1. Características de los documentos emitidos según lo indicado en el Capítulo B del presente Anexo.
2. Características de la impresión (tamaño del carácter, legibilidad, ancho de papel, etc.).
3. Trabado del "Controlador Fiscal" por falta de papel para la impresión de los Documentos Fiscales.
4. Bloqueo o trabado del "Controlador Fiscal" ante la desconexión del dispositivo de impresión.
5. Imposibilidad de emitir Comprobantes Fiscales con total negativo o nulo (vacío) y ante inconsistencia de datos o toda otra situación prevista en la presente resolución general.
f) Para comprobar la seguridad desde el punto de vista criptográfico:
1. Se evaluarán los mecanismos de seguridad implementados para proteger los parámetros criptográficos críticos.
2. Se evaluará el correcto funcionamiento de los algoritmos criptográficos implementados.
g) Programa de Control:
1. Se realizarán transacciones de prueba que permitan verificar el cumplimiento de lo especificado en los incisos referenciados en "Prestaciones mínimas del Programa de Control" del punto 4. del presente capítulo.
2. Se interrumpirá la alimentación del "Controlador Fiscal" durante el proceso de impresión de un Documento Fiscal para verificar su correcta recuperación.
3. Se evaluarán las funciones criptográficas.
4. Se analizarán las prestaciones adicionales declaradas por el fabricante.
5. Se evaluará el código fuente del código de control.
h) Memoria de Trabajo:
Se generarán transacciones de prueba con la finalidad de verificar el cumplimiento de lo explicitado en el punto 7. del presente capítulo.
1. Conservación, ante la falta de alimentación, de los datos almacenados en el período especificado.
2. Trabado del "Controlador Fiscal" en el caso de desborde de los registros de la Memoria de Trabajo.
3. Verificación de la consistencia de datos de la Memoria de Trabajo al encenderse el "Controlador Fiscal".
4. Bloqueo del "Controlador Fiscal" en el caso de inconsistencia de datos en la Memoria de Trabajo. Se verificará que en el caso que esto último suceda se requiera la intervención del Servicio Técnico para restablecer el sistema. Se verificará también que se actualice el contador de bloqueos por posible pérdida de datos fiscales en la Memoria de Trabajo.
i) Memoria Fiscal:
1. Se verificará la coincidencia entre el contenido de la Memoria Fiscal y los datos exigidos, así como la continuidad de los datos grabados.
2. Verificación de la capacidad mínima de los totalizadores y de la Memoria Fiscal.
3. Verificación del comportamiento del "Controlador Fiscal" ante la:
- ausencia de la Memoria Fiscal,
- cercanía de completar la capacidad,
- inconsistencia de datos por falla de la Memoria Fiscal.
4. Se copiará una Memoria Fiscal inicializada y con datos ya almacenados, luego de realizar otras operaciones sobre la original, se la reemplazará por la copia obtenida anteriormente verificándose así que el sistema detecte la inconsistencia de datos y se bloquee.
5. Verificación del sistema de bloqueo del "Controlador Fiscal".
j) Cinta Testigo Digital:
Se realizarán transacciones de prueba que permitan verificar el cumplimiento de lo especificado en el punto 13. del presente capítulo.
k) Puerta de Comunicación para la recolección electrónica de datos:
Se verificará que a través de ella no se puede alterar el contenido de la Memoria Fiscal, de la UAI y de la Memoria de Trabajo y que solo se puede extraer la información solicitada y la correspondiente a eventuales prestaciones para el usuario.
l) Impresora Fiscal:
1. Se verificarán las características eléctricas de la Puerta de Comunicación y de otros vínculos físicos que, de corresponder, adopte el fabricante.
2. Se realizarán programas de prueba para verificar lo especificado en el punto 13. del presente Capítulo.
m) Otras Verificaciones:
Ciertas comprobaciones que no se puedan realizar operativamente se concretarán mediante el análisis de la documentación presentada (programas, circuitos, diagramas de flujo, etc.).
16. REFERENCIAS NORMATIVAS TÉCNICAS
Los ensayos se realizarán de acuerdo con lo establecido anteriormente y con las normas afines mencionadas a continuación:
a) Normas de Seguridad
1. Norma IEC 60950-1:2005.
Equipos de tecnología de la información - Seguridad. Parte 1: Requisitos generales.
b) Normas IRAM de Compatibilidad Electromagnética aplicables.
1. Norma IRAM 2491-4-2 (IEC 61000-4-2).
Ensayo de Inmunidad a las Descargas Electrostáticas.
2. Norma IRAM 2491-4-3 (IEC 61000-4-3).
Ensayo de Inmunidad a los campos electromagnéticos radiados y de alta frecuencia.
3. Norma IRAM 2491-4-4 (IEC 61000-4-4).
Ensayo de Inmunidad a las Ráfagas Eléctricas Rápidas ("Burst") en la línea de alimentación de energía eléctrica.
4. Norma IRAM 2491-4-6 (IEC 61000-4-6).
Ensayo de Inmunidad a las perturbaciones conducidas, inducidas por los campos radioeléctricos en las líneas de alimentación de energía eléctrica.
c) Normas de ensayos climáticos.
1. Norma IEC 60068-1:1998 y Modificación 1:1992.
Ensayos ambientales. Parte 1: generalidades y guía.
2. Norma IEC 60068-2-1:2007.
Ensayos ambientales. Parte 2-1: Ensayos. Ensayo A: Frío.
3. Norma IEC 60068-2-2:2007.
Ensayos ambientales. Parte 2-2: Ensayos. Ensayo B: Calor seco.
4. Norma IEC 60068-2-30:2005.
Ensayos ambientales. Parte 2-2: Ensayos. Ensayo Db: Ensayo cíclico de calor húmedo (ciclo de 12 h + 12 h).
d) Criptografía: FIPS186-2, FIPS 186-3, PKCS #1 v2.1, SP800-90, FIPS 140-2.
e) Recolección electrónica de datos.
Canal de comunicación: Especificación IEEE 802.3 (rev. i: Ethernet 10 base T o rev. y: Ethernet 100 base T2).
Estas normas son susceptibles de ser revisadas, por ello INTI en conjunto con esta Administración Federal evaluarán oportunamente la posibilidad de aplicar las ediciones más recientes o las normas que eventualmente reemplacen a las citadas.
17. DETALLE DE LOS ENSAYOS FÍSICOS
Los ensayos se realizarán de acuerdo con lo establecido en las respectivas normas o recomendaciones, según el siguiente detalle:
a) Requisitos de seguridad:
Se verificará que la máquina cuente con el certificado de seguridad eléctrica obligatorio según la resolución (ex-SICyM) 92/1998. Para ello se inspeccionará la documentación, donde deberán figurar copias del certificado vigente y su correspondiente informe de ensayos.
b) Resistencia mecánica:
Precinto de seguridad, sellado y fijación de la memoria fiscal e inaccesibilidad por parte del usuario al circuito eléctrico directamente asociado a la memoria fiscal.
Inspección visual y verificación de la imposibilidad de acceder al interior del "Controlador Fiscal" sin la destrucción del precinto de seguridad o daño de cualquier parte del equipo. Se verificará, además, que el usuario no pueda acceder, desde el exterior, a los componentes eléctricos y electrónicos asociados a la parte funcional del equipo, utilizando herramientas o cualquier otro medio.
Esta última verificación se efectuará utilizando alambre recto de acero trefilado de TRES MILÍMETROS Y MEDIO (3,5 mm +/- 0,1 mm) de diámetro, con punta plana y de longitud acorde a la necesaria.
c) Compatibilidad Electromagnética. Ensayos de Inmunidad.
1. Descargas electrostáticas.
Según Norma IRAM 2491-4-2 (IEC 61000-4-2). El nivel de severidad a aplicar será el Nivel 3, establecido por la norma mencionada.
2. Perturbaciones conducidas.
Según Normas IRAM 2491-4-4 (IEC 61000-4-4) e IRAM 2491-4-6 (IEC 61000-4-6) para las líneas de alimentación eléctrica del equipo bajo ensayo. El nivel de severidad a aplicar será el Nivel 2, establecido por las normas mencionadas.
3. Perturbaciones radiadas.
Según Norma IRAM 2491-4-3 (IEC 61000-4-3)- El nivel de severidad a aplicar será el Nivel 2, establecido por la norma mencionada.
d) Prueba de operación normal con variación de alimentación:
a. "Controlador Fiscal" con alimentación de tensión de línea y con baterías internas (el acceso a las baterías está protegido por el precinto fiscal).
Prueba de operación normal con variación de alimentación según el punto 12.1.
Sin alimentación de línea las baterías deben permitir imprimir por lo menos QUINIENTOS (500) tiques de QUINCE (15) líneas de QUINCE (15) caracteres cada una. El programa de control deberá proveer una señalización acústica y/o luminosa cuando la capacidad de energía remanente asegure la posibilidad de emisión de por lo menos CIENTO VEINTE (120) tiques de QUINCE (15) líneas de QUINCE (15) caracteres cada una.
b. "Controlador Fiscal" con alimentación de tensión de línea y/o con baterías extraíbles (su remoción no requiere la rotura del precinto fiscal).
Prueba de operación normal con variación de alimentación según el punto 12.1.
Sin alimentación de línea, las baterías recomendadas por la empresa proveedora deben permitir la impresión de por lo menos CIENTO VEINTE (120) tiques de QUINCE (15) líneas de QUINCE (15) caracteres cada una.
c. Controlador Fiscal alimentado con baterías internas y provisto con cargador de baterías exterior.
El diseño del "Controlador Fiscal" debe ser tal que no permita su uso en la condición de carga de baterías. Esta previsión se implementará mediante la desconexión automática de la alimentación principal del equipo cuando se conecta el cargador externo.
Sin alimentación de línea, las baterías deben permitir imprimir por lo menos QUINIENTOS (500) tiques de QUINCE (15) líneas de QUINCE (15) caracteres cada una. El programa de control deberá proveer una señalización acústica y/o luminosa cuando la capacidad de energía remanente asegure la posibilidad de emisión de CIENTO VEINTE (120) tiques de QUINCE (15) líneas de QUINCE (15) caracteres cada una.
d) Controlador Fiscal alimentado con baterías extraíbles y provisto con cargador de baterías exterior.
Prueba de operación normal con variación de alimentación según el punto 12.1.
El diseño del "Controlador Fiscal" debe ser tal que no permita su uso en la condición de carga de baterías. Esta previsión se implementará mediante la desconexión automática de la alimentación principal del equipo cuando se conecta el cargador externo.
Sin alimentación de línea, las baterías recomendadas por la empresa proveedora deben permitir la impresión de por lo menos CIENTO VEINTE (120) tiques de QUINCE (15) líneas de QUINCE (15) caracteres cada una.
En todos los casos:
Se deberá asegurar el correcto funcionamiento del equipo ante una interrupción de la alimentación, ya sea que esta interrupción se origine por:
a.- Descarga de las baterías.
b.- Desconexión de las baterías (este supuesto se aplicará si las baterías se pueden extraer sin la rotura del precinto fiscal).
c.-Un cortocircuito en los bornes de la batería (cuando las baterías se puedan extraer sin la rotura del precinto fiscal).
d.- Desconexión/conexión de la línea de alimentación (de tener esta prestación).
e.- Desconexión/conexión del cargador externo de baterías (en aquellos casos en que se tenga esta prestación).
c) Ensayos climáticos:
Los equipos se ensayan en estado no operativo de acuerdo con los lineamientos de las normas que en cada caso se indica.
La verificación operativa consiste en la emisión correcta de un tique con cuatro artículos, un informe de auditoría y un cierre Z. Se realiza con el aparato alimentado con 220 V, 50 Hz. La emisión de tiques se efectúa según el procedimiento especificado por el fabricante.
La secuencia para los ensayos climáticos será:
- Frío.
- Calor seco.
- Ensayo cíclico de calor húmedo.
Ensayo de frío
Se realiza el ensayo de frío según la norma IEC 60068- 2-1, con la especificación de ensayo que se detalla a continuación:
- Tipo de ensayo:
Ensayo Ab.
- Preacondicionamiento:
El aparato está encendido y a temperatura estable en condiciones atmosféricas normales.
- Mediciones iniciales:
Se realiza una verificación operativa.
- Estado del aparato durante el acondicionamiento:
El aparato permanece apagado durante el acondicionamiento.
- Severidad del ensayo:
Temperatura: cero (0°C) grados centígrados.
- Duración: DOS (2) horas.
El tiempo de duración se aplica luego de que el aparato haya alcanzado la estabilidad térmica.
- Mediciones Intermedias:
Luego de transcurridas las DOS (2) horas de acondicionamiento y previo a la recuperación, se realiza una verificación operativa.
- Recuperación:
El aparato permanece encendido y en condiciones atmosféricas normales por al menos UNA (1) hora.
- Mediciones Finales:
Se realiza una verificación operativa.
Ensayo de calor seco
Se realiza el ensayo de calor según la norma IEC 60068-2-2, con la especificación de ensayo que se detalla a continuación.
- Tipo de ensayo:
Ensayo Bb.
- Preacondicionamiento:
El aparato está encendido y a temperatura estable en condiciones atmosféricas normales. Esta condición puede lograrse durante la recuperación del ensayo anterior.
- Mediciones iniciales:
Se realiza una verificación operativa.
- Estado del aparato durante el acondicionamiento:
El aparato permanece apagado durante el acondicionamiento.
- Severidad del ensayo:
Temperatura: CUARENTA (40°C) grados centígrados.
- Duración: DOS (2) horas.
El tiempo de duración se aplica luego de que el aparato haya alcanzado la estabilidad térmica.
- Mediciones Intermedias:
Luego de transcurridas las DOS (2) horas de acondicionamiento y previo a la recuperación, se realiza una verificación operativa.
- Recuperación:
El aparato permanece encendido y en condiciones atmosféricas normales por al menos UNA (1) hora.
-Mediciones finales:
Se realiza una verificación operativa.
Ensayo cíclico de calor húmedo
Se realizará el ensayo cíclico de calor húmedo según la norma IEC 60068-2-30, con la especificación de ensayo que se detalla a continuación:
-Tipo de ensayo:
Ensayo Db con variante 2.
- Preacondicionamiento:
El aparato está encendido y a temperatura estable en condiciones atmosféricas normales. Esta condición puede lograrse durante la recuperación del ensayo anterior.
- Mediciones iniciales:
Se realiza una verificación operativa.
- Severidad del ensayo:
Temperatura: CUARENTA (40°C) grados centígrados.
- Cantidad de ciclos: UNO (1).
- Estado del aparato durante el acondicionamiento:
El aparato permanece apagado durante el acondicionamiento.
- Mediciones Intermedias:
Luego de transcurrido el ciclo de acondicionamiento y previo a la recuperación, se realiza una verificación operativa.
- Recuperación:
El aparato permanece encendido y la recuperación se realiza en condiciones atmosféricas normales.
- Mediciones Finales:
Se realiza una verificación operativa.
Modificado por:
Anexo Texto original según RG AFIP Nº 3561/2013Texto original según RG AFIP Nº 3561/2013:
EQUIPOS DE "NUEVA TECNOLOGÍA"
CAPÍTULO A - CONTRIBUYENTES
1. OBLIGACIONES
1.1. Generalidades
Los sujetos obligados a la utilización de "Controladores Fiscales" deben:
1.1.1. Emitir únicamente por medio de los "Controladores Fiscales", los tiques, tique facturas, facturas o comprobantes fiscales equivalentes, correspondientes a todas sus operaciones, aún cuando el importe de éstas sea igual o inferior a DIEZ PESOS ($ 10).
De tratarse de operaciones efectuadas con sujetos que revistan el carácter de consumidores finales, cuyo monto fuera igual o superior a UN MIL PESOS ($ 1.000.-), los comprobantes “Facturas”, “Notas de Crédito”, “Notas de Débito”, “Tiques Factura”, “Tiques Nota de Crédito”, “Tiques Nota de Débito” o “Recibos” deben emitirse únicamente mediante el “Controlador Fiscal”, con los datos fijados en el Sector B, punto 1.1.2. del Capítulo B del presente anexo.
Están exceptuadas de la precitada obligación las ventas que se realicen al personal que trabaja en relación de dependencia.
1.1.2. Abstenerse de utilizar durante el horario comercial otro tipo de impresora y/o sistema impresor –registradora, calculadora, validadora, etc.- distinto de los “Controladores Fiscales” homologados y habilitados en el local de realización de las operaciones.
Será motivo de sanción, acorde lo dispuesto en el Artículo 21, la emisión y/o entrega de un comprobante, como respaldo de las ventas, prestaciones de servicios y locaciones, mediante un equipo impresor no homologado por esta Administración Federal.
Lo indicado no modifica la aplicación de las normas de facturación y registración vigentes, que no contradigan lo establecido en la presente.
1.1.3. Emitir al cierre de la jornada comercial, el comprobante diario de cierre ("Z"), pudiendo emitir el de auditoría en el momento que lo necesite para su propio control y cada vez que le sea reclamado por personal fiscalizador de este Organismo.
1.1.4. Generar y presentar semanalmente, la información que se detalla a continuación, conforme a lo previsto en el Capítulo B del presente anexo:
a) Reporte Resumen de Totales, por el período semanal correspondiente.
b) Reporte de duplicados electrónicos de comprobantes clase "A", "A" con leyenda o "M" emitidos, según corresponda, por el período semanal correspondiente.
c) Resumen informe de operaciones ordenado por productos, por el período semanal correspondiente.
A su vez deberán generar el reporte "Cinta Testigo Digital", que responde a los duplicados electrónicos de los comprobantes emitidos.
1.1.5. Encomendar la reparación de los "Controladores Fiscales", únicamente al proveedor o a su servicio técnico autorizado.
1.1.6. Solicitar la intervención del servicio técnico autorizado, dentro del primer día hábil administrativo inmediato siguiente a aquel en que se hubiera observado cualquier anormalidad en el funcionamiento del "Controlador Fiscal", dejando constancia en el Libro Único de Registro Electrónico.
1.1.7. Notificar a este Organismo mediante el Libro Único de Registro Electrónico el incumplimiento de:
a) Las solicitudes de reparación del Controlador Fiscal formuladas al servicio técnico autorizado, dentro del plazo de DIEZ (10) días hábiles administrativos inmediatos siguientes, contados a partir de los:
- TRES (3) días hábiles administrativos de formulada la solicitud, de tratarse de usuarios que lo hayan instalado en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires o capitales de provincias, o
- CINCO (5) días hábiles administrativos de efectuada esa solicitud, para los usuarios que los hubieran instalado en el resto del país.
b) La visita obligatoria del servicio técnico, sin cargo, conforme a lo normado en el inciso I. del punto 1.2. del Capítulo C del presente anexo, dentro del primer día hábil administrativo inmediato siguiente a aquel en que se cumpla UN (1) año de la instalación.
1.1.8. Permitir el acceso al "Controlador Fiscal" y al "Programa de Control del Usuario" al:
a) Servicio técnico autorizado verificando que se asienten en el Libro Único de Registro Electrónico;
b) Personal de este Organismo, tanto para que proceda a efectuar verificaciones, como para la extracción de datos.
c) Personal de organismos fiscalizadores de los Estados Provinciales y del Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, según corresponda, que tengan convenios con esta Administración Federal, para la extracción de los datos.
1.1.9. Permitir el acceso al personal de este Organismo, en aquellos casos en que el equipo hubiera pertenecido -con anterioridad-a otros contribuyentes o responsables y fuera necesario extraer información contenida en la Memoria Fiscal del "Controlador Fiscal".
1.1.10. Conservar los "Duplicados Electrónicos de Comprobantes" en perfecto estado y bajo las condiciones enunciadas en el Capítulo B del presente anexo y atender los requerimientos que esta Administración Federal le efectúe sobre la información contenida en los mismos.
1.1.11. Programar correctamente en el "Controlador Fiscal" las alícuotas del impuesto al valor agregado y conceptos no gravados de los distintos productos que se facturen mediante el citado equipamiento.
1.1.12. Comunicar todas aquellas acciones, novedades y/o situaciones que ocurran durante el desarrollo de la jornada laboral y siempre que la presente norma así lo contemple.
La información deberá transmitirse a través de la página "web" de este Organismo (http://www.afip.gob.ar) en la opción Libro Único de Registro Electrónico. De igual modo, se deberá asentar la misma en el Libro Único de Registro Físico del "Controlador Fiscal".
1.1.13. Informar en el Libro Único de Registro Electrónico, en el momento en que se produzca, toda falla que implique la utilización del sistema de emisión manual de comprobantes.
Cuando por razones técnicas no pueda informarse de inmediato tal situación corresponderá arbitrarse las medidas del caso para dar cumplimiento con lo pautado dentro de la VEINTICUATRO (24) horas de producido el hecho.
1.1.14. En caso de extravío, sustracción o destrucción del "Controlador Fiscal" homologado, informar tal circunstancia mediante el Libro Único de Registro Electrónico adjuntando la denuncia policial correspondiente dentro de las CUARENTA Y OCHO (48) horas de efectuada la misma.
El plazo establecido para llevar a cabo la denuncia ante la autoridad policial no podrá exceder de las CUARENTA Y OCHO (48) horas corridas de verificado el hecho.
La denuncia deberá contener los siguientes datos, independientemente de aquellos que sean requeridos por autoridad policial o que aporte el denunciante:
- Número de Código o Registro.
- Marca.
- Modelo.
- Número de serie.
- Apellido y nombres, razón social o denominación del titular.
- Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) del titular.
1.1.15. Los contribuyentes deberán comunicar o conformar los equipos recibidos en préstamo por parte de las empresas proveedoras a fin de ser utilizados a modo de entrenamiento.
Por otra parte, igual comunicación deberá realizarse operada la devolución de los mismos o bien cuando dichos contribuyentes optaran por la compra del equipo, cumplimentando lo mencionado en el párrafo anterior.
Ambas comunicaciones deberán practicarse dentro de los TRES (3) días de acaecidos los hechos.
1.1.16. Conformar la información ingresada por los técnicos que intervengan en relación a los equipos de su titularidad.
1.2. Alta de equipamientos
1.2.1. Alta
Los sujetos obligados a la utilización de "Controladores Fiscales" deberán habilitar el equipamiento y actuar de acuerdo con el procedimiento que se indica en los puntos siguientes.
1.2.1.1. Se deberá ejecutar en el "Controlador Fiscal" la "Solicitud de Alta Fiscal", obteniendo como resultante un archivo "Firmado Digitalmente" por el "Controlador Fiscal", detallando "Marca", "Modelo" y "Número de Serie" del equipo. En el supuesto que se trate de una unidad usada, dicho archivo contendrá, asimismo, el número correspondiente que surja del contador de bajas, que será secuencial, incrementándose cada vez que se hubiera solicitado una baja.
De tratarse de un equipo usado solo podrá gestionarse el alta., si previamente fue dado de baja por el vendedor.
1.2.1.2. Una vez obtenido el archivo con la "Solicitud de Alta Fiscal", se deberá informar a esta Administración Federal, accediendo a través del sitio "web" institucional, a través de clave fiscal al servicio "Gestión de Controladores Fiscales". En la aplicación deberán comunicarse asimismo, el punto de venta y domicilio asociados al "Controlador Fiscal".
1.2.1.3. Como resultado del trámite el sistema generará un nuevo archivo firmado digitalmente por el Organismo, denominado "Confirmación de Alta Fiscal". Dicho archivo corresponderá a la registración del "Controlador Fiscal" asociando "Marca", "Modelo", "Número de Serie" y "Número de Bajas" (de corresponder) con la C.U.I.T. del titular y el "Punto de Venta".
La habilitación del "Controlador Fiscal" podrá ser efectuada con la intervención del técnico autorizado por la empresa proveedora. En tal caso deberá informar la Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) o el Código Único de Identificación Laboral (C.U.I.L.) del técnico correspondiente en el procedimiento citado en el párrafo precedente. El técnico autorizado deberá conformar el trámite para que se genere la "Confirmación de Alta Fiscal".
1.2.1.4. El archivo de "Confirmación de Alta Fiscal" se deberá ingresar en el equipo y efectuar la configuración que corresponda (programar correctamente las alícuotas del impuesto al valor agregado y conceptos no gravados de los distintos productos que se facturen).
El "Controlador Fiscal" verificará que el archivo ingresado con la "Confirmación de Alta Fiscal" coincida con el registro que posee el equipamiento.
Si todas estas validaciones son satisfechas, el "Controlador Fiscal" completará la "Inicialización Fiscal", quedando habilitado.
1.2.1.5. De no completarse satisfactoriamente alguno de los pasos citados anteriormente, el "Controlador Fiscal" no podrá ponerse en funcionamiento en su modo fiscal.
1.2.1.6. Para la habilitación de impresoras fiscales será necesario contar con la intervención de un profesional en sistemas, quien será responsable de la adaptación o del diseño y desarrollo de la programación del sistema computarizado para la emisión de los comprobantes.
El programa de facturación de las impresoras fiscales, deberá:
a) Impedir la impresión de documentos similares a los Documentos Fiscales Homologados y los Documentos No Fiscales Homologados, tal cual lo dispuesto en el punto 1.2.1.2. del Capítulo A del presente anexo.
b) Negar la emisión de comprobantes fiscales mediante otras impresoras no homologadas, sin perjuicio de las situaciones especiales previstas en la presente resolución general.
c) Asegurar que, en forma concomitante con la captura de la información referente a cada ítem vendido o servicio prestado, se impriman los correspondientes datos en el comprobante a emitir. Se exceptúa de lo supuesto precedentemente cuando, por la modalidad operativa de la actividad desarrollada, se requiera la facturación diferida con relación a la mencionada captura (vgr. restaurantes, etc.).
d) Garantizar la comunicación a través del protocolo de comunicaciones en forma bidireccional.
e) Controlar todos los errores que reporta el "Controlador Fiscal".
f) Informar al usuario del programa aplicativo los errores que impidan continuar con la facturación.
1.2.1.7. La constancia que emita el sistema se archivará en el Libro Único de Registro. De haberse informado la intervención de un técnico autorizado, éste deberá conformar el trámite para que se genere el comprobante mencionado.
1.2.2. Modificaciones
Los contribuyentes y responsables deberán informar, ingresando al sitio "web" de esta Administración Federal, con clave fiscal al servicio "Gestión de Controladores Fiscales", dentro de los DOS (2) días hábiles administrativos, el acaecimiento de los siguientes hechos:
a. Cambio de domicilio comercial. Este cambio no implica la modificación del código de punto de venta.
b. Cualquier otra modificación de los datos consignados originalmente, excepto la Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.), del usuario, el punto de venta, el código y el número de serie del "Controlador Fiscal", de corresponder.
1.3. Baja de equipamientos
El contribuyente o responsable deberá tramitar la baja del "Controlador Fiscal", cuando se decida discontinuar con la utilización de los mismos o bien transferirlos, de acuerdo con el procedimiento que se indica en los puntos siguientes.
Previo a dar inicio a la gestión corresponderá cumplimentar con la obligación de enviar los "Reportes Semanales" indicados en el punto 3. del Capítulo B del presente anexo. Este procedimiento resultará indispensable para que el equipo habilite la función de baja.
1.3.1. Se generará en "Controlador Fiscal" la "Solicitud de Baja Fiscal", obteniendo como resultante un archivo "Firmado Digitalmente" por el equipo, detallando "Marca, "Modelo" y "Número de Serie".
1.3.2. Una vez obtenido archivo con la "Solicitud de Baja Fiscal", debe informarse a esta Administración Federal, accediendo a través del sitio "web" institucional de esta Administración Federal con clave fiscal al servicio "Gestión de Controladores Fiscales".
El presente trámite podrá ser efectuado con la intervención de un técnico autorizado.
Aquel que no gestionara la baja pertinente, por cese de actividades, por variar el giro de su negocio, dejando de estar alcanzado por la norma, por renovar el equipamiento o por transferirlo a un tercero, deberá continuar indefectiblemente con las presentaciones de los reportes semanales.
1.4. Venta y denuncia de venta entre usuarios
Los contribuyentes o responsables que transfieran un "Controlador Fiscal" a otro usuario, deberán obligatoriamente hacer entrega, junto con el equipo, de una copia de la constancia de baja emitida por el sistema, de acuerdo a lo dispuesto en el punto 1.3. del presente capítulo. La misma se deberá adjuntar al Libro Único de Registro.
No podrá ser utilizado por otro usuario, a los fines fiscales, todo aquel "Controlador Fiscal" que previamente no contara con la baja.
Una vez entregado el equipo al adquirente, deberá denunciarse la venta vía "web" con clave fiscal al servicio "Gestión de Controladores Fiscales", dentro de los TRES (3) días hábiles administrativos de concretada la operación.
El adquirente, deberá gestionar el alta acorde a lo normado en el punto 1.2.1. del presente capítulo.
2. EMISIÓN DE COMPROBANTES - CONSIDERACIONES ESPECÍFICAS
2.1. Régimen alternativo
2.1.1. Los responsables que efectúen operaciones de ventas al por menor no realizadas en establecimientos (*), están alcanzados por el régimen alternativo de emisión de comprobantes que se dispone por la presente, siempre que cumplan con las siguientes condiciones y requisitos:
a. Que se trate de Autoimpresores inscriptos en el Registro Fiscal de Imprentas, Autoimpresores e Importadores, en los términos de la Resolución General N° 100, sus modificatorias y complementarias, cuya inscripción se encuentre vigente.
b. Que deban emitir facturas o documentos equivalentes clase "B" a "CONSUMIDORES FINALES", "NO RESPONSABLES IVA", "EXENTOS IVA", "RESPONSABLE MONOTRIBUTO", "MONOTRIBUTO TRABAJADOR INDEPENDIENTE PROMOVIDO" o "MONOTRIBUTISTA SOCIAL" o "SUJETO NO CATEGORIZADO" sin discriminar el impuesto al valor agregado, y/o remitos clase "R".
(*) Código de Actividad 525900 – Venta al por menor no realizada en establecimientos n.c.p. (Incluye venta mediante máquinas expendedoras, vendedores ambulantes y vendedores a domicilio). Formulario Nº 150 aprobado por la Resolución General Nº 485.
2.1.2. Los responsables comprendidos en el punto anterior podrán emitir "comprobantes de ventas domiciliarias" y "comprobantes de entrega de mercadería" utilizando impresoras portátiles no homologadas.
Dichos comprobantes podrán tener un tamaño distinto al que establece el Artículo 19 de la Resolución General N° 1.415, sus modificatorias y complementarias.
2.1.3. A tal fin, los responsables deberán tramitar la "Solicitud de Autorización de Impresión de Comprobantes" conforme al procedimiento establecido en el Título II de la Resolución General N° 100, sus modificatorias y complementarias, para imprimir "Otros comprobantes B que cumplan con la Resolución General N° 1.415, sus modificatorias y complementarias" y/o "Remitos R", a que se refieren los códigos 40 y 91 del Anexo II b) de la Resolución General N° 100, sus modificatorias y complementarias.
2.1.4. El "comprobante de venta domiciliaria" se emitirá por original y duplicado y deberá contener los datos, requisitos y condiciones que seguidamente se indican:
a. Los datos indicados en los siguientes puntos y capítulos del Apartado A del Anexo II de la Resolución General N° 1.415, sus modificatorias y complementarias:
- Capítulo I: inciso a), puntos 1, 2, 3, 4, 5, 6, 10 y 11 e inciso d)
- Capítulo II: incisos c), d), e) y f)
- Capítulo III: incisos a), b), c), d) y e)
- Capítulo IV: inciso a), punto 3.1.
- Capítulo V: puntos 4) y 5)
b. El código de autorización de impresión "C.A.I." y la fecha de vencimiento, según lo previsto en el Artículo 26 de la Resolución General N° 100, sus modificatorias y complementarias.
2.1.5. El comprobante debe ser perfectamente legible y conservarse en archivo, conforme a lo dispuesto por el Artículo 48 del Decreto Reglamentario de la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones.
2.1.6. El original de la "Constancia de comprobante de venta domiciliaria" se entregará al consumidor final y el duplicado quedará en poder del vendedor.
2.1.7. Los responsables que incurran en alguna de las infracciones previstas en el Artículo 40 de la Ley N° 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones, sin perjuicio de las sanciones pertinentes, quedarán excluidos del régimen alternativo de emisión de comprobantes.
2.2. Equipos no compatibles con la necesidad del contribuyente
2.2.1. Los responsables que, con motivo de las necesidades operativas vinculadas con su modalidad de emisión de comprobantes, requieran de "Controladores Fiscales" compatibles técnicamente con esas necesidades y los mismos no se encuentren disponibles para su adquisición, podrán regularizar tal situación en un plazo de CIENTO OCHENTA (180) días corridos, contados a partir de la homologación del modelo del equipo que, producido por una empresa inscripta en el "Registro de Proveedores Autorizados de Controladores Fiscales", resulte operativamente compatible con su sistema de facturación.
Lo dispuesto en el párrafo anterior será de aplicación también para aquellos sujetos que queden obligados al uso de "Controladores Fiscales" con la tecnología dispuesta en el presente Anexo y que no se encuentren equipos disponibles en el mercado para su adquisición.
Por otra parte los contribuyentes responsables que, de acuerdo con las normas dispuestas por la presente, deban instalar más de TREINTA (30) "Controladores Fiscales", y se encuentren afectados por la complejidad técnica que se origina en la adecuación de los sistemas de emisión de comprobantes, podrán solicitar plazos especiales para el cumplimiento de tal obligación.
2.2.2. A los efectos previstos en el punto anterior, se deberá comunicar tal situación a esta Administración Federal ingresando al sitio "web" institucional con clave fiscal al servicio "Gestión de Controladores Fiscales".
La citada comunicación podrá efectuarse hasta el día inmediato anterior a la entrada en vigencia de la nueva actividad alcanzada, o bien que se cumpla la fecha en que el contribuyente quede alcanzado por lo dispuesto en la norma y el presente anexo.
Los responsables deberán informar, de corresponder:
a) Lugar y fecha.
b) Apellido y nombres, razón social o denominación.
c) Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.).
d) Domicilio fiscal.
e) Cantidad de equipos a instalar.
f) Cantidad de sucursales que deben ser provistas.
g) Detalle sintético de las causas que, a juicio del contribuyente o responsable; motivan la demora en la instalación de los "Controladores Fiscales".
h) Plazo previsto para la instalación de los equipos, su debida inicialización y su correspondiente cronograma.
CAPÍTULO B - TIPOS DE COMPROBANTE Y DOCUMENTOS - CONDICIONES Y REQUISITOS
1. DETALLE DE COMPROBANTES Y DOCUMENTOS QUE GENERA EL "CONTROLADOR FISCAL"
Los "Controladores Fiscales" podrán generar:
1.1. Documentos fiscales.
1.2. Documentos no fiscales homologados.
1.3. Informes (de Auditoría y de Diario de Cierre).
1.4. Reportes (Resumen de Totales, Cinta Testigo Digital (CTD) y de Duplicados de comprobantes Clase 'A', 'A con leyenda' y 'M').
1.5. Duplicado electrónico de comprobantes: archivo generado como soporte de resguardo de la totalidad de la información de cada una de las operaciones realizadas durante la jornada fiscal y en correspondencia con los documentos originales emitidos por el "Controlador Fiscal". Se guarda en la memoria de trabajo hasta tanto se genere el Reporte Cinta Testigo Digital (CTD).
Todos los documentos emitidos por el "Controlador Fiscal" para ser entregados a consumidores finales, deberán contener impreso el código de respuesta rápida QR (Quick Response) en un tamaño mínimo de TRES (3) x TRES (3) CENTÍMETROS (cm.) con una resolución mínima de CINCUENTA PUNTOS POR PULGADA (50 dpi.).
Si el ancho del papel no permite estas dimensiones, deberá ser impreso en un tamaño mínimo de DOS (2) x DOS (2) CENTÍMETROS (cm.) con una resolución mínima de CINCUENTA PUNTOS POR PULGADA (50 dpi.).
El citado código de respuesta rápida QR del contribuyente emisor podrá imprimirse en el comprobante al momento de emisión del mismo obteniéndolo a través del C.A.F. (Confirmación de Alta Fiscal), o podrá encontrarse preimpreso debiendo generarlo de acuerdo al procedimiento previsto en la Resolución General Nº 3.377 que corresponda a la Clave Única de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) del contribuyente emisor.
Documentos emitidos en modo entrenamiento
Si el "Controlador Fiscal" posee la prestación para emitir documentos en el modo de entrenamiento, todos aquellos que sean producidos en este modo deberán llevar impreso al comienzo, al final y cada seis líneas de impresión, la leyenda "NO FISCAL". Todos los espacios existentes en una línea a imprimir (línea en la cual se imprime por lo menos un carácter) deben ser reemplazados por el signo de interrogación "?". No debe imprimirse el Logotipo Fiscal, ni el Código QR (Quick Response). El punto de venta será siempre 00000 en este modo.
Una vez inicializado el "Controlador Fiscal" -Alta Fiscal-, automáticamente se debe bloquear este modo de funcionamiento.
1.1. DOCUMENTOS FISCALES
Los documentos fiscales que serán emitidos mediante el uso del equipamiento electrónico denominado "Controlador Fiscal", son aquellos cuyas características se enuncian a continuación:
TIQUE, TIQUE NOTA DE CRÉDITO, FACTURA "A", "A con leyenda", "B", "C" y "M", NOTA DE CRÉDITO "A", "A con leyenda", "B", "C" y "M", NOTA DE DÉBITO "A", "A con leyenda", "B", "C" y "M", TIQUE FACTURA "A", "A con leyenda", "B", "C" y "M", TIQUE NOTA DE CRÉDITO "A", "A con leyenda", "B", "C" y "M", TIQUE NOTA DE DÉBITO "A", "A con leyenda", "B", "C" y "M", RECIBO "A", "A con leyenda", "B", "C" y "M" o COMPROBANTES EQUIVALENTES: para ser entregados al comprador, locatario o prestatario, como constancia de cualquiera de las operaciones generadoras de ingresos, relativas a la actividad del usuario.
1.1.1. GENERALIDADES
1. Estarán identificados por un "logotipo fiscal" con las letras "CF" cuyas medidas mínimas serán: altura de TRES MILÍMETROS (3 mm.) y ancho DOS MILÍMETROS (2 mm.).
2. Se podrán anular y rectificar importes registrados en el comprobante o cancelar la operación, sólo cuando esos actos se efectúen antes de la totalización de cada operación.
Cuando se utilicen programas externos al "Controlador Fiscal" como en el caso de las impresoras fiscales, el programa fiscal sólo permitirá devolver ítems dentro de la misma operación. El c
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